2017內(nèi)審師內(nèi)部審計(jì)考試單選題練習(xí)及答案
1. 在編制將要出具的審計(jì)報(bào)告時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師面臨兩種潛在的沖突趨勢：(1)信息使用年限和用于決策的可用信息增加;(2)“有限理性”概念包含了個(gè)人處理數(shù)據(jù)和制定決策的能力。以下哪個(gè)編制審計(jì)報(bào)告的方法與“有限理性”概念一致：
a.確認(rèn)最有用的信息，鼓勵(lì)決策人制定最佳決策;
b.確認(rèn)問題，但讓決策者獨(dú)立尋找解決問題的數(shù)據(jù)庫;
c.以圖表的形式展示數(shù)據(jù)，注重于復(fù)雜問題的主要的、更為簡潔的方面;
d.建議用較短的時(shí)間來限制決策，以便決策者及時(shí)集中地采取有效行動(dòng)。
答案：c
解析：答案a不正確，最可以利用的信息也許不是最好的或最有用的信息;
答案b不正確，有限理性的局限性表明個(gè)人將尋找容易找到的和熟悉的信息，因而降低了決策的有效性。內(nèi)部審計(jì)師的審計(jì)報(bào)告應(yīng)該提供本質(zhì)的信息和建議，并能界定問題;
答案c正確，“有限理性”認(rèn)識到個(gè)人處理信息的有限能力。因此，以更簡潔的方式展示信息有助于決策者。不過，通過隔離狀況的本質(zhì)特征這種很重要的要素，試圖管理復(fù)雜性而構(gòu)建模型的危險(xiǎn)可能會(huì)被忽略。
答案d不正確，用較短的時(shí)間來限制決策制定，只能減少?zèng)Q策者可以利用的信息，做出與以前相似的決策。
2. 以下每項(xiàng)對決策制定過程都很重要：
�、�.確定可接受的風(fēng)險(xiǎn)水平;
�、�.確定可供選擇的行動(dòng);
ⅲ.確定正確的信息;
�、�.在可利用的時(shí)間內(nèi)做出決策。
以下哪個(gè)選項(xiàng)描述了該過程的恰當(dāng)順序：
a.ⅲ、ⅰ、ⅱ、ⅳ;
b.ⅱ、ⅰ、ⅲ、ⅳ;
c.ⅰ、ⅲ、ⅱ、ⅳ;
d.ⅰ、ⅱ、ⅲ、ⅳ。
答案：a
解析：答案a正確，合理的決策伴隨著意識到問題的存在要求進(jìn)行決策。這個(gè)意識來自于對現(xiàn)實(shí)和期望之間存在差距的辨識。第2步是收集正確的信息，換句話說就是定義問題。第3步是評價(jià)所涉及到的特定決策的可接受的風(fēng)險(xiǎn)水平。第4步是找尋并評價(jià)解決問題的方案。這步在做出選擇并恰當(dāng)?shù)膱?zhí)行以及評定結(jié)果之前進(jìn)行。
答案b不正確，確定可供選擇的行動(dòng)不能在定義問題之前進(jìn)行;
答案c和d不正確，風(fēng)險(xiǎn)評定必須跟在問題定義之后。
3. 合理的決策過程以哪項(xiàng)為代表：
a.完備信息;
b.有限理性;
c.選擇最優(yōu)的決策;
d.選擇風(fēng)險(xiǎn)最小化的解決方案。
答案：b
解析：答案a和c不正確，完備信息和選擇最優(yōu)的決策是完全合理性的結(jié)果;
答案b正確，決策者很少能知道所有的行動(dòng)方案，變量會(huì)影響他們及其決策的準(zhǔn)確結(jié)果。決策者面對時(shí)間、金錢、技術(shù)方法、和創(chuàng)造力的限制。因此，他們受限于有限理性。鑒于受到合理性的內(nèi)在局限性，所以決策不可避免會(huì)有一些風(fēng)險(xiǎn)。
答案d不正確，選擇風(fēng)險(xiǎn)最小化的解決方案是有限理性的可能結(jié)果。
4. 厭惡高風(fēng)險(xiǎn)的決策者通常對有限理性的反應(yīng)是：
a.令人滿意的;
b.忽視限制性因素;
c.設(shè)法發(fā)現(xiàn)最優(yōu)化的方法;
d.增加了所思考的解決方案的數(shù)目。
答案：a
解析：答案a正確，理性的決策幾乎總是會(huì)受制于一些制限因素，這些因素使明確的確定最優(yōu)的決策成為不可能。高度厭惡風(fēng)險(xiǎn)的`決策者對不確定的反應(yīng)可能是朝向“令人滿意的”選擇傾向，也就是說，可以將所選擇的恰當(dāng)行動(dòng)方案視為是安全的。因此，“令人滿意”使做出的決策不僅要弱于最優(yōu)的決策，而且要弱于最適用的決策。
答案b不正確，由于克服限制性因素對于實(shí)現(xiàn)決策者的目標(biāo)來說是根本的，所以從來就不應(yīng)忽視限制性因素;
答案c不正確，發(fā)現(xiàn)最優(yōu)化的解決方案幾乎是不可能的;
答案d不正確，厭惡高風(fēng)險(xiǎn)的決策者對有限理性的反應(yīng)是往往選擇“足夠好”的第一解決方案。
5. 假定組織安排你來組建內(nèi)部審計(jì)部門。你最有可能聘用以下哪類人員：
a.每位掌握了處理所有業(yè)務(wù)所需技能的內(nèi)部審計(jì)師;
b.沒有經(jīng)驗(yàn)的人員，并按組織希望的方式培訓(xùn)他們;
c.擁有會(huì)計(jì)學(xué)學(xué)位的人員，由于多數(shù)內(nèi)部審計(jì)工作與會(huì)計(jì)學(xué)有關(guān);
d.從整體上擁有開展內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的職責(zé)所需的知識和技能的內(nèi)部審計(jì)師。
答案：d
解析：答案a不正確，內(nèi)部審計(jì)的范圍很廣泛，內(nèi)部審計(jì)師個(gè)人不會(huì)成為所有業(yè)務(wù)領(lǐng)域的專家;
答案b不正確，內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)要有具備各種技能層面的人員，以適當(dāng)?shù)臐M足各種復(fù)雜的業(yè)務(wù)。此外，富有經(jīng)驗(yàn)的內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該能更好地訓(xùn)練和監(jiān)督經(jīng)驗(yàn)不足的人員;
答案c不正確，內(nèi)部審計(jì)需要許多技能。比如，在涉及信息技術(shù)的業(yè)務(wù)中就需要計(jì)算機(jī)技能。
答案d正確，內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)應(yīng)在總體上具備或獲取履行其職責(zé)的知識、技能和其他的勝任能力(標(biāo)準(zhǔn)1210)。內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)應(yīng)該擁有一些內(nèi)部人員或聘用外部服務(wù)提供者，他們要具備會(huì)計(jì)、審計(jì)、經(jīng)濟(jì)學(xué)、金融、統(tǒng)計(jì)、信息技術(shù)、工程、稅收、法律、環(huán)境事務(wù)和履行內(nèi)部審計(jì)職責(zé)所需的其他有關(guān)學(xué)科方面的知識。不過，內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的每位成員不需要在所有的學(xué)科中都有資格(實(shí)務(wù)公告1210.a1—1)。
6. 對于每位潛在的內(nèi)部審計(jì)師的資歷和熟練程度應(yīng)該取得合理的保證。以下哪項(xiàng)不正確地運(yùn)用了這個(gè)原則：
a.確定所有的申請人都有會(huì)計(jì)學(xué)學(xué)位;
b.取得大學(xué)的學(xué)生檔案記錄;
c.核查申請人的推薦信;
d.確定以往的工作經(jīng)驗(yàn)。
答案：a
解析：答案a正確，“內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)具備履行其職責(zé)所需的知識，技能和其他的勝任能力。內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)應(yīng)在總體上具備或獲取履行其職責(zé)的知識、技能和其他的勝任能力”(標(biāo)準(zhǔn)1210)。不過，內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的每位成員不需要在所有的學(xué)科中都取得資格(實(shí)務(wù)公告1210.a1—1)。
答案b不正確，取得大學(xué)的學(xué)生檔案記錄是確定潛在的審計(jì)師的資格的是恰當(dāng)程序;
答案c不正確，核查申請人的推薦信是確定潛在的審計(jì)師的資格的恰當(dāng)程序;
答案d不正確，在聘人階段確定以往的工作經(jīng)驗(yàn)是恰當(dāng)?shù)摹?/p>
7. 內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)特之處在于其業(yè)務(wù)范圍涵蓋組織的各個(gè)領(lǐng)域。因此，每位內(nèi)部審計(jì)師不可能在可能審計(jì)到的所有領(lǐng)域具備充分的勝任能力。以下哪項(xiàng)是對每位內(nèi)部審計(jì)師勝任能力的要求：
a.理解與組織經(jīng)營有關(guān)的稅務(wù)與法律;
b.精通會(huì)計(jì)原則;
c.理解管理原則;
d.精通信息技術(shù)。
答案：c
解析：答案a和d不正確，內(nèi)部審計(jì)師僅需對有關(guān)稅務(wù)、商法和信息技術(shù)方面的內(nèi)容能作出正確評價(jià)就行，不需要精通;
答案b不正確，內(nèi)部審計(jì)師只有在大量地用到財(cái)務(wù)記錄與報(bào)告時(shí)才需要精通會(huì)計(jì)原則。
答案c正確，所有的內(nèi)部審計(jì)師需要對管理原則有所理解。這種對管理原則的理解“意味對于可能遇到的情形運(yùn)用廣泛的知識的能力、識別重大偏差的能力，以及開展必要的研究合理解決問題的能力”(實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)1210—1)。
8. 內(nèi)部審計(jì)師需要理解以下哪個(gè)學(xué)科：
a.內(nèi)部審計(jì)程序與技術(shù);
b.會(huì)計(jì)原則與技術(shù);
c.管理原則;
d.營銷技術(shù)。
答案：c
解析：答案a不正確，內(nèi)部審計(jì)師必須精通內(nèi)部審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)、程序與技術(shù)，而不是僅限于理解層面;
答案b不正確，內(nèi)部審計(jì)師只有在大量地用到財(cái)務(wù)記錄與報(bào)告時(shí)才需要精通會(huì)計(jì)原則與技術(shù);
答案c正確，所有的內(nèi)部審計(jì)師需要對管理原則有所理解。這種對管理原則的理解“意味對于可能遇到的情形運(yùn)用廣泛的知識的能力、識別重大偏差的能力，以及開展必要的研究合理解決問題的能力”(實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)1210—1)。
答案d不正確，內(nèi)部審計(jì)師通常不需要在營銷技術(shù)方面很精通，了解就行。
9. 內(nèi)部審計(jì)師需要精通以下哪個(gè)學(xué)科：
a.內(nèi)部審計(jì)程序與技術(shù);
b.會(huì)計(jì)原則與技術(shù);
c.管理原則;
d.營銷技術(shù)。
答案：a
解析：答案a正確，在開展業(yè)務(wù)時(shí)需要熟練應(yīng)用內(nèi)部審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)、程序和技術(shù)。熟練性是指針對可能出現(xiàn)的情形應(yīng)用已有知識并在沒有廣泛借助他人技術(shù)研究和協(xié)助的條件下處理這些情形的能力(實(shí)務(wù)公告1210—1)。
答案b不正確，內(nèi)部審計(jì)師只有在大量地用到財(cái)務(wù)記錄與報(bào)告時(shí)才需要精通會(huì)計(jì)原則與技術(shù);
答案c不正確，內(nèi)部審計(jì)師要理解管理原則，而非精通;
答案d不正確，內(nèi)部審計(jì)師通常不需要在營銷技術(shù)方面很精通。
10. 內(nèi)部審計(jì)師需要正確評價(jià)以下哪個(gè)學(xué)科：
a.內(nèi)部審計(jì)程序與技術(shù);
b.會(huì)計(jì)原則與技術(shù);
c.管理原則;
d.營銷技術(shù)。
答案：b
解析：答案a不正確，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)熟練地運(yùn)用內(nèi)部審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)、程序與技術(shù)，而非作出正確評價(jià);
答案b正確，內(nèi)部審計(jì)師需要對會(huì)計(jì)學(xué)、經(jīng)濟(jì)學(xué)、商法、稅收、金融、量化方法和信息技術(shù)等領(lǐng)域的基本內(nèi)容作出正確評價(jià)。這種正確評價(jià)意味著識別問題或潛在問題存在性的能力以及確定需要進(jìn)一步開展的研究或取得幫助的能力。不過，內(nèi)部審計(jì)師只有在大量地用到財(cái)務(wù)記錄與報(bào)告道時(shí)才需要精通會(huì)計(jì)原則與技術(shù)(實(shí)務(wù)公告1210—1)。
答案c不正確，內(nèi)部審計(jì)師必須理解管理原則，而非作出正確評價(jià);
答案d不正確，內(nèi)部審計(jì)師通常不需要在營銷技術(shù)方面很精通，了解就行。
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