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2017內(nèi)審師考試內(nèi)部審計測試題及答案
一、選擇題
1. 標準中談到審計計劃或風險評價時使用的“風險”一詞，它的定義是(B )。
A.內(nèi)部審計師未發(fā)現(xiàn)導致財務報表或內(nèi)部報告錯誤或誤導的重大錯誤或事件的可能性。
B.對組織有不利影響的事件或活動的可能性。
C.管理當局有意或無意地進行增加組織潛在負債決策的可能性。
D.財務報表和/或內(nèi)部報告包含重大錯誤的可能性。
2. 內(nèi)部審計主管對公司道德守則和決策環(huán)境實施審計，以下對這一審計的范圍或建議的描述不恰當?shù)氖?AB )
A.審閱公司道德守則并與其他公司的守則進行比較。
B.對公司雇員進行調(diào)查，詢問一些有關(guān)公司決策的道德質(zhì)量方面的問題。
C.實施一次不記名的“道德測試”，確認是否雇員知道什么是不道德的行為或自己是否 曾有過不道德的行為。
D.對董事會進行調(diào)查，確定他們支持公司道德守則的程度。
3. 內(nèi)部審計需要對以下哪些風險進行評估(ABCDEF )。
A. 資產(chǎn)安全風險 B.違法違規(guī)風險 C.提供信息不可靠的風險 D.舞弊風險 E.效率效果達不到的可能性 F.組織戰(zhàn)略實現(xiàn)不了的風險 G.員工的疾病風險 H.員工的離職風險
4. 內(nèi)部審計機構(gòu)可以協(xié)助(ABCDE )。
A.管理層設計綜合的評價方法 B.管理層推行貫穿整個組織的風險模型
C.管理層編制關(guān)于內(nèi)部控制有效性的報告 D.董事會開展治理實務自我評估
E. 其他部門進行風險管理。
5. 采取一定控制措施后，仍然存在一些風險，這種風險叫做(A )。
A.剩余風險 B.可接受風險 C.風險偏好 D.風險容忍度
6. 企業(yè)經(jīng)營目標定為實現(xiàn)凈利率10%，但是上下波動幅度2%以內(nèi)是可以接受的，2%就叫做( D )。
A.剩余風險 B.可接受風險 C.風險偏好 D.風險容忍度
7.管理層最多能夠容忍的目標實現(xiàn)不了的可能性為10%。10%就叫做(D )。
A.剩余風險 B.可接受風險 C.風險偏好 D.風險容忍度
8.企業(yè)的目標實現(xiàn)不了的可能性是10%，但是即便實現(xiàn)不了，管理層也不會受任何影響，管理層可以接受的這種(目標實現(xiàn)不了的)風險叫做(B )。
A.剩余風險 B.可接受風險 C.風險偏好 D.風險容忍度
9.在沒有控制的情況下存在的風險叫做(A )。
A.固有風險 B.控制風險 C.檢查風險 D.審計風險
10.內(nèi)部審計師可以(ABCD )。
A. 評估與組織治理、運營及信息系統(tǒng)有關(guān)的風險
B. 評估風險管理過程的有效性
C. 評估發(fā)生舞弊的可能性以及所在組織如何管理舞弊風險
D.在執(zhí)行其他審計的時候，也應根據(jù)風險制定計劃
二、判斷題
1. 定期評價組織的道德氛圍不是內(nèi)部審計的職責。
2. 內(nèi)部審計師在發(fā)現(xiàn)控制問題或治理過程不完善的情況下，可以考慮用咨詢服務替代正式的評估，也可以親自運行控制或治理系統(tǒng)，以此改進控制或治理過程。
3.內(nèi)部審計師評估時發(fā)現(xiàn)的治理問題不需要報告董事會。
4.發(fā)現(xiàn)的控制系統(tǒng)的薄弱環(huán)節(jié)應與管理層溝通，若溝通不一致，則應向董事會報告，若意見一致，則不需要向董事會報告。
5.內(nèi)部審計主要關(guān)注組織的效率和效果，不需要對組織的文化建設進行評價。
6. 首席審計官可以在組織出現(xiàn)真空時領(lǐng)導風險管理活動。
7.對于管理層在重大審計事項上所做的決定，內(nèi)部審計機構(gòu)向董事會報告過后，高級管理層和董事會決定不采取任何行動并承擔由此產(chǎn)生的風險，內(nèi)部審計機構(gòu)就不再承擔責任。
8.內(nèi)部審計部門可以直接進行風險管理。
9.內(nèi)部審計部門可以設計并運行風險管理框架(ERM)。
10.控制就是一系列行動，包括預防性控制、監(jiān)督性控制、檢查性控制、糾正性控制、指導性控制、補償性控制等。
答案：6、7是正確，1、2、3、4、5、8、9、10是錯誤的。
三、簡答題
1.根據(jù)下表回答內(nèi)部控制框架與風險管理框架的區(qū)別。
答：
2.某單位的內(nèi)部經(jīng)濟責任審計主要以查賬為主，有同學問：“不是說內(nèi)部審計的主要內(nèi)容是治理、控制和風險管理嗎?不是說內(nèi)部審計的職能是確認和咨詢嗎?這里哪有確認和咨詢?哪有對治理、控制和風險管理的審計?全是查賬嘛!”
請對此作出回答。
要點1：會計資料可以涵蓋其他資料、統(tǒng)御其他資料，其他資料和信息最后都分別反映為標準會計信息(預算)和歷史會計信息(賬目和報表)，因為會計資料反映的是標準制定結(jié)果和執(zhí)行結(jié)果信息，結(jié)果是過程的后果，所以結(jié)果信息涵蓋過程信息，統(tǒng)御過程信息。
要點2：會計憑證的附件可以反映經(jīng)濟業(yè)務執(zhí)行過程和控制、治理、風險管理執(zhí)行過程。
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