風(fēng)險管理論文

風(fēng)險管理論文15篇[熱門]

　　在日常學(xué)習(xí)、工作生活中，大家總免不了要接觸或使用論文吧，論文是指進(jìn)行各個學(xué)術(shù)領(lǐng)域的研究和描述學(xué)術(shù)研究成果的文章。那么問題來了，到底應(yīng)如何寫一篇優(yōu)秀的論文呢？以下是小編整理的風(fēng)險管理論文，僅供參考，歡迎大家閱讀。

風(fēng)險管理論文1

　　摘要:風(fēng)險管控是一個永恒的話題，物資管理過程中難免存在一些風(fēng)險點，文章就供應(yīng)商經(jīng)營活動的側(cè)重點，從四個環(huán)節(jié)分析可能存在的廉潔風(fēng)險，并有的放矢給出了相應(yīng)的防范措施。

　　關(guān)鍵詞:廉潔;風(fēng)險;應(yīng)對;措施

　　1管理現(xiàn)狀及存在問題

　　近年來，國家電網(wǎng)公司在物資管理業(yè)務(wù)開展過程中，將具體風(fēng)險管理目標(biāo)和風(fēng)險控制要求嵌入到具體物資管理業(yè)務(wù)流程中，實現(xiàn)了物資風(fēng)險管理與流程管理有機(jī)融合〔1〕。在物資管理中，帶來風(fēng)險的因素是多方面的，其中從業(yè)人員自身素質(zhì)和供應(yīng)商經(jīng)營活動是兩個主要因素。供應(yīng)商是物資從業(yè)人員難以避免的工作接觸對象，電網(wǎng)建設(shè)離不開供應(yīng)商的參與和支持。供應(yīng)商經(jīng)營活動的目標(biāo)就是通過生產(chǎn)、銷售產(chǎn)品獲取利潤。目前，由于市場競爭很激烈，供應(yīng)商要想實現(xiàn)自己的目標(biāo)，都會千方百計去做工作，甚至采取非正常途徑獲取幫助，這樣就容易給相關(guān)人員帶來廉潔風(fēng)險。供應(yīng)商經(jīng)營活動的側(cè)重點就是在沒有市場時能夠進(jìn)入市場、進(jìn)入市場后就盡力取得份額謀取利潤、在能獲得利潤時盡量使得利潤最大化。這里從以下四個環(huán)節(jié)淺談可能存在的廉潔風(fēng)險。

　　1．1供應(yīng)商資質(zhì)核實環(huán)節(jié)

　　市場準(zhǔn)入制度，是保證物資和服務(wù)質(zhì)量的根本保證。國家電網(wǎng)公司為了保證產(chǎn)品質(zhì)量，開展了供應(yīng)商資質(zhì)能力核實工作。資質(zhì)能力核實分為文件核實和現(xiàn)場核實兩個環(huán)節(jié)�，F(xiàn)場核實就是在文件核實的基礎(chǔ)上，到供應(yīng)商處進(jìn)行現(xiàn)場核實。按照規(guī)定現(xiàn)場核實小組由5人及以上單數(shù)的技術(shù)專家和監(jiān)察人員組成，其中隨機(jī)抽取的專家人數(shù)占總?cè)藬?shù)的2/3以上〔2〕，其他可以指定。在實際工作中，除了指定部分專家外，還存在抽取的專家被隨意更換現(xiàn)象;部分省公司還存在安排項目經(jīng)理陪同專家組核實情況，項目經(jīng)理由物資部指定，項目經(jīng)理一般為各級物資從業(yè)人員。基于以上情況，因在專家安排上有較大的自由度，相關(guān)人員有較大的話語權(quán);參加現(xiàn)場核實時，項目經(jīng)理容易成為有較大話語權(quán)的人，極端情況是影響專家組的核實結(jié)果。為了進(jìn)入市場，供應(yīng)商通常把相關(guān)人員作為主要攻關(guān)對象，易給其造成廉政風(fēng)險。

　　1．2設(shè)計聯(lián)絡(luò)會環(huán)節(jié)

　　設(shè)計聯(lián)絡(luò)會主要任務(wù)是項目單位為了某一工程順利開展，召集相關(guān)供應(yīng)商收集圖紙、洽談技術(shù)配合和工作配套問題，正常情況下，不會出現(xiàn)設(shè)計和設(shè)備變革的。但在實際工作中，在設(shè)計聯(lián)絡(luò)會中，偶爾會出現(xiàn)項目單位和供應(yīng)商擅自變革合同中的內(nèi)容(設(shè)備配置、技術(shù)參數(shù));更為嚴(yán)重的情況是降低配置和技術(shù)參數(shù)，導(dǎo)致供應(yīng)商利潤空間變大，同時可能出現(xiàn)個人不當(dāng)收益的情況(如贈與或索要個人用品)。不僅為電網(wǎng)安全穩(wěn)定運行埋下隱患，也會給相關(guān)人員帶來廉潔風(fēng)險。

　　1．3驗收環(huán)節(jié)

　　驗收環(huán)節(jié)應(yīng)該是對設(shè)備進(jìn)行質(zhì)量和配置把關(guān)的`重要環(huán)節(jié)，但在實際工作中，由于多種客觀原因和主觀原因，在驗收環(huán)節(jié)暴露了一些問題。一是驗收工作沒有有效地進(jìn)行，走過場;二是參加驗收人員對技術(shù)參數(shù)或技術(shù)要求不了解;三是某些供應(yīng)商為了降低成本，存在在個別主設(shè)備中重要組件以次充好(如變壓器中繞組以鋁代銅)、降低配置等現(xiàn)象，盡管產(chǎn)品能滿足當(dāng)前實際需求，但不滿足設(shè)計和技術(shù)規(guī)范書要求以及電網(wǎng)發(fā)展需求。更為嚴(yán)重的是驗收人員發(fā)現(xiàn)了問題但認(rèn)為問題不大，沒有及時當(dāng)面提出，而私下給供應(yīng)商指出，極易造成個人廉潔風(fēng)險。

　　1．4結(jié)算環(huán)節(jié)

　　目前國家電網(wǎng)公司結(jié)算流程相當(dāng)規(guī)范，當(dāng)月某固定日及之前收到驗收單和發(fā)票的，納入本月財務(wù)預(yù)算，下月進(jìn)行貨款支付;當(dāng)月某固定日之后收到驗收單和發(fā)票的，下月進(jìn)行預(yù)算安排，第三個月進(jìn)行貨款支付。供應(yīng)商希望資金的快速回籠，這樣可以有效降低財務(wù)費用。當(dāng)供應(yīng)商的發(fā)票遲于固定日后一至數(shù)天，但在預(yù)算提交前送到時，供應(yīng)商就可能為納入當(dāng)月的財務(wù)預(yù)算而進(jìn)行工作，從而容易給相關(guān)人員帶來廉潔風(fēng)險。

　　2應(yīng)對措施

　　規(guī)范管理，盡可能減少人為因素，是防范個人廉潔風(fēng)險的一個重要保障。沒有自由裁量權(quán)就不會有導(dǎo)致xx的空間，針對以上四個環(huán)節(jié)可能存在的廉潔風(fēng)險，下面提出了相應(yīng)的應(yīng)對措施。

　　2．1供應(yīng)商資質(zhì)能力核實

　　為進(jìn)一步規(guī)范供應(yīng)商資質(zhì)能力核實管理，可以從以下幾個方面著手:第一、嚴(yán)格按照國家電網(wǎng)公司文件要求流程進(jìn)行核實工作，技術(shù)專家全部從專家?guī)熘谐槿。�抽取專家時，監(jiān)察部門在現(xiàn)場進(jìn)行監(jiān)督，不得隨意更換專家，必須更換時履行審批手續(xù)。第二、建議取消設(shè)立項目經(jīng)理，因為項目經(jīng)理為物資從業(yè)人員，平時因工作關(guān)系可能接觸到的供應(yīng)商較多�，F(xiàn)場核實由組長全面負(fù)責(zé)，小組成員明確分工，各司其職，監(jiān)察人員全程監(jiān)督。第三、加強(qiáng)專家業(yè)務(wù)培訓(xùn)和廉政教育，現(xiàn)場核實專家組對核實資料的準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)，小組核實人員具體分工記錄在案，如有不實之處，永久追究責(zé)任。第四、建立科學(xué)合理的核實體系，實現(xiàn)具體管理人員、抽取專家人員、現(xiàn)場核實人員、資質(zhì)能力核實委員會相對獨立，分工明確。物資部負(fù)責(zé)下達(dá)核實任務(wù)書，物資公司負(fù)責(zé)組織實施，專家組負(fù)責(zé)現(xiàn)場資質(zhì)能力核實并形成報告，資質(zhì)能力核實委員會根據(jù)匯報和報告對供應(yīng)商資質(zhì)能力進(jìn)行綜合評價。

　　2．2設(shè)計聯(lián)絡(luò)會

　　設(shè)計聯(lián)絡(luò)會回歸本身的作用，不得在設(shè)計聯(lián)絡(luò)會中，提出合同內(nèi)容變更，更不能出現(xiàn)實質(zhì)性變更。因前期設(shè)計、客觀情況發(fā)生變化等原因?qū)е卤仨氉兏�的，必須由項目單位書面報告省公司物資管理部門和監(jiān)察部審批后，按照國家電網(wǎng)公司物資管理通用制度規(guī)定的流程進(jìn)行處理。

　　2．3驗收環(huán)節(jié)

　　為加強(qiáng)驗收環(huán)節(jié)管控，保證物資質(zhì)量，驗收環(huán)節(jié)可以從以下幾個方面著手。第一、成立由相關(guān)人員組成的驗收小組，驗收小組人員中必須有項目需求部門熟悉具體技術(shù)需求的人員。第二、驗收時必須攜帶招標(biāo)時的技術(shù)規(guī)范書和中標(biāo)廠家的投標(biāo)技術(shù)文件及澄清，要嚴(yán)格按照技術(shù)要求和參數(shù)逐一核對。第三、驗收時，發(fā)現(xiàn)問題要及時提出，在驗收單上注明驗收不合格的原因，并及時向物資部門匯報。第四、驗收組成員不得私下和供應(yīng)商接觸。

　　2．4結(jié)算環(huán)節(jié)

　　嚴(yán)格按照時間節(jié)點制定資金預(yù)算和資金支付計劃，嚴(yán)格審批手續(xù)。建立特殊情況申報、審批制度，變個人行為為組織審批制度，規(guī)范處理相關(guān)事宜，避免給個人帶來風(fēng)險。加大資金支付審核業(yè)務(wù)，防止重復(fù)付款事宜發(fā)生，加大對質(zhì)保金梳理力度，厘清各類設(shè)備、材料合同約定質(zhì)保期限，謹(jǐn)防質(zhì)保期未滿而提前付款情況出現(xiàn)�？傊�，風(fēng)險防控是一個長期而又艱巨的工作，各環(huán)節(jié)的從業(yè)人員，加強(qiáng)廉潔自律教育，提升自身拒腐防變的能力尤為重要。在復(fù)雜多變的市場經(jīng)濟(jì)的大潮中，要做到遵紀(jì)守法、不忘初心、不為利所惑、防微杜漸，認(rèn)真履行本職崗位職責(zé)，為早日實現(xiàn)中國夢而努力奮斗。

　　作者:徐康 單位:國網(wǎng)安徽省電力公司

　　參考文獻(xiàn):

　　〔1〕鄭寶森．國家電網(wǎng)公司物力集約化管理實踐與創(chuàng)新〔M〕．北京:中國電力出版社，20xx．

　　〔2〕國家電網(wǎng)公司．國家電網(wǎng)公司供應(yīng)商資質(zhì)能力核實標(biāo)準(zhǔn)〔S〕．北京:中國電力出版社，20xx．

風(fēng)險管理論文2

　　一、工程施工階段材料價格風(fēng)險的控制模式與管理措施

　　1、工程施工階段材料價格風(fēng)險的控制模式

　　材料價格風(fēng)險的控制與管理是工程風(fēng)險管理的核心內(nèi)容，在合同約定中存在材料價格不變、材料價格按實計算與材料價格一定范圍內(nèi)調(diào)整三種模式。

　　材料價格不變，是指不因市場材料價格動態(tài)變化而調(diào)整，實際工程中增大了承包商承擔(dān)的風(fēng)險，若依據(jù)該風(fēng)險管理模式，承包商投保過程可能會提高材料報價，同時施工過程中因材料價格提高導(dǎo)致工程無法進(jìn)行，無形中也增加了業(yè)主的風(fēng)險；材料價格按實計算，是指材料報價依據(jù)最新市場材料價格結(jié)算，這無疑增加了業(yè)主的風(fēng)險，如果業(yè)主投資項目失敗，也會間接地增加承包商的風(fēng)險。

　　材料價格一定范圍內(nèi)調(diào)整的風(fēng)險管理模式，是指在合同中規(guī)定建設(shè)單位與承包單位達(dá)成一致的幅度比例，超過材料報價限制幅度以內(nèi)的材料價格風(fēng)險由業(yè)主承擔(dān)，與此同時，超過材料報價限制幅度之外的材料價格風(fēng)險由承包商來承擔(dān)。

　　2、工程施工階段材料價格風(fēng)險的'管理措施

　　工程實踐中，社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制下材料價格永遠(yuǎn)處于動態(tài)的市場變化之中，材料價格風(fēng)險的控制與管理是工程造價管理的重要內(nèi)容。第一，建設(shè)單位與承包單位就材料采購與運用的相關(guān)細(xì)節(jié)形成合同，雙方正式認(rèn)同合同的法律效力，加強(qiáng)合同管理；第二，建筑工程主要材料由建設(shè)單位提供，能夠有效保證建筑材料的質(zhì)量，同時建設(shè)單位能夠深入了解目前工程主要材料的市場價格現(xiàn)狀與趨勢，握有材料價格風(fēng)險的主動權(quán)；第三，工程項目實際運轉(zhuǎn)過程中建立健全業(yè)主對材料質(zhì)量與價格的認(rèn)證制度，做好對承包商采購的每筆材料花銷的簽證，掌握市場材料價格的發(fā)展動態(tài)，達(dá)到控制和管理材料價格風(fēng)險的目標(biāo)。

　　二、總結(jié)與建議

　　建設(shè)項目全過程造價管理是工程項目管理的核心內(nèi)容之一。材料價格風(fēng)險管理的方法和思路對承包商與業(yè)主是相同的，即應(yīng)對材料價格風(fēng)險加強(qiáng)事前管理、重視事中和事后管理，要充分提高材料報價的正確性和可靠性，應(yīng)加強(qiáng)市場詢價方法與手段。

風(fēng)險管理論文3

　　1資料與方法

　　1.1一般資料

　　筆者所在醫(yī)院血液科自20xx年1月1日起實施護(hù)理風(fēng)險管理，以實施前1年(20xx年1月1日-12月31日)設(shè)為對照組，實施后1年(20xx年1月1日-12月31日)設(shè)為風(fēng)險管理組；依據(jù)患者住院號采用隨機(jī)數(shù)字表法分別選取200例患者。對照組200例患者中，男123例，女77例，年齡29~74歲，平均(52.63±7.34)歲；風(fēng)險管理組200例患者中，男118例，女82例，年齡30~76歲，平均(52.88±7.39)歲。兩組患者的性別、年齡等一般資料比較差異均無統(tǒng)計學(xué)意義(P>0.05)，具有可比性。

　　1.2風(fēng)險管理方法

　　1.2.1提高護(hù)理人員護(hù)理風(fēng)險防范意識和能力定期組織護(hù)理人員學(xué)習(xí)醫(yī)療事故相關(guān)處理條例，重視對于各項規(guī)章制度及操作規(guī)程的嚴(yán)格執(zhí)行�？剖易o(hù)士長不定期抽查患者護(hù)理記錄，嚴(yán)查隨意涂改現(xiàn)象。同時每周對科室上周發(fā)生護(hù)理風(fēng)險及潛在問題進(jìn)行總結(jié)，探討預(yù)防措施，提出處理意見。

　　1.2.2積極制定護(hù)理風(fēng)險預(yù)防方案積極完善日常護(hù)理工作流程和規(guī)章制度，并依據(jù)血液科護(hù)理工作特點制訂護(hù)理風(fēng)險應(yīng)急預(yù)案，主要包括輸液反應(yīng)、輸血變態(tài)反應(yīng)、化療藥物外滲、跌倒及醫(yī)囑處理錯誤等內(nèi)容；護(hù)士長組織全體護(hù)理人員學(xué)習(xí)，并采用書面考試及口頭提問進(jìn)行考核，提高護(hù)理人員獨立處理護(hù)理風(fēng)險能力。具體內(nèi)容包括：在患者或患者家屬簽署輸血知情同意書后進(jìn)行血液輸注；嚴(yán)格執(zhí)行輸血前實驗室檢查，如乙肝五項、梅毒螺旋體及艾滋病抗體等；完善輸血查對制度，密切注意輸血反應(yīng)有無，一旦發(fā)現(xiàn)立即執(zhí)行救治預(yù)案。

　　1.2.3加強(qiáng)護(hù)理人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)短期及長期護(hù)理人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)計劃，重點加強(qiáng)崗前培訓(xùn)，低年資護(hù)理人員培訓(xùn)及晉升職稱前專項培訓(xùn)等；護(hù)士長可通過晨會提問、講座學(xué)習(xí)及護(hù)理查房等方式，為護(hù)理人員提供學(xué)習(xí)護(hù)理新知識，提高自身業(yè)務(wù)水平的機(jī)會。1.2.4護(hù)患溝通，建立和諧的.護(hù)患關(guān)系護(hù)患之間有效交流溝通，改善護(hù)患關(guān)系，預(yù)防護(hù)患矛盾及醫(yī)療糾紛。護(hù)理人員應(yīng)樹立以“患者為中心”護(hù)理理念，處處為患者著想，積極與患者及家屬進(jìn)行溝通。在進(jìn)行護(hù)理操作之前，向患者及家屬介紹操作目的、注意事項及潛在風(fēng)險，以求取得完全配合。

　　1.3觀察指標(biāo)

　　(1)采用筆者所在醫(yī)院自擬《臨床科室護(hù)理滿意度調(diào)查問卷》對患者護(hù)理滿意度進(jìn)行評價，于患者出院時發(fā)放，由專人回收整理；護(hù)理滿意度總分100分，≥90分判定為滿意；

　　(2)記錄輸液反應(yīng)、化療藥物外滲、跌倒、護(hù)患溝通障礙、醫(yī)囑處理錯誤及護(hù)理記錄錯誤等護(hù)理不良事件發(fā)生例數(shù)，計算發(fā)生率。

　　1.4統(tǒng)計學(xué)處理

　　本次研究選擇Epidata3.02和SPSS17.0軟件對所得數(shù)據(jù)進(jìn)行統(tǒng)計分析，計量資料用(x-±s)表示，比較采用t檢驗，計數(shù)資料以率(%)表示，比較采用字2檢驗，以P<0.05為差異有統(tǒng)計學(xué)意義。

　　2結(jié)果

　　2.1兩組護(hù)理滿意度比較

　　風(fēng)險管理組的患者護(hù)理滿意度98.50%明顯高于對照組的81.00%，差異有統(tǒng)計學(xué)意義(字2=33.290，P=0.000)。

　　2.2兩組護(hù)理不良事件發(fā)生情況比較

　　風(fēng)險管理組的輸液反應(yīng)、化療藥物外滲、跌倒、護(hù)患溝通障礙、醫(yī)囑處理錯誤及護(hù)理記錄錯誤等護(hù)理不良事件發(fā)生率分別為0.50%、0.50%、0.50%、1.00%、0.50%、0.50%，均明顯低于對照組的5.00%、4.50%、6.00%、4.50%、4.00%、6.50%，差異均有統(tǒng)計學(xué)意義(P<0.05)，。

　　3討論

　　血液科患者住院時間長，治療方式復(fù)雜且難度大，心理和生理負(fù)擔(dān)嚴(yán)重，易誘發(fā)對護(hù)理工作不滿。如何有效改善血液科護(hù)理質(zhì)量，提高患者護(hù)理滿意度已成為近年來護(hù)理學(xué)界關(guān)注的熱點之一。護(hù)理風(fēng)險管理模式是指將住院患者護(hù)理不良事件預(yù)防貫穿整個臨床護(hù)理工作中，對存在或可能發(fā)生的護(hù)理風(fēng)險評價處理，提高整體護(hù)理質(zhì)量，創(chuàng)造穩(wěn)定安全的治療環(huán)境。通過實施護(hù)理風(fēng)險管理，護(hù)理人員把發(fā)生護(hù)理不良事件后的被動處理轉(zhuǎn)變?yōu)榉e極預(yù)防，法律及護(hù)理風(fēng)險防范意識明顯提高，處理突發(fā)事件能力顯著增強(qiáng)。護(hù)理人員積極查找護(hù)理流程中存在風(fēng)險，總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，提出應(yīng)對措施，為患者提供優(yōu)質(zhì)安全護(hù)理服務(wù)，能夠有效規(guī)避護(hù)理差錯及醫(yī)療糾紛。本次研究結(jié)果中，風(fēng)險管理組的患者護(hù)理滿意度98.50%明顯高于對照組的81.00%，差異有統(tǒng)計學(xué)意義(字2=33.298，P=0.000)，提示風(fēng)險管理有助于提高血液科患者對于護(hù)理工作滿意程度，改善護(hù)患關(guān)系。而風(fēng)險管理組的輸液反應(yīng)、化療藥物外滲、跌倒、護(hù)患溝通障礙、醫(yī)囑處理錯誤及護(hù)理記錄錯誤等護(hù)理不良事件發(fā)生率分別為0.50%、0.50%、0.50%、1.00%、0.50%、0.50%，均明顯低于對照組的5.00%、4.50%、6.00%、4.50%、4.00%、6.50%，差異均有統(tǒng)計學(xué)意義(P<0.05)，這說明風(fēng)險管理在預(yù)防護(hù)理不良事件發(fā)生和提高護(hù)理質(zhì)量方面具有明顯優(yōu)勢。綜上所述，風(fēng)險管理用于血液科護(hù)理工作可有效提高患者護(hù)理滿意度，降低護(hù)理不良事件發(fā)生風(fēng)險，值得臨床推廣。

風(fēng)險管理論文4

　　摘要:本文從內(nèi)部審計參與企業(yè)風(fēng)險管理的意義出發(fā)，指出內(nèi)部審計參與企業(yè)風(fēng)險管理的途徑和方法，并進(jìn)一步探討了內(nèi)部審計與風(fēng)險管理結(jié)合在企業(yè)中的應(yīng)用和實踐。

　　關(guān)鍵詞:內(nèi)部審計;企業(yè)風(fēng)險管理

　　現(xiàn)階段，我國的社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展已經(jīng)逐漸步入了“新常態(tài)”，從增長速度上來看，已經(jīng)從高速增長轉(zhuǎn)變?yōu)榱酥懈咚僭鲩L；從發(fā)展方式層面出發(fā)，已經(jīng)從依靠資源要素以及投資驅(qū)動轉(zhuǎn)變?yōu)榱藙?chuàng)新驅(qū)動。目前的經(jīng)濟(jì)發(fā)展“新常態(tài)”促進(jìn)了企業(yè)管理工作的“新常態(tài)”，內(nèi)部審計作為現(xiàn)代企業(yè)管理的重要組成部分，應(yīng)找準(zhǔn)與現(xiàn)代企業(yè)管理的結(jié)合點，積極主動適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展新常態(tài)。隨著內(nèi)外部環(huán)境變化，企業(yè)經(jīng)營環(huán)境變得日趨復(fù)雜，各種風(fēng)險日益增多，正確認(rèn)識風(fēng)險和風(fēng)險管理的意義，尋找風(fēng)險管理的有效途徑，幫助企業(yè)及時、有效地預(yù)防和應(yīng)對風(fēng)險，是推進(jìn)內(nèi)部審計工作創(chuàng)新發(fā)展的途徑之一。本文從內(nèi)部審計參與企業(yè)風(fēng)險管理的意義出發(fā)，指出內(nèi)部審計參與企業(yè)風(fēng)險管理的途徑和方法，并進(jìn)一步探討了內(nèi)部審計與風(fēng)險管理結(jié)合在企業(yè)中的應(yīng)用和實踐。

　　一、企業(yè)風(fēng)險管理的概念

　　20xx年9月，美國COSO委員會在《內(nèi)部控制整合框架》的基礎(chǔ)上擴(kuò)展形成了《企業(yè)風(fēng)險管理整合框架》（COSO-ERM），為現(xiàn)代化企業(yè)風(fēng)險管理工作提供了一個相對全面的指南�；�于COSO框架，企業(yè)風(fēng)險管理主要是由企業(yè)中的董事會、管理人員以及其他工作人員在計劃方案制定的時候以及在整個企業(yè)中實施的、用于識別可能影響組織的潛在事件并根據(jù)風(fēng)險偏好管理風(fēng)險,為組織目標(biāo)的實現(xiàn)提供合理保證的過程。

　　二、內(nèi)部審計參與企業(yè)風(fēng)險管理的意義

　　從企業(yè)內(nèi)部管理來看，內(nèi)部審計是企業(yè)風(fēng)險管理中的關(guān)鍵性組成部分，充分發(fā)揮著提升風(fēng)險管理水平的重任；從內(nèi)部審計發(fā)展進(jìn)程來看，參與企業(yè)風(fēng)險管理逐漸發(fā)展為內(nèi)部審計工作的專業(yè)化發(fā)展方向與業(yè)務(wù)拓展的主戰(zhàn)場。此外，內(nèi)部審計工作作為企業(yè)內(nèi)部有著相對超脫以及獨立身份的專業(yè)化機(jī)構(gòu)，能以更加全面、深刻和專業(yè)的視角仔細(xì)觀察分析以及評價企業(yè)發(fā)展期間所面臨的多種內(nèi)部風(fēng)險因素與外部風(fēng)險因素。內(nèi)部審計可以充當(dāng)現(xiàn)代化企業(yè)風(fēng)險控制管理的最后屏障，發(fā)揮安全網(wǎng)的作用。具體來說，內(nèi)部審計不僅能夠憑借監(jiān)督身份實施獨立性企業(yè)風(fēng)險評估，而且還能夠憑借服務(wù)職能上的優(yōu)勢全面參與到相應(yīng)的風(fēng)險管理建設(shè)中去，最終實現(xiàn)內(nèi)部審計工作健康發(fā)展以及大膽創(chuàng)新，從根本上提升審計地位。此外，風(fēng)險管理方面的專業(yè)化理論與實踐的發(fā)展同樣可以促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部審計在價值層面的保值增值，創(chuàng)造更大的業(yè)務(wù)空間以及發(fā)展平臺，實現(xiàn)內(nèi)部審計逐漸從傳統(tǒng)財務(wù)向非財務(wù)領(lǐng)域的科學(xué)化過渡發(fā)展。

　　三、內(nèi)部審計參與企業(yè)風(fēng)險管理的途徑和方法

　　(一)協(xié)調(diào)組織風(fēng)險管理決策

　　內(nèi)部審計在企業(yè)中具有的獨特組織地位，大多數(shù)企業(yè)的'內(nèi)部審計分布于各個組織系統(tǒng)和各個基層單位的內(nèi)部，對企業(yè)的業(yè)務(wù)接觸全面，能夠在企業(yè)企業(yè)風(fēng)險管理以及改進(jìn)等環(huán)節(jié)發(fā)揮組織協(xié)調(diào)的作用。其次，內(nèi)部審計人員跟其他具體的業(yè)務(wù)職能人員相比，更能避免逆向利益驅(qū)動、環(huán)境影響、反道德行為等可能導(dǎo)致風(fēng)險管理失效或不徹底等情況的發(fā)生，有助于其發(fā)表專業(yè)、客觀的意見，協(xié)助設(shè)計和實施企業(yè)風(fēng)險管理。再次，內(nèi)部審計可以協(xié)助企業(yè)中的不同部門對各種風(fēng)險進(jìn)行不斷完善，制定出合理化的處置方案，致力于優(yōu)化企業(yè)的風(fēng)險應(yīng)對措施，日益完善風(fēng)險防范管理方案，從根本上減少由于風(fēng)險而造成的企業(yè)損失。但是，內(nèi)部審計執(zhí)行協(xié)調(diào)角色職能時，應(yīng)避免承擔(dān)相應(yīng)的管理職責(zé)，且不能因協(xié)調(diào)業(yè)務(wù)而損害其獨立性。

　　(二)提供咨詢服務(wù)

　　內(nèi)部審計針對企業(yè)風(fēng)險管理開展咨詢業(yè)務(wù)的深入程度取決于企業(yè)風(fēng)險管理的成熟度。當(dāng)企業(yè)尚未建立全面風(fēng)險管理框架時，內(nèi)部審計應(yīng)該作為企業(yè)風(fēng)險管理的推動者，將企業(yè)風(fēng)險管理的意識引入到企業(yè)文化當(dāng)中，從而使每個崗位上的員工都形成風(fēng)險意識。當(dāng)企業(yè)逐步建立全面風(fēng)險管理框架時，內(nèi)部審計人員應(yīng)充分發(fā)揮自身具備的全局視野和專業(yè)技能，適時根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營策略的調(diào)整以及自身財務(wù)知識結(jié)構(gòu)、所處外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化，不間斷地改進(jìn)和完善企業(yè)風(fēng)險管控的組織結(jié)構(gòu)和業(yè)務(wù)流程，使之能持續(xù)符合企業(yè)的風(fēng)險承受能力，為企業(yè)長期發(fā)展保駕護(hù)航。此外，需要引起注意的是,當(dāng)內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)開展咨詢服務(wù)工作的時候，必須要充分考慮自身的專業(yè)化勝任能力。具體來說，內(nèi)部審計的相關(guān)工作人員必須要有著相對較強(qiáng)的風(fēng)險管理知識以及操作技能，而且應(yīng)經(jīng)過專業(yè)化培訓(xùn)教育，可以清楚了解風(fēng)險識別情況、風(fēng)險評估情況、風(fēng)險監(jiān)控情況等。

　　(三)評價企業(yè)風(fēng)險管理過程

　　內(nèi)部審計應(yīng)從以下幾個方面對企業(yè)風(fēng)險管理過程進(jìn)行評價：一是評價企業(yè)風(fēng)險管理組織結(jié)構(gòu)是否充分、適當(dāng)和有效，對于其設(shè)計和運行存在的缺陷和不足提出針對性改進(jìn)措施，充分發(fā)揮內(nèi)部審計的咨詢職能，使風(fēng)險管理組織結(jié)構(gòu)更具有合理性。二是在熟悉企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)上，針對不同項具體評價其風(fēng)險識別是否全面，風(fēng)險等級劃分是否合理。

　　(四)跟蹤風(fēng)險控制活動

　　從實際操作來說,企業(yè)風(fēng)險管理框架的執(zhí)行遠(yuǎn)比框架的設(shè)計重要,一個設(shè)計完美的管理框架可能因判斷錯誤、執(zhí)行人的勝任能力和內(nèi)外部境變化等因素而失去其應(yīng)有的作用。因此，內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)對風(fēng)險所處環(huán)境及其他相關(guān)因素開展持續(xù)性監(jiān)測和分析，動態(tài)關(guān)注企業(yè)風(fēng)險監(jiān)控體系是否健全及執(zhí)行效果，也可以通過對內(nèi)部審計揭示披露風(fēng)險或問題的處理情況開展后續(xù)跟蹤檢查，檢查所實行的控制措施是否及時有效或產(chǎn)生新的風(fēng)險，并將檢查結(jié)果及建議提供給企業(yè)管理層以便改進(jìn)風(fēng)險控制措施。

　　四、內(nèi)部審計與企業(yè)風(fēng)險管理結(jié)合在企業(yè)的應(yīng)用和實踐

　　根據(jù)國資委《中央企業(yè)全面風(fēng)險管理指引》以及《關(guān)于20xx年中央企業(yè)開展全面風(fēng)險管理工作有關(guān)事項的通知》要求，中國鐵路總公司及其所屬鐵路局已經(jīng)在探索如何將內(nèi)部審計與企業(yè)風(fēng)險管理進(jìn)行有益的結(jié)合，并針對高風(fēng)險領(lǐng)域及管理層關(guān)注的問題開展了一系列專項審計和調(diào)查，提高了內(nèi)審的效率和效果，也證明了與企業(yè)風(fēng)險管理的整合是內(nèi)部審計發(fā)展的主要方向之一。例如，中國鐵路總公司對鐵路基建項目建設(shè)情況進(jìn)行跟蹤審計，就工程的立項、預(yù)算、招標(biāo)、合同、實施、驗工計價、驗收、竣算、付款等各環(huán)節(jié)進(jìn)行審計，對發(fā)現(xiàn)的問題及時提出管理建議并協(xié)助整改，保證了工程項目優(yōu)質(zhì)高效快速的建成；南昌鐵路局內(nèi)部審計部門根據(jù)與企業(yè)風(fēng)險管理戰(zhàn)略目標(biāo)匹配的業(yè)務(wù)重點，開展了全局非運輸企業(yè)物資貿(mào)易經(jīng)營風(fēng)險防控管理情況、職工保障性住房建設(shè)資金管理情況等專項審計，為管理層的后續(xù)決策提供了依據(jù)，促進(jìn)了企業(yè)風(fēng)險管理的持續(xù)改進(jìn)。這些專項審計和調(diào)查對現(xiàn)階段國有企業(yè)內(nèi)部審計工作的開展無疑有著很好的示范作用，但是鐵路企業(yè)因其特殊的歷史原因和體制問題，長期以來將安全風(fēng)險管理作為企業(yè)風(fēng)險管理的主要目標(biāo)，缺乏將戰(zhàn)略風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險、市場風(fēng)險、運營風(fēng)險和法律風(fēng)險整合的全面風(fēng)險管理體系，還處于風(fēng)險管理的初級階段，不夠系統(tǒng)和規(guī)范。筆者嘗試根據(jù)企業(yè)風(fēng)險管理流程，設(shè)計了風(fēng)險管理基礎(chǔ)審計的一般程序，希望能起到拋磚引玉的作用。

　　(一)計劃階段

　　內(nèi)部審計部門制定年度審計計劃時，應(yīng)對識別出的風(fēng)險事件評估后進(jìn)行風(fēng)險排序，確定審計先后次序。審計計劃制定后并非一成不變，當(dāng)管理層的目標(biāo)、方針和關(guān)注點發(fā)生變化時，應(yīng)對審計計劃進(jìn)行適時調(diào)整，重新分配審計資源。其次，在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)計劃的過程中，如果出現(xiàn)內(nèi)部審計資源不足或?qū)徲嫹秶�受到限制的情況，內(nèi)部審計部門負(fù)責(zé)人應(yīng)及時向企業(yè)管理層報告，以避免無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，導(dǎo)致審計結(jié)果出現(xiàn)偏差。

　　(二)準(zhǔn)備階段

　　風(fēng)險管理審計的準(zhǔn)備階段是進(jìn)行風(fēng)險管理審計的基礎(chǔ),這一階段所需進(jìn)行的準(zhǔn)備工作主要包括:了解企業(yè)的風(fēng)險偏好和戰(zhàn)略目標(biāo)、業(yè)務(wù)層面目標(biāo)的風(fēng)險承受度；在審計業(yè)務(wù)范圍內(nèi)實施初步調(diào)查后，確定審計目標(biāo)和審計領(lǐng)域相關(guān)風(fēng)險、控制程度及可利用的內(nèi)審資源；審計方法的選擇等。

　　(三)實施階段

　　1、根據(jù)審計范圍選取合適的風(fēng)險評價標(biāo)準(zhǔn)

　　內(nèi)部審計人員在選取風(fēng)險評價標(biāo)準(zhǔn)時,應(yīng)考慮該風(fēng)險評價標(biāo)準(zhǔn)是否符合被審計單位的實際情況；是否涵蓋大部分的風(fēng)險領(lǐng)域;風(fēng)險特征是否鮮明清晰，對環(huán)境的變化是否具有彈性。

　　2、對審計范圍內(nèi)的風(fēng)險進(jìn)行分析和評價

　　內(nèi)部審計人員結(jié)合企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略制定和部署,采取定量分析與定性分析相結(jié)合的方法對風(fēng)險實施綜合性評估。通常情況下，風(fēng)險評估坐標(biāo)圖屬于相對常見的分析方法，屬于定性分析法，主要是借助對風(fēng)險帶來影響大小的反映，將此結(jié)論與風(fēng)險可能出現(xiàn)的情況進(jìn)行密切關(guān)聯(lián)，從根本上為明確業(yè)務(wù)風(fēng)險次序提供合理化框架。定量分析方法則可以通過采集足夠多的風(fēng)險樣本，利用專業(yè)工具和技術(shù)建立概率模型量化風(fēng)險來確定風(fēng)險評級；再按照初始設(shè)定的影響程度和可能性估值，計算風(fēng)險評分，將評分較高的風(fēng)險列作主要風(fēng)險，評分較低的風(fēng)險列作次要風(fēng)險，然后對風(fēng)險進(jìn)行優(yōu)先次序的排列。

　　3、對風(fēng)險應(yīng)對措施

　　進(jìn)行評價在確定了風(fēng)險的范圍、發(fā)生的可能性、可能造成的損失等因素后，是否正確地選擇了風(fēng)險應(yīng)對策略，最大限度地降風(fēng)險是內(nèi)部審計人員的重點關(guān)注點。風(fēng)險應(yīng)對策略一般來說有規(guī)避、控制、轉(zhuǎn)移、承受四種，每種策略的使用是有條件的,否則將認(rèn)為措施不當(dāng)。內(nèi)部審計人員應(yīng)結(jié)合被審計單位的風(fēng)險偏好、企業(yè)所處的環(huán)境特征、風(fēng)險程度以及企業(yè)管理人員的經(jīng)驗等，來判斷企業(yè)風(fēng)險應(yīng)對措施選取是否適當(dāng)。

　　4、對風(fēng)險管理框架進(jìn)行評價

　　內(nèi)部審計部門應(yīng)在眾多單項風(fēng)險評估的基礎(chǔ)上，評價企業(yè)風(fēng)險管理框架的充分性和運行的有效性。包括：評價風(fēng)險控制體系所具有的有效性特點，也就是說風(fēng)險控制體系的應(yīng)用是否可以獲得相應(yīng)的預(yù)期效果，最終實現(xiàn)預(yù)期的實際控制目標(biāo)；科學(xué)評價風(fēng)險控制體系是否存在重大差異和缺陷，發(fā)現(xiàn)后是否及時進(jìn)行了糾正或改進(jìn)。

　　(四)報告階段

　　風(fēng)險管理審計報告就是內(nèi)部審計的工作人員針對審計過程中所發(fā)現(xiàn)的相應(yīng)風(fēng)險水平以及對于組織目標(biāo)所產(chǎn)生的影響作出的評價結(jié)論和控制過程評價報告，除具備內(nèi)部審計報告的要素外，還應(yīng)簡明易懂、有建設(shè)性意見�？梢匀�種形式發(fā)表評價結(jié)論：一是無保留意見，即經(jīng)過審計沒有發(fā)現(xiàn)風(fēng)險管理體系存在普遍的相對嚴(yán)重的薄弱環(huán)節(jié)；二是保留意見，也就是審計可以發(fā)現(xiàn)風(fēng)險管理體系當(dāng)中存在的相關(guān)管理漏洞或者是薄弱環(huán)節(jié)，然而整體上是不至于失效的；三是否定意見，也就是風(fēng)險管理體系有重大漏洞或嚴(yán)重的薄弱環(huán)節(jié)，風(fēng)險管理體系整體上作用很小甚至失效。

　　(五)審計后續(xù)階段

　　內(nèi)部審計部門應(yīng)對審計結(jié)果進(jìn)行跟蹤檢查，監(jiān)督管理層已采取有效措施，確保審計建議能夠得到有效落實；或管理層針對審計中發(fā)現(xiàn)的問題，決定接受不采取行動所帶來的風(fēng)險。

　　參考文獻(xiàn)：

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　　[2]中央企業(yè)全面風(fēng)險管理指引,20xx年

　　[3]黃園園.內(nèi)部審計與企業(yè)風(fēng)險管理的協(xié)調(diào)與整合[J].審計與經(jīng)濟(jì)研究,20xx年5期

　　[4]劉國賢.淺談內(nèi)部審計在公司治理中的作用[J].財經(jīng)界,20xx年10期

風(fēng)險管理論文5

　　摘要：開展鐵路隧道風(fēng)險管理技術(shù)及應(yīng)用研究，有利于施工時進(jìn)行科學(xué)的決策、規(guī)范化的管理，最大限度地降低施工風(fēng)險帶來的嚴(yán)重后果。文章以烏巖山鐵路隧道施工為例，借鑒國內(nèi)外先進(jìn)的風(fēng)險管理經(jīng)驗，分別從風(fēng)險識別、風(fēng)險評估、機(jī)制建立、控制措施等方面對鐵路隧道施工風(fēng)險管理進(jìn)行了研究。

　　關(guān)鍵詞：鐵路工程；隧道施工；風(fēng)險評估；風(fēng)險控制；施工風(fēng)險管理技術(shù)

　　自國家進(jìn)入新世紀(jì)以來，在各領(lǐng)域中的技術(shù)水平正在不斷提升，而細(xì)化到鐵路隧道施工領(lǐng)域中也呈現(xiàn)出施工技術(shù)的不斷優(yōu)化和施工難度不斷提高的態(tài)勢。針對這一局面，在當(dāng)今的鐵路隧道施工過程中使用更為科學(xué)的風(fēng)險管理技術(shù)，最大程度降低施工中產(chǎn)生風(fēng)險的可能性，是工程施工順利進(jìn)行的關(guān)鍵，也是施工單位完成工程目標(biāo)，同時達(dá)到最大化經(jīng)濟(jì)利益的重要措施。

　　1工程情況簡介

　　烏巖山隧道位于浙江省溫嶺市大溪鎮(zhèn)境內(nèi)，隧道總長度為6208m，根據(jù)列車行駛速度200km/h的規(guī)格開展單洞雙線鐵路隧道施工。隧道通過的地質(zhì)情況較為復(fù)雜，斷層破碎帶較多，裂隙水發(fā)育，軟弱圍巖所占比例較大，造成施工的難度及風(fēng)險巨大。該鐵路隧道穿過丘陵低山區(qū)，斷裂構(gòu)造十分發(fā)育，輔有平緩的褶皺構(gòu)造，主要巖體有凝灰?guī)r、泥巖和花崗巖等，隧道最大埋深為480m。除斷層帶外隧道進(jìn)出口各300m范圍圍巖等級較差。隧道施工過程中，嚴(yán)格按“新奧法”作業(yè)，該方法從巖石力學(xué)的觀點出發(fā)，以維護(hù)和利用圍巖的自承能力為基點，采用錨桿和噴射混凝土為主要支護(hù)手段，及時進(jìn)行支護(hù)，控制圍巖的變形和松弛，使圍巖成為支護(hù)體系的組成部分，并通過對圍巖和支護(hù)的量測、監(jiān)控來指導(dǎo)隧道施工的方法和原則。為了保障隧道施工過程的安全，施工方建立了一套較為全面的安全生產(chǎn)管理辦法，并指派相關(guān)人員開展了安全管理工作，最大限度地降低該隧道工程在施工過程中可能出現(xiàn)的風(fēng)險。

　　2該鐵路隧道工程施工中使用的風(fēng)險管理辦法

　　2.1鐵路隧道工程風(fēng)險的識別導(dǎo)致風(fēng)險發(fā)生的原因是促使風(fēng)險事件發(fā)生概率和損失幅度增加的因素，風(fēng)險識別是對工程項目中的風(fēng)險進(jìn)行確認(rèn)和分類，工作中應(yīng)以收集各工序的風(fēng)險作為主要途徑，以相關(guān)經(jīng)驗及資料整理作為輔助途徑。根據(jù)工程開工前展開的施工調(diào)查揭示，在該工程當(dāng)中，主要存在以下較突出的問題。

　　2.1.1該鐵路隧道洞身橫穿了多條地域性斷層巖層并受此影響，在隧道內(nèi)施工過程中，隧道巖體非常容易發(fā)生碎裂現(xiàn)象，并且該種巖層十分易于水的貯存，所以在施工過程中，有發(fā)生坍塌和突水突泥事故的可能。

　　2.1.2因為該工程當(dāng)中最大深度為480m，按照相關(guān)理論公式進(jìn)行推算，在隧道最深處的溫度可能達(dá)到34℃以上，在高溫高濕的條件下，給技術(shù)人員的施工帶來了很大的困難。

　　2.1.3相關(guān)勘察人員分析，在此工程中存在有泥巖地質(zhì)結(jié)構(gòu)，含硫化氫地層，因此在隧道洞身可能存在有天然氣氣體的聚集，對施工人員的生命安全構(gòu)成威脅。

　　2.2采取的風(fēng)險評估辦法按照《鐵路隧道風(fēng)險判定和管理辦法》當(dāng)中建議使用的風(fēng)險評估辦法，并結(jié)合該鐵路隧道工程的實際情況，使用了下列風(fēng)險評估辦法：2.2.1風(fēng)險打分。風(fēng)險打分是按照鐵路隧道設(shè)計、施工過程中的實際狀況，把鐵路隧道在施工過程中可能發(fā)生的潛在風(fēng)險歸納成設(shè)計類、地質(zhì)類、施工方法類等多個部分，對這些部分中可能發(fā)生的風(fēng)險以評分的方式進(jìn)行風(fēng)險判定，最后根據(jù)總的評分結(jié)果，對該隧道的整體風(fēng)險進(jìn)行全方位評定。

　　2.2.2專家分析法。專家分析法是施工方和相關(guān)工程方面的專家取得聯(lián)系，并對該工程中可能發(fā)生的安全問題向?qū)＜疫M(jìn)行詢問，并讓專家對工程中的風(fēng)險給出判定的方法。這種方法是使用歸納統(tǒng)計的辦法把多數(shù)人的意見和少數(shù)人的意見全部進(jìn)行考慮，很好的避免了其他風(fēng)險評估辦法中涵蓋面不全的弱點。使用此辦法的流程有以下四個方面：（1）把該項目工程的基本狀況和施工方所提出的問題提供給專家；（2）以成立調(diào)查組的方式提出個人意見，分析時對各方的意見進(jìn)行整合；（3）將整合的結(jié)果返還給專家，專家就所整合的意見再提出自己的看法；（4）重復(fù)以上過程多次之后，意見就會趨于統(tǒng)一，這便是施工范圍在后續(xù)施工作業(yè)中進(jìn)行決策的根據(jù)。

　　2.3鐵路隧道的風(fēng)險評估程序

　　2.3.1針對起始風(fēng)險進(jìn)行判定，相關(guān)技術(shù)地質(zhì)勘探人員列出該工程當(dāng)中的潛在風(fēng)險表，并在此基礎(chǔ)上創(chuàng)建工程層次模型。

　　2.3.2使用層次分析與專家調(diào)查的方式對潛在風(fēng)險表中可能存在的風(fēng)險進(jìn)行分析，并對風(fēng)險系數(shù)進(jìn)行判定。2.3.3由專家對起始風(fēng)險中所指出的風(fēng)險產(chǎn)生的可能性進(jìn)行評定，并分析這些風(fēng)險發(fā)生后可能出現(xiàn)的后果，最終得出各大起始風(fēng)險的等級。

　　2.3.4施工單位根據(jù)收集獲取的可能發(fā)生的風(fēng)險與后果，商討出與之匹配的施工方式和解決方法。

　　2.3.5施工方還需要針對該項工程開展一次再評估，分析可能出現(xiàn)的其他潛在風(fēng)險。

　　2.4工程中主要風(fēng)險等級認(rèn)定

　　2.4.1隧道起始階段的風(fēng)險。在起始施工階段，重點要求做好各項檢查準(zhǔn)備工作，針對此次風(fēng)險判定的核心內(nèi)容也正是關(guān)于安全風(fēng)險方面，并將產(chǎn)生安全事故的可能性作為最重要的風(fēng)險判定目標(biāo)。在對該工程風(fēng)險判定的過程中，考慮到巖層極為破碎，巖層自穩(wěn)能力極差，所以在對周圍環(huán)境影響的風(fēng)險判定上，等級為極高風(fēng)險。

　　2.4.2隧道入口處的風(fēng)險。在該鐵路隧道的入口處，山體是剝蝕中低山型地質(zhì)，這種地質(zhì)存在風(fēng)蝕斷裂的地層，在自然環(huán)境中，該地勢的坡度大約在50°～60°，并且因為植被的發(fā)育，導(dǎo)致這些地區(qū)的巖層較為松散，覆蓋層薄弱，圍巖變形大，施工安全極為不利，所以該段落風(fēng)險等級定為高度。

　　2.4.3隧道洞身段的風(fēng)險。經(jīng)相關(guān)地質(zhì)人員進(jìn)行勘察，在該工程鐵路隧道洞身當(dāng)中，巖層因為受到風(fēng)化現(xiàn)象十分嚴(yán)重，因此不具有較高的完整性，施工環(huán)境較差。同時，在隧道中含有水，一旦操作不慎，很有可能造成安全事故。該段落中斷層破碎帶以及可能的天然氣涌出地段定為極高風(fēng)險，其他段落定為中度風(fēng)險。因此做好超前地質(zhì)預(yù)報尤為重要，重點做好鉆爆施工、支護(hù)方式、襯砌類型、通風(fēng)排水等方面的.工作。

　　2.4.4隧道出口處的風(fēng)險。該鐵路隧道的出口處位置在斜坡之上，地形極為陡峭，并且斜坡之上覆蓋有厚度為0.5m左右的粉狀黏性土壤，在粉狀黏性土壤之下為砂巖性巖層。因此在隧道出口處，地質(zhì)環(huán)境增加了施工難度，整體施工安全形式嚴(yán)峻，該段落風(fēng)險等級定為高度。

　　2.5構(gòu)建完善的風(fēng)險管理體制

　　開展鐵路隧道施工的前期，建立完善的風(fēng)險管理體制，是工程管理當(dāng)中一項十分重要的部分，因此在項目開展前，應(yīng)建立一套完善的風(fēng)險管理條例，對該工程開展現(xiàn)代化的風(fēng)險管理。針對鐵路隧道施工過程中的每個部門管理人員，開展對應(yīng)的責(zé)任劃分，以求提高管理人員對于風(fēng)險管理的主動性。

　　3減少該鐵路隧道工程風(fēng)險采取的控制措施

　　3.1總體措施

　　3.1.1在施工過程中，安排相關(guān)技術(shù)人員對周圍環(huán)境進(jìn)行實時監(jiān)測，并針對之后開展施工的區(qū)域進(jìn)行地質(zhì)環(huán)境的預(yù)報工作。對該鐵路隧道工程中可能發(fā)生坍塌、突水突泥、危險氣體過高的區(qū)域，施工方在開展施工之前需要進(jìn)行風(fēng)險評估，并在此基礎(chǔ)上，制定完善的處理預(yù)案，以保證工程施工人員的生命安全。

　　3.1.2工程施工技術(shù)人員在開展正式施工前，一定要進(jìn)行全面的安全教育和發(fā)生事故之后的自救應(yīng)急教育。同時在施工過程中，施工方需要為工程施工人員添置相關(guān)的安全設(shè)備，保障施工的安全開展。

　　3.1.3在該工程的高危地段，提高一級支護(hù)等級，進(jìn)行不間斷監(jiān)測，及時調(diào)整施工工藝，力求最大程度降低工程施工中可能存在的潛在風(fēng)險。

　　3.2具體辦法

　　3.2.1對全體施工及管理人員進(jìn)行各專業(yè)針對性的崗前培訓(xùn)并進(jìn)行考核，考核合格后才能進(jìn)入崗位工作，堅持特種作業(yè)人員持證上崗，作業(yè)設(shè)備運行保養(yǎng)良好，建立完備的人員考核、設(shè)備登記保養(yǎng)制度。

　　3.2.2該工程的鐵路隧道出口位置由于地理環(huán)境較差，施工較為困難。因此在開展施工之前，在該地段的臨時邊坡處進(jìn)行了相關(guān)防護(hù)施工，同時增強(qiáng)坡頂處的排水作業(yè)，以求保障施工人員的生命安全。

　　3.2.3在隧道出口和入口處進(jìn)行開挖的過程中，為了保證圍巖的整體穩(wěn)定性，并未使用強(qiáng)爆破手段，而是加強(qiáng)管棚支護(hù)及預(yù)注漿處理，避免了發(fā)生隧道坍塌的可能。3.2.4指派了專業(yè)勘探人員對施工隧道的地質(zhì)情況進(jìn)行全方位預(yù)報，全過程建立預(yù)警機(jī)制，在斷層破碎帶、節(jié)理發(fā)育巖體破碎地段進(jìn)行綜合超前地質(zhì)預(yù)報，加強(qiáng)圍巖量測，實行信息化施工，通過對數(shù)據(jù)的分析和處理，及時反饋指導(dǎo)施工，防止坍塌等事故。

　　3.2.5富水地段采用“以排為主”，“防、排、堵、截”相結(jié)合，“因地制宜，綜合治理”的原則；裂隙水發(fā)育和水環(huán)境要求嚴(yán)格的地段，采用“以堵為主、限量排放”的原則組織施工。3.2.6在施工過程中發(fā)生事故的先期預(yù)兆時，果斷采取相應(yīng)的應(yīng)急措施，并立即停止施工，將作業(yè)人員組織撤出。

　　4結(jié)語

　　綜上所述，在鐵路隧道施工的過程中，進(jìn)行安全風(fēng)險管理對于保證施工人員的生命安全，保障建設(shè)各方的綜合利益有著顯著的意義。因此鐵路隧道施工時，應(yīng)準(zhǔn)確地分析與評估出各類風(fēng)險問題，編制切實有效的防控計劃，并將風(fēng)險監(jiān)測、監(jiān)督管控、查漏糾偏等工作進(jìn)行循環(huán)改進(jìn)，以完善的管理機(jī)制作為保證，并始終貫穿于隧道施工的整個過程，才能使工程安全質(zhì)量得到較好的保障。

　　參考文獻(xiàn):

　　[1]夏潤禾，邊玉良．山嶺地區(qū)鐵路隧道施工安全風(fēng)險評估及管理研究——以貴廣鐵路客運專線金寶頂隧道為例[J]．中國安全生產(chǎn)科學(xué)技術(shù)，20xx，（10）.

　　[2]賀志軍．山嶺鐵路隧道工程施工風(fēng)險評估及其應(yīng)用研究[D]．中南大學(xué)，20xx.

　　[3]李明，王占龍．高速鐵路隧道施工風(fēng)險管理技術(shù)探索[J]．鐵道標(biāo)準(zhǔn)設(shè)計，20xx，（S1）.

　　[4]李明．高速鐵路隧道施工風(fēng)險管理技術(shù)探索[J]．隧道建設(shè)，20xx，（2）.

風(fēng)險管理論文6

　　摘要：科技型企業(yè)是經(jīng)營高新技術(shù)產(chǎn)品及其產(chǎn)品研發(fā)的自主經(jīng)營、自負(fù)盈虧的市場導(dǎo)向性企業(yè)。這類型企業(yè)最大的特點是高投入、高風(fēng)險和高回報，這就決定了這類企業(yè)對資金的需求持續(xù)性強(qiáng)且要求頻率高。在激烈的市場競爭中，不斷加劇的財務(wù)風(fēng)險時刻威脅著科技型企業(yè)的發(fā)展。本文將對科技型企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險的成因進(jìn)行分析，并找出相關(guān)的防范對策，為科技型企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險管理提供借鑒。

　　關(guān)鍵詞：科技型企業(yè)；財務(wù)風(fēng)險；成因；防范對策

　　一、財務(wù)風(fēng)險的概述

　　財務(wù)風(fēng)險是任何企業(yè)在進(jìn)行財務(wù)管理過程中，都必須面對的問題。財務(wù)風(fēng)險是指，由于企業(yè)財務(wù)結(jié)構(gòu)的不合理，融資不當(dāng)?shù)�，�?dǎo)致企業(yè)可能或完全喪失償債能力，從而使預(yù)期的收益下降的風(fēng)險。財務(wù)風(fēng)險包括籌資風(fēng)險、投資風(fēng)險、資金回收風(fēng)險和收益分配風(fēng)險[1]。財務(wù)風(fēng)險客觀的存在于企業(yè)財務(wù)的各個環(huán)節(jié)中，收益與風(fēng)險成正比，收益越大風(fēng)險越大，收益越小風(fēng)險也越小。

　　二、科技型企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的成因

　　1.外部成因

　　財務(wù)經(jīng)濟(jì)外部客觀環(huán)境的不斷變化，會在一定程度上加劇或減緩科技型企業(yè)財務(wù)投資風(fēng)險。這些外部環(huán)境是對影響科技型企業(yè)的財務(wù)管理和財務(wù)活動造成影響的所有外部因素的總稱。影響財務(wù)財務(wù)風(fēng)險的外部因素包括經(jīng)濟(jì)環(huán)境，如國民經(jīng)濟(jì)整體的發(fā)展水平、該行業(yè)近幾年的發(fā)展行情等；也包括法律環(huán)境、經(jīng)融市場環(huán)境，如國家信貸政策的調(diào)整、國家外匯政策的調(diào)整和銀行利率的波動、社會文化環(huán)境和資源環(huán)境等多種因素[2]。

　　2.內(nèi)部成因

　　科技型企業(yè)屬于技術(shù)密集型和資金密集型企業(yè)，在當(dāng)下其市場的競爭日益激烈。由于該類企業(yè)高投入、高風(fēng)險的特點，導(dǎo)致了其對資金投入的需求十分巨大。在對這一投入資金的管理過程中，往往由于科技型企業(yè)自身的不足，導(dǎo)致財務(wù)風(fēng)險的增加，使得企業(yè)財務(wù)風(fēng)險增加的內(nèi)因很多，其主要包括企業(yè)財務(wù)人員的財務(wù)風(fēng)險意識滯后，企業(yè)資金結(jié)構(gòu)的不合理，企業(yè)財務(wù)內(nèi)部管理制度不完善和財務(wù)決策的不科學(xué)。

　�。�1）企業(yè)財務(wù)人員的財務(wù)風(fēng)險意識滯后

　　財務(wù)風(fēng)險是每個企業(yè)必須面臨的一個財務(wù)問題，是客觀存在的。但是在科技型企業(yè)財務(wù)管理中，很多的財務(wù)管理工作人員的財務(wù)風(fēng)險意識非常淡薄。他們認(rèn)為高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)對市場的適應(yīng)能力非常強(qiáng)，投資的回報非常大，只需要將公司的內(nèi)部資金管理好，就不會產(chǎn)生財務(wù)風(fēng)險，財務(wù)管理人員缺乏正確的市場財務(wù)風(fēng)險意識，導(dǎo)致科技型企業(yè)在進(jìn)行籌資、投資、資金回收和利潤分配的過程中，缺乏科學(xué)性，很有可能會給企業(yè)帶來相應(yīng)的財務(wù)風(fēng)險。

　�。�2）企業(yè)資金結(jié)構(gòu)的不合理

　　資金結(jié)構(gòu)的失調(diào)是造成企業(yè)財務(wù)風(fēng)險最主要的原因之一�？萍夹推髽I(yè)的資金結(jié)構(gòu)的不合理，主要表現(xiàn)為兩個極端——風(fēng)險結(jié)構(gòu)型和保守結(jié)構(gòu)型。風(fēng)險結(jié)構(gòu)型是指科技型企業(yè)在進(jìn)行籌資和投資的過程中，使得債務(wù)融資的規(guī)模較大且比例過高，使得企業(yè)的產(chǎn)權(quán)比例異常，這是導(dǎo)致企業(yè)產(chǎn)生財務(wù)風(fēng)險最主要的原因。保守型結(jié)構(gòu)是指企業(yè)的負(fù)債率非常低，甚至沒有負(fù)債。財務(wù)風(fēng)險高投入、高風(fēng)險的特點導(dǎo)致許多的科技型企業(yè)害怕萬一投資失敗就需要背負(fù)這巨額的債務(wù)[3]。因此使得企業(yè)的資金結(jié)構(gòu)單一且保守，導(dǎo)致企業(yè)的發(fā)展速度非常慢，甚至停滯不前。

　�。�3）企業(yè)財務(wù)內(nèi)部管理制度不完善

　　很多的科技型企業(yè)的內(nèi)部預(yù)算管理、投資核算管理和會計內(nèi)部監(jiān)督管理制度基本都不完善，甚至流于形式，對現(xiàn)金的管理方式，更是隨意。往往這些科技型企業(yè)的財務(wù)報表和相關(guān)的財務(wù)資料，大都是由財務(wù)信息管理工作者，根據(jù)自己的想法進(jìn)行審計的。使企業(yè)在進(jìn)行貸款的過程中，銀行對企業(yè)的信用情況做不出客觀的評判。經(jīng)常情況下，使銀行對該企業(yè)的評估風(fēng)險增加，導(dǎo)致企業(yè)很難得到貸款。一旦企業(yè)經(jīng)營出現(xiàn)一點小差錯，就會導(dǎo)致資金流動出現(xiàn)問題，情況嚴(yán)重時會使企業(yè)破產(chǎn)。

　�。�4）財務(wù)決策的不科學(xué)

　　在我國的很多科技型企業(yè)中，對財務(wù)決策都采用了經(jīng)驗決策和主觀決策的方法。在進(jìn)行主觀決策和經(jīng)驗決策的過程中，企業(yè)往往是依靠財務(wù)預(yù)測、會計報表、財務(wù)分析、經(jīng)營分析和市場分析等信息的，但是這些信息并不是財務(wù)狀況的真實反應(yīng)，通過參考這些信息進(jìn)行的經(jīng)驗決策和主觀決策，往往會導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的產(chǎn)生。因此，企業(yè)在進(jìn)行財務(wù)決策的過程中，需要決策者通過不同的財務(wù)分析，判斷出更適合的財務(wù)方案。

　　三、科技型企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的防范對策

　　1.不斷適應(yīng)外部環(huán)境的變化

　　外部原因復(fù)雜多變，往往會對科技型企業(yè)造成不小的財務(wù)風(fēng)險，因此科技型企業(yè)在不斷地發(fā)展中，要及時了解國家經(jīng)濟(jì)政策的變化、銀行利率的變化、外匯匯率的變化和通貨膨脹等重要的金融市場環(huán)境的變化，把握外部環(huán)境不斷發(fā)展的趨勢和變化，對企業(yè)的財務(wù)狀況進(jìn)行及時的調(diào)整，并制定多種方案的應(yīng)對措施，提高科技型企業(yè)對外部環(huán)境的.應(yīng)變能力，更好的適應(yīng)財務(wù)的發(fā)展變化，將企業(yè)的財務(wù)損失降到最低。

　　2.提高風(fēng)險防范意識，建立財務(wù)防范機(jī)制

　　市場經(jīng)濟(jì)下企業(yè)的競爭日益激烈，高收益就伴隨著高風(fēng)險，風(fēng)險與收益就成為了企業(yè)發(fā)展中不得不去權(quán)衡的重要問題。因此，科技型企業(yè)要想盈利，就要善于分散風(fēng)險。財務(wù)工作者作為財務(wù)的管理者，對企業(yè)財務(wù)有著非常重要的作用，要從根本上提高財務(wù)工作者的風(fēng)險防范意識，還要提高企業(yè)所有成員的財務(wù)防范意識，進(jìn)行財務(wù)風(fēng)險教育。同時，企業(yè)要立足與市場，建立科學(xué)有效地的財務(wù)防范機(jī)制，將財務(wù)信息及時完整的整理出來，有效地對財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行預(yù)測。

　　3.提高財務(wù)決策的科學(xué)化

　　為了更有效地防范財務(wù)風(fēng)險，科技型企業(yè)必須不斷地提高財務(wù)決策的水平。在籌資決策的過程中，要通過分析各種籌集資金的成本和特點，以及銷售利潤率、凈利率和利息保障倍數(shù)等，還要考慮企業(yè)自身的盈利能力和償還債務(wù)的能力，慎重的選擇適合自身企業(yè)的投資方式。進(jìn)行投資決策是要將經(jīng)濟(jì)效益擺在第一位，既要避免企業(yè)投資過分集中化，又要避免投資過分分散，這就需要財務(wù)決策者通過定性和定量的財務(wù)分析方法，對盈利和投資進(jìn)行科學(xué)合理的計算，減少財務(wù)投資的風(fēng)險。

　　4.合理安排資金結(jié)構(gòu)

　　企業(yè)在進(jìn)行債券融資時，要避免融資的兩個極端風(fēng)險結(jié)構(gòu)型和保守結(jié)構(gòu)型。要對科技型企業(yè)的資金需求進(jìn)行科學(xué)合理的計算，預(yù)測出企業(yè)對資金的需求量和融資的數(shù)量，保證融資的數(shù)量與需求量相吻合，防止出現(xiàn)融資風(fēng)險過大和籌資過剩。融資規(guī)模過大容易使企業(yè)背負(fù)沉重的債務(wù)，籌資過剩容易使企業(yè)發(fā)展停滯不前。因此，科技型企業(yè)在進(jìn)行籌資的過程中，要將各方面因素結(jié)合進(jìn)去進(jìn)行科學(xué)的考量，使企業(yè)資金結(jié)構(gòu)更加合理化。

　　5.采用技術(shù)方法進(jìn)行防范

　　企業(yè)可以通過技術(shù)方法對財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行防范，比如分散法、回避法、轉(zhuǎn)移法等[4]。分散法是指，將科技型企業(yè)之間有效地聯(lián)合起來進(jìn)行經(jīng)營，用多元化的方式將財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行分散；回避法是指，企業(yè)在進(jìn)行財務(wù)決策時，應(yīng)該對各種方案的進(jìn)行評估，在保證財務(wù)目標(biāo)能夠達(dá)到的基礎(chǔ)上，選擇風(fēng)險最小的投資方案；轉(zhuǎn)移法是指，企業(yè)根據(jù)不同的財務(wù)風(fēng)險，將部分或者全部的財務(wù)風(fēng)險轉(zhuǎn)移給他人，降低自己的風(fēng)險，最常見的方式就是財務(wù)保險�？萍夹推髽I(yè)應(yīng)該結(jié)合自己的特點，采取有效的技術(shù)方法對財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行防范。

　　四、結(jié)束語

　　財務(wù)風(fēng)險是每個科技型企業(yè)必須面對的財務(wù)問題，但是企業(yè)必須對財務(wù)風(fēng)險保持清醒的認(rèn)識，不斷適應(yīng)外部環(huán)境的變化，提高風(fēng)險防范意識，并建立財務(wù)風(fēng)險防范機(jī)制，完善企業(yè)內(nèi)部管理機(jī)制，合理安排資金結(jié)構(gòu)，這樣才能夠有效地對財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行防范，不斷提高科技型企業(yè)的競爭力。

風(fēng)險管理論文7

　　摘要：我國的市場經(jīng)濟(jì)體制越來越完善，稅收制度不斷健全，在企業(yè)的各個行為環(huán)節(jié)都包含著涉稅事項。在企業(yè)的經(jīng)營過程中稅務(wù)風(fēng)險是一種非常重要的風(fēng)險，一旦企業(yè)不能對稅務(wù)風(fēng)險進(jìn)行有效的處理，稅務(wù)風(fēng)險就有可能導(dǎo)致企業(yè)的整體運作受到影響。然而由于受到各種因素的影響，目前很多企業(yè)在處理企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的時候存在著各種各樣的問題，因此企業(yè)必須認(rèn)真的分析和研究如何有效規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險，確保企業(yè)獲得更大的效益。

　　關(guān)鍵詞：企業(yè)；稅務(wù)風(fēng)險；風(fēng)險防范

　　現(xiàn)代企業(yè)具有越來越復(fù)雜的交易模式和交易行為，我國的稅收法規(guī)政策也越來越細(xì)化，再加上稅務(wù)機(jī)關(guān)越來越高的征管力度和征管技術(shù)，因此企業(yè)在經(jīng)營過程中面臨的稅務(wù)問題越來越多。企業(yè)的經(jīng)營本身存在著很強(qiáng)的趨利性，所以在具體的稅務(wù)工作中很容易因為稅務(wù)問題而引發(fā)稅務(wù)風(fēng)險，從而影響到企業(yè)的正常經(jīng)營。鑒于此，企業(yè)應(yīng)該對稅務(wù)風(fēng)險予以高度重視，并且積極地采取有效措施規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險。

　　1.企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的內(nèi)涵和基本因素

　　1.1企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的內(nèi)涵

　　由于涉稅行為而引發(fā)的各種風(fēng)險就是所謂的企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險，通常來講，企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險主要包括兩個方面的內(nèi)容：首先，企業(yè)的涉稅行為與我國的稅收法規(guī)的規(guī)定不相符合，存在應(yīng)納稅而少納稅或者不納稅的行為，這樣企業(yè)就需要面臨聲譽(yù)受損、刑責(zé)、加收滯納金、罰款、補(bǔ)稅等各種風(fēng)險；其次，企業(yè)的經(jīng)營行為沒有準(zhǔn)確的適用稅法，沒有對相關(guān)稅收政策進(jìn)行很好的運用，因此存在著多繳納稅款的問題，這樣企業(yè)就在經(jīng)營中承擔(dān)了不必要的稅收負(fù)擔(dān)[1]。

　　1.2企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的基本因素

　　首先，稅收政策遵從方面的風(fēng)險。企業(yè)稅收政策遵從方面的風(fēng)險主要包括以下幾種：第一，稅收政策改變形成的風(fēng)險：如果企業(yè)的稅收人員沒有對新的稅收法規(guī)進(jìn)行及時的了解和掌握，就會導(dǎo)致出現(xiàn)濫用、錯用稅務(wù)法規(guī)的問題，從而使企業(yè)面臨稅務(wù)風(fēng)險；第二，不規(guī)范的稅務(wù)行政執(zhí)法形成的風(fēng)險：由于我國稅務(wù)部門的自由裁量權(quán)比較大，再加上受到稅務(wù)行政執(zhí)法人員個人素質(zhì)的影響，因此經(jīng)常會出現(xiàn)不規(guī)范的稅務(wù)執(zhí)法行為，使企業(yè)面臨稅務(wù)風(fēng)險。

　　其次，納稅金額核算方面的風(fēng)險。企業(yè)納稅金額核算方面的風(fēng)險主要包括以下幾種：第一，納稅人會由于不明確的稅收法規(guī)界限而很難有效地劃分納稅業(yè)務(wù)，這樣就會導(dǎo)致企業(yè)面臨稅務(wù)風(fēng)險；第二，會計人員由于受到不明晰的稅收法規(guī)的影響，因此很難準(zhǔn)確地理解和把握稅法，或者采用失真的會計信息對稅額進(jìn)行計算，這樣就會導(dǎo)致計算的稅基出現(xiàn)錯誤，或者選擇了錯誤的稅率，使企業(yè)面臨稅務(wù)風(fēng)險[2]。

　　最后，稅務(wù)籌劃方面的風(fēng)險。企業(yè)利用稅務(wù)籌劃可以獲得節(jié)稅利益，然而也有可能會導(dǎo)致出現(xiàn)相應(yīng)的風(fēng)險。如果企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)籌劃的時候無視這些風(fēng)險的存在，就有可能因為稅務(wù)籌劃活動失敗而不得不面對稅務(wù)風(fēng)險。

　　2.企業(yè)防范稅務(wù)風(fēng)險的必要性

　　稅收的無償性和強(qiáng)制性與企業(yè)追求最大利益的經(jīng)營目的之間本身就存在著天然矛盾，所以在法律所允許的范圍內(nèi)，企業(yè)應(yīng)采取有效措施盡可能的降低稅負(fù)，只有這樣才能夠?qū)崿F(xiàn)稅后利益的最大化。在降低稅負(fù)的具體操作行為、方式和動因等方面，企業(yè)通常都會出現(xiàn)各種不確定因素，這是導(dǎo)致企業(yè)面臨稅務(wù)風(fēng)險的直接根源。這些不確定因素在企業(yè)的理財、投資和經(jīng)營等活動中都有所涉及，所以企業(yè)必須高度的重視對稅務(wù)風(fēng)險的防范和控制。

　　首先，防范稅務(wù)風(fēng)險可以使企業(yè)對稅務(wù)風(fēng)險進(jìn)行有效規(guī)避。在生產(chǎn)經(jīng)營過程中企業(yè)如果及時的發(fā)現(xiàn)稅收存在的問題，并且采取有效措施加以解決，就能夠提升企業(yè)的管理水平，并且使企業(yè)的稅負(fù)實現(xiàn)合理合法的降低，更為關(guān)鍵的是能夠使企業(yè)實現(xiàn)利益最大化[3]。其次，防范稅務(wù)風(fēng)險能夠有效地降低企業(yè)的經(jīng)濟(jì)損失。對企業(yè)實施稅務(wù)審計，嚴(yán)格控制納稅風(fēng)險，企業(yè)就能夠?qū)崿F(xiàn)依法納稅，并且不會受到稅務(wù)機(jī)關(guān)的'經(jīng)濟(jì)處罰。

　　再次，防范稅務(wù)風(fēng)險能夠使企業(yè)避免出現(xiàn)不必要的信用損失。稅務(wù)機(jī)關(guān)可能會將出現(xiàn)稅務(wù)問題的企業(yè)認(rèn)定為漏稅、偷稅，這樣就會極大地影響到企業(yè)的信用，并且嚴(yán)重地?fù)p害企業(yè)的納稅信用，而通過防范稅務(wù)風(fēng)險可以使企業(yè)的納稅風(fēng)險得到有效的降低，從而使企業(yè)的納稅信用得到維護(hù)。

　　第四，稅務(wù)風(fēng)險有可能導(dǎo)致企業(yè)管理層出現(xiàn)人員受損或者變動的情況，甚至?xí)��?dǎo)致公司法人和其他相關(guān)責(zé)任人面臨刑事責(zé)任。而防范稅收風(fēng)險可以使企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險得以有效降低，并且能夠防止相關(guān)管理人員出現(xiàn)錯誤，使管理層受到的稅務(wù)風(fēng)險的影響得以減小或消除。最后，防范稅務(wù)風(fēng)險還可以將良好的稅企關(guān)系營造出來，使征納稅之間的關(guān)系更加和諧。

　　3.企業(yè)防范稅務(wù)風(fēng)險的有效對策

　　3.1要樹立稅務(wù)風(fēng)險觀念，并且形成科學(xué)的風(fēng)險預(yù)警機(jī)制

　　首先，企業(yè)要具備依法誠信納稅的意識，并且不斷的完善自身的內(nèi)部會計核算系統(tǒng)，這樣才能夠及時、真實、完整的反饋自身的經(jīng)濟(jì)活動，對各種稅金進(jìn)行準(zhǔn)確的計算，做到按時申報，對稅款進(jìn)行足額繳納。其次，企業(yè)在對經(jīng)濟(jì)合同進(jìn)行簽訂的時候需要對對方的納稅資信情況和納稅主體資格進(jìn)行嚴(yán)格審查，從而有效地避免對方轉(zhuǎn)嫁稅務(wù)風(fēng)險的問題；要認(rèn)真的推敲各項合同條款，避免出現(xiàn)涉稅業(yè)務(wù)錯誤涉稅歧義，從而對稅務(wù)風(fēng)險進(jìn)行盡量分散；企業(yè)應(yīng)該從整體上樹立納稅風(fēng)險意識，而不是單純的認(rèn)為稅務(wù)風(fēng)險防范是稅務(wù)部門的事情[4]。最后，企業(yè)應(yīng)該通過對各種先進(jìn)網(wǎng)絡(luò)設(shè)備的利用將快捷、科學(xué)的稅收籌劃預(yù)警系統(tǒng)建立起來，從而實時監(jiān)控稅收籌劃中的各種風(fēng)險。企業(yè)的稅收籌劃預(yù)警系統(tǒng)應(yīng)該要實現(xiàn)以下幾個方面的功能：第一，收集信息：企業(yè)要通過該系統(tǒng)對企業(yè)自身的生產(chǎn)經(jīng)營情況、稅務(wù)行政執(zhí)法情況、市場競爭情況、稅收政策變動情況等信息進(jìn)行收集，在經(jīng)過分析和比較之后對企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險進(jìn)行準(zhǔn)確的判斷；第二，風(fēng)險控制：如果在稅收籌劃工作中出現(xiàn)了潛在風(fēng)險，這時候企業(yè)利用該系統(tǒng)還可以將導(dǎo)致風(fēng)險產(chǎn)生的根源尋找出來，從而有針對性地制定有效的措施預(yù)防稅務(wù)風(fēng)險的發(fā)生。

　　3.2加強(qiáng)企業(yè)涉稅人員的業(yè)務(wù)水平

　　防范稅務(wù)風(fēng)險的基礎(chǔ)就是加強(qiáng)企業(yè)涉稅人員的業(yè)務(wù)水平，因此企業(yè)要積極的通過各種渠道使業(yè)務(wù)和財務(wù)部門中的各種涉稅人員認(rèn)真地學(xué)習(xí)和了解各項稅收業(yè)務(wù)政策、稅收法律法規(guī)，從而能夠掌握各種稅務(wù)知識，這樣企業(yè)就可以更好地維護(hù)自身的合法權(quán)益，并且對稅收風(fēng)險進(jìn)行規(guī)避。除此之外，企業(yè)還要做好對稅務(wù)籌劃人員的培訓(xùn)工作，除了要讓稅務(wù)籌劃人員掌握企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理情況之外，同時還要掌握相關(guān)的稅收法律法規(guī)，從而使稅收籌劃人員在控制稅收風(fēng)險中的重要作用發(fā)揮出來。

　　3.3形成合法化的涉稅工作流程

　　首先，企業(yè)必須要對稅務(wù)管理報告進(jìn)行定期編制。稅務(wù)管理報告主要包括以下幾個方面的內(nèi)容：第一，稅務(wù)預(yù)測：稅務(wù)預(yù)測的前提是預(yù)計管理層采取的措施以及預(yù)期不變的稅務(wù)環(huán)境，其能夠?qū)㈩A(yù)期稅務(wù)狀況的稅務(wù)報表體現(xiàn)出來。第二，稅務(wù)工作計劃報告：稅務(wù)工作計劃報告主要是說明一年中的稅務(wù)工作的衡量標(biāo)準(zhǔn)、工作內(nèi)容和目標(biāo)設(shè)定。第三，年度實際納稅報告：企業(yè)利用年度實際納稅報告能夠更好地分析運營中存在的稅務(wù)風(fēng)險點，并且還會形成針對稅務(wù)風(fēng)險點的防范和控制措施[5]。其次，形成例外情況報告制度。例外情況報告的主要作用就是說明出現(xiàn)的非常規(guī)稅務(wù)事件，比如企業(yè)受到的稅務(wù)政策變更稅法變更的影響，企業(yè)未來盈利預(yù)期受到的出口退稅率調(diào)整，在例外情況報告中需要對這些問題對企業(yè)的影響程度進(jìn)行準(zhǔn)確的分析和判斷，從而能夠有利于企業(yè)防范稅務(wù)風(fēng)險。

　　3.4貫徹和執(zhí)行成本效益原則

　　企業(yè)通過稅收籌劃能夠?qū)崿F(xiàn)節(jié)稅的目的，在具體的籌劃過程中企業(yè)必須嚴(yán)格遵循成本收益原則，除了要對稅務(wù)籌劃的直接成本進(jìn)行考慮之外，同時還要充分的考慮到所放棄的稅務(wù)籌劃方案中的可能收益，并且將其作為機(jī)會成本加以衡量。成功的、正確的稅務(wù)籌劃方案中的收益必然高于支出、稅務(wù)籌劃節(jié)約的稅負(fù)必然高于聘請外部籌劃的代理費用，這一點是企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時必須要注意到的。企業(yè)還可以針對顯性的稅務(wù)籌劃成本，反復(fù)與中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行磋商，從而能夠有效地降低代理費用。

　　4.結(jié)語

　　由于受到各種因素的影響，很多企業(yè)目前仍然面臨較大的稅務(wù)風(fēng)險，因此企業(yè)要想規(guī)避各種稅務(wù)風(fēng)險，必須高度重視稅務(wù)風(fēng)險的防范工作。通過對我國企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的分析，筆者認(rèn)為企業(yè)應(yīng)從以下幾個方面做好防范稅務(wù)風(fēng)險的工作：樹立稅務(wù)風(fēng)險觀念，形成科學(xué)的風(fēng)險預(yù)警機(jī)制；加強(qiáng)企業(yè)涉稅人員的業(yè)務(wù)水平；建立和完善合法化的涉稅工作流程；對成本效益原則予以貫徹執(zhí)行，從而有效的防范各種稅務(wù)風(fēng)險，確保企業(yè)實現(xiàn)利益最大化。

　　參考文獻(xiàn)：

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風(fēng)險管理論文8

　　一、資料與方法

　　1．1一般資料

　　實施全面護(hù)理風(fēng)險管理前，隨機(jī)選取33例呼吸內(nèi)科病房患者，男19例，女14例;年齡28～79(46．9±4．0)歲;神經(jīng)內(nèi)科4例，呼吸內(nèi)科5例，心內(nèi)科6例，泌尿內(nèi)科6例，內(nèi)分泌科2例，消化內(nèi)科10例;病程1個月～7年，平均病程32．6個月。病房護(hù)理風(fēng)險管理6個月后，隨機(jī)選取33例呼吸內(nèi)科病房患者，男20例，女13例;年齡26～78(48．8±3．6)歲;神經(jīng)內(nèi)科5例，呼吸內(nèi)科3例，心內(nèi)科7例，泌尿內(nèi)科6例，內(nèi)分泌科3例，消化內(nèi)科9例;病程2個月～8年，平均病程34．1個月。2組患者均經(jīng)系列檢查證實為內(nèi)科疾病，且未見嚴(yán)重心腦血管疾病、精神疾病。2組患者在性別、年齡、病程、病情等方面比較差異無統(tǒng)計學(xué)意義(P＞0．05)，具有可比性。

　　1．2方法

　　1．2．1護(hù)士風(fēng)險管理:護(hù)士態(tài)度及操作因素是引發(fā)內(nèi)科護(hù)理風(fēng)險事故的首要原因，我院首先嚴(yán)格制定了內(nèi)科護(hù)理人員學(xué)歷、資質(zhì)、實踐標(biāo)準(zhǔn)，確保全體護(hù)士及護(hù)理管理人員達(dá)到硬性標(biāo)準(zhǔn);通過職業(yè)素質(zhì)及心理測試進(jìn)一步篩選，護(hù)士必須有足夠的耐心和敬業(yè)精神;引導(dǎo)全體護(hù)士參加職業(yè)素質(zhì)及技能訓(xùn)練，在提升全體護(hù)理人員專業(yè)素養(yǎng)的同時，鍛煉基本及專項護(hù)理操作、用藥等專業(yè)技能;鍛煉護(hù)士與患者及家屬交流溝通的技巧;學(xué)習(xí)意外事故處理方式;學(xué)習(xí)護(hù)理文書的填寫、工作項目的記錄匯報，全面提升業(yè)務(wù)能力，避免護(hù)理業(yè)務(wù)引發(fā)醫(yī)患糾紛［2］。

　　1．2．2用藥風(fēng)險管理:搭建護(hù)士與醫(yī)師、藥師的溝通對話平臺，并建立、完善相應(yīng)的'交流機(jī)制，引導(dǎo)護(hù)理人員用藥前及用藥過程中反復(fù)核查病情及用藥的匹配性，謹(jǐn)防藥物錯配、漏配;2名或多名護(hù)士共同配藥，避免藥物混雜、遺漏，口服、注射、靜脈輸液前反復(fù)核查藥品規(guī)格、數(shù)量、保質(zhì)期，避免錯誤用藥引發(fā)事故［3］。

　　1．2．3疾病風(fēng)險管理:針對各科室診療實況初步制定并完善疾病風(fēng)險護(hù)理規(guī)定，專人負(fù)責(zé)建立及更新患者診療護(hù)理檔案，著重標(biāo)出患者禁忌證、醫(yī)師囑咐及近期診療、用藥、不良反應(yīng)情況，為后續(xù)護(hù)理工作提供一定的依據(jù)，降低意外發(fā)生幾率;加強(qiáng)常見病、特殊病護(hù)理指導(dǎo)，實施針對性疾病風(fēng)險控制。1．2．4患者風(fēng)險管理:加強(qiáng)患者心理輔導(dǎo)及診療指導(dǎo)，在同患者及家屬充分的溝通交流基礎(chǔ)上，鼓勵患者以最為積極的狀態(tài)配合后續(xù)護(hù)理及治療工作，發(fā)現(xiàn)抵觸、抑郁情緒應(yīng)及時安排專人介入指導(dǎo)，避免患者主觀狀態(tài)影響護(hù)理工作。

　　1．3評價標(biāo)準(zhǔn)風(fēng)險產(chǎn)生考核依照風(fēng)險管理小組日常、階段性考核結(jié)果進(jìn)行，滿分100分。其中直接護(hù)理風(fēng)險包括輸液反應(yīng)、給藥事故、自殺等，間接護(hù)理風(fēng)險主要包括摔傷、財物丟失、意外刺傷等。

　　1．4統(tǒng)計學(xué)方法

　　采用SPSS13．0統(tǒng)計軟件對本研究的數(shù)據(jù)進(jìn)行統(tǒng)計分析，計數(shù)資料以率(%)表示，對比應(yīng)用2檢驗，以P＜0．05為差異有統(tǒng)計學(xué)意義。

　　二、結(jié)果

　　實施風(fēng)險管理后，患者產(chǎn)生輸液反應(yīng)1例，未見給藥事故、自殺等直接護(hù)理風(fēng)險，未出現(xiàn)摔傷、意外刺傷、財物丟失等間接護(hù)理風(fēng)險事故，風(fēng)險發(fā)生率降為3．03%，遠(yuǎn)低于全面風(fēng)險管理之前的39．39%，差異有統(tǒng)計學(xué)意義(P＜0．05)。3討論我院首先從主體、客體的角度進(jìn)行了護(hù)士風(fēng)險管理及患者風(fēng)險管理，護(hù)士風(fēng)險管理工作主要從工作態(tài)度、綜合技能及素質(zhì)方面開展，患者風(fēng)險管理工作主要從介入輔導(dǎo)方面實施。在實際護(hù)理操作中，我院從疾病風(fēng)險控制及用藥風(fēng)險管理2個方面進(jìn)行了宏觀把控，在建立并完善醫(yī)患交流平臺及護(hù)士與醫(yī)師、藥師對話平臺的基礎(chǔ)上，根據(jù)內(nèi)科各科室診療實際及護(hù)理工作特點，逐項實施過程性風(fēng)險管理控制。本組33例內(nèi)科患者護(hù)理風(fēng)險發(fā)生率由原先的39．39%降為3．03%，控制效果顯著，差異有統(tǒng)計學(xué)意義(P＜0．05)，可見內(nèi)科護(hù)理風(fēng)險管理需循序漸進(jìn)、全面開展。

風(fēng)險管理論文9

　　在國際貿(mào)易融資的系列風(fēng)險中,信用風(fēng)險是最關(guān)鍵的風(fēng)險因素之一。對此,作者根據(jù)多年的從業(yè)生涯,論述國際貿(mào)易融資信用風(fēng)險的特點和危害,探討其產(chǎn)生的原因,據(jù)此分析管控信用風(fēng)險的有效模型和路徑,點明商業(yè)銀行在這個過程中的角色及應(yīng)該起到的作用。

　　在當(dāng)今國際貿(mào)易與國際金融的日益全球化和普遍化的背景下,保理、福費廷、資產(chǎn)證券化、融資租賃等基于應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓的新型貿(mào)易融資產(chǎn)品迅速崛起,國際貿(mào)易融資風(fēng)險也日漸復(fù)雜化,其中構(gòu)建社會主義市場經(jīng)濟(jì)的中國面臨的最大風(fēng)險莫過于信用風(fēng)險。

　　一、國際貿(mào)易融資信用風(fēng)險的表現(xiàn)和特點

　　所謂的信用風(fēng)險,顧名思義就是基于各種因素而不能及時、適當(dāng)、充分地履行承諾的可能性。過去,在國際貿(mào)易融資信用風(fēng)險有兩種內(nèi)涵,就法律視角而言,是債權(quán)風(fēng)險,即債務(wù)人不履行債務(wù)的違約風(fēng)險;在賒銷過程中是指買方到期不付款(還款)或者到期沒有能力付款,造成貨款拖欠或無法收回的可能。無論哪種角度,都通常被定義為借款人不能按期還本付息而給貸款人造成損失的風(fēng)險。

　　如今,從組合投資的角度關(guān)照信用風(fēng)險,已不僅僅是單方面損失的問題,投資者(銀行)的投資組合不僅會因為交易對手的直接違約而發(fā)生損失,而且交易對手履約可能性的變化也會給組合帶來損失。一方面,一些如信用等級被降低、投資失敗、盈利下降、融資渠道枯竭影響交易對手信用水平的事件一旦發(fā)生,公司的市場價值就會下降,會給投資者帶來損失;另一方面,現(xiàn)代資產(chǎn)估價和風(fēng)險衡量技術(shù)的發(fā)展也使得貸款等流動性差的金融產(chǎn)品的價值能得到更恰當(dāng)和及時的衡量,其發(fā)生對資產(chǎn)價值的影響可以及時地在資產(chǎn)估價中得到反映。故此可以說,現(xiàn)代銀行在貿(mào)易融資服務(wù)中的信用風(fēng)險應(yīng)該包括交易對方的直接違約和其違約可能性變化而對銀行產(chǎn)生的風(fēng)險。

　　作為國際貿(mào)易融資中的關(guān)鍵風(fēng)險,信用風(fēng)險具有與眾不同的顯著特點:一方面信用風(fēng)險多數(shù)情況下取決于用款方向、借款人經(jīng)營管理能力、借款人財務(wù)狀況甚至借款人還款意愿等與借款人明確相聯(lián)系的非系統(tǒng)因素的影響,具有明顯的非系統(tǒng)風(fēng)險的特征;另一方面,由于貿(mào)易融資等信用產(chǎn)品的流動性差,缺乏二級市場,信用風(fēng)險的觀察數(shù)據(jù)少,不易獲取。這兩大特點的存在提升了管控國際貿(mào)易融資信用風(fēng)險的力度。

　　二、國際貿(mào)易融資信用風(fēng)險探源

　　國際貿(mào)易融資本身涉及的領(lǐng)域、范疇、事務(wù)、層級繁多,其信用風(fēng)險背后的影響因素也比較復(fù)雜,從整體來看主要由如下四方面的因素造成的。

　　(一)就國內(nèi)環(huán)境而言,國人信用意識淡薄,企業(yè)信用制度不夠完善

　　傳統(tǒng)中國是一個人情社會,缺乏信用意識醞釀的基礎(chǔ),有的只是樸素江湖義氣。目前,社會主義市場經(jīng)濟(jì)尚處于初級階段,普通的信用觀念和意識依舊比較淡薄。特別是國有、集體企業(yè)在資本金嚴(yán)重不足的情況下帶著實用理性的思維向銀行貸款,對如何還貸考慮不足,甚至沒有認(rèn)真正視這個問題。微觀領(lǐng)域的忽視影響了宏觀體制的構(gòu)建,目前國內(nèi)企業(yè)信用制度漏洞百出,問題貸款和資金比比皆是。據(jù)中國人民銀行調(diào)查統(tǒng)計,截至20xx年末,在工商銀行、農(nóng)業(yè)銀行、中國銀行、建設(shè)銀行、交通銀行等5家商業(yè)銀行經(jīng)過金融債權(quán)管理機(jī)構(gòu)認(rèn)定的逃廢債企業(yè)犯140戶,占改制企業(yè)的51.29%,逃廢銀行貸款本息1851億元,占改制企業(yè)貸款本息的31.%。雖然,近年的數(shù)據(jù)有所下降,但問題依舊相當(dāng)嚴(yán)重。

　　(二)從國際環(huán)境方面來看,海外企業(yè)單位魚龍混雜,信用情況也比較復(fù)雜

　　雖說以歐美為代表的市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展比較成熟的區(qū)域在金融信用方面的制度、法律支撐和信用意識等方面比較到位,但也存在著一定程度的信用問題,尤其是在其強(qiáng)勢經(jīng)濟(jì)的地位造成的制度霸權(quán)的情況下,地區(qū)之間的國際貿(mào)易融資實際上存在著違背合理公平信用問題的因子,在逆反心理的作用下容易引起弱勢經(jīng)濟(jì)區(qū)域企業(yè)組織的刻意惡意不守信用的動機(jī)。另外,歐美之外的亞、非、拉等其他區(qū)域,基于人文地理等方面的不同,在信用方面也存在著程度不一的問題,是滋生國際貿(mào)易融資信用風(fēng)險的溫泉。

　　(三)就法律規(guī)程方面而言,擔(dān)保法和票據(jù)法的沖突和缺陷是信用風(fēng)險產(chǎn)生的重要因素

　　目前的社會和世界是法律社會,法律是規(guī)范國際貿(mào)易融資的主要武器,也是管控信用風(fēng)險的重要依據(jù)。不過,信用風(fēng)險也容易從法律的漏洞中產(chǎn)生,其中對此影響最大的當(dāng)屬擔(dān)保法和票據(jù)法的沖突和缺陷。對于擔(dān)保法,我國擔(dān)保法第7條規(guī)定:具有代為清償債務(wù)能力的法人、其他組織或者公民,可以作保證人�！睂ΡＷC人的義務(wù)及應(yīng)有行為能力及義務(wù)沒有進(jìn)行明確規(guī)定,實際上是“擔(dān)”而不“�！�。對于票據(jù)法,由于各國票據(jù)法差異很大,在國際貿(mào)易融資過程中由于票據(jù)適用所產(chǎn)生的沖突不可避免,信用風(fēng)險由此有了猖獗的空間和可能。

　　(四)就微觀事件而言,應(yīng)收賬款債權(quán)的'轉(zhuǎn)讓是國際貿(mào)易融資信用風(fēng)險產(chǎn)生的直接因素

　　應(yīng)收賬款債權(quán)作為新型國際貿(mào)易融資的核心和法律基礎(chǔ),如果其轉(zhuǎn)讓中存在隱患,也就是說債權(quán)在轉(zhuǎn)讓的合法性和可轉(zhuǎn)讓性上存在問題,勢必影響作為新型國際貿(mào)易融資的順利進(jìn)行。債務(wù)人不履行債務(wù)的違約風(fēng)險與債權(quán)的合法性和可轉(zhuǎn)讓性直接相關(guān),如果債權(quán)的轉(zhuǎn)讓人即出讓方的債權(quán)不合法抑或債權(quán)不可轉(zhuǎn)讓,而轉(zhuǎn)讓人卻轉(zhuǎn)讓了債權(quán),那么信用風(fēng)險就應(yīng)運而生了。

　　三、管控國際貿(mào)易融資信用風(fēng)險的路徑分析

　　對于國際貿(mào)易融資信用風(fēng)險,通過在國際金融市場融資追求利潤的企業(yè)或金融單位在實踐過程中摸索出系列途徑、方法和模式,其中切實有效且具有一定普遍意義的主要有如下幾種:

　　(一)最保底的原始對策

　　信用風(fēng)險衡量標(biāo)準(zhǔn)。國際貿(mào)易融資信用風(fēng)險管理的首要問題是信用風(fēng)險評估,在此存在的最大問題是具實踐操作價值和公正意義的衡量標(biāo)準(zhǔn)的存在與否及適合與否,所以構(gòu)建科學(xué)、有效的信用風(fēng)險衡量標(biāo)準(zhǔn)。對此,特定個體企業(yè)、銀行及其他金融組織應(yīng)該根據(jù)自身所涉及的國際貿(mào)易融資的具體情況,開發(fā)、完善、持續(xù)改進(jìn)判斷“違約與否”形成信用風(fēng)險的分類評估模式的模型與方法,進(jìn)而確立更為科學(xué)、有效的信用風(fēng)險衡量標(biāo)準(zhǔn)。

　　(二)最舒心的管控模式

　　企業(yè)信用評級管理。由于國際貿(mào)易融資的復(fù)雜性,信用風(fēng)險衡量標(biāo)準(zhǔn)的制定和完善始終具有滯后性及有限性等特點,一個更有效且貼現(xiàn)的管控模式是企業(yè)信用評級管理。在國際貿(mào)易融資中強(qiáng)化對借款人的信用進(jìn)行動態(tài)管理,不但在交易發(fā)生時進(jìn)行信用評級,在交易發(fā)生后也定期考察該貿(mào)易的進(jìn)展及借款企業(yè)營業(yè)情況和財務(wù)狀況,隨時評價其信用等級。國際風(fēng)險管理協(xié)會、全球風(fēng)險協(xié)會、國際內(nèi)部控制協(xié)會等全球性的專業(yè)協(xié)會及各國內(nèi)審、金融、風(fēng)險管理等方面的機(jī)構(gòu)組織應(yīng)該注意關(guān)照各個企業(yè)組織參與國際貿(mào)易融資的表現(xiàn),以權(quán)威第三方的角度進(jìn)行信用評級,并定期公開評定情況,為相關(guān)組織涉入國際貿(mào)易融資作參考。對于我國,應(yīng)該積極培育相應(yīng)的信用評估機(jī)構(gòu),以便強(qiáng)化提升評定企業(yè)信用的話語權(quán),為國內(nèi)企業(yè)的國際貿(mào)易融資事務(wù)保駕護(hù)航。

　　(三)最得力的輔助手段

　　各種信用衍生工具。信用衍生產(chǎn)品是指以貸款或債券的信用狀況為基礎(chǔ)資產(chǎn)的衍生金融工具,主要有違約互換、收益率全額互換和信用相關(guān)票據(jù)。信用衍生產(chǎn)品可增強(qiáng)銀行調(diào)節(jié)和管理信用風(fēng)險的靈活性,可使銀行資產(chǎn)的純粹信用風(fēng)險可以上市交易,進(jìn)而使得對信用風(fēng)險管理有了直接的數(shù)據(jù)來源和市場參考。利用信用衍生工具將信用風(fēng)險剝離出來,可避免將投資撤出或轉(zhuǎn)賣對客戶造成的不利影響,是管控管控國際貿(mào)易融資信用風(fēng)險最得力的輔助工具。

　　(四)最直接的有效舉措

　　出口信用保險機(jī)制。無論哪種方法和模式,在管控管控國際貿(mào)易融資信用風(fēng)險方面都具有一定的有限性,融資主體很難避免剩余風(fēng)險的存在。對此,如果不想主動接受,可以求助于出口信用保險機(jī)制。借助于信用保險損失補(bǔ)償機(jī)制,出口商收匯有安全保障,銀行愿意提供資金融通,便于企業(yè)獲得出口融資;通過投保信用險,出口商可以了解買家信用情況,加強(qiáng)應(yīng)收款管理,提高風(fēng)險管理水平。

　　(五)最徹底的根本路徑

　　探索深入國際金融領(lǐng)域的中國化道路。對于國際貿(mào)易融資而言,曾經(jīng)封閉了幾十年的國內(nèi)企業(yè)還是一個摸索路子的新兵。入世以來,中國企業(yè)融入國際市場的深度越來越深,但相關(guān)配套體制卻沒有及時跟上和對接,是系列風(fēng)險容易滋生的根本因素。對此,應(yīng)該在國際貿(mào)易融資的實踐過程中,借鑒海外擔(dān)保法、票據(jù)法、保險法等相關(guān)法律,結(jié)合國內(nèi)企業(yè)國際融資實際情況,有選擇性地?fù)P棄目前的制度、法規(guī)和法律,形成與世界接軌同時又盡量爭取國際市場話語權(quán)的體系,持續(xù)探索深入國際金融領(lǐng)域的中國化道路。

　　(六)最關(guān)鍵的角色定位

　　商業(yè)銀行的“三重底線”。在國際貿(mào)易融資中,商業(yè)銀行的角色相當(dāng)關(guān)鍵。一般而言,商業(yè)銀行作為市場主體,盈利是其主要的運營目的。不過,在中國特殊的體制內(nèi),商業(yè)銀行的責(zé)任絕對不在于盈利。在此,筆者借用英國學(xué)者約翰·埃爾金頓“三重底線”的理論,認(rèn)為商業(yè)銀行在國際貿(mào)易融資方面除了企業(yè)盈利外還要擔(dān)負(fù)社會責(zé)任和環(huán)境責(zé)任。具體而言,商業(yè)銀行要在建立、健全內(nèi)部信用風(fēng)險控制機(jī)制的基礎(chǔ)上,推動信貸管理制度的貫徹落實,關(guān)注在整個國際貿(mào)易供應(yīng)鏈和價值鏈的風(fēng)險管理,推動完善國際貿(mào)易領(lǐng)域的借貸人信用共享制度,提供常規(guī)貿(mào)易融資產(chǎn)品和傳統(tǒng)風(fēng)險管理技術(shù)。對于目前日漸興起的結(jié)構(gòu)性融資,商業(yè)銀行應(yīng)通過參與結(jié)構(gòu)性貿(mào)易融資,為企業(yè)提供由政府出口信貸代理和私人保險機(jī)構(gòu)擔(dān)保或保險的大額、中長期貿(mào)易融資,助力相關(guān)企業(yè)在獲得大型項目融資和高利潤邊際業(yè)務(wù)機(jī)會的同時最大化地免除由此承擔(dān)的高風(fēng)險,改善本身的“經(jīng)風(fēng)險調(diào)整的資本收益率”。

風(fēng)險管理論文10

　　【摘要】由于保險公司的利潤來源于對可保風(fēng)險的承擔(dān)，同時保險公司又面臨行業(yè)內(nèi)部的激烈競爭和來自市場等外部環(huán)境的不確定性，因此風(fēng)險管理對保險公司具有重要意義，直接關(guān)系到保險公司的穩(wěn)定持續(xù)經(jīng)營問題。本文通過分析相互保險公司的風(fēng)險管理優(yōu)勢，并結(jié)合全面風(fēng)險管理制度為其優(yōu)化風(fēng)險管理能力提供合理建議。

　　【關(guān)鍵詞】相互保險;風(fēng)險管理;股份制保險公司;道德風(fēng)險

　　相互保險組織以具有同質(zhì)風(fēng)險保障需求的群體為保障對象，通過互助合作的方式為會員提供保險服務(wù)。根據(jù)sigma統(tǒng)計，20xx年公司資產(chǎn)規(guī)模排名世界前50的保險公司中有9家是相互制保險公司，根據(jù)國際合作和相互保險聯(lián)盟（ICMIF）統(tǒng)計，20xx年相互保險占全球保險市場份額為27.1%。我國的相互保險目前正處于起步階段，20xx年我國成立了第一家相互保險公司———陽光農(nóng)業(yè)相互保險公司，20xx年1月23日中國保險監(jiān)督管理委員會發(fā)布了《相互保險組織監(jiān)督試行辦法》，這是我國出臺的第一部關(guān)于相互保險組織的政策法規(guī)，20xx年6月保監(jiān)會通過國內(nèi)三家相互制保險組織的籌備申請。雖然相互保險在我國發(fā)展較晚，但基于相互保險的本質(zhì)更貼近保險本源，相互保險在我國正以快速的步伐向前發(fā)展。

　　一、相互保險公司相較于股份制保險公司在風(fēng)險管理方面的優(yōu)勢

　　相互保險公司和股份制保險公司作為保險市場中主要的兩種組織形式，在公司的風(fēng)險管理方面，不管是在風(fēng)險管理制度還是風(fēng)險管理技術(shù)方面，都有很多相同之處。但是基于相互保險公司自身的特點，例如經(jīng)營目的、經(jīng)營方式、投資要求等，相互保險公司在管理風(fēng)險的過程中又有其獨特的優(yōu)勢。

　�。ㄒ唬┮酝侗Ｈ撕捅槐ｋU人的風(fēng)險保障最大化為經(jīng)營目標(biāo)，提高了風(fēng)險管理在公司中的重要性

　　股份制保險公司以股東利益最大化為經(jīng)營目標(biāo)，強(qiáng)調(diào)獲得較高的投資收益，從而采取更為激進(jìn)的投資手段和選擇風(fēng)險更大的投資標(biāo)的，降低了風(fēng)險的控制目標(biāo)。相互保險公司與之不同的是，強(qiáng)調(diào)保險產(chǎn)品的保障功能而非投資收益最大化，因此更注重公司的經(jīng)營穩(wěn)定性和財務(wù)安全性，因此風(fēng)險管理在相互保險公司中具有更重要的地位。

　�。ǘ�）經(jīng)營范圍基于特定區(qū)域或風(fēng)險，有利于風(fēng)險的識別和控制

　　相互保險是基于同質(zhì)風(fēng)險保障需求而設(shè)立，對于專業(yè)性相互保險或區(qū)域性相互保險，通過某一小區(qū)域的風(fēng)險勘察就能大概了解整個風(fēng)險對象的情況，有利于快速識別風(fēng)險和及時控制風(fēng)險，并且降低風(fēng)險管理的成本。

　�。ㄈ�）利益一致，能有效減少道德風(fēng)險

　　股份制保險公司中，資本所有權(quán)由股東擁有，股東的目標(biāo)是利益最大化，而投保人和被保險人要求風(fēng)險保障最大化，由于投保人和被保險人與公司所有者的利益不一致，在保單有效期內(nèi)，投保人與被保險人只考慮自身效用最大化時就容易產(chǎn)生道德風(fēng)險；而在相互保險公司中，保單持有人即為公司所有者，這兩種關(guān)系因保單的產(chǎn)生同時產(chǎn)生，因保單的終止而同時終止[1]，因此相互保險公司的所有者與投保人的利益是一致的，從而保單持有人基于自身的利益會更積極主動地配合公司的風(fēng)險管理要求，這一過程就有效地減少了道德風(fēng)險。

　�。ㄋ模┍ｋU產(chǎn)品的價格更合理，產(chǎn)品更具保障性，降低退保風(fēng)險

　　首先，相互制保險公司是被保險人的一種合作組織，保險產(chǎn)品的設(shè)計以被保險人的風(fēng)險保障需求為中心；其次，公司不以盈利為目的，不存在股份制保險公司中向投資者支付股息并保證經(jīng)營利潤的壓力，同時某些專業(yè)性相互保險組織還享受國家的稅收優(yōu)惠和財政資金補(bǔ)助，因此相互制保險公司的保障成本更低，保險產(chǎn)品的價格相比股份制保險公司更實惠，同時保障比例更大，這些特點都符合投保人的保險需求；最后，保單持有人即為公司的所有者，當(dāng)公司結(jié)算出現(xiàn)盈余時，還能實現(xiàn)利潤共享[2]，這些因素都有利于公司降低退保風(fēng)險。

　�。ㄎ澹┵Y金管理和投資渠道的嚴(yán)格限制，有利于降低公司的財務(wù)風(fēng)險

　　根據(jù)《相互保險組織監(jiān)管試行辦法》第二十九條規(guī)定“相互保險組織的資金應(yīng)實行全托管制度；專業(yè)性、區(qū)域性相互保險組織實行自行投資的，其資金運用限于下列形式：銀行存款、國債及其他中國保監(jiān)會認(rèn)可的低風(fēng)險固定收益類產(chǎn)品、經(jīng)中國保監(jiān)會批準(zhǔn)的其他形式”；第三十條規(guī)定“相互保險組織應(yīng)審慎經(jīng)營，嚴(yán)格進(jìn)行風(fēng)險管理，依據(jù)實際情況進(jìn)行再保險分保業(yè)務(wù)，并建立重大風(fēng)險事故的應(yīng)對預(yù)案�！盵3]這些規(guī)定都在一定程度上限制了相互保險公司進(jìn)行較大風(fēng)險的投資活動，從而對其風(fēng)險管理和穩(wěn)健經(jīng)營具有積極作用。

　　二、相互保險公司的風(fēng)險管理建議

　　全面風(fēng)險管理始于20世紀(jì)90年代中后期的歐美國家，與傳統(tǒng)的風(fēng)險管理相比，全面風(fēng)險管理涉及的范圍更廣，不僅包括企業(yè)的內(nèi)部管理過程，也包括生產(chǎn)經(jīng)營過程；重要性更顯著。在20xx我國保監(jiān)會發(fā)布《人身保險公司全面風(fēng)險管理實施指引》，將全面風(fēng)險管理引入保險業(yè)中，相互保險公司在我國的發(fā)展還處于起步階段，建立全面風(fēng)險管理制度是保證其穩(wěn)定經(jīng)營的前提。

　�。ㄒ唬╋L(fēng)險管理文化

　　風(fēng)險管理文化是公司文化的重要組成部分，建立良好的風(fēng)險管理文化，有助于讓全體員工形成統(tǒng)一的風(fēng)險管理觀念和價值標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范工作行為，凝聚預(yù)防和處理風(fēng)險的力量�；�于相互保險公司的特點，風(fēng)險管理的參與者不僅包括公司的運營機(jī)構(gòu)，也包括所有投保人，因此風(fēng)險管理文化的覆蓋范圍也將擴(kuò)大，風(fēng)險管理文化的內(nèi)容不僅要包括員工和投保人需遵守的基本信念和規(guī)則制度，也要為他們學(xué)習(xí)掌握風(fēng)險管理的相關(guān)知識提供機(jī)會，同時還要通過有形或無形的形式強(qiáng)調(diào)風(fēng)險管理的重要性，逐漸將風(fēng)險管理文化融入到公司的整個發(fā)展過程。

　�。ǘ�）風(fēng)險管理機(jī)構(gòu)

　　全面風(fēng)險管理要求公司的所有部門和員工都參與到這一過程中，從公司的最高權(quán)力機(jī)構(gòu)到經(jīng)營部門，因此通過在公司簡單地設(shè)置風(fēng)險管理部門且單獨運行，并不能形成有聯(lián)系的相互配合的風(fēng)險管理機(jī)制。相互保險公司的最高權(quán)力機(jī)構(gòu)是會員代表大會，會員代表大會應(yīng)確定公司的風(fēng)險承受程度和風(fēng)險態(tài)度，并領(lǐng)導(dǎo)董事會和監(jiān)事會一起制定風(fēng)險管理計劃，風(fēng)險管理部門負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)各個職能部門具體實施，并定期向董事會和監(jiān)事會提交報告，以完善計劃內(nèi)存。

　　(三)風(fēng)險管理計劃

　　相互保險公司與股份制保險公司在風(fēng)險管理方案中有很多相似之處，該部分內(nèi)容應(yīng)明確并詳細(xì)風(fēng)險管理流程、風(fēng)險管理工具和風(fēng)險發(fā)生后的對策。

　　1.管理流程。風(fēng)險管理部門組織各職能部門一起分析各部門的風(fēng)險以及公司面臨的總體風(fēng)險，衡量各風(fēng)險的可能損失大小和控制成本，提交分析報告至董事會和監(jiān)事會，為制定全面的風(fēng)險管理方案提供依據(jù)。

　　2.管理工具。根據(jù)保監(jiān)會的要求，以風(fēng)險為導(dǎo)向的'償付能力體系（簡稱“償二代”）從20xx年1季度開始實施，該體系將保險公司的風(fēng)險分為可量化的風(fēng)險、難以量化的風(fēng)險和難以監(jiān)管的風(fēng)險�？闪炕�的風(fēng)險可以通過量化資本要求、實際資本評估、壓力測試等方式設(shè)置安全線；難以量化的風(fēng)險可通過風(fēng)險綜合評級和檢查與分析來衡量其嚴(yán)重程度；難以監(jiān)管的風(fēng)險則需要內(nèi)部和外部的共同監(jiān)管來管理，比如公司定期公開披露信息，第三方對其進(jìn)行信用評級等。

　　3.風(fēng)險發(fā)生后的對策。由于外部環(huán)境的快速變化，風(fēng)險預(yù)防的措施并不能完全阻止風(fēng)險的發(fā)生，當(dāng)風(fēng)險發(fā)生后，例如綜合償付能力充足率在安全線以下，精算師和財務(wù)部門需要通過提高實際資本或者降低最低資本要求來提高綜合償付能力充足率，根據(jù)安全指標(biāo)或要求進(jìn)行調(diào)整，從而控制風(fēng)險，再對風(fēng)險發(fā)生的原因以及對策起到的作用進(jìn)行分析和信息交流，豐富風(fēng)險管理計劃。

　�。ㄋ模╋L(fēng)險管理的監(jiān)督與評估

　　由于風(fēng)險是不斷變化的，因此全面風(fēng)險管理計劃也是一個不斷修改的過程，這就要求公司定期審查計劃的實施情況和效果，并與目標(biāo)相比較，及時加以調(diào)節(jié)。

　　綜上所述，相互保險公司不僅應(yīng)基于自身的優(yōu)勢，不斷優(yōu)化在道德風(fēng)險、退保風(fēng)險等方面的風(fēng)險管理能力，也應(yīng)積極建立全面風(fēng)險管理體系，通過健全的風(fēng)險管理制度充分保障會員的保險利益，并為其持續(xù)經(jīng)營提供穩(wěn)固基礎(chǔ)。

　　參考文獻(xiàn)

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　　[2]張祖榮.相互制保險在我國農(nóng)業(yè)保險中的適用性分析[J].經(jīng)濟(jì)問題，20xx，(7).

　　[3]中國保險監(jiān)督管理委員會.規(guī)范性文件[EB/OL].http://www.circ.gov.cn/web/site0/tab5168/info3949714.htm，20xx-02-02.

風(fēng)險管理論文11

　　摘要：隨著市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展以及科學(xué)技術(shù)發(fā)展， 給我國醫(yī)療事業(yè)發(fā)展提供巨大的有力條件， 同時近年來我國加大對公立醫(yī)院的財政支持， 這也為醫(yī)院發(fā)展提供給予。但是為了保障我國醫(yī)院健康長久發(fā)展， 醫(yī)院管理人員必須加強(qiáng)對醫(yī)院財務(wù)內(nèi)部控制的重視。當(dāng)前我國醫(yī)院財務(wù)管理工作的實際情況卻不容樂觀存在很大問題。鑒于此， 醫(yī)院管理人員必須堅持“由內(nèi)到外”的原則進(jìn)行科學(xué)合理調(diào)整， 加強(qiáng)對醫(yī)院財務(wù)安全的各個環(huán)節(jié)進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)督與把控， 這樣才能更好的提高醫(yī)院財務(wù)內(nèi)部控制水平和效果， 促進(jìn)醫(yī)院健康穩(wěn)定的發(fā)展。文章從當(dāng)前我國醫(yī)院財務(wù)風(fēng)險管理存在的不足進(jìn)行分析， 進(jìn)而指出提高醫(yī)院財務(wù)內(nèi)部控制與風(fēng)險管理措施。

　　關(guān)鍵詞：醫(yī)院； 財務(wù)內(nèi)部控制； 風(fēng)險管理；

　　一、醫(yī)院財務(wù)風(fēng)險管理存在的不足

　　（一） 財務(wù)管理人員素質(zhì)較低

　　在整個醫(yī)院運行與發(fā)展過程中， 其財務(wù)風(fēng)險是始終存在， 無法避免的。因此醫(yī)院管理人員除了要加強(qiáng)對這項工作的重視之外， 更要清晰意識到財務(wù)管理工作人員本身的財務(wù)風(fēng)險意識和應(yīng)對財務(wù)風(fēng)險的能力是保證財務(wù)風(fēng)險管理工作質(zhì)量的關(guān)鍵。財務(wù)管理工作人員的能力和素質(zhì)直接決定其對風(fēng)險管理控制的效果。但是從當(dāng)前情況看， 我國很多醫(yī)院財務(wù)風(fēng)險管理人員本身缺乏財務(wù)風(fēng)險意識， 更是對醫(yī)院經(jīng)營過程中出現(xiàn)的財務(wù)風(fēng)險缺乏重視， 未能及時發(fā)現(xiàn)日常工作中存在的風(fēng)險， 造成風(fēng)險擴(kuò)大。同時醫(yī)院管理人員只是片面的重視財務(wù)管理人員的培訓(xùn)， 忽視對醫(yī)護(hù)人員的培訓(xùn)， 使其未能真正意識到財務(wù)的風(fēng)險管理重要性， 未能真正參與到財務(wù)風(fēng)險管理工作中區(qū)， 因此不能夠及時發(fā)現(xiàn)日常工作中潛在的財務(wù)風(fēng)險。

　�。ǘ�） 缺乏完善的財務(wù)管理機(jī)制

　　只有建立完善的財務(wù)管理制度加強(qiáng)對醫(yī)院財務(wù)管理工作的監(jiān)督與限制， 這樣才能保證醫(yī)院財政管理工作的順利開展和進(jìn)行。但是從實際情況來看， 我國很多醫(yī)院未能建立相關(guān)的財務(wù)監(jiān)督管理制度， 這就直接導(dǎo)致醫(yī)院管理人員未能根據(jù)實際情況對財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行協(xié)調(diào)管理， 致使醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)與財務(wù)會計制度之間產(chǎn)生分歧， 使得整個醫(yī)院日常管理工作存在很大的問題。同時醫(yī)院各個部門之間缺乏溝通， 也是造成財務(wù)管理工作無法順利開展的重要因素之一。

　�。ㄈ�） 財務(wù)風(fēng)險管理盲目性較大

　　隨著市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展以及社會化建設(shè)， 我國進(jìn)一步加強(qiáng)對醫(yī)療事業(yè)的投資力度， 但是從目前的實際情況來看， 政府部門投入到醫(yī)療事業(yè)的資金根本無法滿足醫(yī)院投資發(fā)展的實際需求。同時由于醫(yī)院本身缺乏投資建設(shè)資金， 國家財政撥款也根本無法滿足公立醫(yī)院持續(xù)運營的要求， 這就使得醫(yī)院公益性得到遏制。但是公立醫(yī)院的公益性對于收入水平較低的患者來說特別重要。為了更好的保證醫(yī)院自身發(fā)展， 很多醫(yī)院甚至不惜降低運營成本提高競爭力， 這樣使得醫(yī)院經(jīng)營管理存在很大的隱患， 對于其財務(wù)管理水平提升造成很大的負(fù)面影響。

　　二、提高醫(yī)院財務(wù)內(nèi)部控制與風(fēng)險管理措施

　�。ㄒ唬� 提高內(nèi)部控制人員的素質(zhì)水平

　　為了更加有效提高醫(yī)院財務(wù)風(fēng)險管理水平， 醫(yī)院管理人員必須進(jìn)一步提高內(nèi)部控制人員的素質(zhì)水平和專業(yè)能力。在實際操作過程中， 醫(yī)院管理人員要定期對內(nèi)部財務(wù)管理人員進(jìn)行培訓(xùn)， 不僅要有效提高其財務(wù)專業(yè)知識， 使其更加熟練掌握相關(guān)的法律法規(guī)， 同時還要培養(yǎng)其網(wǎng)絡(luò)操作能力。在此基礎(chǔ)上， 還要加強(qiáng)對財務(wù)管理人員綜合素質(zhì)的培養(yǎng)， 樹立其強(qiáng)烈的責(zé)任感與使命感， 這樣才能建立一支綜合素質(zhì)高， 專業(yè)能力強(qiáng)的財務(wù)內(nèi)部控制隊伍。醫(yī)院可以采用持證上崗制， 只有通過培訓(xùn)考核的人員才能持證上崗， 這樣可以更好提高內(nèi)部員工參與培訓(xùn)的積極性以及提高他們的競爭意識。

　�。ǘ�） 提高財務(wù)人員的風(fēng)險意識

　　只有各個科室、部門以及在職人員的相互配合， 才能更好的保障醫(yī)院健康長久發(fā)展， 這就意味著醫(yī)院財務(wù)風(fēng)險管理工作需要各部門以及各個職工之間的相互配合才能夠順利實施。鑒于此， 醫(yī)院要定期對全體在職員工進(jìn)行宣傳與培訓(xùn)， 除了要進(jìn)一步提高財務(wù)管理人員的財務(wù)風(fēng)險意識之外， 還要加強(qiáng)對相關(guān)工作人員風(fēng)險意識提升， 使得全體職工都參與到財務(wù)風(fēng)險管理中去， 同時要根據(jù)醫(yī)院的實際情況采取有針對性的應(yīng)對財務(wù)風(fēng)險的措施， 降低風(fēng)險發(fā)生概率。

　　（三） 建立財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機(jī)制

　　醫(yī)院要想做好財務(wù)風(fēng)險管理工作， 就要根據(jù)醫(yī)院的實際情況和需求建立完善的風(fēng)險預(yù)警機(jī)制。鑒于醫(yī)院風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)中涉及到的方面較多， 在實際操作過程中一定要將財務(wù)危機(jī)做出事先預(yù)測作為重點。醫(yī)院管理者在進(jìn)行經(jīng)營決策前一定要做好相應(yīng)的風(fēng)險預(yù)警工作， 這樣可以更加科學(xué)規(guī)避實施過程中可能存在的風(fēng)險。通過建立良好的風(fēng)險預(yù)警機(jī)制可以使得醫(yī)院管理人員以及相應(yīng)內(nèi)部控制人員及時發(fā)現(xiàn)風(fēng)險， 避免企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的進(jìn)一步擴(kuò)大， 同時及時找出財務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生的原因。技術(shù)人員可以利用ERP信息系統(tǒng)和計算機(jī)建立風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)， 然后建立一些短期的風(fēng)向預(yù)警系統(tǒng)， 對于醫(yī)院的現(xiàn)金流量、采購、銷售等情況進(jìn)行信息整合， 及時對可能存在的財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行監(jiān)控。

　�。ㄋ模� 加強(qiáng)投資管理， 切記盲目投資

　　在進(jìn)行投資時， 醫(yī)院管理人員一定要意識到投資風(fēng)險， 入行需謹(jǐn)慎。加強(qiáng)對投資管理工作的重視， 采用改變決策方法的方式進(jìn)一步降低投資決策失誤發(fā)生概率。醫(yī)院要根據(jù)自身的實際情況， 引進(jìn)高技術(shù)專業(yè)人才， 對影響投資決策因素進(jìn)行合理分析， 采用科學(xué)方法， 制定出更加適宜的方案， 然后再從多種方案中選擇最為合理的方案， 這樣可以更加有效降低醫(yī)院投資帶來的.風(fēng)險。

　�。ㄎ澹� 將“三位一體”的財務(wù)監(jiān)督體制落實到實處

　　為了更加有效提高醫(yī)院財務(wù)管理水平和效果， 相關(guān)管理人員一定要將“三位一體”的財務(wù)監(jiān)督體制落實到實處。在實際操作過程中， 一定要嚴(yán)格按照以下三點進(jìn)行：首先， 相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和管理人員一定要根據(jù)自身醫(yī)院實際情況和需求， 進(jìn)一步完善財務(wù)監(jiān)督制度， 將實現(xiàn)醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和活動所形成的數(shù)據(jù)質(zhì)量和資料作為財務(wù)監(jiān)督管理的主要內(nèi)容。鑒于當(dāng)前我國多數(shù)醫(yī)院都存在著會計信息失真的的問題， 醫(yī)院管理人員在進(jìn)行財務(wù)監(jiān)督管理過程中要樹立強(qiáng)烈的責(zé)任感和使命感， 采取有針對的措施或是監(jiān)督方法進(jìn)一步保障會計信息的真實性和精確性；其次， 醫(yī)院管理人員要根據(jù)財務(wù)部門的實際情況和人員分配， 明確財務(wù)監(jiān)督的責(zé)任與權(quán)利， 做到責(zé)任到人。在實際操作過程中要做到票款分享、收支兩條線的制度， 同時加強(qiáng)各部門， 尤其是審計、財政以及稅務(wù)等相關(guān)部門之間的溝通交流， 建立科學(xué)合理的財務(wù)監(jiān)督體系。在日常工作中一定要及時發(fā)現(xiàn)潛在的財務(wù)問題， 制定有針對性的解決措施， 這樣才能更好的提高財務(wù)監(jiān)督的權(quán)威性與科學(xué)性；最后， 醫(yī)院可以進(jìn)一步擴(kuò)展監(jiān)督渠道， 例如加強(qiáng)對社會輿論的重視， 加大財務(wù)監(jiān)督宣傳， 對全院工作人員進(jìn)行培訓(xùn)宣傳， 使其真正參與到財務(wù)監(jiān)督中去， 及時發(fā)現(xiàn)醫(yī)院財務(wù)工作中潛在的問題與缺陷。同時， 為了進(jìn)一步提高員工參與的積極性， 醫(yī)院管理人員要建立完善的獎勵機(jī)制， 可以采用物質(zhì)獎勵與精神獎勵并存的方式， 進(jìn)一步保障員工可以為醫(yī)院提供有價值的信息， 促進(jìn)醫(yī)院財務(wù)監(jiān)督管理工作健康長久發(fā)展。

　　三、結(jié)語

　　綜上所述， 隨著醫(yī)療行業(yè)發(fā)展， 根據(jù)醫(yī)院自身情況和需求進(jìn)一步提高醫(yī)院內(nèi)部控制成為其發(fā)展關(guān)鍵。但是在實際操作過程中我國多數(shù)醫(yī)院管理人員未能對財務(wù)風(fēng)險管理加強(qiáng)重視， 造成一定的問題存在， 這就使得整個醫(yī)院的財務(wù)管理質(zhì)量和水平受到很大影響。因此醫(yī)院管理人員在進(jìn)行日常管理時一定要加強(qiáng)對這一方面的重視， 結(jié)合自身發(fā)展的實際情況， 加強(qiáng)對醫(yī)院內(nèi)部控制， 采取有效措施進(jìn)一步提高財務(wù)風(fēng)向管理水平， 這樣才能保證醫(yī)院健康長久發(fā)展。

風(fēng)險管理論文12

　　第一篇：電力工程項目招標(biāo)風(fēng)險管理

　　一、工程招標(biāo)原則

　　1.規(guī)范性原則。工程項目的招標(biāo)工作，必須按照政府頒發(fā)的相關(guān)法律法規(guī)進(jìn)行，相關(guān)人員與招標(biāo)活動都不得違背法律規(guī)定。并且，在招標(biāo)進(jìn)行過程中，也需遵照法律要求接受相關(guān)部門的監(jiān)管。招標(biāo)的每一環(huán)節(jié)，都必須有與之相應(yīng)的規(guī)章制度，而這些制度也需擁有較強(qiáng)的法律約束功效，不能被任意更改，以確保工程招標(biāo)工作的有序進(jìn)行。

　　2.公開、公平性原則。工程項目涉及單位較多，其招標(biāo)過程與招標(biāo)結(jié)果直接影響到各方的利益。因此，在進(jìn)行招標(biāo)時，必須秉持公平公正原則，及時公布招標(biāo)信息、開標(biāo)程序、中標(biāo)結(jié)果等內(nèi)容與操作流程，確保招標(biāo)各環(huán)節(jié)的公開透明。同時，招標(biāo)單位在投標(biāo)者的對待上，應(yīng)做到公平、公正，確保每位投標(biāo)者能得到平等的待遇，維護(hù)投標(biāo)市場的良好秩序。招標(biāo)單位還應(yīng)主動邀請社會公眾參與對招標(biāo)活動的監(jiān)督，以避免非法交易行為的產(chǎn)生，共同維護(hù)投標(biāo)的良性競爭環(huán)境。

　　3.一次性原則。招標(biāo)與投標(biāo)是一項具備較強(qiáng)權(quán)威性的活動，一旦確認(rèn)便不能再進(jìn)行改動。在這個過程中，只有一次秘密報價的機(jī)會，當(dāng)招標(biāo)與投標(biāo)雙方遞交相關(guān)文件后，便無法進(jìn)行投標(biāo)內(nèi)容的修改或撤回。

　　4.擇優(yōu)選取原則。從眾多投標(biāo)者中選擇最佳合作對象，是招標(biāo)單位進(jìn)行招標(biāo)活動的主要目的。因此，在招標(biāo)過程中，往往通過擇優(yōu)選取的方式，選出最理想的投標(biāo)者，在保證工程成本合理、質(zhì)量較高的基礎(chǔ)上，實現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益的最大化。

　　二、電力工程招標(biāo)引進(jìn)風(fēng)險管理的必要性

　　電力工程招標(biāo)的基本操作環(huán)節(jié)主要分為前期準(zhǔn)備、招標(biāo)過程、決標(biāo)成交三個環(huán)節(jié)。其中，每一環(huán)節(jié)都存在相應(yīng)的工作重心，所需應(yīng)對的招標(biāo)風(fēng)險也存在較大差異。而作為電力工程項目，其招標(biāo)過程與招標(biāo)結(jié)果直接影響到工程的工期、造價以及質(zhì)量。電力工程項目是否能有效開展，在很大程度上取決于工程招標(biāo)是否成功。但是，在實際情況中，招標(biāo)活動往往會受到各類因素的影響，形成各種風(fēng)險。并且，招標(biāo)中存在的部分風(fēng)險可能在工程項目的實施過程中被不斷放大，最終影響到整個工程項目的順利進(jìn)行，致使工期被延長，增加了工程造價成本，造成重大的經(jīng)濟(jì)損失。因此，在電力工程招標(biāo)活動中必須引入風(fēng)險管理。

　　三、電力工程項目招標(biāo)存在風(fēng)險分析

　　1.招標(biāo)程序風(fēng)險。為確保工程項目招標(biāo)結(jié)果的公平公正，前提是招標(biāo)程序符合法律要求，具備較強(qiáng)的法律效力。在電力工程項目招標(biāo)中，招標(biāo)程序是否真正符合國家相關(guān)法律法規(guī)為其中一項主要風(fēng)險。一旦招標(biāo)程序中出現(xiàn)與法律相違背或不規(guī)范的地方，就會造成工程招標(biāo)行為失去法律效力，中標(biāo)結(jié)果無效，需要再次進(jìn)行招標(biāo)，既耗費了招標(biāo)者與投標(biāo)者的大量精力，又延長了工程招標(biāo)的時間。同時，由于招標(biāo)程序的不規(guī)范，致使投標(biāo)者極易對中標(biāo)結(jié)果產(chǎn)生爭議，引發(fā)招標(biāo)監(jiān)管部門的介入調(diào)查，影響到招標(biāo)工作的正常運行。同時，如果調(diào)查出的結(jié)果極為嚴(yán)重，可能還要承擔(dān)一定的招標(biāo)責(zé)任�？傊�，招標(biāo)程序中存在的不規(guī)范以及不合法問題，都可能會阻礙招標(biāo)工程的順利開展，進(jìn)而延誤工程的開工時間，致使工程項目在規(guī)定時間內(nèi)難以完成，而中標(biāo)者為了不違反合同規(guī)定，過于強(qiáng)調(diào)工程實施的進(jìn)度，而忽視了工程的質(zhì)量，致使電力工程中形成了極大的安全隱患。

　　2.工程合同風(fēng)險。在投標(biāo)結(jié)果公布后，中標(biāo)者需要簽訂工程合同，即完成最終法律文件的簽訂。工程合同是電力工程建設(shè)中最主要依據(jù)，為工程的順利實施提供保證。但是，由于電力工程工期較長，延長了相應(yīng)的合同履行期。并且，電力工程項目往往較為復(fù)雜，其合同涉及單位較多，造成最終合同簽訂與履行中，出現(xiàn)各種爭議，引發(fā)各類風(fēng)險，如合同條款問題造成的風(fēng)險，電力工程本身存在的技術(shù)風(fēng)險，承包商潛在的資信風(fēng)險以及其他因素影響形成的風(fēng)險等。

　　3.招標(biāo)項目涉及投資預(yù)算風(fēng)險。電力工程招標(biāo)活動中，招標(biāo)結(jié)果在一定程度上直接影響到工程投資控制的成效。電力工程招標(biāo)涉及內(nèi)容較多，包括工程設(shè)計、工程施工、工程建立以及相關(guān)設(shè)備與材料的采購等，一旦招標(biāo)不合理或使用方法不科學(xué)，未能有效控制標(biāo)段價格，最后極有可能導(dǎo)致施工過程中的投資超出預(yù)算，增加項目投資風(fēng)險。

　　四、電力工程項目招標(biāo)風(fēng)險管理對策

　　1.規(guī)范招標(biāo)程序。在電力工程項目招標(biāo)中，針對招標(biāo)程序存在的風(fēng)險，應(yīng)該結(jié)合國家的相關(guān)法律法規(guī)進(jìn)行風(fēng)險管理與控制。在進(jìn)行招標(biāo)前，確保工程項目需要完成的各項審批工作落實到位，并且其建設(shè)資金已準(zhǔn)備妥當(dāng)，符合國家投標(biāo)法律法規(guī)的標(biāo)準(zhǔn)。在電力工程的投標(biāo)活動實施中，將政府及相關(guān)部門所頒發(fā)的法規(guī)政策作為實施準(zhǔn)則，確保招標(biāo)程序的規(guī)范、合法。對于其中存在的部分法律與招標(biāo)操作規(guī)范的沖突問題，應(yīng)遵循公平公正原則，在維護(hù)投標(biāo)與投標(biāo)上方合法權(quán)利的前提下，進(jìn)行妥善處理。

　　2.完善招標(biāo)文件內(nèi)容的編寫。在電力工程項目招標(biāo)中，招標(biāo)文件對招標(biāo)的結(jié)果有著非常大的影響。因此，在進(jìn)行招標(biāo)文件內(nèi)容設(shè)計與編排時，必須確保其內(nèi)容能明確表達(dá)出招標(biāo)的各項要求及招標(biāo)的目的，盡可能避免內(nèi)容中出現(xiàn)歧義或漏洞。其中，招標(biāo)單位可邀請權(quán)威專家共同探討招標(biāo)文件內(nèi)容的設(shè)計，并進(jìn)行文件的詳細(xì)審核，降低因招標(biāo)文件問題而引發(fā)的投標(biāo)糾紛，確保在招標(biāo)工作中突顯出公平公正原則。

　　3.提高招標(biāo)工作人員整體業(yè)務(wù)素養(yǎng)。作為工程招標(biāo)單位，為確保招標(biāo)工作的有序開展，必須加強(qiáng)對招標(biāo)工作人員的職業(yè)技能培訓(xùn)，提高他們的整體業(yè)務(wù)水平。招標(biāo)工作人員只有對招標(biāo)項目有一個詳細(xì)的認(rèn)知，掌握項目的投資成本、質(zhì)量、工期等相關(guān)信息，才能更好地配合項目投標(biāo)活動的實施，保證項目招標(biāo)工作的有效開展。另為，在招標(biāo)過程中，還需確保項目投標(biāo)工作人員擁有較強(qiáng)的保密意識，規(guī)范自身行為，體現(xiàn)出招標(biāo)工作的公正、嚴(yán)謹(jǐn)性。

　　4.加強(qiáng)招標(biāo)監(jiān)督管理工作。招標(biāo)單位在招標(biāo)活動中，擁有合法的自主選擇權(quán)，能結(jié)合競標(biāo)者的相關(guān)信息，選擇最佳投標(biāo)者。在這個過程中，招標(biāo)單位需要做到各項制度執(zhí)行的公開透明化，加強(qiáng)對招標(biāo)活動實施過程的監(jiān)管，確保招標(biāo)工作的規(guī)范、合理，降低相關(guān)監(jiān)管部門介入的可能性，減少外界因素對招標(biāo)活動造成的影響。在競標(biāo)過程中，投標(biāo)者需要依靠自身優(yōu)勢與綜合實力來爭取中標(biāo)機(jī)會，并通過公平競爭，獲得工程項目的承包資質(zhì)。另外，招標(biāo)單位在進(jìn)行投標(biāo)風(fēng)險管理時，需將競標(biāo)者的相關(guān)信息進(jìn)行登記、整理，在遵循市場誠信經(jīng)濟(jì)要求的同時，便利自身的招標(biāo)風(fēng)險管理工作。

　　5.嚴(yán)厲打擊違法行為。對于招標(biāo)中出現(xiàn)不正當(dāng)競爭行為，相關(guān)招標(biāo)單位應(yīng)該堅決予以抵制，明確自身立場，對于摘招標(biāo)中發(fā)現(xiàn)的`工作人員違法犯罪行為，按照法律與相關(guān)制度規(guī)定，及時進(jìn)行評判，做到違法必究。加強(qiáng)各部門在招標(biāo)活動中的聯(lián)系，落實責(zé)任，實現(xiàn)對招標(biāo)活動的全方位控制，以減少電力工程項目招標(biāo)的風(fēng)險。

　　五、結(jié)語

　　電力工程項目招標(biāo)是一個較為復(fù)雜的過程，其存在風(fēng)險較多。因此，相關(guān)單位必須重視對招標(biāo)風(fēng)險的管理，針對招標(biāo)過程中存在的各類風(fēng)險，及時進(jìn)行識別，并結(jié)合風(fēng)險的類別與特征，采取有效的管理措施，以此來提高工程招標(biāo)風(fēng)險管理效率，進(jìn)而保證電力工程項目的工期、造價以及質(zhì)量。

　　作者:曹玉紅 單位:遼寧大唐國際錦州熱電有限責(zé)任公司

　　第二篇：建筑工程項目風(fēng)險管理對策

　　1建筑工程項目風(fēng)險管理成熟度模型構(gòu)建

　　CPRM3模型的范圍包括建筑企業(yè)進(jìn)行工程項目風(fēng)險管理所能覆蓋的范圍，分為過程級、項目級和企業(yè)級。過程級是指風(fēng)險管理僅在項目的局部或某些環(huán)節(jié)進(jìn)行，而在其余環(huán)節(jié)中基本上涉及不到風(fēng)險管理工作，即風(fēng)險管理僅涉及項目全過程中的某些環(huán)節(jié)；項目級是指在單個的建筑工程項目管理全過程中進(jìn)行風(fēng)險管理工作，也就是風(fēng)險管理是在整個項目范圍內(nèi)進(jìn)行的；而企業(yè)級是指從企業(yè)總體的角度來集成考慮各個項目的風(fēng)險管理問題，此級別的風(fēng)險管理是企業(yè)同時施工的多個項目的集成或組合風(fēng)險管理，是以企業(yè)的總體目標(biāo)的最大實現(xiàn)程度為指導(dǎo)而進(jìn)行的項目風(fēng)險管理，在這種情況下，更能合理調(diào)配和充分利用企業(yè)的現(xiàn)有資源，達(dá)到最佳的項目風(fēng)險管理效果。水平維是對建筑企業(yè)項目風(fēng)險管理能力成熟度所達(dá)到的水平所進(jìn)行的劃分，這里共分為5個水平級，分別為臨時級（水平級1）、初始級（水平級2）、計劃級（水平級3）、管理級（水平級4）和優(yōu)化級（水平級5），各水平級由低到高呈梯級向前發(fā)展。成熟度水平的不同即表示準(zhǔn)確識別和評價風(fēng)險、主動地處理風(fēng)險的能力不一樣。每一水平級有其區(qū)別于其他水平級的顯著特征，且有從該水平級向高一水平級提升的主要措施。隨著建筑企業(yè)的項目風(fēng)險管理成熟度水平沿階梯向前發(fā)展，建筑企業(yè)對項目風(fēng)險的辨識會愈加準(zhǔn)確，相應(yīng)的風(fēng)險緩解與應(yīng)急措施也會愈加明確。

　　2建筑工程項目風(fēng)險管理成熟度評價

　　只有準(zhǔn)確地知道建筑企業(yè)當(dāng)前的項目風(fēng)險管理成熟度水平，才能制訂出有針對性的成熟度提升策略，這就需要對建筑企業(yè)當(dāng)前的項目風(fēng)險管理成熟度水平作出評價。

　　2.1項目風(fēng)險管理成熟度評價指標(biāo)體系

　　基于對建筑企業(yè)項目風(fēng)險管理基本職能、要素和特征的分析，建立起項目風(fēng)險管理成熟度評價的三級指標(biāo)體系。一級指標(biāo)層是工程項目風(fēng)險管理成熟度，反映建筑企業(yè)對工程項目的綜合風(fēng)險管理能力和水平。二級指標(biāo)層是影響建筑企業(yè)對工程項目風(fēng)險管理能力要素，這里將項目風(fēng)險管理成熟度模型中的6個屬性確定為構(gòu)成這一級的要素，即風(fēng)險管理文化、風(fēng)險管理過程、風(fēng)險分析工具與方法、項目管理數(shù)據(jù)信息與經(jīng)驗、風(fēng)險管理制度、風(fēng)險管理資源。三級指標(biāo)層，即觀測點，從建筑企業(yè)層面和工程項目風(fēng)險管理過程層面兩個角度對二級指標(biāo)加以細(xì)分，以考察項目風(fēng)險管理能力的細(xì)節(jié)信息，本研究中共設(shè)置了52個觀測點。利用52個觀測指標(biāo)，編制項目風(fēng)險管理成熟度檢查表，對以上的每個指標(biāo)均分為5個等級，并對具體的建筑企業(yè)來判定其所對應(yīng)的每個指標(biāo)應(yīng)屬于哪一個等級，據(jù)此判斷建筑企業(yè)的項目風(fēng)險管理成熟度等級。這里在對指標(biāo)分級時，需要將各個指標(biāo)的當(dāng)前情況與該屬性的各水平級所應(yīng)達(dá)到的標(biāo)準(zhǔn)加以對比，從而確定出指標(biāo)的等級，由此可以計算出各個屬性的成熟度水平級，最終判斷出建筑企業(yè)總體的項目風(fēng)險管理成熟度等級。

　　2.2風(fēng)險管理成熟度的雷達(dá)圖表示與分析

　　建筑工程項目風(fēng)險管理成熟度評價涉及指標(biāo)和因素眾多，為了對各因素的情況和建筑企業(yè)項目風(fēng)險管理成熟度的總體情況有一直觀顯示，也為對比分析的便利，研究中采用雷達(dá)圖方法進(jìn)行建筑工程項目風(fēng)險管理成熟度的評價與表示。采用雷達(dá)圖法進(jìn)行成熟度評價，首先需要按五個等級繪制雷達(dá)圖，并計算出相應(yīng)的雷達(dá)圖的面積、重心等參數(shù)。限于篇幅，雷達(dá)圖的繪制與參數(shù)計算過程這里不再贅述，可參閱有關(guān)文獻(xiàn)。利用項目風(fēng)險管理成熟度雷達(dá)圖可以實現(xiàn)以下分析工作：（1）分析項目風(fēng)險管理成熟度整體情況。通過計算多邊形的面積和重心，可以分析單個建筑企業(yè)的成熟度情況，面積大小體現(xiàn)了成熟度的強(qiáng)弱；重點與中心的距離大小體現(xiàn)了成熟度各指標(biāo)的不均衡發(fā)展情況。同時，從各坐標(biāo)軸上還直接體現(xiàn)了企業(yè)在相應(yīng)的單個指標(biāo)上的優(yōu)劣。（2）橫向比較。各建筑企業(yè)間的橫向比較，通過對項目風(fēng)險管理影響因素多個維度的性能描述與比較，可以直觀地區(qū)分出各建筑企業(yè)項目風(fēng)險管理能力的強(qiáng)弱以及其各自的比較優(yōu)勢。建筑企業(yè)還可將行業(yè)平均水平及先進(jìn)水平反映到坐標(biāo)軸上，實現(xiàn)企業(yè)與行業(yè)的對比。（3）縱向比較。對同一建筑企業(yè)而言，將不同時期的項目風(fēng)險管理成熟度評價結(jié)果繪制到同一雷達(dá)圖中，可以看出企業(yè)在評估期各維指標(biāo)變化情況和發(fā)展趨勢，分析出自身的優(yōu)勢和薄弱環(huán)節(jié)，據(jù)此制訂下一階段的項目風(fēng)險管理成熟度提升對策和工作重點。

　　3項目風(fēng)險管理成熟度模型運行機(jī)制

　　建筑工程項目風(fēng)險管理成熟度模型是基于工程項目風(fēng)險管理的相關(guān)流程而構(gòu)建的一種分級提升的系統(tǒng)模型，為建筑企業(yè)提高其整體項目風(fēng)險管理能力提供了循序漸進(jìn)的、和諧的發(fā)展平臺。此模型的重要思想是：建筑企業(yè)對于項目風(fēng)險管理能力的提升不是一蹴而就的，而是一個分階段逐級發(fā)展、循環(huán)漸進(jìn)的過程。通過這種按確定的順序分階段執(zhí)行，可以為建筑企業(yè)系統(tǒng)地持續(xù)改進(jìn)工程項目風(fēng)險管理成熟度掃清障礙，使得建筑企業(yè)工程項目風(fēng)險管理能力的提升更具有科學(xué)性和可行性。

　　4結(jié)束語

　　以上針對我國建筑企業(yè)項目風(fēng)險管理現(xiàn)狀和存在問題，從提升項目風(fēng)險管理能力出發(fā)，建立了建筑工程項目風(fēng)險管理成熟度模型（CPRM3），構(gòu)建了工程項目風(fēng)險管理成熟度評價的三級指標(biāo)體系和基于雷達(dá)圖的評價與表示方法，提出了分階段、漸近式、逐級提升項目風(fēng)險管理能力的策略和CPRM3模型運行機(jī)制需要指出的是，項目風(fēng)險管理能力的提升涉及因素眾多，而且各因素之間都有著一定的相關(guān)性，因此，建筑企業(yè)在應(yīng)用CPRM3模型提升項目風(fēng)險管理能力時必須統(tǒng)籌考慮各個要素及其間的相關(guān)關(guān)系，才能制訂出有效的提升和改進(jìn)措施。另外，對CPRM3模型的研究與應(yīng)用，還需要注意加強(qiáng)工程項目風(fēng)險管理最佳實踐的研究，以更有利于項目風(fēng)險管理成熟度水平評價工作的進(jìn)行，這也是本研究今后的一個工作重點。

　　作者:溫國鋒 單位:山東工商學(xué)院

　　第三篇：通信工程項目風(fēng)險管理對策

　　1通信工程項目風(fēng)險管理常見問題

　　1.1 通信工程項目施工風(fēng)險管理

　　（1）技術(shù)風(fēng)險：在項目安裝中，鑒于設(shè)備屬于高新產(chǎn)品，然而由于在高新設(shè)備的調(diào)測中缺乏經(jīng)驗，可能會造成進(jìn)度拖后，增加成本，造成質(zhì)量的不穩(wěn)定。（2）管理風(fēng)險：由于管理制度的不完善，導(dǎo)致執(zhí)行力度的缺失，所以出現(xiàn)工期延長或一些安全事故。（3）資源風(fēng)險：由于測試儀表數(shù)量有限，存在不能按時提供的風(fēng)險；項目工作量大、工期長，造成人員長期出差，家庭原因造成人員離開施工現(xiàn)場：與廠家督導(dǎo)觀念差異，無法合作。（4）質(zhì)量風(fēng)險：材料質(zhì)量不好，工具、設(shè)備存在質(zhì)量問題。（5）環(huán)境風(fēng)險：施工地點有正在運行的設(shè)備。在通信運行安全方面存在風(fēng)險；粉塵對設(shè)備的危害。（6）建設(shè)單位資信風(fēng)險：建設(shè)單位的工程資金不到位。（7）外界環(huán)境風(fēng)險：國家投資政策改變，銀行利率調(diào)整等。

　　1.2風(fēng)險的識別方法

　　風(fēng)險的識別應(yīng)列出所有與相關(guān)的重點控制，以風(fēng)險來源和產(chǎn)生條件，應(yīng)從的簽定過程、施工過程中系統(tǒng)識別風(fēng)險識別。其具體的方法包括：（1）問詢法。問詢法包括調(diào)查問卷法、面談法、專題討論法、德爾非法等。通過問訊法，可以集思廣益，發(fā)揮集體智慧，從多個方面分析履行過程中可能存在的風(fēng)險，并分析風(fēng)險的大小和降低風(fēng)險的成本。（2）流程圖法。流程圖法主要是將項目從立項、招投標(biāo)、施工、投產(chǎn)售后服務(wù)全過程，以流程圖的形式繪制出來。這樣可以保證管理的實施，從而細(xì)致分析風(fēng)險問題，更好的規(guī)避風(fēng)險的存在。（3）測試表法。測試表法是在查找管理的風(fēng)險點和控制中，將各主要控制環(huán)節(jié)以測試表的形式進(jìn)行測試，從而發(fā)現(xiàn)缺陷，并分析其隱蔽的危害，提出相應(yīng)的措施。

　　2防范和規(guī)避風(fēng)險的對策

　　在通信工程項目建設(shè)過程中存在著大量的風(fēng)險，所以在通信工程項目中要加強(qiáng)管理，關(guān)注其中一些關(guān)鍵內(nèi)容，設(shè)法防范和規(guī)避風(fēng)險。防范和規(guī)避風(fēng)險的方法主要有：

　　2.1風(fēng)險管理體制和制度的建立和完善

　　對于一個工程項目來說，如果在實施過程中存在風(fēng)險，對建設(shè)單位和工程承包商都會造成損失。因此，無論是建設(shè)單位還是工程承包商，在企業(yè)內(nèi)部都應(yīng)完善風(fēng)險管理機(jī)制，建立和健全風(fēng)險管理制度，控制好中的關(guān)鍵控制點，并重視保險工作。在完善風(fēng)險管理機(jī)制中，建設(shè)單位和工程承包商應(yīng)對曾經(jīng)的和潛在的供方進(jìn)行評審，分析其履約情況和資信情況，確定合格供方，并建立合格供方檔案庫，供企業(yè)管理人員和項目負(fù)責(zé)人參考。同時企業(yè)還應(yīng)該建立健全監(jiān)督機(jī)構(gòu)，借助于監(jiān)督機(jī)構(gòu)，對執(zhí)行過程進(jìn)行風(fēng)險分析和跟蹤，并提出防范措施。風(fēng)險的管理不能只停留在履行完畢后對項目的總結(jié)評估上，更重要的是要做到事前防范和化解風(fēng)險，要做到對工程管理全過程進(jìn)行控制和監(jiān)督，并建立責(zé)任追究制以減少企業(yè)的重大經(jīng)濟(jì)損失，促進(jìn)企業(yè)管理者樹立牢固的風(fēng)險意識和償債意識。

　　2.2風(fēng)險的處置對策

　　企業(yè)管理活動中充滿了風(fēng)險，只有積極的風(fēng)險監(jiān)控才能化解或緩解風(fēng)險，并規(guī)避或消減風(fēng)險損失在其過程中，通信工程項目應(yīng)重點控制好關(guān)鍵控制點，在履行過程中，應(yīng)重視擔(dān)保和保險工作。在工程項目實施過程中，不要輕易相信任何口頭承諾和保證，少說多定是一個必須養(yǎng)成的工作習(xí)慣。

　　2.3重視擔(dān)保和保險工作

　　為了轉(zhuǎn)移企業(yè)在經(jīng)營活動和履行過程中的風(fēng)險當(dāng)事人應(yīng)考慮投標(biāo)擔(dān)保、預(yù)付款擔(dān)保、履約擔(dān)保、支付擔(dān)保等，另外還應(yīng)考慮貨物運輸險、財產(chǎn)險、責(zé)任險、建筑工程一切險等。

　　3結(jié)語

　　總而言之，工程設(shè)計者和項目管理者，應(yīng)在通信工程項目的風(fēng)險管理研究之中，發(fā)現(xiàn)其中的問題，然后加以改進(jìn)，并采取科學(xué)有效的應(yīng)對措施，防范可能出現(xiàn)的種種風(fēng)險，規(guī)范通信工程項目建設(shè)過程的管理。

　　作者:田仁德 單位:貴州通信建設(shè)工程有限公司

風(fēng)險管理論文13

　　1.電子商務(wù)的安全風(fēng)險

　　電子商務(wù)的安全風(fēng)險管理既有外部風(fēng)險因素，又有內(nèi)部風(fēng)險因素。

　　1.1外在安全風(fēng)險

　　外在安全風(fēng)險相對于電子商務(wù)的內(nèi)在安全風(fēng)險來說，主要是指技術(shù)條件以外的非技術(shù)環(huán)境因素，包括社會、法律、制度、文化、規(guī)范等方面的內(nèi)容。在當(dāng)前的互聯(lián)網(wǎng)中，還沒有形成全球統(tǒng)一的安全制度和安全標(biāo)準(zhǔn)，電子商務(wù)在網(wǎng)絡(luò)的交易活動中，受到各種現(xiàn)實條件的限制，所以容易產(chǎn)生一系列如稅收、交易合同漏洞、交易維權(quán)等法律糾紛問題。這些外部因素都在不同程度上制約了電子商務(wù)的發(fā)展空間。

　　1.2內(nèi)在安全風(fēng)險

　　電子商務(wù)的內(nèi)在安全風(fēng)險主要指技術(shù)層面的問題，安全技術(shù)包括危險隔離、訪問控制、系統(tǒng)加密、身份鑒別、監(jiān)控審計、安全維護(hù)等方面的內(nèi)容。如果這些工作沒有達(dá)到安全性標(biāo)準(zhǔn)，就會產(chǎn)生諸如信號中斷，系統(tǒng)崩潰，傳輸信息盜取、更改、偽造等嚴(yán)重后果，為電子商務(wù)帶來巨大的經(jīng)濟(jì)損失。比如，犯罪分子或侵入電腦者利用企業(yè)在電子商務(wù)技術(shù)層面的漏洞，通過非法網(wǎng)絡(luò)技術(shù)途徑盜取企業(yè)內(nèi)部商業(yè)數(shù)據(jù)和用戶的基本信息，偽造或更改電子交易活動，謀取非法利益；或者通過在電子商務(wù)信息傳輸過程中進(jìn)行截取和監(jiān)聽，對原本信息數(shù)據(jù)進(jìn)行篡改或泄漏，幫助行業(yè)進(jìn)行非法競爭，從事違法犯罪活動等。

　　2.電子商務(wù)的安全風(fēng)險管理

　　認(rèn)識到電子商務(wù)的各種安全隱患之后，就要根據(jù)各種潛在的風(fēng)險因素進(jìn)行有效分析，加強(qiáng)電子商務(wù)的安全風(fēng)險管理，找出適合本企業(yè)技術(shù)提升和安全發(fā)展的有效策略，為電子商務(wù)的交易建立一個安全有信的保護(hù)環(huán)境，制定各種風(fēng)險應(yīng)急方案，將各種風(fēng)險危害降到最低。

　　2.1提高電子商務(wù)安全技術(shù)

　　首先要提高電子商務(wù)操作系統(tǒng)的安全性。操作系統(tǒng)的安全性應(yīng)包括對不良信息的過濾、檢測和阻隔，對交易信息和用戶信息的安全保護(hù)，對各種漏洞及時發(fā)現(xiàn)和自我修復(fù)等方面內(nèi)容。提高操作系統(tǒng)的安全性，可以有效保護(hù)用戶的訪問與交易，阻擋網(wǎng)絡(luò)惡意攻擊，確保用戶信息不外漏；對于超越權(quán)限的用戶操作和具有潛在危險的不恰當(dāng)操作進(jìn)行攔截；對各種數(shù)據(jù)信息利用加密算法對保護(hù)對象進(jìn)行保護(hù)，增加信息系統(tǒng)的安全系數(shù)等。

　　其次是提高防火墻技術(shù)。防火墻是用來區(qū)分公用網(wǎng)絡(luò)與私用網(wǎng)絡(luò)的網(wǎng)絡(luò)節(jié)點，通過大量網(wǎng)絡(luò)信息的'過濾、鑒別、篩選和控制來管理企業(yè)網(wǎng)站的信息訪問，增加電子商務(wù)交易的安全保障。為了進(jìn)一步提高防火請技術(shù)的安全防護(hù)水平，目前，防火墻技術(shù)正在向高智能化發(fā)展。智能化的防火墻技術(shù)是將防火墻系統(tǒng)與操作系統(tǒng)結(jié)合，在同步運行中將所有來訪信息進(jìn)行過濾與限制，綜合運用存儲、統(tǒng)計、計算、概率分析等智能化操作，來實現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)站點的安全訪問與風(fēng)險控制。

　　第三，提供多重認(rèn)證方式。

　　目前，具有生物特征的各種計算機(jī)認(rèn)證技術(shù)正在逐步發(fā)展，其認(rèn)證內(nèi)容也在不斷擴(kuò)大，如利用指紋、掌紋、聲音、視網(wǎng)虹膜、五官面孔等來進(jìn)行智能識別。相對于傳統(tǒng)的密碼認(rèn)證，生物智能認(rèn)證方式操作簡便易行，而且避免了遠(yuǎn)程侵入電腦者對登錄資料和個人信息的破譯和竊取。在當(dāng)今，隨著生物識別技術(shù)的智能化發(fā)展，為了防止指紋、聲音、虹膜等資料信息的盜取與使用，對人臉進(jìn)行全方位智能識別的技術(shù)成為計算機(jī)認(rèn)證技術(shù)的重要研究內(nèi)容。這種多重的、綜合性的認(rèn)證方式將為電子商務(wù)的正常運行提供更加可靠的安全保障。

　　2.2對安全風(fēng)險有效控制

　　保證電子商務(wù)的安全性，關(guān)鍵是對各種安全隱患做好防御和控制工作，具體包括對各種風(fēng)險的鑒別、分析、過濾、處理和監(jiān)控等內(nèi)容。首先是對各種風(fēng)險的鑒別，主要是針對電子商務(wù)過程中存在的信息傳輸風(fēng)險和網(wǎng)絡(luò)支付風(fēng)險進(jìn)行數(shù)據(jù)分析，并存儲到風(fēng)險數(shù)據(jù)庫中，以備決策者參考；然后，根據(jù)風(fēng)險數(shù)據(jù)庫的存儲內(nèi)容來對即將進(jìn)行的電子商務(wù)進(jìn)行風(fēng)險分析，通過風(fēng)險值、風(fēng)險概率、風(fēng)險成本的量化計算，來制定合理的商務(wù)交易標(biāo)準(zhǔn)；緊接著，制定各種潛在風(fēng)險的應(yīng)對策略，有效地保護(hù)電子商務(wù)交易環(huán)境，保護(hù)商務(wù)信息數(shù)據(jù)，確保網(wǎng)上支付順利進(jìn)行；最后，由于網(wǎng)絡(luò)風(fēng)險復(fù)雜而多變，對于電子商務(wù)的管理也是不斷發(fā)展變化的，對于每個階段的電子商務(wù)的潛在風(fēng)險都要進(jìn)行監(jiān)控和追蹤，積極應(yīng)對安全隱患的各種變化。

　　電子商務(wù)以信息技術(shù)為基礎(chǔ)，已經(jīng)在全球范圍內(nèi)得到了廣泛的推廣和應(yīng)用，已經(jīng)形成了比較成熟的風(fēng)險管理理論和實踐基礎(chǔ)。但是電子商務(wù)風(fēng)險并不能完全的消除，它是電子商務(wù)的伴生物，危害到電子商務(wù)的各個領(lǐng)域，風(fēng)險管理的目的在于將電子商務(wù)安全風(fēng)險限制在最小的范圍之內(nèi)，所以首先要明確電子商務(wù)風(fēng)險的大致種類，針對性的按步驟實施有效的措施將電子商務(wù)風(fēng)險降到最低，實施對電子商務(wù)安全風(fēng)險的有效管理。

風(fēng)險管理論文14

　　摘要：改革開放30年周年以來，伴隨中國城填化的進(jìn)程，房地產(chǎn)及建筑工程設(shè)計事業(yè)也得到了蓬勃發(fā)展，那么如何才能把風(fēng)險管理理念逐漸的融入到建筑工程設(shè)計的內(nèi)部控制當(dāng)中，這就需要建筑工程設(shè)計單位的高層領(lǐng)導(dǎo)能夠正確面對風(fēng)險管理，積極參與實踐。本文主要根據(jù)內(nèi)部控制的建筑工程設(shè)計單位對于風(fēng)險管理進(jìn)行深入的研究，促進(jìn)我國建筑設(shè)計單位能夠更好的發(fā)展。

　　關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制；建筑工程;設(shè)計單位；風(fēng)險管理

　　建筑工程設(shè)計單位中的內(nèi)部控制管理作為防范風(fēng)險管理的關(guān)鍵內(nèi)容，只有構(gòu)建出高效的風(fēng)險管理制度，才能有效的促進(jìn)我國建筑工程設(shè)計單位內(nèi)部控制的發(fā)展，不斷提升自身的管理水平，在內(nèi)部控制的建筑工程設(shè)計單位確保風(fēng)險的有效管理，是現(xiàn)階段我國建筑工程應(yīng)該高度重視的方向。

　　一、建筑工程內(nèi)部控制和風(fēng)險管理的基本含義

　　(一)風(fēng)險管理的基本含義

　　所謂的風(fēng)險管理則是根據(jù)不同因素的影響進(jìn)而分析出多種不確定因素，并要在其風(fēng)險上進(jìn)行思考，全方位的考查建筑工程設(shè)計單位的經(jīng)營決策和實施過程當(dāng)中存在的風(fēng)險性、波動性，在針對風(fēng)險提出相關(guān)的整改解決方法和管理形式，促使建筑工程設(shè)計單位能夠在決策方案上更加全面、合理，有效降低建筑企業(yè)發(fā)生風(fēng)險的機(jī)率，進(jìn)一步的提升建筑企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。

　　(二)內(nèi)部控制的基本含義

　　當(dāng)建筑工程設(shè)計單位開展運行的時候，企業(yè)的高層領(lǐng)導(dǎo)其中包含董事會、監(jiān)事會以及經(jīng)理等，進(jìn)而輔助建筑工程設(shè)計單位的全體人員進(jìn)行制定目標(biāo)的過程統(tǒng)稱為內(nèi)部控制，也就是屬于全體化的管理形式，有效保證企業(yè)整體的資產(chǎn)處于安全狀態(tài)，確保相對應(yīng)的財務(wù)表格和數(shù)據(jù)信息的完善，能夠在最大層次上提升我國建筑工程設(shè)計單位的經(jīng)濟(jì)效益。

　　(三)風(fēng)險管理和內(nèi)部控制之間的'關(guān)系

　　對于每一個建筑工程設(shè)計單位而言，風(fēng)險管理和內(nèi)部控制就相當(dāng)于企業(yè)的左膀右臂，只有加大對企業(yè)的全方面管理和控制，才能促使建筑工程設(shè)計單位良好的發(fā)展，那么隨著近幾年我國建筑事業(yè)的不斷發(fā)展，企業(yè)實施有效的風(fēng)險管理能夠在一定層次上推動企業(yè)的內(nèi)部控制，而且良好的內(nèi)部控制更是風(fēng)險管理的關(guān)鍵之處。那么當(dāng)建筑工程設(shè)計單位高度重視推進(jìn)內(nèi)部控制的時候更是需要針對風(fēng)險進(jìn)行評價和內(nèi)部監(jiān)督等，將以風(fēng)險的事項作為基本導(dǎo)向進(jìn)而構(gòu)建出有效的內(nèi)部控制機(jī)制，全方面提升企業(yè)員工的風(fēng)險意識，促使我國建筑工程設(shè)計單位能夠可持續(xù)發(fā)展。

　　二、內(nèi)部控制的建筑工程設(shè)計單位風(fēng)險管理原則

　　(一)全面性原則

　　所謂的全面性原則就是指內(nèi)部控制的建筑工程設(shè)計單位風(fēng)險管理是需要具有著實時性和全過程性的主要特點，能夠在整體的建筑工程設(shè)計單位中制定出科學(xué)、合理的管理制度，并且能夠應(yīng)用于各個方面，以此來推動全員控制和管理形式。

　　(二)協(xié)調(diào)性原則

　　在建筑工程設(shè)計單位中的日常管理其中包含著機(jī)構(gòu)人員和設(shè)施設(shè)備以及管理流程等，那么針對這些管理流程，就需要把風(fēng)險管理方式抓緊的滲透在每一個職責(zé)崗位中，主要以協(xié)調(diào)性的原則進(jìn)行開展，最終形成風(fēng)險解除、信息溝通以及協(xié)作統(tǒng)一的內(nèi)部機(jī)構(gòu)。

　　(三)重點性原則

　　在建筑工程設(shè)計單位中內(nèi)部控制的重點性原則就是指根據(jù)內(nèi)部控制的建筑工程單位風(fēng)險級別進(jìn)行劃分層次，最高的風(fēng)險級別就將作為建筑工程單位的重點管控方向，并且進(jìn)行深入的分析，著重強(qiáng)調(diào)高級風(fēng)險管理和監(jiān)督機(jī)制。

　　三、內(nèi)部控制的建筑工程設(shè)計單位風(fēng)險管理存在的問題

　　根據(jù)當(dāng)前我國建筑工程設(shè)計單位來看，現(xiàn)階段有很多的企業(yè)員工以及管理人員都沒有針對當(dāng)前的風(fēng)險意識給予高度重視，而且企業(yè)內(nèi)部的抗壓能力也不是很強(qiáng)，只是高度重視生產(chǎn)經(jīng)營，進(jìn)而輕視了建筑工程設(shè)計單位的內(nèi)部管理，主要的展現(xiàn)方式呈現(xiàn)以下幾點：

　　(一)風(fēng)險管理意識不足

　　現(xiàn)階段我國現(xiàn)在有很多的建筑工程設(shè)計單位對于風(fēng)險的管理理念和內(nèi)容都沒有進(jìn)行充分的了解，針對風(fēng)險的認(rèn)識也只是停留在了對工程設(shè)計質(zhì)量以及進(jìn)度、安全等方面的了解，而且在經(jīng)營管理的過程當(dāng)中也只是高度重視部分風(fēng)險，并沒有進(jìn)行全方面的檢測，建筑工程設(shè)計單位的風(fēng)險管理不僅僅是針對建筑工程設(shè)計質(zhì)量和安全，其中還包含著投標(biāo)報價的風(fēng)險、成本費用等多個方面風(fēng)險。

　　(二)風(fēng)險管理的機(jī)制不健全

　　根據(jù)當(dāng)前我國的建筑工程設(shè)計單位的風(fēng)險管理機(jī)制現(xiàn)狀來看，有很多的建筑工程設(shè)計單位都在風(fēng)險管理上處于起步階段，并沒有構(gòu)建出完善的風(fēng)險管理體系，而且在建筑工程設(shè)計單位和項目部之間的結(jié)構(gòu)來看，沒有考慮到風(fēng)險管理部門，缺乏專業(yè)的管理人員進(jìn)行管理。

　　(三)風(fēng)險管理全員的參與性不高

　　由于風(fēng)險管理所涉及到的部門較多，而且風(fēng)險管理更不是屬于幾個人或者是幾個部門就能夠開展的管理工作，而是需要建筑工程設(shè)計單位中的每一名成員都參與進(jìn)來，但是現(xiàn)在大部分建筑工程設(shè)計單位人員只是認(rèn)為風(fēng)險管理部門只是個別職能部門進(jìn)行管理，并沒有完全的意識到其實風(fēng)險管理是關(guān)乎所有人和部門的機(jī)制。

　　四、內(nèi)部控制的建筑工程設(shè)計單位風(fēng)險管理措施

　　(一)完善風(fēng)險管理機(jī)制

　　建筑工程設(shè)計單位應(yīng)當(dāng)加大對風(fēng)險管理機(jī)制的構(gòu)建，首先需要構(gòu)建出風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)，也就是說根據(jù)相關(guān)信息進(jìn)行采集和分析，從中分析出存在的風(fēng)險因素，并且在開展經(jīng)營活動的時候就需要加大對經(jīng)營活動的風(fēng)險控制，與此同時還需要創(chuàng)設(shè)出量化的風(fēng)險控制指標(biāo)，進(jìn)行評估風(fēng)險的嚴(yán)重程度，然后再通過強(qiáng)大的風(fēng)險進(jìn)行控制，以此來創(chuàng)設(shè)出建筑工程設(shè)計單位的防范體系，有效提升建筑工程設(shè)計單位的風(fēng)險管理機(jī)制。

　　(二)加大對建筑企業(yè)關(guān)鍵環(huán)節(jié)的風(fēng)險管理

　　根據(jù)當(dāng)前我國建筑工程設(shè)計單位的內(nèi)部控制現(xiàn)狀來看，風(fēng)險管理是在內(nèi)部控制制度的基礎(chǔ)上進(jìn)行開展的，所以這就需要建筑企業(yè)能夠不斷的加大對建筑企業(yè)關(guān)鍵環(huán)節(jié)如投標(biāo)，合同管理，設(shè)計質(zhì)量的風(fēng)險管理，而且還需要在創(chuàng)設(shè)的時候優(yōu)化設(shè)計流程，假設(shè)風(fēng)險控制的關(guān)鍵點發(fā)生偏差的時候就會導(dǎo)致后期開展的風(fēng)險管理措施達(dá)不到預(yù)期的管理效果，所以只有不斷加大對建筑工程設(shè)計單位關(guān)鍵環(huán)節(jié)的風(fēng)險管理控制，才能促進(jìn)我國建筑企業(yè)管理水平的提升。

　　(三)強(qiáng)化企業(yè)財務(wù)部門的風(fēng)險管理

　　相對于現(xiàn)階段我國經(jīng)濟(jì)環(huán)境不斷發(fā)生變化的背景之下，建筑工程質(zhì)量和安全風(fēng)險、投資風(fēng)險甚至是融資風(fēng)險等都需要進(jìn)行合理的風(fēng)險管理和控制，那么在實施風(fēng)險管理的時候更是需要財務(wù)部門的配合和關(guān)注，在現(xiàn)如今風(fēng)險管理的制度之下，只有加大對財務(wù)部門的風(fēng)險管理，才能促使建筑工程設(shè)計單位在日后的發(fā)展過程當(dāng)中給企業(yè)經(jīng)理、工程管理以及市場營銷及時的提供相關(guān)數(shù)據(jù)和信息，有效降低風(fēng)險，提升建筑企業(yè)的風(fēng)險防范能力。

　　(四)提高對風(fēng)險管理和內(nèi)部控制的關(guān)聯(lián)性認(rèn)識

　　在建筑工程設(shè)計單位當(dāng)中，風(fēng)險管理和內(nèi)部控制之間都著較強(qiáng)的關(guān)聯(lián)性，那么對于建筑工程設(shè)計單位而言，只有把兩者一同進(jìn)行發(fā)展或者是相結(jié)合發(fā)展，這就需要把風(fēng)險管理逐漸融入到建筑企業(yè)的內(nèi)部控制管理當(dāng)中，有效提升建筑工程企業(yè)的內(nèi)部控制管理水平，那么在實際的風(fēng)險管理和內(nèi)部控制當(dāng)中，需要建筑企業(yè)能夠在自身的項目投資和施工周期的基礎(chǔ)上進(jìn)行開展項目投資和施工、檢查等對多個方面的控制，不斷增加風(fēng)險管理的控制力度，進(jìn)一步提高我國建筑工程的質(zhì)量水平。

　　(五)索賠風(fēng)險管理

　　建筑企業(yè)應(yīng)該在進(jìn)行制定合同的時候加大對索賠條款的重視，需要雙方在進(jìn)行簽訂合同的時候進(jìn)行反復(fù)的檢查，并組織技術(shù)，經(jīng)濟(jì)，法律，財務(wù)方面的骨干對合同內(nèi)容進(jìn)行評審，假設(shè)對方侵犯了自身利益，還就需要根據(jù)合同內(nèi)容的相關(guān)條款進(jìn)行索賠和追究，保障合同的有效履行，如果出現(xiàn)原簽訂合同基礎(chǔ)發(fā)生改變或無法繼續(xù)履行合同的情況，應(yīng)及時通知對方單位簽訂補(bǔ)充協(xié)議。保障自身有權(quán)益。

　　五、結(jié)束語

　　綜上所述，建筑工程設(shè)計單位的內(nèi)部控制管理和風(fēng)險管理相結(jié)合，有助于提升建筑企業(yè)自身的管理水平，促使我國建筑工程設(shè)計單位能夠長時間穩(wěn)定的發(fā)展，那么在構(gòu)建完善風(fēng)險管理體制的時候需要根據(jù)當(dāng)前建筑工程設(shè)計單位的實際情況進(jìn)行開展，不斷完善風(fēng)險管理機(jī)制，推動我國的建筑工程設(shè)計單位可持續(xù)發(fā)展。

　　參考文獻(xiàn)：

　　[1]高杰.基于風(fēng)險管理下的施工企業(yè)內(nèi)部控制管理策略研究[J].中國集體經(jīng)濟(jì)，20xx(16)：54–55.

　　[2]郭靜.基于風(fēng)險管理下的施工企業(yè)內(nèi)部控制管理策略研究[J].工程技術(shù)：文摘版，20xx(8)：00078–00078.

　　[3]于麗紅.基于風(fēng)險管理的施工企業(yè)內(nèi)部控制探究[J].建筑工程技術(shù)與設(shè)計，20xx(8).

風(fēng)險管理論文15

　　摘要：我國經(jīng)濟(jì)實力的不斷提高帶動了民航事業(yè)的發(fā)展。在空中交通管理中，風(fēng)險的管理和防范一直是重要任務(wù)之一。因此，探討了空中交通管制服務(wù)風(fēng)險管理的方法和風(fēng)險防范對策。

　　關(guān)鍵詞：空中交通管制；風(fēng)險管理；運行理念；管理原則

　　1空中交通管制服務(wù)風(fēng)險概述

　　空中交通風(fēng)險是指在某些特殊情況下，發(fā)生意外不安全事件的可能性和造成不同程度的損失。航空飛行會受到各種因素的影響，主要包括交通管制員的影響、環(huán)境的影響、機(jī)器設(shè)備的影響、管理制度的影響。在航空飛行中，可能遇到不可預(yù)測的情況，也可能遇到可提前避免的情況。民航事業(yè)應(yīng)在保障航空人員安全的基礎(chǔ)上，充分利用安全管理體系。空中交通管理是一項復(fù)雜的工作，每一名航空人員都肩負(fù)重大的責(zé)任，應(yīng)做到團(tuán)結(jié)合作，從而使空中交通管制工作更加完善。

　　2空中交通管制服務(wù)風(fēng)險管理的方法

　　2.1以“人”為中心

　　空中交通風(fēng)險管理應(yīng)以“人”為中心�？罩薪煌ǖ某霈F(xiàn)是為了方便人們的出行，因此，不能僅將其作為獲利的途徑，更應(yīng)該在運營中將人的安全放在首要位置。應(yīng)構(gòu)建“以人為本”的運行理念，高層管理者應(yīng)與員工平等溝通，為員工提供好的福利待遇和晉升機(jī)會，員工在工作中出現(xiàn)差錯時要公平對待，從而使他們在舒適的工作環(huán)境中認(rèn)真遵守工作準(zhǔn)則，并遵循“安全第一，預(yù)防為主”的管理原則，將安全保障工作放在空管工作的核心位置。

　　2.2注重風(fēng)險評估

　　風(fēng)險評估在風(fēng)險管理中占有重要地位，而風(fēng)險評估本身是一項技術(shù)性強(qiáng)、專業(yè)性要求高的工作。由專業(yè)人員評估得出的結(jié)論才可能符合實際，具有可信度，才能為風(fēng)險決策提供可靠的數(shù)據(jù)結(jié)果。因此，需要由具備多學(xué)科專業(yè)知識的人員與有實際工作經(jīng)驗的人員共同從事該工作。資料表明，我國的風(fēng)險管理人才匱乏，可采取向高等學(xué)校招聘、對在職管理者進(jìn)行強(qiáng)化教育、將有潛質(zhì)的人才送去高等院校進(jìn)修的方式培養(yǎng)管理人才。

　　3空中交通管制服務(wù)風(fēng)險防范對策

　　3.1應(yīng)用風(fēng)險識別技術(shù)

　　風(fēng)險識別是風(fēng)險管理中的第一步。只有建立風(fēng)險識別機(jī)制，及時、準(zhǔn)確地掌握風(fēng)險問題，并進(jìn)一步記錄、分析，才能找到對策，防止可能發(fā)生的風(fēng)險變?yōu)檎嬲�的危險。由于風(fēng)險來源很廣，所以，如果只依靠一線報告人員和監(jiān)督檢測人員是不夠的，還應(yīng)鼓勵每一名員工在實際工作中發(fā)現(xiàn)自己或他人工作中存在的差錯、隱患，從而阻止危險發(fā)生。自我國的航空安全自愿報告系統(tǒng)SCASS開通后，收集的信息非常少，這是因為有些員工害怕自身的問題被上級領(lǐng)導(dǎo)發(fā)現(xiàn)，或指出他人的問題時被他人記恨，而不敢向上級報告發(fā)現(xiàn)的問題。因此，航空公司應(yīng)實行“無懲罰”制度，即被指出的'問題為無意識差錯時，只要存在該問題的員工積極改正，便不會受到懲罰，這樣員工在自我糾錯或指出他人錯誤時就不會有太多顧慮，從而充分利用SCASS識別風(fēng)險。

　　3.2運用緩解風(fēng)險技術(shù)

　　風(fēng)險評估確認(rèn)的風(fēng)險后果是人們不期望發(fā)生或無法接受的情況時，采取風(fēng)險防范措施的過程即風(fēng)險緩解。民航局下發(fā)的《中國民用航空安全管理體系建設(shè)總體實施方案》中，包含了風(fēng)險管理等18個要素。其中，風(fēng)險管理部分包含風(fēng)險識別、風(fēng)險評估與風(fēng)險緩解、內(nèi)部時間調(diào)查三方面。風(fēng)險緩解策略有以下3種：①減少損失。針對一些不需要避險，但又無法完全保證不發(fā)生危險的情況，可采取措一定的風(fēng)險緩解措施來降低不安全事件的發(fā)生概率。②避險。如果某事項具有的風(fēng)險性比利益性大時，則應(yīng)停止執(zhí)行。③隔離風(fēng)險。是指采取一定的措施隔離風(fēng)險造成的影響，從而減少風(fēng)險造成的損失。

　　3.3實行嚴(yán)格的監(jiān)督策略

　　為了保障上述工作順利進(jìn)行，需要建立完善的監(jiān)督體系，監(jiān)督風(fēng)險管理的工作情況。監(jiān)督可分為內(nèi)部監(jiān)督和外部監(jiān)督。內(nèi)部監(jiān)督是指空中交通管理內(nèi)部相關(guān)監(jiān)督部門定期或不定期地檢查風(fēng)險管理的工作情況，外部監(jiān)督是指國家相關(guān)行業(yè)監(jiān)督部門對空中交通管理機(jī)制的設(shè)計和安全監(jiān)督。此兩者必須同時進(jìn)行，相互補(bǔ)充、合作，內(nèi)部監(jiān)督查到的結(jié)果要上報至有關(guān)部門，從而將風(fēng)險降至人們可接受的程度以下�！笆�一五”期間，我國開展了一系列空管系統(tǒng)的重大科研項目，ADS-B、MDS、RNP等新技術(shù)都得到了廣泛應(yīng)用，而我們可利用這些技術(shù)做好監(jiān)督工作。

　　3.4建立安全風(fēng)險管理體系

　　應(yīng)制訂完善、科學(xué)的安全風(fēng)險管理制度，進(jìn)而形成安全風(fēng)險管理體系。因此，需要航空公司及時更新、完善規(guī)章制度，且只有員工嚴(yán)格遵守工作制度，才能盡可能地消除風(fēng)險，減少因人為因素而造成的風(fēng)險問題。正因為風(fēng)險管理是SMS（安全管理體系）的關(guān)鍵部分，所以，它已成為了空中交通管理的核心。SMS是民航局明確提出的要在整個民航系統(tǒng)建立并實施的任務(wù)�？展茉诮�立實施SMS的過程中，應(yīng)準(zhǔn)確理解、把握風(fēng)險管理的核心，風(fēng)險管理如何在SMS的框架中運行等問題，這是實施空管風(fēng)險管理的重點和難點。此外，航空公司還應(yīng)以SMS為指導(dǎo)綱領(lǐng)，完善內(nèi)部風(fēng)險管理制度。

　　4結(jié)束語

　　根據(jù)上述分析，當(dāng)前航空公司的主要任務(wù)是建立完備的風(fēng)險管理機(jī)制，并以SMS為核心有效控制風(fēng)險；堅持從實際工作出發(fā)，嚴(yán)格要求每一個環(huán)節(jié)，不可掉以輕心，不輕視問題，發(fā)現(xiàn)問題后應(yīng)及時解決，各盡其職，從而保障空中交通安全，降低飛行事故的發(fā)生率。

　　參考文獻(xiàn)

　�。�1］李延.中國民航空中交通管理問題研究［D］.北京：首都經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)，20xx.

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