財務管理提升企業價值

財務管理提升企業價值

　　財務管理是企業管理的中心環節，對企業價值的提升起著關鍵的作用，以下是小編整理的財務管理提升企業價值，希望對大家有所幫助。

　　摘要：

　　我個人對于財務總監的定位不是僅限于財務專業能力的運用，而是進一步要求能成為總經理的戰略合作伙伴，要幫助總經理創造價值。在價值管理中處于核心位置的應該是財務管理，作為公司價值管理的中樞，財務部門要擔當更多的管理和決策方面的角色;財務部門的責任就是確保公司財務的健康和持續性，對于財務總監來說，可以通過利用財務信息，提升公司成本效率和資產效率，擔當價值控制和價值創造者。財務總監任務的核心是關注公司整個價值鏈，對各種價值創造活動進行權衡評估，把零散的各類經營活動概括成一個完整的整體。

　　一、財務管理如何提升企業價值

　　市場經濟的基本特點是競爭，競爭的結果是利潤被不斷攤薄，企業只有具備足夠的利潤空間、足夠的現金才能在市場上說話，從這個角度看，財務管理肯定會提升企業價值。從現代企業的本質來看，企業本身就是解決委托代理，通過股東大會等一系列程序完成。這種委托代理關系只要存在就會發生矛盾：股東追求股東價值最大化，經營者追求經營者價值最大化。

　　如果這個矛盾得不到解決，就會產生企業腐化。股東把錢投到企業之后，就變成了一個不知道企業情況的人，而經營者非常熟悉企業狀況，企業賺了錢是股東的，虧了本也是股東的，經營者承擔的損失很小，股東變成弱勢群體。國有企業能不能經營好不是產權問題，核心問題是缺少激勵和約束機制。

　　當所有權和經營權合二為一的時候，就是非常好的激勵和約束機制。但是企業稍微大一點，就會產生所有權和經營權分離。國有企業的毛病不僅僅是國有企業獨有，民營企業和外資企業也存在，只要存在所有權和經營權分離就必然產生這個矛盾，這也叫大企業病，這就需要設計一個激勵和約束機制，加大某些行為的成本。很多企業缺乏激勵和約束機制，這違反了管理的最基本原則。至于怎么建立激勵和約束機制，邏輯和完成模式很簡單，清楚企業給了多少資源，資源的產出有多大，就可以確定該怎么給予獎勵。這一過程的完成都是財務管理的責任，企業的追求和企業價值都是財務配合完成的。

　　企業追求價值最大化的時候，財務管理就是追求財務最大化;當企業追求利益相關者價值最大化的時候，財務同樣要追求利益相關者價值最大化。企業就是要賺錢，并控制分析所謂的可持續發展，表現為不斷地賺錢。

　　我們對于財務總監的定位不是僅限于財務專業能力的運用，而是進一步要求他們成為總經理的戰略合作伙伴，要幫助總經理創造價值。具體來說，財務總監應該要通過風險防范導向下的戰略管理和預算控制，來實現管理增值的職能;要借助IT系統簡化流程和實現流程標準化的手段來實現管理職能;要成為企業信息的整合者和保管人，正如聯邦快遞CFO格拉夫所說的那樣：把相同的真實信息傳達給公司內部和外部的人，并激起所有受眾作出反饋。

　　為了有效降低企業經營風險，持續的內控建設也必不可少。需要設立專門的流程部門指導和支持集團及下屬成員企業的內控體系建設;公司的內部審計部門每年實施大量的內控審計，督促和保證各單位的內控制度完善和有效執行。也需要聘請外部專業會計師事務所對內控進行專項審計并出具專業評估鑒證報告。

　　在會計管理工作方面，強調財務要能夠對所掌握的信息做出專業的分析報告，也就是說要求財務人員要能夠把財務和信息結合起來，熟悉公司業務，并結合財務資源，進行數據分析，對未來的趨勢做出判斷，并向決策層提供有效的決策信息，從而提升財務在價值創造里的作用。

　　加強企業信息化建設，要使IT戰略和公司總體戰略高度匹配，要對公司業務發展提供支持，對企業內部的組織流程和業務流程以及業務系統效率起到促進作用。同時，要進一步加強ERP系統一體化建設，不僅僅是財務系統、而是要貫穿到各個業務流程中要加快推進財務報告的e化進程，并建立管理駕駛艙這一基于ERP的高層決策支持系統。

　　簡而言之，財務提升企業價值主要體現在三大方面:

　　一、創造企業價值的活動，包括稅收籌劃、集中化管理(尤其是資金)、盈余管理、融資管理、投資并購、成本控制等;

　　二、支持企業價值的活動，包括全面預算管理、財務流程再造、運營資本管理、利潤管理、績效管理、薪酬管理、風險管理等;

　　三、保持企業價值的活動，包括財務管理系統建設、會計管理、會計信息管理、會計制度與組織管理等。

　　二、開展財務管理提升企業價值活動

　　財務雖然不能代替生產經營，但能提升企業價值。這需要明確財務管理的地位，建立以“財務管理(非財務部門)”為核心的企業管理模式。還要加快財務管理工作的轉型，促使財務管理從核算型和收益管理型向風險控制型轉變，做到能夠分析企業內外風險，制定風險控制預案，主導生產經營活動，實施價值鏈管理，支持領導決策。企業要追求利益相關者最大化收益，就要滿足債權人、出資人、經營高管人員和經營員工的利益，滿足客戶供應商利益……

　　平衡利益矛盾從兩方面入手:第一、立足于法律;第二、本身利益的均衡安排。從這個角度去理解財務管理提升企業價值的行為，得出這樣的結論:財務管理創造企業價值，資金的集中管理、營運管理、融資管理、成本購置都是創造企業價值，有關財務的這些活動加起來叫提升企業財務管理的活動。開展財務管理提升企業價值活動應包括以下方面:成本管理、稅收籌劃，全面預算管理、績效薪酬管理，融資、投資、利潤管理，共享服務、集中管理、財務流程再造，財務戰略管理、企業風險管理……

　　創造價值的活動也可以套用木桶理論，木桶板的高低決定創造價值的高低，最短的板決定了你的價值;保持企業價值的活動，則像水桶的底一樣，沒有它就沒辦法成功，企業成立首先就需要財務做運行的基本保證。支持企業價值的活動相當于木桶上的一個箍，有了箍水不會流失，而且增加了它的安全性，這就是財務管理提升企業價值。

　　三、提供個性化財務管理培訓

　　在財務管理培訓業中，重要的問題是財務怎么參與管理，讓財務在財務管理過程當中去創造企業的價值。我有這樣幾個認識:

　　第一，不要動不動做法定會計培訓，企業關注的是管理會計的培訓，是財務管理提升價值的培訓，從經濟的角度、從管理的角度來解決財務在企業管理過程當中發揮作用的培訓。

　　第二，一對一的內訓效果更好。每個企業都有自身的特點，應該針對企業做個性化的培訓。

　　第三，倡導手把手的教練式培訓。管理方法沒有好壞之分，跟具體情況結合緊密的就是好方法，我們應該向別人學習，和中國的環境、發展階段、文化緊密結合，沒有科學的管理，只有有效的管理，這樣才能實現財務管理提升企業價值。

　　對于財務團隊的建設，我們除了要構建學習型組織、持續引進優秀財務管理人才、財務后備梯隊建設、強化團隊的執行力和創新力之外，我們還是要強調整個團隊要對公司業務加深了解，對整個價值鏈有深刻的理解。正如我們一直所說的，整個團隊都要為決策提供有效支持，從而幫助提升企業價值。這對于個人能力方面也有更高的要求，我們要求員工個人不僅僅是一名財務工作者，還要具備領導者的素質，不僅能有效控制，還要能有效溝通，不僅能對出現的問題說不，還要能夠提出有價值的建議。

　　企業財務管理中存在的問題

　�。ㄒ唬┢髽I對財務管理工作重視不足

　　在許多企業中，相關管理人員的管理能力和業務素質不足，對財務管理的重要性認識不足，而且普遍缺乏現代的財務管理理念，這就大大影響了財務管理的實際運作水平，使其失去了在企業中應該發揮的積極作用。

　�。ǘ�）企業財務部門和財務人員的問題

　　我國企業在財務機構的設置以及財務人員的培養上都存在一定的不足，急需改進。高效科學的財務機構設置應該是結構層次分明，中間管理者較少，并且機構高效靈活。然而在我國多數企業中，財務機構的中間層次過多，這直接導致財務機構辦事效率低，相關人員的創造力不足。此外，企業財務人員的經濟意識淡薄，缺乏理財知識和方法，并且習慣于聽從上級的安排，缺乏財務管理的積極性和創新精神。

　�。ㄈ�）企業資金結構不合理

　　一些企業中，長期存在資金結構不合理，負債過多，財務風險較大等問題。資金結構是指企業權益資金和負債資金的比例關系，由于各種原因，在我國企業中，長期存在資金結構方面的問題，具體表現為企業的資產負債率過高。此外，企業資金結構不合理嚴重影響了償付能力，加重了財務負擔，并最終帶來了財務風險。

　�。ㄋ模┤狈�專門的財務監督部門

　　企業的財務監控系統對財務管理工作起著十分重要的作用，為了加強財務管理提升企業價值，企業應該根據自己的特點，設置專門的財務監督機構，逐步建立起一套完整有效的財務監督制度。然而在許多企業中，內部財務監督機制還不完善，而且執行力度不足，甚至有些企業的財務管理和財務監督是合而為一，缺乏必要的財務紀律和責任追究制度，對財務人員難以形成約束，大大影響了財務管理工作的開展。

　　基于價值增值的企業財務管理策略

　　（一）更新財務管理理念

　　財務管理是一項意義重大的工作，它決定企業能否穩定持續的發展。財務管理人員應及時轉變觀念，積極樹立現代財務管理理念。此外，企業還要在全體員工中普及財務管理的理念，將財務管理與企業價值密切掛鉤，加強這方面的宣傳工作。

　�。ǘ�）加強企業的預算管理

　　良好的預算管理可以提升企業價值，所以企業必須加強預算管理，具體可以從以下兩個方面努力。一方面，要強化企業對預算管理的監督力度，將必要的監督制度貫穿于預算編制和資源整合的整個過程中。另一方面，企業要擴大預算管理的覆蓋面，做到全面預算。要對企業的所有經濟活動進行管理，對各部門的財務收支工作進行事前控制和事后監督，加強對企業資金、信息以及人員的全面整合，以保證企業的穩定經營，促進財務管理目標的實現。

　　為了提升企業價值，在實施全面預算的同時，還要加強企業的現金管理，努力實現企業現金流的增加，保證企業的正常運轉。此外，企業還要合理計劃資本的支出，根據條件的變化及時做出調整，不斷擴大企業規模，增強企業的市場競爭力。

　�。ㄈ�）不斷提升財務管理人員的素質

　　要想不斷加強財務管理工作，提升企業價值，就要不斷提升財務管理人員的綜合素質，使他們能夠適應市場環境的變化，促進企業財務目標的實現。首先，要加強財務管理人員的職業道德教育，幫助財務人員形成誠信為本，盡職盡責的良好道德素質，從而減少財務管理中因個人因素造成的疏漏，提高企業的整體水平。其次，要提高企業財務管理人員的信息收集和運用能力，在21世紀，信息已經成為提升企業競爭力的重要方面，我們只有加強企業財務管理人員的信息收集和運用能力，才能將信息資源轉化為企業的核心競爭力，才能指導企業實現價值的提升。

　　（四）加強企業的財務風險管理

　　由于財務活動中各種不確定的因素，企業的財務風險是普遍存在的，這種財務風險嚴重影響企業價值的提升。所以企業必須加強財務風險管理，在實際的經營決策中，盡可能降低各種不確定性，減少實際經營與預期目標的差距，盡量減少企業的財務風險。

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