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      1. 小規(guī)模納稅人稅收優(yōu)惠政策一覽「最新」

        時間:2024-10-06 07:48:50 注冊稅務(wù)師 我要投稿
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        小規(guī)模納稅人稅收優(yōu)惠政策一覽「最新」

          小規(guī)模企業(yè)在全國納稅企業(yè)中占了很重要的部分,以下整理了小規(guī)模納稅人的各項稅收優(yōu)惠政策。下面是yjbys小編為大家?guī)淼男∫?guī)模納稅人稅收優(yōu)惠政策,歡迎閱讀。

          1. 增值稅

          小規(guī)模納稅人的增值稅征收率為3%,增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物,提供加工、修理修配勞務(wù)月銷售額不超過3萬元(按季繳納銷售額不超過9萬元),銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)月銷售額不超過3萬元(按季繳納銷售額不超過9萬元),自2016年5月1日起至2017年12月31日,可分別享受小微企業(yè)暫免征收增值稅優(yōu)惠政策。(財稅[2014]71號、財稅[2015]96號、國家稅務(wù)總局公告2016年第23號)

          按季納稅申報的原營業(yè)稅納稅人過渡到試點增值稅小規(guī)模納稅人后,在2016年7月納稅申報時,申報的2016年5月、6月增值稅應(yīng)稅銷售額中,銷售貨物,提供加工、修理修配勞務(wù)的銷售額不超過6萬元,銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)的銷售額不超過6萬元的,可分別享受小微企業(yè)暫免征收增值稅優(yōu)惠政策。

          2.企業(yè)所得稅

          對于符合條件的小型微利企業(yè),自2015年10月1日起至2017年12月31日,年應(yīng)納稅所得額在20萬元到30萬元(含30萬元)之間,其所得減按50%計入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。(財稅[2015]99號)

          也就是說,年應(yīng)納稅所得額不超過30萬的小微企業(yè),按10%繳納企業(yè)所得稅,超過30萬,按25%繳納企業(yè)所得稅。

          附小微企業(yè)標(biāo)準(zhǔn):

          小微企業(yè),是指符合企業(yè)所得稅法及其實施條例規(guī)定的小型微利企業(yè),除了要求從事國家非限制和禁止的行業(yè)以外,還包括三個標(biāo)準(zhǔn):

          一是資產(chǎn)總額,工業(yè)企業(yè)資產(chǎn)總額不超過3000萬元,其他企業(yè)的資產(chǎn)總額不超過1000萬元;

          二是從業(yè)人數(shù),工業(yè)企業(yè)從業(yè)人數(shù)不超過100人,其他企業(yè)從業(yè)人數(shù)不超過80人;

          三是稅收指標(biāo),年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元。

          3.附加稅費

          包括城建稅、教育費附加、地方教育費附加,按所交流轉(zhuǎn)稅的一定比例繳納,稅率分別為7%、3%、2%。

          城建稅:因?qū)嵗U流轉(zhuǎn)稅(增值稅)的免征而免交

          教育費附加、地方教育費附加:

          對于按月納稅的月銷售額或營業(yè)額不超過10萬元(按季度納稅的季度銷售額或營業(yè)額不超過30萬元)的小微企業(yè)繳納義務(wù)人,免征教育費附加、地方教育附加。(財稅[2016]12號)

          4.文化事業(yè)建設(shè)費

          按月納稅的月銷售額或營業(yè)額不超過3萬,或按季納稅的季度銷售額或營業(yè)額不超過9萬,免征文化事業(yè)建設(shè)費(財稅[2014]122號)

          關(guān)于小規(guī)模納稅人代開專票的銷售額:

          增值稅小規(guī)模納稅人只能自行開具普通發(fā)票,需要向稅務(wù)機關(guān)申請代開增值稅專用發(fā)票的,應(yīng)同時按規(guī)定預(yù)繳增值稅稅款。 增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物,提供加工、修理修配勞務(wù)季度銷售額不超過9萬元,銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)季度銷售額不超過9萬元的,當(dāng)期因代開增值稅專用發(fā)票已經(jīng)繳納的稅款,也應(yīng)按政策規(guī)定繳納相應(yīng)的附加稅。

          只有在專用發(fā)票全部聯(lián)次追回或者按規(guī)定開具紅字專用發(fā)票后,才可以向主管稅務(wù)機關(guān)申請退還相應(yīng)稅費。


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