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新巴塞爾協議下我國商業銀行的操作風險管理
摘要：目前我國正處于金融改革的關鍵時期，操作風險已成為我國金融機構面臨的重要風險。文章結合新巴塞爾協議對商業銀行提出的操作風險管理要求，聯系我國的金融實踐，提出了新巴塞爾協議下我國商業銀行操作風險管理的四點政策建議。 關鍵詞：新巴塞爾協議；操作風險管理；政策建議自20世紀80年代以來，一系列因為操作風險所導致的金融案件震驚了國際銀行界(見表1)，使銀行經營者和監管者普遍認識到了操作風險管理的重要性。安永國際會計公司2001年對美國前100家大銀行的風險管理調查報告證實了這一點。報告間隔一個月或更長時間，94％的銀行衡量了市場風險，100％的銀行衡量了信用風險，69％的銀行衡量了操作風險。在不少國際金融機構中，操作風險導致的損失已經明顯大于市場風險和信用風險。2004年6月通過的新巴塞爾資本協議反映了這一風險管理趨勢，正式將市場風險，信用風險和操作風險綜合起來考慮，并首次明確了對操作風險的資本配置要求。目前我國正處于經濟轉軌時期，相應的制度環境尚待完善，人們求富的急切心態導致各種違規事件的層出不窮(見表2)，操作風險正成為我國金融機構面臨的主要風險。
一、新巴塞爾協議與銀行操作風險
新巴塞爾協議(2004)第一次對銀行操作風險提出了資本要求，并把操作風險定義為：由于不正確的內部操作流程，人員，系統或外部事件所導致的直接或間接損失的風險。該定義包括法律風險，但不包括策略風險和聲譽風險。這一定義側重于風險形成的原因，委員會認為這樣對操作風險的管理和度量都是合適的，同時又鼓勵對定義中損失類型(見表3)進行討論以形成更為完備的定義。操作風險相比于信用風險和市場風險，意味著純粹的損失；而后兩者是一中性概念，損失機會和盈利可能并存。根據新協議的監管要求，銀行必須全面收集業務活動中有關操作風險的損失數據。可以依照巴塞爾委員會定義的8種銀行業務類型(具體包括：公司金融，交易和銷售，零售銀行業務，結算和支付，代理和保管，資產管理，零售經紀業務)和7種操作風險事件類型(具體包括：內部欺詐，外部欺詐，就業政策和工作場所安全，客戶產品及業務操作，實物資產的損壞，業務中斷和系統失敗，執行交割和流程管理)進行數據分類。分別統計發生概率大而每件的損失額度較小和發生概率小而每件的損失額度較大的事件數量。同市場風險和信用風險一樣，不論是對操作性風險簡單的定性估計，還是復雜的模型計量，都必須涉及風險的種類，風險敞口，風險事件的發生概率以及風險損失。
二、新巴塞爾協議下我國商業銀行的操作風險管理建議
根據巴塞爾委員會2003年2月公布的《操作性風險管理與監管的最佳實踐》，不管銀行規模的大小，監管當局應當要求所有的銀行都建立起自己的操作性風險計量和監管框架。銀行應同時進行足夠的信息披露，以便市場能夠就其操作性風險管理方法進行評估。操作性風險管理越來越被置于同信用風險和市場風險管理同樣重要的地位，對操作性風險管理計量的技術要求也在逐步向信用風險和市場風險看齊。操作風險管理正作為一個重要的有機組成部分被納入到銀行的風險管理體系中。目前我國在銀行操作風險方面存在很大的不足。中國有五家規模各異的銀行參加了十國集團國家監管當局之間對新資本協議第三決定量影響測算(QIS3測算)，其合計的資產占到中國銀行業總資產的48％。按標準法計算，操作風險的貢獻率為3．83％。由此可見，我國銀行在操作風險管理方面的水平是相當低的。雖然中國人民銀行于2002年9月發布并開始實施《商業銀行內部控制指引》，對我國銀行建立操作風險管理和控制框架提出了要求，但是到目前為止，我國商業銀行的操作風險管理仍然存在很多問題。商業銀行操作風險的組織基礎工作薄弱，銀行內部控制制度建設滯后，相關的信息披露嚴重不足，缺乏操作風險的計量模型和損失數據等問題。基于巴塞爾新資本協議的要求和我國銀行業操作風險管理的現狀，要解決上述問題，建立起適應我國銀行業發展要求的操作風險管理體系，本文認為應從以下幾個方面人手。
1．確立全面風險管理理念，加強金融機構自身的風險管理文化建設。我國商業銀行應從以定性為主的傳統風險管理方式向以定量分析為基礎定量與定性相結合的現代風險管理模式轉變，樹立市場風險、信用風險和操作風險綜合管理的理念，積極借鑒新巴塞爾協議的銀行管理精髓，打造我國金融機構自身的風險管理文化，使高層管理人員和所有員工對各自業務部門防范操作風險有一個全面的認識，認真履行風險管理責任，確保操作風險管理活動被很好地理解和執行。
2．建立操作風險損失數據庫，選用適當的操作風險計量方法。新巴塞爾協議指出：“委員會認為，根據統一的損失、風險和業務的定義，在業內有序地收集及分享數據，對于制定處理操作風險的各類先進方法十分重要。若沒有這類數據，委員會將被迫在制定操作風險最低資本規定時采用保守的假設。”盡管目前我國很難采用那些先進的操作風險量化方法，但是操作風險的量化將是大勢所趨。因此我們要提前做好風險損失數據庫的建立，為日后使用先進的操作風險管理方法作準備。根據新協議的提議，“委員會計劃允許銀行采用更加先進的方法按業務處理操作風險。如銀行可以采用標準法處理某些產品，并同時采用內部計量法處理其他產品。”因此，當前我國的金融機構可以根據自身情況對不同業務的操作風險采用不同的度量方法。前面分析的幾種度量方法為銀行操作風險管理提供了一種可以參照的標準，但這些方法有自身的特點，就現階段的中國商業銀行來說，并不都適用。基本指標法過于簡單，損失分布法和極值方法屬于高級計量法，對損失數據要求高，必須滿足一系列的分類標準，這些標準有許多在現階段我國商業銀行無法達到，應用難度較大。而標準法和內部度量法介于兩者之間，既克服了基本指標法的不足，又不像高級計量法那么復雜，應當是大多數商業銀行的短期努力方向。尤其是內部度量法，能很好地結合絕大多數中國商業銀行自身業務狀況(如業務規模、范圍、業務類別等)，對風險的衡量有較強的針對性，可以建議我國商業銀行現階段著重考慮對該方法應用的熟悉和完善，為今后更高級方法的使用積累經驗。
3．借鑒國際經驗，創造一個合適的操作風險管理環境。新協議對操作風險管理環境提出了三條原則。一是董事會應當意識到操作風險的主要方面，并將其做清楚的分類以能夠實施管理，并應當批準和定期地檢查銀行操作風險管理框架；二是董事會應當確保銀行的操作風險管理框架從屬于由受過培訓能力的員工所獨立進行的、有效的和全面的內部審計；三是高級管理層應當負責董事會批準的操作風險管理框架的實施。這個實施在全行范圍內應當是一致的，所有層面的員工都應該理解其相關的操作風險管理責任。我國的操作風險管理應該積極借鑒這些原則，操作風險管理體系應基本覆蓋操作風險識別、評估、監測、緩釋、控制和報告等程序和環節，并在此基礎上建立覆蓋整個銀行的操作風險管理戰略和政策，構建責權明晰的管理架構。與此同時，由于國有銀行權責不明晰，操作者是銀行經營者，而風險承擔者是國家，這樣使得銀行經營者缺乏實施風險監管的動力。因此，國有商業銀行操作風險的管理必須與銀行的產權改革、完善法人治理結構相結合，為操作風險管理提供一個好的企業制度環境。
4．健全銀行內部控制制度，加強風險管理人才建設。最重大的操作風險經常由內控制度的失靈引起，而這又是銀行可控范圍內的內生風險，所以防范操作風險的關鍵在于健全銀行的內控制度。內控制度建設應從銀行實際出發，設計合理科學，具有可操作性。同時要發揮信息披露的作用，要求銀行應向公眾進行充分的信息披露以便于市場參與者能夠對銀行的操作風險管理進行監督和評價。由于操作風險的復雜性，客觀上要求其業務人員必需具有豐富的專業知識和技能，這在很大程度上決定了操作風險管理質量的高低。目前我國熟悉操作風險管理業務的人員非常匱乏，加強這方面的人才培養和引進非常必要。
參考文獻：
1．Basel Committee On Banking Supervision．TheNew Basel Capltal Accord．Fourth consultative doc-ument．http：//www．bis．org/bcbs/cp3full．Pdf，2004．
2．趙先信，銀行內部模型和監管模型：風險計量與資本分配．上海：上海人民出版社，2004．
3． Basel committee on Banking supervision．Sound Practices for the Management and SupervisionOf Operational Risk．Basel，February，2003．
4．King，J．L．Operational Risk：Measurement andModeling．John Wiley
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