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      1. 小規模納稅企業會計業務流程

        時間:2024-06-28 16:26:06 會計實賬 我要投稿
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        小規模納稅企業會計業務流程

          小規模納稅人報稅時沒有什么特殊注意的地方,工業企業6%、商業企業4%,與一般納稅人的區別就在于:小規模不能抵扣進項稅,要全額進成本,而一般納稅人可以抵扣進項稅。下面是yjbys小編為大家帶來的關于小規模納稅企業會計業務流程的知識,歡迎閱讀。

        小規模納稅企業會計業務流程

          小規模納稅企業會計業務流程

          一般情況下,辦完登記證的當月就應該申報。如果登記證辦完時是接近月末,也可能被要求次月申報。

          沒有收入的情況下(包括有收入而沒開發票,雖然這樣是不合規定的),則進行零申報。就是收入為零,應納稅額也為零。

          做憑證時稅金直接計提

          小規模納稅人識別號填稅務登記證號

          貨物或應稅勞務名稱填主營項目

          銷售額填不含稅收入金額

          征收率填你公司適用稅率:如為銷售為主企業4%加工修理企業6%本期實際應納稅額=銷售額*征收率。

          應補退稅額=本期實際應納稅額

          小規模納稅人怎樣申報?

          1、增值稅,一般按月申報。工業企業根據:開具發票金額/(1+6%)×6%申報增值稅;商業企業根據:開具發票金額/(1+4%)×4%申報增值稅。需要申報的報表有:《小規模納稅人納稅申報表》、《增值稅申報附列資料》、《資產負債表》、《損益表》,所有的報表應該都可以從納稅申報系統生成打印,如果需要紙質報表,可以向當地稅務機關免費索取。

          2、企業所得稅。按季度申報,年底匯算清繳。所得稅征收方式可以分為查賬征收和核定征收。如果實行查賬征收,需要報送的報表很多,并且需要出具由注冊會計師簽字的查賬報告;如果實行核定征收,只需要報送《企業所得稅核定征收申報表》

          國稅,我們這邊全是網上申報,是用數字證書的,進去了網站后會有提示。

          地稅,也是在網上申報,不同的是有專門的軟件報稅,地稅給的1 、增值稅一般納稅人納稅申報

          相關納稅人

          納稅人報送申報資料→受理審核→受理申報

          1 、《增值稅一般納稅人納稅申報表》及其附表

          2 、《增值稅發票領用存月報表和分支機構銷售明細表》

          3 、《增值稅發票使用明細表》

          4 、《生產企業出口貨物免稅明細申報表》及電子數據

          5 、《增值稅進項稅金抵扣明細表》及電子數據

          6 、財務報表

          7 、《重點稅源調查表》(列入重點稅源企業)

          8 、《增值稅納稅申報表附報資料表》

          提供的資料完整、填寫內容準確、各項手續齊全,當場辦結。

          2 、增值稅小規模納稅人納稅申報

          相關納稅人

          納稅人報送申報資料→受理審核→受理申報

          1 、《增值稅小規模納稅人納稅申報表》

          2 、財務報表

          提供的資料完整、填寫內容準確、各項手續齊全,當場辦結。

          3 、消費稅納稅人納稅申報

          相關納稅人

          納稅人報送申報資料→受理審核→受理申報

          《消費稅申報表》及其附表(金銀飾品購銷存月報表)

          提供的資料完整、填寫內容準確、各項手續齊全,當場辦結。

          5 、所得稅納稅人納稅申報

          相關納稅人

          納稅人報送申報資料→受理審核→受理申報

          1 、《企業所得稅納稅申報表或外商投資及外國企業所得稅(季度)納稅申報表》、核定征收企業所得稅納稅申報表

          2 、財務報表

          提供的資料完整、填寫內容準確、各項手續齊全,當場辦結。

          6 、扣繳義務人申報

          相關納稅人

          扣繳義務人報送相關資料→受理審核→受理申報

          1 、《代扣代繳稅款報告表》

          2 、《代收代繳稅款報告表》

          3 、財務報表

          提供的資料完整、填寫內容準確、各項手續齊全,當場辦結。

          7 、延期申報申請

          相關納稅人

          納稅人申請→受理審核→審批

          《延期申報申請表》

          提供的資料完整、填寫內容準確、各項手續齊全,當場辦結。

          審批權限:

          主管稅務機關

          8 、納稅申報方式審批

          相關納稅人

          納稅人申請→受理審核→審批

          《申報方式申請審批表》

          提供的資料完整、填寫內容準確、各項手續齊全,當場審批辦結。

          審批權限:

          ( 1 )省轄市局分局

          ( 2 )縣(市)局

          9 、延繳稅款審批

          相關納稅人

          納稅人申請→受理審核→市、縣局審核→省轄市局審核→省局審批

          1 、《延期繳繳納稅款申請審批表》

          2 、當《月納稅申報表》及財務報表

          3 、銀行存款余額證明

          提供的資料完整、填寫內容準確、各項手續齊全,在 20 日內辦結。

          審批權限:

          省局

          10 、企業所得稅匯總(合并)納稅企業逐級匯總(合并)申報

          相關納稅人

          受理申報 - 受理審核 - 逐級上傳到總機構所在地國稅機關

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