關于內部控制的論文
所謂內部控制，是指一個單位為了實現其經營目標，保護資產的安全完整，保證會計信息資料的正確可靠，確保經營方針的貫徹執行，保證經營活動的經濟性、效率性和效果性而在單位內部采取的自我調整、約束、規劃、評價和控制的一系列方法、手段與措施的總稱。
關于內部控制的論文1
摘 要：企業、事業單位會計電算化業務處理中，都不同程度地存在內部控制問題。本文主要分析了加強會計電算化內部控制的原因 ，并對如何加強電算化內部控制提出建議。
關鍵詞：會計電算化；內部控制
隨著經濟的發展 ,企業、事業單位的內部會計控制日益重要。隨著會計電算化的普及應用 ,對內部控制制度提出了新的要求 ,同時也帶來了新的問題和挑戰。
一、加強會計電算化內部控制的原因
�。�1）會計電算化的實施部分改變了手工做賬的內控形式。在手工會計中，所有的數據、文字及關系都會記錄在紙質文檔中，直觀性很強。有沒有涂改、筆跡的追尋都可以成為控制的手段，各崗位會計人員之間通過不同業務的交接來完成一整套會計工作，形成完整的工作體系，自然而然地形成了相互檢查和互相監督的關系；而會計電算化條件下，會計人員都操作計算機進行業務處理，每個人員都憑借自己的操作員賬號來實現自身的權限，手工會計中的一些直接的線索如筆跡等，都已消失殆盡，刪除修改后的會計數據都無跡可尋，很容易發生問題。另外由于大部分財務軟件都提供自動對賬、檢驗賬賬是否相符的功能，這就使得會計人員出錯的可能性大大減少，并減輕了審核人員的工作量，無形中削弱了審查、復核的工作。可見會計電算化條件下所有會計人員和會計崗位的工作和職能發生了許多變化。
�。�2）網絡環境下會計電算化的數據安全問題日益嚴重。會計電算化系統數據執行的主體是計算機。一旦計算機系統出現硬件故障或者因其他非人為因素而出現故障時，會計工作則不能正常進行。因此需要及時備份會計電算化的相關數據，如果沒有備份相關數據，將會給會計電算化系統帶來嚴重損失，從而嚴重影響會計電算化工作。此外，網絡環境是一個開放的環境，在這個環境下任何信息在理論上都有可能被訪問到。會計電算化系統下，會計信息通過物理通信線路傳輸存在著很大的安全隱患。
二、如何加強會計電算化條件下的內部控制
為了保證會計信息處理質量，減少數據出錯和操作失誤的可能性，應加強會計電算化的管理，完善和健全會計電算化的內部控制制度。
1.對會計電算化下會計數據的控制
電算化環境下，會計數據的存儲和處理都是在計算機上進行的，企業通過計算機軟件的數據庫管理功能來控制數據的輸入、輸出、調取和修改等操作。這就要求企業有一個功能完善的數據庫管理系統對其中的數據進行管理，在邏輯關系上提供語義參照關系機制，來檢驗和保證數據庫系統中的有關數據，保證會計數據的邏輯性和完整性。
在業務發生要輸入相關會計數據時，會計電算化軟件要有相應的控制程序鑒別所要輸入的數據，查看是否有不合理或不完善的經濟業務，從而及時提醒會計操作人員或拒絕存入數據。比如輸入銀行存款相關業務，需要填入所對應的銀行存款支票存根編號等數據，若因操作人員失誤或者忘記輸入造成數據不完整，可以進行相關提示。輸入后存放在數據庫中的數據可以通過一些程序控制和技術手段進行相關驗證，如進行總賬平衡檢驗、明細賬平衡檢驗等。會計電算化下數據輸出通常表現為數據查詢、數據打印、數據備份及網絡傳輸等形式。企業要保證會計數據的正確性、可讀性及便于他人查閱等，輸出數據控制一般要檢查與輸入數據是否一致，輸出是否完整，同時在某些場合還要具有統一的格式和內容要求。
2.對會計電算化下計算機環境的控制
實施會計電算化，必然要有相應的計算機硬件和軟件作為支撐。對會計電算化軟硬件要經常進行系統維護，為保證系統的正常運行，要進行一些相關的操作如安裝、修復、更新、備份等。為了保證計算機的安全，保證相關程序不被修改、盜取、感染病毒，就要做到監管到位、實時監控、及時處理、提前防范。會計電算化的前提條件是保證機房設備安全和計算機正常運行，因此首先要經常對電算化設備進行保養，避免發生意外。其次要防止非法修改和刪除會計數據和軟件，確保會計數據和會計軟件的安全保密，對所有數據一律進行雙備份，并且存放到兩個不同的地點。最后當需要更新電算化硬件設備和升級會計軟件時，需要嚴格執行審批程序，確保會計數據的連續性、完整性和安全性。
3.對會計電算化下會計崗位和人員的控制
防范和杜絕利用電算化會計軟件舞弊的最佳方法就是形成一套合理、有效的管理制度并嚴格執行。每個會計電算化崗位都有自己的權限并嚴格按照權限進行相關會計操作。權限管理包括權限分配和用戶名／密碼管理兩個方面，前者決定相應用戶對會計數據具有哪些操作權，而后者則保證了用戶和權限的對應關系。在分工時，應做到相互牽制、相互制約，職權分離，有效地限制和及時發現錯誤違法行為，從而防止出現舞弊和欺詐。在實施會計電算化過程中，根據內部控制制度的要求和本單位的工作需要，會計電算化工作的各個工作崗位，在保證會計數據安全的前提下可以進行交叉設置，但有些崗位要嚴格按照內部控制要求，不能交叉設置，如軟件操作崗位與審核記賬、電算維護、電算審查崗位為不相容崗位。
在會計人員控制方面，首先會計人員要具有高度的專業精神，不玩忽職守；其次要有一定的電算化操作水平，能夠熟練操作相關的會計軟件并進行日常維護；每位操作人員都要通過登錄自己的用戶名／密碼來進行操作，防止非法操作和越權操作，防止財務機密外泄，確保會計數據的安全、準確、可靠。
三、結束語
總之，會計電算化內部控制是企業內部控制工作的重要組成部分，它對已建立的會計電算化系統進行全面的管理，保證系統的安全和正常運行，同時也是保證企業電算化工作高效有序進行的重要措施。
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關于內部控制的論文2
隨著IT技術和網絡技術的發展應用，電算化會計信息系統環境下的內部控制面臨新的問題和挑戰。如何應對挑戰，財政部20xx年發布的《內部會計控制規范――基本規范(試行))第二十六條中對此作了明確規定，“電子信息技術控制要求運用電子信息技術手段建立內部會計控制系統，減少和消除人為操縱因素，確保內部會計控制的有效實施。
一、電算化會計信息系統中建立內部控制制度的必要性
(一)手工記賬系統的會計數據是用可視的文字、符號直接記錄在紙上的，這種記賬方式有較好的直觀性，甚至筆跡也可以成為控制的手段。采用計算機集中地對數據進行處理后，由人工形成并掌握的信息便越來越少。當會計數據以肉眼無法識別的形式存儲在磁盤上，人的判斷作用便降低了。同時，由于計算機系統的透明度較高，因此，對數據的安全性、保密性進行的控制就變得尤為重要。
(二)計算機對會計數據的處理是在一個封閉的系統中進行的，其中有許多的處理過程對會計人員來說是“暗箱”，會計人員無法直接參與和控制，會計數據處理的準確性完全取決于應用程序和硬件的可靠程度，因而電算化會計系統必須建立起在計算機處理方式下特殊的內部控制。
(三)在手工記賬方式下，會計核算的質量取決于會計人員的業務水平、工作態度及對有關會計法規的理解程度和執行效果。財務部門經過長期的實踐已積累了大量的經驗，建立起了一整套的管理制度。實現會計電算化后，許多傳統的控制方式失去了存在的基礎，必須有新的方式取代它。會計工作的質量除受原有因素的影響外，還將取決于計算機系統的可靠性和會計人員自身對新系統的操作管理水平。在這種舊的數據處理方式未被完全取代而新的方式尚未成熟的時期，會計信息失真的風險比以往任何時候都加大了。為了順利地渡過這一時期，減少轉換風險對會計信息的威脅，電算化會計系統更應當建立起一套新的管理控制制度。
二、電算化會計信息系統環境下內部控制的主要內容
電算化會計信息系統的一般控制。一般控制是指任何電算化會計信息系統普遍適用、為系統的安全可靠而對系統構成要素(人、硬件、軟件)及環境實施的控制。
組織與管理控制是指通過部門的設置、人員的分工、崗位職責的制定、權限的劃分等形式進行的控制，其基本目標是建立恰當的組織機構和職責分工制度，以達到相互牽制、相互制約、防止或減少錯弊發生的目的。加強對財務會計電子信息系統開發與維護、數據輸入與輸出、文件儲存與保管、網絡安全等方面的控制。
關于內部控制的論文3
一、目前我國企業資金計劃管理的現狀
從會計學的角度來說，企業資產主要包括貨幣資金、應收及預付款項、交易性金融資產、存貨、持有至到期投資等等。而貨幣資金又是企業擁有的集變現性、流動性、靈活性最強的資產。因此，做好企業資金計劃管理，對于提高貨幣資金內部控制水平具有重要意義。但就目前我國企業資金計劃管理的現狀來看，仍存在許多缺陷和不足。
1.企業管理人員對資金的計劃管理意識不強
作為企業管理人員，必須具備較強的工作能力和管理意識。資金是支撐整個企業內部各個部門的工作正常開展的先決條件，如果資金的分配和使用不當，便會造成企業的運轉癱瘓。但我國大多數企業管理人員卻嚴重缺乏對資金的計劃和管理意識。他們以為，企業內部設有財務部，資金的分配使用也就自然要靠財務人員進行管理，這種思想是極度錯誤的。其實企業管理人員的工作范圍是極其廣泛的，加強對資金的計劃管理是企業上層管理人員的工作之一。由于管理人員的工作疏忽，往往會給企業的發展帶來巨大的財政風險。
2.企業資金計劃管理制度與內部資金會計控制制度尚不完善
健全的資金計劃管理制度和內部資金會計控制制度是企業內部資金得到合理有效使用的制度保障。我國不少企業，尤其是一些中小企業，由于它們的規模小，公司成立時間不長，還沒有建立完善的內部管理制度，資金的計劃管理工作自然也就無章可循。這突出表現在：
一、財務部對企業各個部門的資金分配不合理。
例如，企業生產部需要大量的原料及材料供應，同時，各種機器設備的購入也是必不可少的，這就需要通過采購部提前進行市場調研，財務部根據采購部門反饋的市場信息，計劃并劃撥資金。
二、財務部門對整個企業發展的狀況不了解，未能對企業資金使用制定相應的規劃。
比如，企業期末盈利以后，首先要繳納國家稅款，剩余的資金就涉及提取盈余公積金、企業內部分紅、擴大生產以及對外投資等方面，會計人員應根據內部資金計劃管理制度對企業的收入與支出做出相應的計劃和方案。
3.企業相關財務人員素質低下，會計基礎工作薄弱
企業相關會計人員素質低下，表現在很多方面。首先，會計人員的專業知識水平低，業務能力不強。很多企業聘用的財務人員并不是會計專業畢業的人才，有的甚至沒有持會計從業資格證書，缺乏專業的知識和較強的業務能力，導致工作上的失誤，給企業的資金計劃管理工作帶來嚴重的阻礙。其次，財務人員的道德素質低下，他們利用自己職務的特殊性，做出違反職業道德的事情，例如“公款私用”，某些原始憑證“無中生有”，有的甚至與公司上層管理人員“同流合污”，以不正當的目的私藏或銷毀相關的原始憑證，造成企業銀行存款日記賬與銀行對賬單的數額不相等。第三，根據國家相關會計準則制度的明確規定，對任何企業內部的財務管理工作，都要建立嚴格的牽制制度，也就是說，財務主管、總賬會計與出納三個職位之間不能相互重合，其人員之間也不能有任何親屬或血緣關系，而我國某些企業并沒有對其作出嚴格規定，這樣也為企業資金的計劃管理工作增加了難度。
二、加強企業資金計劃管理的重要性
首先，加強對資金計劃的管理，是企業財務管理工作的主要任務。資金的運作過程主要包括資金的投放、運營生產、回籠等。每個過程都涉及了資金的計劃管理，只有做好對資金的計劃管理工作，才能進一步提高貨幣資金內部會計控制水平，才能更好的使用每一筆資金，也才能保證整個企業的正常運轉。其次，加強對企業資金的計劃管理，可以使企業有效防范各種財政風險。企業會計要素不僅包括資產，還包括負債、所有者權益等等。企業資產除了庫存現金、銀行存款之外，還包括各種應收款項，應收票據、預付賬款和預付票據等等。企業在制定資金收支計劃時，應謹慎考慮這些因素，有的款項可能因為對方出現破產倒閉等各種狀況而收不回來，或者有的賬款因對方經營不當而長期不能收回，出現呆賬、壞賬。此時企業就應該做好壞賬準備，這樣就有效地避免了各種財政風險。
三、加強企業資金計劃管理，提高貨幣資金內部會計控制水平的策略
1.強化企業管理人員的資金計劃管理意識
首先，企業管理人員必須具備較強的管理能力、領導能力、決策能力，對企業內部的財務部、生產部、采購部、產銷部等各個部門進行統籌管理，掌握整個企業的運營狀態和發展方向；其次，企業內部應建立健全完善的監督體系，特別是要建立資金計劃和使用的監督與管理體制，企業管理人員要對各個部門的工作狀態和工作業績進行監督和考核，結合企業內部的獎勵與懲處機制，提高員工的工作效率，加強對資金的計劃管理，從而不斷提高企業的發展水平。
2.建立有效的貨幣資金計劃與管理制度
任何企業和公司內部以及各部門必須要有嚴格的管理制度。資金是維持整個企業生存的“血液”，企業要謀求更好的發展，首先要有充足的“血液”供應，然后還要保證“血液”的正常運輸和循環，因此企業內部必須制定有效的貨幣資金計劃與管理制度。同時，企業財務人員應該一絲不茍地按照相應的規章制度展開工作。
3.企業內部應成立專門的專家小組和計劃審核小組，加強貨幣資金的流出控制
企業內部應該成立專門的專家小組和計劃審核小組，企業在每個會計期期初都應該制定嚴格的預算管理和資金支出計劃，這個計劃必須通過專家組和相關決策部門進行分析審核和討論，判斷資金預算是否合理，資金支出方向是否明確，同時必須有相關監察部門的工作人員在場，對其進行決策監督，資金計劃審批通過以后方可進行資金的支出，以確保資金得到合理有效的使用，使每一筆資金都能發揮最大的經濟效益，進一步促進資金計劃管理水平的提高。
4.加強對會計人員的業務培訓，不斷提高他們的專業知識水平和職業道德
第一，定期對企業會計人員進行業務培訓，不斷更新他們的知識結構，不斷豐富他們的專業知識，使其掌握先進的工作方法和手段。
隨著電子計算機技術的不斷發展，會計電算化技術已被廣泛應用于會計工作中，原來的純手工記賬方法已經漸漸被摒棄。因此，熟練掌握計算機技術是企業對財務人員的技能要求，這樣有利于提高會計人員的工作效率，減輕他們的工作負擔。同時，還應把ERP企業管理信息系統引入企業管理以及會計工作的管理中，不斷提高企業對資金的計劃與控制管理。
第二，重視會計人員及企業所有員工的道德素質的培養。
企業的資金計劃管理工作是一項特殊的工作，不管是作為企業的管理人員，還是企業財務部的工作人員，都必須有較強的自律和自我約束能力，堅決抵制金錢的誘惑，把職業道德放在首位。另外，企業財務部門必須制定并實施嚴格的牽制制度，會計主管與總賬會計以及出納人員應各司其職，并相互牽制，相互監督，不斷加強會計基礎工作。
第三，會計人員應做好原始憑證的審核監督工作。
原始憑證是對企業資金收入和支出情況的依據和證明。對于不真實、不合法的會計憑證不予受理，并及時向企業高層反應情況，同時，企業應嚴懲私藏、偽造、銷毀和變更原始憑證以及會計賬簿的惡劣行為，追究相關負責人的責任，必要時對其撤職。
四、結語
加強企業內部資金計劃管理，是整個企業管理工作的重要內容。它對于提高貨幣資金內部會計控制水平，以及促進企業的持續、健康、穩定發展具有深遠意義。
關于內部控制管理論文參考文獻
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參考文獻
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【拓展內容】
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財務管理論文：關于應收賬款內部控制的探討
[摘要]隨著市場經濟發展和社會競爭的加劇，企業為了擴大市場占有率，越來越多地運用商業信用進行促銷。此外，我國的社會信用基礎還比較薄弱，社會信用體系尚不完備，因此出現企業間拖欠現象嚴重，造成企業往來賬款增加，產生大量呆賬、壞賬。本文從分析應收賬款的產生原因、對企業的影響入手，針對應收賬款內部控制主要存在的問題，設計應收賬款內部控制體系，并提出有效的保障措施，增強企業風險防范能力。
論文關鍵字： 應收賬款;內部控制;資金鏈
應收賬款作為一種商業信用，大量存在與企業的日常生產經營過程中，應收賬款會導致企業大量流動資金被不合理占用，加大了企業的財務風險。如果應收賬款管理不善會產生巨額的壞賬損失，可使企業由盈利變為虧損甚至破產。然而應收賬款內部控制制度卻一直以來未受到企業高層管理人員及會計職能部門的重視。究其原因，一是企業原有的舊體制造成了企業粗放的管理模式;二是企業高層領導對控制經營風險缺乏足夠正確的認識;三是許多企業對如何建立有效的控制制度比較茫然。
2008年5月及2010年4月，財政部、審計署、證監會、銀監會、保監會聯合頒發了《企業內部控制基本規范》及《企業內部控制配套指引》，旨在加強和規范企業內部控制，提高企業經營管理水平和風險防范能力，促進企業可持續發展，維護市場經濟秩序和社會公眾利益。五部門聯合發文，促進企業內部控制建設，可見內部控制在企業經營和公司治理過程中的作用之重要。而應收賬款不僅在生產經營中占有非常重要的地位，而且在資產負債表中有較高的比率，因此研究應收賬款內部控制對企業的發展具有舉足輕重的地位。
關于國有企業內部控制制度的探討論文
【摘 要】近兩年來，隨著國有企業的不斷發展，其內部控制也面臨著許多的問題，如何做好我國國有企業內部控制成為了現今人們關注的主要問題，本文就國有企業內部控制制度進行了相應的探討。
【關鍵詞】國有企業內部控制制度 探討
內部控制制度的構建和完善關系著整個企業的生存和發展，也是現代企業進行管理的一種必不可少的手段，因此，做好企業內部控制制度的建立與完善，對保證企業的會計信息、防范舞弊和提高企業資本的再生能力具有較大推動的作用，本文分析了企業內部控制制度的含義與作用，并提出了建立與完善國有企業內部控制制度的對策。
一、企業內部控制制度的含義與作用企業內部控制制度主要是由企業的董事會、監事會、經理層和全體員工來實施，以此達到控制目標。內部控制制度按照控制的目的不同，主要分為會計控制和管理控制兩個方面，會計控制主要是以提高企業經濟效益和工作效率為主要目標的，管理控制主要是以保護企業的財產物資，提高會計信息的真實性為目標的。隨著我國市場經濟的不斷發展，內部控制作為企業自我制約和自我調節的有效機制，在企業中占有至關重要的作用，也是企業經營成敗的關鍵因素，建立和完善企業內部控制制度對防范企業經營風險，提高會計信息的真實性和促進企業的發展具有至關重要的作用。
二、國有企業內部控制制度的建立與完善對策１.
培養全體員工的內控意識。內部控制制度的制定和執行離不開企業全體員工的配合和支持，因此，作為國有企業的管理者應該加強員工對內部控制制度的認識，使他們具備內控的意識。在內部控制制度制定的過程中，除了要有董事會和管理者參與，還應該讓員工參與進來，只有員工才最清楚在一線工作中遇到的問題，以此來為內部控制制度的建立提供有效的依據。除此之外，作為內部控制人員在對國有企業各個部門進行考核的時候，要注重考核部門內員工對內部制度的了解程度，使他們了解內部空中制度的重要性，在此基礎上配合內部控制員工做好工作。由此可見，只有國有企業內部的員工了解內控，養成時刻注意，做好細節，各部門之間做好銜接工作，只有這樣才可以在問題發生的時候及時解決問題，從而達到國有企業內部控制的目的。
關于加強會計電算化內部控制的探析論文
摘 要：企業、事業單位會計電算化業務處理中，都不同程度地存在內部控制問題。本文主要分析了加強會計電算化內部控制的原因 ，并對如何加強電算化內部控制提出建議。
關鍵詞：會計電算化；內部控制
隨著經濟的發展 ,企業、事業單位的內部會計控制日益重要。隨著會計電算化的普及應用 ,對內部控制制度提出了新的要求 ,同時也帶來了新的問題和挑戰。
一、加強會計電算化內部控制的原因
�。�1）會計電算化的實施部分改變了手工做賬的內控形式。在手工會計中，所有的數據、文字及關系都會記錄在紙質文檔中，直觀性很強。有沒有涂改、筆跡的追尋都可以成為控制的手段，各崗位會計人員之間通過不同業務的交接來完成一整套會計工作，形成完整的工作體系，自然而然地形成了相互檢查和互相監督的關系；而會計電算化條件下，會計人員都操作計算機進行業務處理，每個人員都憑借自己的操作員賬號來實現自身的權限，手工會計中的一些直接的線索如筆跡等，都已消失殆盡，刪除修改后的會計數據都無跡可尋，很容易發生問題。另外由于大部分財務軟件都提供自動對賬、檢驗賬賬是否相符的功能，這就使得會計人員出錯的可能性大大減少，并減輕了審核人員的工作量，無形中削弱了審查、復核的工作�？梢姇嬰娝慊瘲l件下所有會計人員和會計崗位的工作和職能發生了許多變化。
�。�2）網絡環境下會計電算化的數據安全問題日益嚴重。會計電算化系統數據執行的主體是計算機。一旦計算機系統出現硬件故障或者因其他非人為因素而出現故障時，會計工作則不能正常進行。因此需要及時備份會計電算化的相關數據，如果沒有備份相關數據，將會給會計電算化系統帶來嚴重損失，從而嚴重影響會計電算化工作。此外，網絡環境是一個開放的環境，在這個環境下任何信息在理論上都有可能被訪問到。會計電算化系統下，會計信息通過物理通信線路傳輸存在著很大的安全隱患。
關于如何完善我國企業會計內部控制的思考論文
在現代經濟運行過程中，會計承擔著對企業的經營過程進行反映和監督的重要職能，會計內部控制是內部控制的重要組成部分。本文就當前我國企業會計內部控制存在的問題就完善對策進行了必要的探討，以此提高會計信息質量，保護資產的完整和安全。
一、我國企業會計內部控制存在的弊端
1.對會計內部會計控制不重視，會計內控控制失控。建立并維持內部控制、保證會計信息真實是企業管理當局的責任，也是內控制度的目標之一。長期以來，由于種種原因，我國企業對內部控制制度包括內部會計控制制度的作用普遍認識不足、重視不夠。同時，我國企業內部會計控制的基礎比較薄弱，一些企業的管理者對建立內部控制制度不夠重視，會計內部控制制度執行力不夠。思想上不夠重視，對制度的執行只做表面功夫以應付有關部門的檢查、審計，而不管內部控制制度執行情況如何，對制度理解不準確，法律意識淡薄，風險防范意識差，自我約束能力不夠，未能正確處理業務發展和風險防范的關系，更多的是有章不循，遇到具體問題強調靈活性，使內部控制制度流于形式，企業內部控制失控現象嚴重。
2.會計內部控制體系不完善。目前我國企業雖然建立了內部會計控制，但總體上缺乏科學性、系統性。首先，會計內部控制制度建設不夠完善。內部會計控制制度在內容上片面、零散，不具有科學性和系統性。企業對外部環境和經濟業務的變化缺乏預見性導致其管理滯后，從而使內部會計控制失去了健全性。內部會計控制制度或有或無，有的也是流于形式，監督控制不力。在構建管理制度上沒有全面性和預見性到來管理的滯后，部分會計制度辦法未能隨著業務的發展和客觀環境的變化及時修訂和完善，造成了制度滯后于業務發展。其次，會計控制制度不完善及執行不力。在企業中由于一些企業采用了家族式的管理方式，以及領導者自身素質的限制，對財務管理缺乏正確的.認識，進而就沒有獲得足夠的重視。更有許多企業流程控制混亂，各個流程設計不清晰；特別在涉及到流動資金管理方面的流程，比如應收帳款、應付帳款、存貨管理、現金及銀行存款等方面，造成公司在資金管理和流動資金流轉速度不能夠滿足公司對于資金的要求。另外，部分企業對建立財務內控制度不夠重視。更多的是有章不循，遇到具體問題多強調靈活性，使內控制度流于形式，失去了應有的剛性和嚴肅性。
關于行政事業單位內部控制與財務風險管理的論文
摘要：本篇文章首先對內部控制與財務風險的基本含義進行概述，其次從內部控制制度的滯后、財務預算的不規范、財務控制系統落后等多個方面，對影響行政事業單位內部控制和風險防范能力薄弱的因素進行分析。文章最后提出行政事業單位財務內部控制與風險防范措施。希望通過本文的闡述，可以給相關領域提供些許的參考。
關鍵詞：行政事業單位；內部控制；財務風險；防范策略
近年來，我國相關部門也加大了對行政事業單位的改革力度，其中，財務管理也是行政事業單位的改革中不可或缺的一部分，彰顯了財務管理、內控建設以及核算管理的重要性。加強行政事業單位內部控制建設與財務風險管理可以有效的提升行政事業單位的財務管理質量，推動行政事業單位的順利運行和穩定發展。本篇文章將進一步對行政事業單位內部控制與財務風險的防控措施進行探究和分析。
一、內部控制與財務風險的概述
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內部控制通常就是指一個單位要想實現自身設置的經營目標，保障企業資產的安全性和完善性，確保財務信息的真實性和可靠性，保證運營活動的高效性、可行性而對單位內部進行統一調整、束縛、規劃、評估以及控制的完整的管理方式的總稱。單位要想構建和執行有效性的內部控制，應該包含五方面的要素：第一，內部環境。內部環境是單位開展內部控制活動的基本條件，通常包含了治理框架、機構建立、職權分配、內部審計、企業文化等；第二，風險評估。風險評估的主要目的就是對單位運營活動中可以存在的風險進行識別、評估和分析，進而采取相應的防護和控制措施；第三，控制活動�？刂苹顒油ǔＶ竼挝唤柚L險評估結果，采取一系列的控制措施，把風險控制在一個合理的范疇內；第四，信息與溝通。指單位可以將收集的相關信息進行及時傳遞，保證單位和內部以及外部進行實時交流；第五，內部監督。它的主要作用就是對內部控制構建和執行情況進行全方位監管，對內部控制的有效性進行綜合評估，及時找出內部控制中存在的問題，并加以改正。
關于企業內部完善會計控制的論文
一、建立完善的企業內部會計控制制度
為了保障企業能夠正常運行，就要加強對內部會計的管理和監督，做好萬無一失，下面就針對企業內部會計控制的措施展開論述。
�。ㄒ唬┩晟破髽I收入的核算制度
要不斷完善企業銷售標準，具體包括法律標準和專業標準，法律標準是能夠保證企業銷售符合相關的法律標準；專業標準能夠保證企業收入的標準。另外，正式的銷售合同不能作為銷售實現的依據，因為這只是銷售合約，房屋沒有經過最后的驗收，同時也不符合相關的會計準則。為了保證企業會計工作的順利進行，要不斷完善內部會計控制制度，尤其要加強對管理的薄弱環節的重視，不斷明確管理制度，保證責任到人，重點加強對企業內部的控制方法、技術以及手段等，做好內部會計的控制，對于不適合崗位的.工作人員要進行必要的調整，形成有效的制衡機制，對于重大的資金處理、調度等決策時，要對財產的范圍、期限進行徹底的清查，嚴格審計程序。同時，為了提高企業會計工作效率，要科學合理進行內部會計的機構設計和權限的劃分等。同時，企業要加強對管理的薄弱環節的重視，不斷明確管理制度，保證責任到人，重點加強對企業內部的控制方法、技術以及手段等，對于不適合崗位的工作人員要進行必要的調整，同時加強單位內部的監督與制約，形成有效的制衡機制，對于重大的資金處理、調度等決策時，要對財產的范圍、期限進行徹底的清查，完善審計程序。
（二）建立企業財務預算控制制度
在實際過程中，要做好財務全面控制，具體包括對財務的業務、資產、資金等方面的總體收支進行合理規劃，做好財務的預算管理，制定有效的控制措施和方法。第一，要制定合理的預算和編制方法，引入績效預算模式，對于企業的預算要進行嚴格的控制和管理，把項目進行細化和具體化，然后進行詳細的預算，同時要明確企業財務支出的標準。另外，為了節省資金，要采用定額支出制度，因此，企業要一切從實際出發，對企業的發展和財務狀況進行合理分配。第二，在財務預算過程中，要嚴格按照制度和規定，不能隨心所欲的進行財務預算。因此，企業預算人員要加強財務法律意識，避免出現營私舞弊的現象，對于整個資金的流動、撥付、使用的全過程進行動態的監督和管理。其中業務流程是進行內部會計控制的關鍵環節和步驟，要保證控制的合理性、有效性以及科學性。同時企業要嚴格按照相關規定進行審批，有效發揮審計和監督作用，完善整個會計處理程序。
關于企業會計財務管理及內部控制的思考論文
【摘要】隨著經濟的發展，企業經營規模不斷擴大，隨之而來的各種問題逐漸顯現。尤其在財務管理與控制方面的問題尤為突出。本文針對企業會計財務管理與內部控制的思考展開研究，通過對當前社會經濟形勢的思考，結合企業實際經營發展情況，提出相關解決辦法。
【關鍵詞】企業；財務；控制
前言
市場經濟的快速變化使得企業不得不及時轉變生產管理模式，加強會計財務管理T作，以使得企業夠健康穩定發展。根據較為完善的規章制度，發現并鋸決企業出現的問題以及可能出現的問題，從實際情況出發，加強財務管理與內部控制，彰顯企業發展實力。
一、概述會計財務管理與內部控制
從會計學角度分析，所謂會計管理便是對企業一切經濟活動的控制與管理，根據企業經營發展狀況，對企業領導者提出具有價值的決策信息。同時，利用會計學專業知識，發現并解決當前出現的財務問題，并針對預期可能發生的財務風險加以控制，這一系列過程便是企業會計財務管理。
而內部控制與財務管理類似，都是以企業健康穩定發展為基本目標。進而對企業進行規劃與控制，確保企業決策具有較高正確性，保證各部門之間良好溝通，并促進企業長遠發展。
二、企業會計財務管理及內部控制的思考
�。ㄒ唬└攀銎髽I財務管理與內部控制現狀
第一，當前企業發展存在普遍現象，便是對擴大企業發展較為重視，對企業財務管理與內部控制制度重視情況相對較為匱乏。對二者定義常�；煜�，認為財務管理即內部控制，最終導致企業缺乏較為完善的管理制度，無法健康穩定發展。
關于試析礦業成本費用的內部財務控制的論文
摘要：本篇文章首先對礦業實施成本費用內部財務控制的作用進行闡述，從成本費用內部控制意識淡薄、沒有設定專業的內部成本管理機構、成本費用內部控制體系不完善、缺乏對財務風險的有效評估四個方面，對礦業企業內部成本費用內部控制存在的主要問題進行解析，并以此為依據，提出礦業成本費用的內部財務控制的優化措施。希望通過本文的闡述，可以給相關領域提供些許的參考。
關鍵詞：礦業；成本費用；內部財務控制
在當前經濟形勢下，由于礦業企業自身含有一定的特殊性，在生產投放方面和普通企業之間存在較大差異，再加上礦產受到地理環境以及地質因素等影響，導致生產成本大不相同。在這種外部因素不能全部處理的狀況下，礦業企業為了給自身創造更好的效益，增強核心競爭力，就要把成本管理當作核心內容，完善礦業成本費用的內部財務控制體系，在提升成本管理水平的基礎上，減少生產成本的投入，給企業創造更高效益的同時，促進礦業企業良好發展。下面，本文將重點闡述和分析礦業成本費用的內部財務控制。
一、礦業實施成本費用內部財務控制的作用
（一）實現運營管理的合法性
針對礦業企業來說，在開展運營管理工作時，需要借助內部財務控制管理體系，對企業職工的工作行為加以約束，使其遵紀守法，企業結合相關法律體系簽署相應的成本合同，確保企業合法權益不受侵害，保障企業各項運營工作的合理、合法性。
�。ǘ┨嵘髽I運營效率
從長遠角度來說，加強礦業成本費用內部財務控制，可以有效提升企業運營效率。所以，在構建內部財務控制體系的過程中，需要和企業戰略標準相融合，給企業戰略標準的落實營造條件。從短期角度來說，可以保證企業成本管理短期標準的實現。例如，企業內部控制中預算管理體系，通過開展預算管理工作的方式，對企業各項業務流和數據流進行整合，以此實現對企業運營活動的監管，在減少成本風險出現的基礎上，還能實現企業各項資源的合理分配，從而提升企業運營效率。
關于高校財務內部控制管理的論文
一、高校財務控制存在的主要問題分析
1.缺乏準確嚴格的財務控制內部環境。在高校的財務管理環境當中，除了基礎的財務人員管理和規章制度以外，還包括一些工作流程的控制以及崗位職責的設定�，F如今，很多高校在財務管理的過程中，基礎的管理系統存在著相當多的問題，尤其是在核算與管理的職能上，很多高校都過于注重財務核算，而對于經濟活動的管理力度卻十分小。同時，大部分高校在設置財務管理人員崗位的時候，將很多會計業務崗位設置為主要的崗位，而從事預算管理的崗位則設置的十分少。此外，高校管理者在整個財務的日常管理當中，一般不會過多的關注會計信息，因而形成的會計工作意識十分淡薄，并且沒有良好的重視度。伴隨著財務軟件的不斷興起，整個高校的財務工作有了很大的完善和健全，變得十分高效。但是高校總存在著一部分綜合素質不高的財務管理人員，他們的知識結構較為單一，很難切實迎合當前時代的會計專業要求，因而在進行財務管理的過程中，由于自身的專業素質沒有達到實際的制度管理要求，十分容易出現各種失誤。2.缺乏完善的.內部控制制度。在高校的財務管理當中，通常所采取的制度都是收復實現制，這種制度一般不會對成本進行核算，而成本的概念十分缺乏，容易導致高校所開展的一些科研活動產生嚴重的經費消耗。而且，如果財務管理控制人員缺乏明確的成本概念，容易給整個財務造成嚴重的漏洞，進而給一些居心不良的人留下犯罪的機會。因而通常需要對財務管理進行實時的評估，并采取一定的控制措施，以盡可能地把風險控制在較低的水平。風險控制措施通常包括基礎的收入支出控制以及經濟活動的資產消耗管理。對于這些內容的風險控制措施，需要以財務制度作為基礎，并且要建立在財務流程的完整性上。對于一些大額度資金的收支，還需要加以額外的注意，尤其是對于票據的核對，需要做到嚴格準確。此外，一些高校還會在編制預算的過程中，以往年的財務支出作為基礎依據，并稍微地做出一部分調整，而這樣的做法明顯是錯誤的，很可能因為時代的發展而出現較多的問題。