試論知識經濟對企業財務治理的影響

試論知識經濟對企業財務治理的影響

【摘要】 知識經濟時代拓寬了企業財務治理的空間和范圍，財務治理重心由有形的物質資本治理向無形的知識資本治理轉變，實現財務治理方式由傳統財務治理向網絡財務治理方式轉變，財務治理范圍由本土化向國際化轉變。知識經濟將對財務治理觀念、財務治理目標、財務治理內容和財務治理方式產生深遠地影響。
　　【關鍵詞】 知識經濟 人力資源 財務治理 影響
　　
　　知識經濟是以知識和人力資源為基礎的經濟，知識資本成為最重要的資源。知識經濟時代我國企業呈現出組織形式團體化、信息傳遞網絡化、資本活動國際化的發展態勢，財務治理學科及相關學科迅速發展，拓寬了財務治理研究領域，改變了財務治理觀念與財務治理方式。現行財務治理理論必須進行變革和創新，建立起與知識經濟時代相適應的財務治理觀念、目標、內容和方式。這將對企業財務治理觀念、目標、內容和形式產生深遠的影響。
　　
　　一、知識經濟對財務治理觀念的影響
　　
　　在知識經濟時代，隨著網絡技術和電子商務的發展，知識與信息迅速傳播，拓寬了財務治理的空間范圍，企業財務治理走向網絡化，財務治理方式由傳統財務治理轉向網絡財務治理。企業財務治理職員必須針對企業自身特點做出財務預算和決策， 并進行相關的資金運籌等財務活動，全面、正確、迅速、有效地搜集、分析和利用信息；知識經濟時代對財務治理職員的知識結構和素質能力提出了更高的要求，要求財務治理職員具有良好的職業判定能力和風險意識，精通財務治理理論與方法，熟悉國際財務準則與國際貿易知識，把握電子商務知識與網絡技術，富有創新意識與創新能力；知識經濟又是全球化的經濟形態，全球經濟一體化趨勢不斷加劇，資本活動從國內市場流向國際市場，知識經濟使企業的行為與國際市場的聯系更為緊密，交易量迅猛增長，跨國公司已突破反壟斷法的約束，全球購并涉及更多領域，使得理財環境更具多元性、層次性、風險性，更為復雜多變，增加了企業投資的不確定性。面對瞬息萬變的國內外市場，企業必須運用衍生工具防范財務風險，加強財務風險的猜測與防范，應加強財務治理職員的風險意識， 樹立風險理財觀念。
　　
　　二、知識經濟對財務治理目標的影響
　　
　　在產業經濟社會企業的財務目標主要是服務于投資者的利益，投資者享有企業剩余的索取權，排斥勞動者對企業剩余的分配權。知識經濟的到來，擴展了資本的范圍，改變了資本的結構，在新的資本結構中，物質資本與知識資本的地位將發生重大的變化，既物質資本的地位將相對下降，而知識資本的地位則相對上升。知識經濟社會里，財務治理的目標是與經濟發展緊密相連的，企業是各種要素的所有者達成的一個契約，企業的利益是所有簽約各方的共同利益，而不僅僅是部分人的利益。傳統的財務治理目標追求“股東利益最大化”， 知識經濟時代企業財務治理目標由“股東利益最大化”轉向 “相關利益主體最大化”。企業財務治理不僅要考慮到股東權益最大化，更要考慮人力資本所有者（企業經營者和員工）利益的最大化，企業財務治理應當兼顧和均衡利益相關者利益，充分考慮到企業相關共同體的利益。人力資本所有者是企業“相關利益主體”的一部分，他們不是股東，沒有向企業投進物質資本，但有權分享企業剩余收益，他們向企業投進具有獲得逾額利潤和創新能力的知識與技術，對企業收益作出貢獻，根據知識資源具有共享性和可轉移性的特點，企業剩余收益不僅屬于物質資本的擁有者（股東），而且屬于相關利益共同體各方，企業理財過程應當兼顧企業內外各方利益，尋求利益平衡點，充分調動利益共同體的積極性和創造性，防止企業股東不顧經營者、債權人和企業個體勞動者利益，片面追求“股東利益最大化”目標，使得企業非股東利益受到損害，影響企業目標的實現。 　　三、知識經濟對財務治理內容的影響
　　
　　在產業經濟時代企業財務治理的對象主要是以資金運動為基礎的物質資本運行， 其主要內容包括物質資本的籌集、投進、收回與分配以及實物資產的日常治理。而在知識經濟時代以無形資產為主的知識資本在企業的資本結構中占據主導地位，財務治理的側重點也隨之發生變化，擴展了企業財務治理內容，籌集知識取代籌集資本，投資戰略調整為“投知”或“投智”戰略，而不再以資本為中心。創新財務評價指標，表現在對投資方案的效益評價將從財務效益轉向全方位效益，對經營成果的計算重點將由利潤計算轉向增值計算。
　　1、對企業財務籌資的影響
　　傳統的籌資僅限于國內，而且籌資只是為了解決企業資金短缺題目，籌資主要是指財務資本的籌集，主要包括投資者投進的資本金和債權人的融資。在知識經濟時代籌資的功能不僅是解決資金短缺題目，而在于有效地配置資源，企業可以在國際資本市場選擇適合自己的資金來源和融資方式。
　　2、對企業投資活動的影響
　　企業傳統的投資對象主要是實物資本及貨幣資本。在產業經濟社會企業經濟增長主要依靠于廠房、設備、資金等有形資產，對無形資產投資比例控制很低。知識經濟下，知識成為企業發展經濟的首要資本，財務治理的內容由籌集資金、發揮企業的規模效益為主轉向籌集知識、發揮企業的知識效益為主。
　　3、對企業財務收益分配的影響
　　企業的財務收益分配取決于資源的占有關系。在知識經濟社會“按智分配”成為收益分配的主要模式，知識資本比物質資本更具有增值性，知識化勞動創造著更多的價值，由知識生產力所創造的物質財富的分配，理應以投進的知識量為主要依據，應把企業勞動者的知識資源加以資本化，并參與企業的稅后利潤分配。
　　
　　四、知識經濟對財務治理方式的影響
　　
　　知識經濟時代擴大了財務治理的空間范圍，財務治理逐步走向網絡化和國際化，財務治理方式和手段日益先進，企業的組織形式與交易方式發生變化，突破了財務主體的物理空間，出現“媒體空間”和“網上實體”，財務主體由“實”的物理空間變成“虛”的媒體空間，出現了網上虛擬企業，形成臨時財務主體，使得企業經營決策與交易瞬間完成，交易活動實行網上結算和網上支付。網絡技術和電子商務的運用打破了財務治理的時空界限，網絡技術和電子商務逐步運用于企業的財務治理之中，企業財務治理逐步走向遠程化、實時化和虛擬化，實現財務數據遠程處理、財務報表遠程傳遞、財務監視遠程控制。財務數據和信息存儲于網絡中，財務報告由紙介質變為磁介質，由定期報告變為實時報告。網絡財務的運用延伸了企業財務治理能力，極大地進步了信息處理能力和傳遞速度，實現企業財務治理的在線服務，完成企業由傳統財務治理向網絡財務治理過渡，必須構造與網絡發展相適應的財務治理方式。
　　 綜上所述，知識經濟時代加快了知識與信息的傳播速度，拓寬了財務治理研究領域，豐富了財務治理內容，改變了財務治理觀念、財務治理目標，財務治理重心由有形的物質資本治理向無形的人力資本治理轉變。因此，需要實現財務治理方式由傳統財務治理向網絡財務治理方式轉變，實現財務治理范圍由本土化向國際化轉變，把財務治理的本國化與國際化結合起來，進步企業財務治理職員的治理水平與綜合素質，積極實施人才發展戰略，大力培養我國的財務治理高層次人才。
　　
　　【參考文獻】
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