銀行會計內部控制現狀及管理研究論文

銀行會計內部控制現狀及管理研究論文

　　摘要：本文主要以銀行會計內控管理現狀作為出發點，結合管理現狀從提高工作人員綜合素質、健全和完善內控管理制度、樹立科學正確的管理意識等方面探討了提高銀行會計內控管理質量的具體措施，以期為實現銀行業務處理、監督一體化提供一些參考和意見。

　　關鍵詞：銀行;內部控制;會計管理;現狀;措施

　　現階段，隨著市場經濟體制的完善和銀行業務的全面發展，加強銀行會計內控管理不僅可以確保各項業務和經營管理活動的有序展開，還可以保障銀行的經濟效益。但是在現實中，銀行自身并沒有認識到強化會計內控管理的重要性，也沒有結合自身實際情況健全和完善內控管理制度和相關標準，從而大大增加了資金安全風險，不利于銀行的可持續發展。因此展開風險應對措施、強化會計內控管理工作對于銀行的穩定健康發展尤為重要。

　　一、銀行會計內控管理現狀

　　1.業務發展與內控發展之間的矛盾。當前，少部分銀行工作人員由于自身綜合素質的不高、責任意識和管理意識淡薄，對銀行操作流程不夠熟悉，導致銀行業務無法正常開展，且在實際操作過程中存在諸多違規操作現象。這樣不僅不利于銀行的可持續發展，還會增加安全隱患。另外，銀行相關會計工作人員沒有加強對會計內控管理工作的重視，也沒有充分認識到會計內控工作對于促進銀行可持續發展的重要性。對于銀行而言，展開內控管理工作不僅可以起到防范風險的作用，還可以確保各項業務活動的有序、規范展開。但是在實際操作過程中，將違規操作行為直接歸結為柜面會計工作人員的責任。除此之外，相關管理人員的責任意識和管理意識不強，將關注的焦點放在業務發展方面，從而嚴重忽略了內控管理工作，這是造成兩者之間矛盾的主要因素。業務與內控發展不平衡，不僅會直接影響各項操作活動的規范性，也會直接造成內控管理工作的隨意性。2.制度不夠健全和完善。銀行并沒有結合自身發展實際情況健全和完善相關內控管理制度，且內控管理目標和管理方案缺乏針對性和科學性。雖然銀行先后建立了相關會計內控管理制度，但是由于銀行相關領導人員和工作人員的不夠重視，導致相關內控管理制度的職能與作用并沒有完全發揮出來，缺乏實質性和獨立性。這樣不僅會導致內控管理制度流于形式，也會直接導致制度缺乏可操作性。很多銀行并沒有結合自身實際發展制定相關管理制度，依然照搬其他銀行的管理模式和管理制度，這是造成會計內控制度缺乏完整性的主要因素。除此之外，針對部分商業銀行而言，并沒有結合自身實際情況構建科學化、體系化的評價制度，也沒有調整和優化操作流程，這樣既不能充分調動銀行工作人員工作積極性和主動性，也不能確保會計內控管理工作落實到各項經營管理活動中。3.執行力度不足。完善的人力資源管理體系是提高銀行工作效率、調動銀行工作人員工作積極性的關鍵點，但是在實踐中，銀行的內部人力資源管理體系不夠完善，使得部分人員兼任多個職務。從而造成銀行崗位和責任不明確，不利于銀行構建崗位均衡機制。在此環境下，部分工作人員私自處理不在職權范圍之內的事項，這是造成實際操作性不高的主要原因。對于銀行會計崗位工作人員而言，過分注重相關理論知識，但是在實際工作中缺乏相關操作經驗，加之主觀隨意性較大、自身綜合素質欠缺，遇到問題之后不能進行專業處理，導致各項規章制度的操作性和執行力不足。4.終身學習意識薄弱。銀行強調業務發展，忽略了對工作人員的管理。在實際工作中，銀行過分強調工作人員的業務操作能力，并加大了對業務操作流程和相關制度的宣傳力度，但是并沒有站在工作人員思想角度積極展開培訓和管理。比如銀行工作人員的風險意識、管理意識、責任意識薄弱，不可避免的造成損失或者負面影響。因此，銀行在加強對工作人員業務能力和操作能力培養的同時應加大思想動態管理，引導工作人員樹立終身學習意識，在日常工作中遇到問題和挫折之后，能夠以平和積極心態去面對。

　　二、加強銀行會計內控管理的具體措施

　　1.樹立科學正確的管理意識。意識與行為之間關系較為密切，意識決定行動。正確的意識能夠指導人們做出正確的行為。因此，銀行工作人員應及時更新思想觀念、改變傳統單一的內控管理方式，樹立科學正確的管理理念，比如終身學習意識、責任意識等，實現提高內控管理質量和效率的目的。只有這樣，銀行會計內控管理制度的作用才能得以完全發揮。具體而言，第一，銀行領導人員應結合自身發展實際情況制定具有針對性的會計內控管理目標和管理方案，切實將內控管理工作和管理制度落實到實處，促使銀行的可持續發展。在關注銀行發展業務的同時注重會計內控管理工作的時效性。第二，銀行領導人員自身應樹立科學正確的認識，并引導工作人員在關注自身業務能力的同時加強對內控管理工作的重視，從而加強員工對內控管理工作的認知。最后，構建良好的工作氛圍和溝通機制。銀行領導應加強與基層員工之間的溝通與交流，從而形成良好的溝通氛圍，從而調動員工工作積極性。2.健全和完善內控管理制度。行為需要正確意識的引導，也需要制度的約束與保障。銀行應結合自身實際發展構建一套完善且具有針對性的會計內控管理制度，這樣既可以提高工作人員操作流程的規范性，又可以減少不必要的經濟損失，并針對操作中存在的問題提出切實可行的解決措施，從而在第一時間化解各種潛在風險。因此，健全和完善內控管理制度尤為必要。因此，銀行領導或者制度制定者應嚴格按照國家相關法律法規，結合本單位自身發展情況，制定或者修改內控管理制度，提高會計內控管理制度的全面性、系統性和可操作性。針對銀行會計工作人員與柜臺工作人員交流較少這一情況，單位領導需要樹立創新理念，改變傳統單一的內控管理模式，始終堅持“資源共享”、“協調一致”等原則，引導各部門之間加強溝通與聯系。尤其是會計部門，應以積極主動的態度增強與其他部門之間的交流，為打造全新的內控管理平臺創造良好的氛圍。進而促使各部門之間資源共享。多角度工作聯合既可以充分體現內控管理作用，又可以大大降低工作人員的工作壓力、提高內控管理工作效率的目的。3.提高執行力度。首先，提高銀行會計工作的規范性。在這一過程中，每位會計工作人員應嚴格遵循各種規章制度，并以此作為業務操作的規范標準，提高會計核算工作效率。其次，加強對重點環節的控制工作。對此，建議銀行實行崗位輪換制度，這樣既可以確保各項責任主體的明確，又可以確保銀行內控管理工作處于監督狀態，進而及時發現相關會計風險。最后，強化安全保障。比如，將現金與有價單證財務核算工作分離，并配備專業人員展開管理與監督。從而做到職權分明、責任主體明確，最大限度保障銀行資金的安全。4.提高工作人員綜合素質。在銀行單位，會計內控部門是重要部門之一，是會計資料保存、資料開發利用、資金核算的重要場所。這就需要會計部門相關人員對會計內控管理工作引起高度重視，在日常工作中注重會計內控工作方式的創新、規章制度和職能的強化、會計材料的完整性等。對于銀行工作人員而言，需要了解和熟悉會計內控工作流程和規章制度，掌握每個環節的工作內容，并在日常工作中加強學習，不斷提升自身的專業能力和綜合素質。除此之外，單位需要加大對會計內控管理部門工作的重視，從而促使各部門對會計內控管理工作引起重視，進而提高內控管理工作效率。

　　三、結語

　　現階段，銀行會計內控管理工作中存在諸多問題，比如工作人員業務能力較低、綜合素質較差，內控管理制度不夠完善，內控管理制度的執行力度不足，這些問題的存在會阻礙銀行的可持續發展。因此銀行應綜合考慮所有因素，結合自身實際情況制定各種應對措施，進而提高銀行內控管理工作效率、提高內控管理方案的可操作性。應加強與基層員工之間的溝通與交流，有效形成良好的溝通氛圍，從而調動員工工作積極性。并在日常工作中注重會計內控工作方式的創新、職能的強化、會計材料的完整性等，提高會計內控管理制度的全面性、系統性和可操作性。

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