市政工程資金管理探析論文

市政工程資金管理探析論文

　　一、市政工程資金管理概述

　　1.資金管理的基本概念

　　資金管理是財務管理的重要一環。企業的資金不僅是企業的血液，更是助力企業管理的重要資源，它依托于暢通的信息收集和反饋渠道，對資金進行有效管理，以保障資金安全、實現資金效率最大化，同時降低企業財務風險。

　　2.市政工程資金管理的模式

　�。�1）統收統支模式。在統收統支模式下，所有資金收付活動都收歸企業總部的財務部門，下屬單位或分支機構不單獨對外開立銀行賬戶，也不單獨設立財務部門。這一模式能有效加強總部對各級單位經營和資金狀況的把握，提高資金運作效率，但這種資金管理模式也會在一定程度上削弱下屬單位的工作積極性。

　　（2）撥付備用金模式。撥付備用金模式是企業在一定期限內撥付給下屬單位或分支機構一定數額的備用金，在資金實際支出后，持有關憑證到企業財務部門報銷以補足備用金的資金管理模式。這種模式下，下屬單位或分支機構在規定的現金支出范圍和標準內，使用備用金。

　�。�3）企業內部銀行。企業內部銀行，是在企業內部中引入商業銀行的信貸與結算職能，將企業的自有資金和商業銀行的信貸資金統籌運作、統一調度、調劑余缺，從而提高資金使用效率。

　�。�4）財務結算中心。財務結算中心，是企業總部設置專門的職能機構來辦理企業內各級單位的現金收付和往來業務的資金管理模式。企業各下屬單位的資金統一通過財務結算中心這一樞紐核算，它也成為聯結內部單位與銀行的橋梁，有效保證企業的資信

　�。�5）財務公司。財務公司是大型企業集團為了滿足自身財務管理的需求而建立的集籌資、融資、投資、中介等服務于一體的非銀行金融機構，主要著眼于中長期金融業務。

　　二、市政工程資金管理存在的問題

　　1.資金管理制度不完善

　　預算管理制度是企業進行資金管理的重要制度支撐。然而在實務中，很多市政企業缺乏基本的預算管理制度，在進行資金撥付時沒有依據，隨意性較大，資金的使用效率低下。雖然有些企業已經制定出了預算管理制度，但制度設計不合理，可執行性低，導致制度形同虛設而無法真正達成有效使用和控制資金的目標。此外，由于市政企業業務需要提前支付大額工程款的特殊性，企業賬面上長期掛著大額應收賬款，市政工程企業背負的回款壓力較大。但有不少市政工程企業缺乏必要的欠款催收機制，面對這一問題束手無策，這也成為市政工程企業生存和發展的一大隱患。

　　2.缺乏有效的資金管控平臺

　　市政企業的工程項目具有分布廣、戰線長的特點，這使得很多企業都建立起分布廣泛的多家分支機構。為了充分發揮各二級單位的主觀能動性，鼓勵他們積極開拓市場，市政企業總公司一般會賦予各二級單位較大的自主權，允許二級單位以自身名義在各大銀行開立戶頭。這在市政工程企業擴大初期作用顯著，快速拓展的企業的業務版圖。但隨著企業的持續壯大發展，各二級單位資金盈余狀況差異拉大，有些單位的戶頭資金閑置，而另一些單位卻一直處于資金短缺的融資困境中。這些狀況反應出市政企業缺乏統一高效的資金管控平臺來整合調配下屬單位的資金，分散的資金管理不僅降低了資金的利用率，同時也增加了不必要的財務費用。

　　3.監督控制和考核乏力

　　制度建設是資金管理的有效保障，然而監控和考核無力的市政工程企業不在少數。在實務中，很多企業事前控制乏力，意圖加強對下屬單位資金管理但又擔心過于嚴格造成下屬單位抵觸情緒嚴重，最終使得制度流于形式，管理無效而造成資金流向與控制脫節。事后審計監督是資金管理的另一重要環節，但很多市政工程企業缺乏完善可行的考核體系，考核指標設定得不合理，考核流程不科學，導致監督考核的作用無法真正發揮出來。

　　4.管理方式和手段不夠科學

　　市政工程企業中普遍存在利潤為王的思想，重收入輕管理的思想泛濫。很多市政企業的下屬單位采用上報財務報表和口頭匯報的方式來反映企業經營情況和財務狀況，但一旦財務報表造假、口頭匯報錯誤或者避重就輕，就會使總公司喪失對于下屬單位真實財務狀況特別是資金狀況的把握。市政工程企業亟需通過建立信息系統平臺、完善資金管理和監督流程等，解決管理方式和手段落后造成的影響。

　　三、完善市政工程資金管理的對策

　　1.選擇適當的資金管理模式

　　不同的資金管理模式對不同的市政工程企業產生的管理效果是不同的，因此，選擇一個適合本企業的資金管理模式尤為重要。市政企業一般要承擔多個項目并接觸不同生產單位，資金需求各異，這對企業合理調控資金的能力提出了更高的要求。資金管理的好壞直接影響到項目建設的過程，項目資金鏈一旦斷裂可能直接導致項目的停滯。在選擇資金管理模式時，統收統支和撥付備用金這類相對集中的資金模式便于管理，但不利于發揮下屬單位或項目負責人的積極性；而企業內部銀行、財務結算中心、財務公司等相對分散的資金管理模式能充分發揮下屬單位的工作能動性，但可能導致企業整體資金使用效率降低，沉淀資金比例過大。市政工程企業務必依據自身實際，選擇適當的資金管理模式。

　　2.建立資金管理體系

　　（1）建立健全資金管理制度。建立健全資金管理制度是改進企業資金管理的首要任務。通過建立制度，能有效地減少人為因素，嚴格控制集中管理資金。有一定規模的市政工程企業可以考慮建立內部銀行，實現內部資金的集中管理、統一調度和有效監控。同時，嚴把現金流量的出入關口，將資金管理貫穿于企業管理的各個環節、各個領域。

　�。�2）實施全面預算管理。全面預算管理是企業資金管理體系的重要組成部分。全面預算控制系統逐級對預算進行編制、審批、監督，實現資金撥付有依據、使用過程有監督。經過科學合理編制的預算在一般情況下一經確定，不得隨意更改。

　�。�3）推行財務人員輪崗制度。對于規模較大的市政工程企業，要推行財務人員輪崗制度。財務人員長期供職于某項目可能產生舞弊風險造成企業資金的流失，為此，成熟的市政工程企業要采取定期或不定期的方式對下屬單位的財務人員進行培訓，并根據各項目的實際需要及個人業務能力的差異對各級財務人員進行委派，以確保會計信息真實，保障企業資金安全。

　　（4）強化內部審計制度。內部審計制度是企業資金管理的重要監督機制。企業需要進一步強化審計監督控制制度的管理，不僅要關注企業財務會計信息和經營業績真實性與合法性，同時還要關注企業規章制度和重大經營決策貫徹執行情況，把監督關口前移，強化事前和事中控制，從過程和結果保證資金的運轉在嚴格的程序下進行。

　　（5）建立信息化平臺。建立符合自身業務流程需要的ERP平臺是提升資金管理效率的重要硬件支撐。市政工程企業要在單個財務軟件的基礎上打造統一的財務管理平臺，通過企業內部局域網加強各級財務信息的溝通，并實現財務與其他端口的數據對接，加強對資金的實時全方位管理。

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