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我國商業(yè)銀行應(yīng)對巴塞爾新資本協(xié)議的對策
摘要：巴塞爾新資本協(xié)議在我國即將實(shí)施，而國內(nèi)商業(yè)銀行在風(fēng)險管理方面與新協(xié)議規(guī)定還存在較大差距。國內(nèi)商業(yè)銀行需要在提高資本充足率、培育風(fēng)險管理文化、搭建風(fēng)險管理組織架構(gòu)、改進(jìn)風(fēng)險計(jì)量模型、培養(yǎng)風(fēng)險管理人才等方面做好應(yīng)對準(zhǔn)備。關(guān)鍵詞：新巴塞爾協(xié)議；資本充足率；全面風(fēng)險管理
巴塞爾新資本協(xié)議創(chuàng)新性地提出全面風(fēng)險管理的銀行監(jiān)管理念，監(jiān)管范圍覆蓋銀行信用、市場、操作三大風(fēng)險，對這三種風(fēng)險的計(jì)量，提出八種可供選擇的方法。新協(xié)議突出資本充足率、銀監(jiān)部門監(jiān)管、市場信息披露三大監(jiān)管內(nèi)容，這三部分也被稱為新協(xié)議的三大支柱。我國銀監(jiān)會已明確大型商業(yè)銀行要在2010年底開始實(shí)施新資本協(xié)議，即使到時經(jīng)批準(zhǔn)可暫緩實(shí)施，也不能遲于2013年底。目前，國內(nèi)商業(yè)銀行在風(fēng)險管理方面與新協(xié)議規(guī)定存在較大差距，需要做好應(yīng)對準(zhǔn)備。
一、巴塞爾新資本協(xié)議的內(nèi)容
巴塞爾新資本協(xié)議繼承了1988年巴塞爾協(xié)議以資本充足率為核心的監(jiān)管思路，提出衡量資本充足率的新思路和方法，即實(shí)行以最低資本要求、央行監(jiān)管、信息披露(即市場紀(jì)律)三大支柱為特點(diǎn)的新的監(jiān)管框架，強(qiáng)調(diào)三大支柱緊密相連，缺一不可。低水平或局部性地實(shí)施某一個或兩個支柱均不能有效確保銀行經(jīng)營的穩(wěn)健性和安全性，三者必須同時使用才能真正體現(xiàn)新協(xié)議的核心所在。風(fēng)險的資本覆蓋范圍也從單一的信用風(fēng)險，拓展到市場風(fēng)險和操作風(fēng)險。從風(fēng)險管理的角度看，新協(xié)議突出以內(nèi)部評級法為核心，以信用風(fēng)險管理為重點(diǎn)，涵蓋市場風(fēng)險和操作風(fēng)險管理，并通過外部監(jiān)管和信息披露來加強(qiáng)對銀行監(jiān)管，提升銀行風(fēng)險管理水平及自我約束的新理念。
二、國內(nèi)銀行業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)對巴塞爾新資本協(xié)議在我國實(shí)施的安排
我國作為國際清算銀行的成員國，實(shí)施巴塞爾新資本協(xié)議是我國銀行業(yè)融入國際金融大環(huán)境、吸引外資銀行投資及合作、在境外設(shè)立海外分行、避免國際金融歧視、提升監(jiān)管能力及國際形象的必然選擇。由于我國各商業(yè)銀行均不同程度存在資產(chǎn)質(zhì)量差、資本充足率低、風(fēng)險管理薄弱、核心競爭力不強(qiáng)等問題，還沒建立起完備的風(fēng)險防范體系，總體風(fēng)險管理水平與世界銀行業(yè)先進(jìn)水平相差很遠(yuǎn)。因此，還無法融入國際金融市場的競爭體系中。從我國銀行業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)角度看，銀監(jiān)會推行資本充足率管理后，國內(nèi)銀行業(yè)開始逐步確立剛性的資本約束機(jī)制。銀監(jiān)會在采取過渡性資本監(jiān)管方案的同時，鼓勵商業(yè)銀行積極改進(jìn)風(fēng)險管理，采取風(fēng)險敏感性高的資本計(jì)量方法，要求大型商業(yè)銀行應(yīng)從2010年底開始實(shí)施新資本協(xié)議，即使到時經(jīng)批準(zhǔn)可暫緩實(shí)施，也不能遲于2013年底。在此背景下，國內(nèi)商業(yè)銀行如何在資本約束下穩(wěn)健經(jīng)營，實(shí)現(xiàn)持續(xù)盈利目標(biāo)，達(dá)到股東、監(jiān)管機(jī)構(gòu)、客戶和公眾的基本要求，是我國商業(yè)銀行在新的條件下面臨的新挑戰(zhàn)。目前，銀監(jiān)會已成立新資本協(xié)議工作組，同時也明確了第一支柱的風(fēng)險計(jì)量方法，即用初級內(nèi)部評級法計(jì)量信用風(fēng)險，用內(nèi)部模型法計(jì)量市場風(fēng)險，用標(biāo)準(zhǔn)法計(jì)量操作風(fēng)險。
三、國內(nèi)商業(yè)銀行實(shí)施巴塞爾新資本協(xié)議的對策
對我國銀行業(yè)來說，巴塞爾新資本協(xié)議已成為國內(nèi)商業(yè)銀行加速引進(jìn)世界先進(jìn)風(fēng)險管理制度的催化劑。國內(nèi)商業(yè)銀行應(yīng)以開放的心態(tài)來迎接新的監(jiān)管協(xié)議，應(yīng)在以下幾方面做好實(shí)施準(zhǔn)備。
(一)提高資本充足率水平，滿足巴塞爾新資本協(xié)議提出的最低資本要求
資本充足率是用來衡量銀行資本與資產(chǎn)風(fēng)險預(yù)防程度是否充足的重要指標(biāo)。我國銀行業(yè)資本充足程度一直不高，2001年，工、農(nóng)、中、建四大國有商業(yè)銀行的資本充足率分別為5.76％、1.44％、8.30％、6.88％。經(jīng)過實(shí)施國家注資、國有商業(yè)銀行股份制改造等措施后，國內(nèi)商業(yè)銀行的資本充足率水平有所提升。按銀監(jiān)會網(wǎng)站提供的數(shù)據(jù)：截至2007年末，我國商業(yè)銀行資本充足率達(dá)標(biāo)的銀行已有161家，比年初增加61家；達(dá)標(biāo)銀行資產(chǎn)占商業(yè)銀行總資產(chǎn)的79％。四大國有商業(yè)銀行中，除農(nóng)行剛剛股改完成并在近三年未提供資本充足率數(shù)據(jù)外，工、中、建行資本充足率水平均高于8％的監(jiān)管要求，并呈逐年增加、逐步充足的趨勢。
從以上數(shù)據(jù)看，國內(nèi)大部分銀行資本充足水平已達(dá)到國際監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)，但需要指出的是：我國商業(yè)銀行資本充足率的計(jì)算，僅考慮信用風(fēng)險因素，按巴塞爾新資本協(xié)議規(guī)定，資本充足率=(核心資本 附屬資本)／(信用風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn) 市場風(fēng)險資本要求x12.5 操作風(fēng)險資本要求x12.5)。這一要求考慮了操作風(fēng)險和市場風(fēng)險對銀行的影響，將這兩項(xiàng)納入資本充足率計(jì)算公式的分母中，提高了資本的風(fēng)險敏感度。按此公式計(jì)算，我國商業(yè)銀行現(xiàn)行計(jì)算并披露的資本充足率將大大下降。為此，國內(nèi)商業(yè)銀行需采取以下措施提高資本充足水平： 1、加大不良貸款清收、盤活力度，減少風(fēng)險資產(chǎn)總額。近年來，我國銀行業(yè)不良貸款余額和不良貸款率不斷下降，銀行業(yè)的不良貸款余額已從2003年底的2.1萬億元降至2007年底的1.27萬億元，不良貸款率從2003年底的17.9％降至2007年底的6.17％。各家銀行的撥備覆蓋率也有很大提高，2007年末，14家上市銀行中，除深圳發(fā)展銀行外，13家銀行撥備率都超過銀監(jiān)會80％的下限規(guī)定，超過100％的有12家。在加大對存量不良貸款清收、盤活的同時，國有商業(yè)銀行還必須進(jìn)行深層次改革，加強(qiáng)對信貸行為的監(jiān)管，加強(qiáng)內(nèi)部管理和內(nèi)部控制，加強(qiáng)風(fēng)險管理，從根本上改變形成不良貸款的機(jī)制，防止不良貸款前清后增現(xiàn)象發(fā)生，切實(shí)減少風(fēng)險資產(chǎn)數(shù)額，提高國有商業(yè)銀行真實(shí)資本充足水平。
2、拓寬業(yè)務(wù)范圍，豐富盈利渠道，實(shí)現(xiàn)有效積累，提高核心資本份額。國有商業(yè)銀行在立足加強(qiáng)傳統(tǒng)信貸業(yè)務(wù)經(jīng)營同時，要努力拓展新業(yè)務(wù)，大力發(fā)展銀行卡、代收代付、代客理財?shù)戎虚g業(yè)務(wù)，拓寬盈利渠道。國外商業(yè)銀行60％以上的收入依靠中間業(yè)務(wù)收入實(shí)現(xiàn)，利差收入僅占30％左右，并呈萎縮趨勢。可以說，我國國有商業(yè)銀行能否充分拓展業(yè)務(wù)，從經(jīng)營單一的金融產(chǎn)品轉(zhuǎn)向經(jīng)營眾多金融產(chǎn)品，對提高其盈利水平起重要作用。
3、發(fā)行長期次級債，增加附屬資本。發(fā)行長期次級債券，可以豐富債券市場，拓寬商業(yè)銀行投資渠道，也是商業(yè)銀行增加附屬資本的有效途徑。目前，國家有關(guān)部門正在研究“作為附屬資本的長期金融債券發(fā)行辦法”，四家國有商業(yè)銀行也都表示將通過發(fā)行次級長期債券補(bǔ)充資本金。可見，次級長期金融債券的發(fā)行可在一定程度上達(dá)到提高資本充足率的目的。
(二)搭建與新協(xié)議相適應(yīng)的全面風(fēng)險管理組織框架
商業(yè)銀行尤其是法人治理結(jié)構(gòu)已相對健全的股份制商業(yè)銀行，應(yīng)建立以風(fēng)險管理委員會(風(fēng)險管理委員會是對董事會、監(jiān)事會、股東大會和高管層負(fù)責(zé)的獨(dú)立的風(fēng)險決策機(jī)構(gòu)，該機(jī)構(gòu)垂直延伸至二級分行)為核心的風(fēng)險管理部門協(xié)調(diào)組織。要劃分風(fēng)險管理部門與相關(guān)部門的職責(zé)邊界，并要保持風(fēng)險管理的權(quán)力與相對獨(dú)立性。這種獨(dú)立性體現(xiàn)在：部門架構(gòu)設(shè)計(jì)獨(dú)立，宜采用垂直管理的組織架構(gòu)，保證風(fēng)險承擔(dān)與風(fēng)險監(jiān)控的分離；風(fēng)險報告產(chǎn)生及呈報機(jī)制獨(dú)立；風(fēng)險經(jīng)理獨(dú)立，其薪酬和晉升激勵應(yīng)與業(yè)務(wù)部門的風(fēng)險承擔(dān)脫鉤；建立風(fēng)險部門與業(yè)務(wù)部門良性的協(xié)作互動關(guān)系，并逐步建立責(zé)任體系和考核機(jī)制。
(三)培育健康的風(fēng)險管理文化
風(fēng)險防范意識要體現(xiàn)在員工日常行為的自覺性方面。全員深刻領(lǐng)會董事會決策層的風(fēng)險政策偏好、風(fēng)險容忍度，真正認(rèn)識“銀行經(jīng)營風(fēng)險的企業(yè)屬性”。樹立“風(fēng)險管理本身寓于發(fā)展內(nèi)涵”的發(fā)展觀，確立以“資本對風(fēng)險的約束為基礎(chǔ)，業(yè)務(wù)增長與風(fēng)險控制相適應(yīng)，風(fēng)險成本與風(fēng)險收入相匹配”的風(fēng)險管理基本原則。通過新理念的引入、制度的強(qiáng)化、機(jī)制的引導(dǎo)及環(huán)境的優(yōu)化，統(tǒng)一銀行全體員工的思想與步調(diào)，保證風(fēng)險管理機(jī)制的建立并發(fā)揮作用。通過培育先進(jìn)的風(fēng)險管理文化，進(jìn)而培養(yǎng)高素質(zhì)的風(fēng)險管理隊(duì)伍。
(四)引進(jìn)和改良先進(jìn)的風(fēng)險計(jì)量技術(shù)，培養(yǎng)風(fēng)險管理人才
引入國內(nèi)外先進(jìn)的風(fēng)險管理方法，并結(jié)合銀行實(shí)際予以改進(jìn)。研發(fā)信用、市場、操作風(fēng)險專業(yè)管理工具，提高各類風(fēng)險的專業(yè)化管理水平。建立風(fēng)險管理監(jiān)測報告系統(tǒng)，擴(kuò)大模型工具的適用范圍。結(jié)合國內(nèi)商業(yè)銀行實(shí)際，現(xiàn)階段需進(jìn)行風(fēng)險管理技術(shù)的基礎(chǔ)建設(shè)。先建立信息收集和處理系統(tǒng)，收集大量和連續(xù)的客戶信息、市場信息和銀行內(nèi)部操作信息。對客戶風(fēng)險、市場風(fēng)險和操作風(fēng)險進(jìn)行識別和預(yù)警，合理確定風(fēng)險防范措施；建立數(shù)量模型，運(yùn)用定量分析工具，進(jìn)行國別、地區(qū)、產(chǎn)業(yè)風(fēng)險分析，通過信貸審查等方式，直接控制業(yè)務(wù)風(fēng)險。
按照巴塞爾新資本協(xié)議和我國銀監(jiān)部門提出的計(jì)量方法，在信用風(fēng)險計(jì)量方面，構(gòu)建商業(yè)銀行內(nèi)部評級體系。目前，工行、建行都已參照新協(xié)議的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，積極推進(jìn)內(nèi)部評級體系的建設(shè)。通過引進(jìn)國外銀行的先進(jìn)評級理念，借助專業(yè)評級公司的技術(shù)力量，建立和完善內(nèi)部評級基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫，構(gòu)建符合國情的內(nèi)部風(fēng)險評級模型。整合與內(nèi)部評級相匹配的新的信貸流程和組織架構(gòu)，培育專業(yè)化的風(fēng)險評級隊(duì)伍，逐步建成我國商業(yè)銀行的內(nèi)部評級體系。在市場風(fēng)險計(jì)量方面，要比較國際流行的VAR值計(jì)算方法，選擇適合本行的VAR值計(jì)量模型，并通過銀監(jiān)部門認(rèn)可。在操作風(fēng)險計(jì)量方面，要在引入員工行為計(jì)分卡的基礎(chǔ)上，按照新協(xié)議的要求，合理劃分并正確對應(yīng)八條產(chǎn)品線，對不同產(chǎn)品線的資本要求系數(shù)，可根據(jù)各銀行的具體情況適當(dāng)調(diào)整，匯總計(jì)算出操作風(fēng)險需計(jì)提的資本準(zhǔn)備，并逐步向高級方法過渡。風(fēng)險計(jì)量模型是世界銀行業(yè)的高度商業(yè)機(jī)密，是體現(xiàn)銀行風(fēng)險管理能力的核心所在，一般情況下，不會出現(xiàn)銀行間的交流和相互使用。即便能引入到國內(nèi)，也可能會出現(xiàn)水土不服。這要求國內(nèi)商業(yè)銀行必須組建一支高水平、專業(yè)化的風(fēng)險人才隊(duì)伍，研究開發(fā)適合本單位實(shí)際情況的模型框架和參數(shù)體系。
(五)規(guī)范信息披露，維護(hù)金融市場紀(jì)律
目前，我國銀行業(yè)信息披露的要求還不統(tǒng)一，信息透明度還不盡如人意，大部分銀行的資本結(jié)構(gòu)、管理與經(jīng)營狀況的真實(shí)性未能做到向社會公開披露，市場紀(jì)律在銀行風(fēng)險控制方面基本未能發(fā)揮作用。但在新協(xié)議正式實(shí)施后，各銀行的會計(jì)、統(tǒng)計(jì)、報告等制度要與國際慣例靠攏并履行有關(guān)信息披露義務(wù)。此時，各種問題就會暴露出來。規(guī)范我國商業(yè)銀行信息披露的措施主要有：一是按新資本協(xié)議的要求，對銀行風(fēng)險管理制度和程序、資本構(gòu)成、風(fēng)險披露的評估和管理程序、資本充足率等領(lǐng)域的關(guān)鍵信息要準(zhǔn)確核算，從內(nèi)到外逐步公開。二是提高銀行會計(jì)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性，對違規(guī)者予以嚴(yán)懲。三是提高信息披露的頻率，嚴(yán)格披露程序，規(guī)范披露指標(biāo)，防止市場誤解。
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