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小規模納稅人的賬務處理流程
你知道小規模納稅人的賬務處理流程是怎樣的嗎?你對小規模納稅人的賬務處理流程了解嗎?下面是小編為大家帶來的小規模納稅人的賬務處理流程,歡迎閱讀。
1、 房租水電(必須有發票才能入賬)
借:管理費用—房租/水電
貸:銀行存款/庫存現金
2、 銷售收入
借:銀行存款/庫存現金/應收賬款
貸:主營業務收入(不含稅)
應交稅費—應交增值稅(小規模不分進項/銷項)
3、 銀行對賬單(小規?勺隹刹蛔觯
包括:存款、取現、收付款、利息、費用、應交稅費、社保等(都有逐筆登記)
銀行對賬單和企業日記賬借貸方向是相反的。
4、 付上月稅費(上月有計提,沒有免稅時,這個月才做)
借:應交稅費
貸:銀行存款
5、 支付社保(當不知道單位支付多少,個人支付多少時按3/7分,單位70%,個人30%)
借:管理費用—社保(單位支付)
其他應收款—社保(個人支付)
貸:銀行存款
6、 計提本月3大附加稅(根據這個季度的增值稅計提)
。╗季報]前2月不做,第3個月匯總做計提)
借:營業稅金及附加
貸:應交稅費—城建/教育/地方教育
7、 計提印花稅(每月計提)
借:管理費用—印花稅
貸:應交稅費—印花稅
8、 免稅收入(減免的部分,已達到起征點不需要做,未達起征點則要做。季度最后一個月做)
借:應交稅費—城建/教育/地方教育
貸:營業外收入
9、 ⑴、支付上月工資(無社保)
借:應付工資
貸:庫存現金
⑵、計提本月工資(無社保)
借:管理費用—工資
貸:應付工資
1)支付上月工資(有社保)
借:應付工資
貸:其他應收款—社保(把上月代交的社保扣出來)
庫存現金
2)計提本月工資(有社保)
借:管理費用—工資
貸:應付工資
3)直接支付工資
借:管理費用—工資
貸:庫存現金
10、 購進商品(有發票時)
借:庫存商品
貸:銀行存款/庫存現金/應收賬款
暫估購進商品(沒有發票時)
借:庫存商品
貸:應付賬款—暫估款
11、 支付各種費用(加油費、路橋費、餐飲費、招待費、福利費、差旅費、辦公費等)
。ㄒ话阃赓~沒有劃分的那么清楚,都是放在管理費用里)
借:管理費用—費用明細
貸:庫存現金
12、 計提上一年企業所得稅年度清繳(每年4月計提,5月上交報告)
借:以前年度損益調整
貸:應交稅費—應交企業所得稅
借:利潤分配—未分配利潤
貸:以前年度損益調整
13、 結轉銷售成本
借:主營業務成本
貸:庫存商品
14、 先過賬,再計提本季度企業所得稅(3、6、9、12月才做這筆分錄,4、7、10、1月交稅)(利潤總額是負數時不用交所得稅,所以也不用計提)
借:所得稅
貸:應交稅費—應交企業所得稅
15、 先過賬,再結轉損益到本年利潤
借:主營業務收入
貸:本年利潤
借:本年利潤
貸:成本/費用/支出
16、 過賬
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