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淺析我國中小企業稅收籌劃的問題及相關對策
隨著我國市場經濟的深入發展，我國稅法也在不斷發展變化中，以下是小編搜集整理的一篇探究中小企業稅收籌劃問題的論文范文，歡迎閱讀借鑒。
稅收籌劃是指納稅人在國家法律及稅收法規的框架之下，按照當前稅收政策的導向，事前選擇稅收利益最大化的納稅方案處理自己的生產、經營、投資等活動的企業籌劃行為。市場經濟大浪淘沙，適者生存，科學的稅收籌劃不僅能夠為企業帶來明顯的減負節稅功能，而且在日益激烈的市場競爭中能夠為企業不斷地積累更多稅后收益，提升企業整體的競爭力。中小企業在我國的發展一直處于比較波動的地位，一方面，在一定程度上較依賴于國家有關政策導向;另一方面，比較容易受到行業內國有企業、外資企業和大量新興企業的沖擊。因此，稅收籌劃在中小企業中尤為重要。
一、我國中小企業稅收籌劃存在的問題
(一)沒有充分重視稅收籌劃的重要作用
在我國一些企業主的腦海里，也許并沒有深入地理解稅收籌劃的概念，有的企業主只是把稅收籌劃與偷稅漏稅的概念相混淆，缺乏理性認識，一味地追求偷稅漏稅，而導致最終遭受稅務機關的嚴懲;有的企業主只是把稅收看成一種微不足道的成本，甚至根本沒有意識到稅收成本。另外，一些企業主對稅收籌劃的空間認識不族，把大量的時間花費在研究一些稅收優惠政策和低扣標準，這樣必然會大大縮小稅收籌劃的空間，導致稅收籌劃缺乏戰略角度。
(二)沒有深入認識我國稅收的相關政策
隨著我國市場經濟的深入發展，我國稅法也在不斷發展變化中。一些企業根本沒有重視稅法的變更給企業帶來的影響，也根本沒有去了解稅法當中的相關優惠政策，企業管理者和員工雖然懂稅法，并且有相關的技能證書，但是也不能一味地停滯不前，只是被動的接受知識。這樣而來，如果企業所有員工對稅收政策沒有有一個系統、規范的認識，那么就會在決策時摸不著頭腦，進而出現盲目決策、錯誤決策。由此，稅收籌劃也只是一句空話而已。
(三)沒有平衡好稅收籌劃和長遠發展的關系
一些中小企業僅僅對個別項目和個別業務進行稅收籌劃，而忽略了整體的稅收籌劃策略，往往會造成顧此失彼，甚至因小失大的效果。比如一個物流公司的稅收籌劃沒有一個整體的規劃，只對某些方案和項目進行相關規劃，讓節省下來的稅金比相關執行成本還小，這就完全忽略了該項目對企業在開發、經營成本上是否增加，單純地追求通過稅費籌劃來增加企業的效益，卻被同樣增加的經營成本消耗殆近，結果必然會遏制企業的長遠發展。
(四)沒有建立高素質的會計和財務管理團隊
目前，由于部分中小企業大多是家族型企業，掌權者往往不像職業經理人那樣對企業管理有深入的理解，因此就無法充分認識到會計和財務管理對企業的重大作用，認為會計只是做做賬，財務管理就是分配一下資金，根本沒有把會計和財務管理放在企業經營發展的重要地位。這類企業的會計和財務管理人員只會基本的技能，而沒有對國家稅收政策有深入的理解。這樣的團隊根本就無法科學地進行稅收籌劃，從而導致企業在市場競爭中處于被動地位。
二、我國中小企業稅收籌劃的改進建議
(一)整體把握，建立規范化稅收籌劃管理過程
任何一個部門單獨地進行稅收籌劃很有可能降低另一些部門的效益，并且讓稅收籌劃成為盲目、孤立的一項工作。這樣而來，稅收籌劃不但根本不能起到它應該發揮的重要作用，反而還會危害企業的發展，降低企業的整體價值。因此，企業管理人員必須用全面、系統的觀點來統籌規劃，樹立整體意識，把企業工作的方方面面都納入稅收籌劃體系中，引導企業全體內部員工都建立起稅收籌劃思維，加強部門溝通協作。
(二)科學籌劃，把戰略術籌劃和戰略籌劃有機結合
我國中小企業不能只重視戰術籌劃，而輕視戰略籌劃，應把二者有機結合起來。在稅收籌劃過程中，我們不能只去關注某一兩個項目的稅收成本，而應把整個企業的未來發展結合進來。稅收籌劃要讓企業內部所有部門都介入進來，而不是單純依靠財務部門來完成，畢竟每個部門都參與著企業經營過程中的不同角色，只有全體部門參與才有利于企業進行科學的統籌規劃，從而樹立全局發展的觀念，把稅收籌劃真正落實到提高企業整體價值中來。
(三)適時培訓，建立一支高素質的會計管理團隊
企業應該利用合適的薪金來引進高素質的專業人才，并適時請一些專業人才對企業人員進行相關技能的培訓。培訓不只是簡單的授課，而需要對企業的內部人員進行相關考核，讓培訓真正讓企業人員的技能有所提高，讓企業的價值在未來有所提高。并且隨著知識的更新和法律的完善，企業必須建立一個持之以恒的后續教育模式，不斷提高職工的綜合技能和稅收籌劃水平。
(四)重視風險，動態防范稅收籌劃的風險
稅收籌劃工作的開展只能在有關國家稅收政策條件之下，并且在相關范圍內發生作用。因此，稅收籌劃人員必須樹立高度的風險意識，提前建立有效的風險預警機制。企業一旦遭遇法律的制裁，后果不堪設想。稅收政策雖然是企業主組織相關專家和相關職工制定的，但是應該適時進行調整，必須派專人適時監控，避免在一定時點和條件下，超出法律允許的范圍。
三、結語
稅收籌劃是一個科學、系統的過程，面對激烈的市場競爭，我國中小企業必須充分重視稅收籌劃給企業帶來的重要效益。企業管理者必須要樹立整體意識，把戰略籌劃和戰術籌劃有機地結合起來，引入培訓考核機制，引導全體員工積極主動地建立稅收籌劃的思維，把企業的所有工作都納入到稅收籌劃的范圍內。此外，中小企業也不能忽視稅收籌劃的風險，要堅定地圍繞我國法律法規開展籌劃工作，避免因小失大。
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