分析保險公司財務管理模式選擇
我國關于保險公司和財務管理的法律、法規(guī)有明確的要求，所以財務管理模式的選擇必須以遵循各項法律、法規(guī)、制度、規(guī)范的要求為前提條件，保證其設計、組織、實施等方面的合法性、合規(guī)性。以下是小編J.L為大家分享的關于保險公司財務管理模式選擇之論文范文。
近年來，隨著我國保險市場的不斷完善與發(fā)展，保險公司逐漸走向成熟，財務管理作為統(tǒng)籌戰(zhàn)略規(guī)劃、支持業(yè)務發(fā)展的重要手段越來越受到人們的重視。從發(fā)展方向來看，保險公司財務管理從僅僅為了滿足監(jiān)管要求逐漸向專業(yè)化、精細化發(fā)展;從功能來看，財務管理從僅僅提供會計信息和費用報銷等基礎職能，向為積極應對外部政策和市場變化、滿足公司戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃、為管理層提供決策支持發(fā)展;從管理模式來看，財務管理從單
一、分權的模式向集中化、標準化、自動化、透明化和可視化的模式發(fā)展;
從管理手段上來看，財務管理從依靠各級財務人員進行管控向通過信息系統(tǒng)固化管理理念和運營思想的模式發(fā)展;從職能定位來看，財務管理從后臺服務向戰(zhàn)略統(tǒng)籌管理框架下的前、中、后臺全價值鏈管理方向發(fā)展。盡管保險公司在很多領域取得了較為明顯的進步，但客觀來看，由于歷史的原因，財務管理體制等方面還存在一些缺陷與不足。鑒于此，對于體系龐大、業(yè)務品類繁雜的保險公司而言，有必要研究財務管理模式，并提出相關建議。
二、財務管理職能總的來說，財務管理是一項綜合性管理工作，與保險公司運營的各個方面都保持著緊密的聯(lián)系，可分為戰(zhàn)略財務管理和運營財務管理，戰(zhàn)略財務管理主要強調其決策職能，運營財務管理主要側重于計劃和調控職能。
(一)財務決策職能財務管理作為保險公司全價值鏈管理的重要手段，可以在充分研判外部信息的基礎上，統(tǒng)籌戰(zhàn)略目標、管理控制、資源分配、績效評價等，具有“牽一發(fā)而動全身”的核心作用，所以需要強調并完善財務管理的決策職能。戰(zhàn)略財務管理強調的是財務決策職能，是為適應公司總體發(fā)展戰(zhàn)略而籌集資本并在組織內有效地管理與運用這些資本的方略，是在分析內外部環(huán)境因素對資金流動影響的基礎上，對資金流動進行全局性、長期性和創(chuàng)造性的謀劃，并確保其執(zhí)行的過程。
就保險公司而言，首先，保險產(chǎn)品不是物質產(chǎn)品，所有經(jīng)營活動本質上都是圍繞資金的合理使用和調配，在資金的變動過程中產(chǎn)生經(jīng)濟效益。這一特點決定了保險公司的財務管理需要從戰(zhàn)略的層面統(tǒng)籌考慮戰(zhàn)略目標的落地性，強化財務管理的決策職能;其次，保險公司是負債經(jīng)營，經(jīng)營資金主要來源于投保人，所以其經(jīng)營狀況、財務管理能力對社會的影響性很大。如果財務管理不善，將導致保險公司償付能力出現(xiàn)問題，進而造成極惡劣的社會影響;第三，隨著外部監(jiān)管環(huán)境的變化和市場競爭的加劇，保險公司的規(guī)模效應日漸凸顯，大公司的優(yōu)勢與日俱增。俗話說“小公司靠業(yè)務，大公司靠財務”，隨著保險公司規(guī)模的不斷提升，整體運轉更趨制度化，財務管理在公司發(fā)展的.整體性和系統(tǒng)性上將發(fā)揮更大的作用。
因此，保險公司的財務管理工作應從更高的層面來看待其職能的發(fā)揮，更側重于整體性、長期性發(fā)展的問題，要參與公司整體戰(zhàn)略目標的設計，制定滿足戰(zhàn)略目標的各種財務配置方案，評價和比較各種方案的優(yōu)劣，提供管理層決策后，保障最優(yōu)方案在決策和執(zhí)行中的統(tǒng)一。
(二)財務計劃職能保險公司財務管理在履行決策職能的基礎上，需要通過全面預算管理的手段來實現(xiàn)計劃職能。全面預算管理精髓是戰(zhàn)略、預算和績效的高度整合，并使之形成閉環(huán)，成為密不可分的有機整體。根據(jù)發(fā)揮作用和實施計劃職能的層級不同，全面預算可以分為戰(zhàn)略預算、經(jīng)營預算和財務預算。從戰(zhàn)略層面看，全面預算需要突出對整體戰(zhàn)略的支撐作用;從運營來看，全面預算需要層層分解，下達到公司內部各經(jīng)濟單位和部門，對各種財務和非財務資源進行計劃、部署，有限的資源運用到有效的地方，統(tǒng)籌安排財務資源，嚴格投入產(chǎn)出的計劃安排，對未來一定時期內現(xiàn)金流量、經(jīng)營成果和財務狀況進行預測。換句話說，就是在確定公司發(fā)展戰(zhàn)略和分析內外經(jīng)營環(huán)境的基礎上，根據(jù)年度經(jīng)營計劃編制預算，統(tǒng)籌財務資源，優(yōu)化資源配置，實現(xiàn)綜合平衡，保障經(jīng)營計劃的落地。
三、財務管理不同模式存在的問題目前來看，保險公司財務管理主要為分權式和集權式兩種模式，下面分別探討各自存在的問題。
(一)財務分權模式存在的問題保險公司由于其經(jīng)營基礎是大數(shù)法則，需要在各地設置分支機構開展業(yè)務來分散風險、滿足客戶需求，所以傳統(tǒng)保險公司大多采取的是總、分、中支、支等的多級組織機構模式。由于投入不足和“重規(guī)模輕效益”的傳統(tǒng)思想的影響，為了推動業(yè)務的發(fā)展、調動分支機構的積極性和創(chuàng)造性、減輕總公司的決策壓力，傳統(tǒng)保險公司大多采用財務分權管理的模式，各分支機構逐級設立財務部門，負責本級機構的預算管理、費用報銷、會計核算、稅務管理等財務工作，雖然規(guī)模增速上有了明顯效果，但是也帶來了很多隱患，主要表現(xiàn)為：
(1)對財務管理的認識不足、定位不清、職能不明，導致財務管理與業(yè)務部門的目標難以達成一致、以效益為主的合力難以形成。日常工作中，存在財務管理僅僅是財務部門的事情的錯誤認識，一方面財務管理大多停留在費用報銷、基礎核算等工作上，忽視了對決策支持、成本控制和盈利預測，或者延續(xù)了行政報賬式財務管理的思維，出現(xiàn)“事事過財務、人人不把關”的局面;另一方面，各級機構為了拓展業(yè)務，往往重規(guī)模輕質量，為了局部利益搞虛假保費收入、虛假賠款，甚至存在人為調節(jié)準備金、搞虛假利潤的情況，經(jīng)營風險日益加大。
(2)財務管理體系有待完善，包括財務預算體系、財務核算體系和資金管理體系的完整性不足、資產(chǎn)管理體系基礎薄弱、財務報告與檢查制度存在缺陷等，導致財務管理很難按照公司發(fā)展的價值鏈形成有機整體。全面預算管理體系不健全導致財務計劃職能很難發(fā)揮，缺乏對經(jīng)營計劃的量化和指導，缺乏對籌資活動、投資活動、日常經(jīng)營活動等有效的預測和控制，進而使得財務調控職能難以發(fā)揮，常常出現(xiàn)“盲人騎瞎馬”的狀況，資源配置存在盲目性，財務目標的實現(xiàn)也出現(xiàn)了“靠天吃飯”的不可控局面。
四、保險公司財務管理模式的建議
(一)財務管理模式選擇的原則1.合法性。我國關于保險公司和財務管理的法律、法規(guī)有明確的要求，所以財務管理模式的選擇必須以遵循各項法律、法規(guī)、制度、規(guī)范的要求為前提條件，保證其設計、組織、實施等方面的合法性、合規(guī)性。
2.權責對等。財務管理模式的設計要注意總公司和分支機構的責權劃分、財務和業(yè)務的職責劃分等，保證權責對等、職能作用充分發(fā)揮、目標有效落地
3.適應性。不同的保險公司，戰(zhàn)略規(guī)劃、組織架構、產(chǎn)品特點、市場情況、企業(yè)文化等都不盡相同，搭建財務管理體系時，不能盲目抄襲其他公司，要充分考慮自身實際情況進行設計。
4.效益性。保險公司設立的目的是價值最大化，規(guī)劃財務管理模式時，必須考慮到成本、收入、利潤等各方面的情況，以實現(xiàn)價值最大化，保證長期穩(wěn)健發(fā)展。
(二)財務管理模式選擇的建議財務管理模式的構建是一個復雜、艱巨、持續(xù)的過程，是一項涉及財務組織、工作流程和財務體系等各方面構建的系統(tǒng)性工作，是一項涉及預算管理體系、核算管理體系、資金管理體系、資產(chǎn)管理體系等多個方面的統(tǒng)籌規(guī)劃。保險公司財務管理模式是分權還是集權，必須以更好地發(fā)揮財務管理職能為基礎，不斷地適應外部監(jiān)管環(huán)境、經(jīng)濟環(huán)境和內部戰(zhàn)略規(guī)劃、經(jīng)營計劃等多個方面的要求，保障戰(zhàn)略規(guī)劃和經(jīng)營目標的有效落地。從財務決策職能來看，財務管理應采用集中模式;從財務管理計劃和調控職能來看，核算體系、資金管理體系、資產(chǎn)管理體系具備采取集中管理模式的條件，而預算管理體系需要采用集中與分權混合的模式。
綜上可見，保險公司財務管理應對財務決策和計劃進行集中管理，對財務調控應在進行集中管理的基礎上在不同領域中選擇一定程度的分權，一方面總公司可以集中核心力量，統(tǒng)一決策、統(tǒng)一調配資源，有利于提高資金的使用效率，降低財務管理風險;另一方面各分支機構有一定程度的資源配置權，在劃定的領域內根據(jù)市場情況靈活變動、快速反應，充分調動分支機構的工作積極性，在區(qū)域競爭中占據(jù)優(yōu)勢。
因此，為了更好地發(fā)揮財務管理職能，保險公司財務管理工作應對核算、資金、資產(chǎn)等體系進行集中管理，對預算采用集中與分權混合管理的模式，構建以集中為核心、以分權為調控，各財務管理體系有機結合、相互促進、相互制約的管理模式，保證公司戰(zhàn)略規(guī)劃、經(jīng)營計劃、財務目標的有效落地。
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