當前中國國有企業資金管理分析論文

當前中國國有企業資金管理分析論文

　　摘要：隨著我國經濟的迅猛發展，提高國有企業資金管理效率越來越被企業管理者重視。如何有效使用現有資金達到經營者利益最大化，不僅僅是民營企業考慮的問題也是國有企業為了發展壯大而經常遇到的經營難題。文章闡述了國有企業資金管理的重要性及體系構成，對國有企業在資金管理方面遇到的問題進行了分析，并提出了解決這些問題的方法。

　　關鍵詞：國有企業；資金管理；問題

　　一、資金管理在國有企業發展中的重要性

　�。ㄒ唬﹪�有企業資金管理的概念

　　國有企業資金管理是指企業在生產經營過程中處于貨幣形態的那部分資金，包括庫存現金、銀行存款和其他貨幣資金三部分。從企業運營的角度看，國有企業資金管理存在于企業經營的每個環節，從企業的應收賬款收款起到企業應付賬款付款為止，從企業預收賬款收款項目起到企業預付賬款付款為止等循環，這樣就使企業的資金鏈條周而復始形成一個完整的資金鏈條。

　�。ǘ�）資金管理貫穿企業管理的作用

　　如果把國有企業比作一個正常運轉的機器，那么資金管理就相當于這機器的流體設備，它不僅連接著國有企業的財務和經營等部門，還連接著國有企業與外部訂銷客戶。如果沒有良好的資金管理體系促使國有企業內部資金能健康的運轉，那就會導致國有企業錯失發展良機。資金是企業生產經營的必要保障，如果沒有好的資金管理，企業就無法實現企業戰略規劃影響實現企業經營目標。從經濟管理的角度出發，企業按照資金的流動性、增值性和風險性等特性進行動態和系統管理，預防企業在經營過程中發生的風險，以此來提高資金的使用效率。在當今經濟形勢下，企業資金是否能夠有效的利用，使其流向最急需的使用方向是影響企業生存發展最基本的條件。不論是從生產銷售到物資分配，還是從營銷策略到人力資源管理等都是國有企業經營管理中的重要內容，然而以上這些活動無一例外都與資金關系密切，如果沒有充足的資金作保障，以上管理活動都無法實現。然而生產管理、物資管理等僅僅在涉及到某一方面，而資金管理則不然，它貫穿在企業生產經營管理活動始終，滲透到企業財務、經營、物資管理等各個方面，影響著企業未來的戰略方針。然而企業對資金的分配是否合理、如何籌措和使用資金，是否能利用有限的資金額度達到企業發展的最優狀態。同時也應該注意資金的監控與風險防范等問題，防止資金外流或者資金用在對企業發展無益的投資項目上�，F在的市場經濟體制雖為企業提供了多樣化的籌資渠道籌資方式和資金使用的自主權，同時也使企業承擔更多的經濟風險，所以在籌集資金時，不僅要根據當前的業務類型所需資金，更要考慮企業產品未來發展方向決定資金的需求；企業在使用資金時，既要考慮當前利益，又要根據企業長遠戰略規劃來安排資金。不論是籌資還是用資，企業都要使資金從籌集到運用形成良性循環，這樣國有企業才能在市場競爭中取得主動地位。

　　二、國有企業資金管理體系的構成

　　（一）國有企業管理目標

　　國有企業資金管理目標是既要保證資金在安全有序的方式下運作，又要發揮其最大效用，促使資金運作效率最大化，滿足在正常經營情況下企業對資金的需求。國有企業資金管理主要是以現金流入流出為主要表現方式。在資金的管理活動中,管理者往往采用更側重從經營管理層面理解資金管理目標。如果一個企業的投資機會成本和現金機會成本成反比，如果資金管理側重現金的管理，則會喪失投資機會；,如果一個企業是一味地進行投資經營活動，則會因為現金緊缺而面對經營受威脅;或者使企業信用受到損失。所以,集團資金管理的基本目標就是保持與經營相匹配的適度資金,保持現金資產和負債在期限、幣種、利率上有一個合理的結構。

　�。ǘ�）國有資金管理流程和管理方式

　　國有企業根據現有資金鏈作出相應的投資決策與計劃，建立資金使用和分管責任制。因此國有企業應逐步建立和完善資金管理系統，統一管理公司及其各個部門的資金。由總公司財務部管理整個公司的資金流，各個分公司雖然有獨立的財務核算體系也要定期向總公司上報其資金流情況，總公司根據各個子公司上報資金狀況統一利用和再分配閑置資金，這樣可以提高資金利用效率使資金流向對企業有利地方向�？偣�司財務部門根據其每年的收支情況以及各個子公司根據自己的實際財務收支情況，編制總公司及其各子公司的財務預算報表，公司財務部定期分別向總公司和下屬各級單位撥付一定數量的備用金供其使用。

　�。ㄈ�）國有資金管理評估

　　定期監督和檢查資金的使用情況，對閑置資金集中收回到總部資金管理系統中，重新分配給需要資金的各個子公司，使閑置資金重新加以利用，提高資金的使用效率。對不符合付款條件已經付款的資金查明原因，給予責任人一定處罰（例如：罰沒責任人當月的工資等）。從達到國有企業管理的主要目的，使組織資金供應順暢，保證生產經營活動不間斷地進行；不斷提高資金利用效率，節約資金，促進生產、技術、經營管理水平的提高。

　　三、國有企業資金管理面臨的主要問題

　�。ㄒ唬┬畔�傳遞失真，影響資金管理效果

　　在國有企業的發展中，由于公司組織結構復雜，同級別單位以及母子公司存在利益分歧，往往只考慮本單位或者本公司自身發展，忽略了企業的整體利益。企業的各個下屬部門為了自己的利益，往往相互提供信息不能如實反映其現有狀況，使得國有企業高層決策人員無法及時了解企業現狀，很難根據現有的信息進行正常經營管理判斷，決定下一步的企業發展規劃及其戰略。有時會使企業資金籌劃使用方向決策失誤，嚴重時會影響企業正常的生產經營。因此只有企業及時了解各個單位及其子公司真實經營狀況，才能根據企業真實的經營情況作出合理控制資金流轉的決策，因此能否資金管理提供真實有效的信息已經成為國有企業最根本的問題。

　�。ǘ�）監管力度不夠，資金風險控制效率低下

　　由于資金的使用和流向無法得到有利的監管，導致大量的公款私用。獲得的信息在逐級傳遞的時候經常造假致使信息失真，即使設立一套從上至下完整的監督體系，也無法獲得現有資金的真實情況，因此資金管理體系形同虛設，無法正常發揮指導企業發展的作用，致使部分國有企業存在重大投資失誤。在投資、擴展業務方面上，因為沒有建立健全的監督體系，不僅浪費了大量的國有資金，而且會造成企業管理混亂。

　�。ㄈ�）資金管理意識淡薄，管理方式滯后

　　隨著國有企業逐漸發展，部分國有企業對于資金管理意識還僅僅停留在銀行和現金業務上。管理人員認為管理好企業的銀行存款和現金就是做好資金管理。從而導致資金管理松散、資金流向紊亂，不能保證企業正常運營。嚴重時導致企業資產使用失衡，浪費了企業大量的管理成本。

　　四、加強國有企業資金管理的建議

　�。ㄒ唬└淖兤髽I資金運行模式向信息化發展

　　國有企業要發展壯大，就要敢于挑戰現有體制，勇于創建新的資金管理格局，改變舊資金管理理念。隨著二十世紀的到來，資金運行模式也在悄然發生著變化，老觀念舊理念只會企業已經不適用于現在的資金管理，為了彌補企業在信息與溝通方面存在的缺陷，提高使用資金數據傳遞的真實性。應將企業資金管理模式應為集權管理和分權管理相結合，適當放寬各個單位與子公司的權利，以企業的經濟利益為重，選擇適應企業并且能達到經濟效益最優的資金管理模式。只有提高資金使用效率，企業才能向更健康的方向發展。國有企業應該在信息化條件下，向深層次、集約化、精細化的目標發展，引入現代化的先進計算機管理技術，統一公司上下的財務核算系統，并且使財務核算系統和銀行賬戶關聯起來使公司及其子公司發生的每一筆資金的流進和流出都能及時地反映在總公司的資金系統中。這樣可以使資金管理人員更加及時詳細地了解公司資金運行的整體情況，確保資金管理更加有效地實施。

　�。ǘ�）結合企業內部監督管理體制，降低資金風險

　　國有企業應建立獨立的內部審計制度（即審計部門有專業人員直接聽命于公司高級管理層），健全內部資產評估體系以及財務收付款流程審批制度，完善儲備金制度，在進行重大投資籌資經營決策時，應先進行評估此項目是否對公司利弊，執行過程中要加強內部審計和內部財務監督，及時做出評估報告全面客觀的監督和管理企業資金來源與使用情況，重點關注國撥資金和專項資金的用途，提前防范資金風險的產生，把資金風險控制在可控范圍之中。

　　（三）完善資金集中管理制度

　　資金集中管理可以優化企業內部資金資源，國有企業應通過建立統一的企業內部結算中心方式，從上至下統一控制銀行賬戶，對于子公司發生的每一筆收付款活動進行統一歸口管理。根據預算標準來衡量各部門發生的費用是否合理，對于可發生又對企業發展無重大影響或者對企業發展無利的經營活動可以不予以批準發生，這樣可以全面及時準確地掌握各個單位及其子公司的資金運作情況，合理利用閑散資金，加速資金的循環與周轉，使內部資金能夠按需使用合理配置。這樣既有利于企業整合閑散資金，集中優勢發展企業的優勢項目，又有利于提高企業資金的利用效率。

　　作者:張曼 單位:一重集團大連設計研究院有限公司

　　參考文獻：

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　　[2]林峰.資金管理對國有企業的重要性[J].價值工程,2011(29).

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