村鎮銀行授信業務內部控制策略的論文

村鎮銀行授信業務內部控制策略的論文

　　近幾年，受全球經濟放緩的影響，中國經濟一直處于下行周期，正在從中高速擴張向質量和效益調整，步入增速調整、結構優化、轉型升級的新常態。今年乃至未來幾年，經濟增速放緩、金融脫媒、利率市場化、人民幣貶值等因素疊加引發的新問題、新困難、新挑戰將會層出不窮。面對實體經濟整體下滑，行業經濟效益疲軟，企業經營虧損嚴重，必將給銀行業帶來重重困難，特別是村鎮銀行在支持經濟社會發展的同時，也面臨清貸難、收息難、壓降難等的風險。信用風險不容忽視，在授信業務內部控制審計方面應著力做好以下幾方面的工作。

　　一、內控建設方面

　　1.組織結構。村鎮銀行是否建立分工合理、職責明確、報告關系清晰的組織結構;是否明確決策層、監督層和高級管理層以及其他所有與風險和內部控制有關的部門、崗位、人員的職責權限。

　　2.目標管理。村鎮銀行是否確定內部控制目標，以明確本行依據內部控制政策所希望達到的結果;內控政策目標是否保證國家法律法規和監管要求的貫徹執行;是否保證發展戰略和經營目標的實現。

　　3.政策制度。村鎮銀行是否制定書面的內控政策，規定內部控制政策的方針和原則;內控政策是否與發展戰略和經營目標相一致;是否符合現行的法律法規和監管要求;是否體現對不同地區、行業、產品的風險控制要求;是否傳達到相關崗位的員工、指導員工實施風險控制;是否進行定期評審，確保其保持適當性和有效性。

　　4.信用風險管理。村鎮銀行信用評級制度和方法以及信用額度的確定是否合理;對集團客戶和關聯貸款的管理方式是否科學;資產質量監測制度和報告體系以及信貸風險預警機制是否合理;資產質量認定程序和標準是否科學;資產質量基本情況和分類結果是否準確。

　　5.內部控制措施。村鎮銀行是否制定全面、系統、成文的各項業務政策、制度和程序，并在一級法人內保持統一的標準;是否定期對政策、制度和程序進行評價和修訂;是否適時地對管理制度進行全面梳理與修訂，內部控制政策與措施覆蓋各主要風險點;是否建立相應的授權和審批制度，各級的管理責任明確;對檢查發現的問題，是否及時督促職能部門整改;是否制定發生意外事件和緊急情況的預案，有關預案內容完整、措施切實可行;是否定期檢查、維護應急的設施、設備和系統并進行必要的測試。

　　二、信貸投向方面

　　主要檢查村鎮銀行信貸投向是否符合國家宏觀調控政策;是否繼續推進節能減排授信工作，嚴格把握行業準入、環境評價、能耗審查等政策界限;從嚴控制對“兩高一�！毙袠I劣質企業的貸款。貸款審計重點是否發放異地貸款，是否向小微企業、涉農產業傾斜等等。

　　三、信貸資產質量方面

　　1.村鎮銀行董事會、高管層是否建立明確機制進行安排與職責分工，確保各級分支機構和各管理部門形成清晰有效的管理機制;是否制定并及時修訂信貸資產風險分類的管理政策、操作實施細則、授權體系或業務操作流程;制定的貸款分類制度，是否符合《貸款風險分類指引》提出的標準和要求，并與《貸款風險分類指引》的貸款風險分類方法具有清晰、明確的對應和轉換關系。

　　2.村鎮銀行信貸資產分類人員是否具備必要的分類知識和業務素質;崗位設置、人員安排是否滿足分類工作的需要。

　　3.村鎮銀行是否開發和運用信貸資產風險分類操作實施系統和信息管理系統，其運用結果是否準確。

　　4.村鎮銀行對貸款進行分類的頻率是否達到每季度至少一次的監管要求;對影響借款人財務狀況或貸款償還因素發生重大變化的貸款是否及時對分類進行調整。

　　四、關聯交易方面

　　1.村鎮銀行是否按照《商業銀行集團客戶授信業務風險管理指引》的有關要求制訂了銀行的集團客戶授信業務風險管理制度，是否報當地監管部門備案。

　　2.村鎮銀行是否能夠按照《商業銀行與內部人和股東關聯交易管理辦法》的有關規定，準確判斷和正確處理與股東或銀行內部人的關聯交易，是否制訂了關聯交易管理制度。

　　3.村鎮銀行與股東或內部人的關聯交易是否經有權部門批準;銀行是否存在向關聯方發放無擔保貸款(信用貸款)、以本行股權質押發放貸款、為關聯方融資行為提供擔保等違規行為。

　　4.村鎮銀行向關聯方發放擔保貸款的條件是否優于其他借款人同類貸款的條件。

　　五、信貸合規性方面

　　1.發放程序。村鎮銀行是否建立了一套嚴密的貸款發放程序，包括貸前調查、貸時審查和貸款發放等全部環節;是否制定了關于借款人融資的貿易背景真實性的判斷程序;貸款發放程序能否識別市場風險、行業風險和客戶資信風險。

　　2.貸前調查。村鎮銀行借款申請書是否完備;借款人是否符合條件;是否根據借款人的經營規模、業務特征、資金循環周期等合理測算借款人的營運資金需求并合理確定貸款結構;是否對借款人信用進行評估以及評估方法和質量;是否核實保證人資信狀況和抵押品狀況;是否調查借款用途;調查人員是否對貸款的發放提出明確、客觀的意見。

　　3.貸款審查。村鎮銀行實行何種貸款審批制度;是否按權限審批貸款;是否批準向關系人發放信用貸款;向關系人發放貸款是否優于其他借款人;審查人員和部門是否核實貸前調查資料;貸款審查、審批人是否簽署了明確的審批意見;是否存在違反審批程序的授信項目。

　　4.貸款發放。村鎮銀行是否設立了獨立的責任部門或崗位，負責貸款的發放和支付審核;是否簽訂了完備的貸款合同、保證合同和抵押合同;這些合同是否具有法律效力;貸款利率的確定是否合規;是否按合同約定及時發放貸款;確定的貸款支付方式是否符合相關監管要求。

　　5.貸后管理。村鎮銀行是否按規定定期開展貸后跟蹤檢查，檢查內容是否全面詳細;是否嚴格監控借款用途，特別是信貸資金有無直接或變相流入股市、有無投向“兩高一資”企業;貸款展期是否符合規定的條件和標準;是否及時向借款人發出還本付息通知單或催收通知書;借款檔案資料是否完整齊全，專人保管。

　　六、監督與評價

　　村鎮銀行是否制定書面的內部控制績效監測程序，通過適當的監測活動，對內部控制績效進行持續的監測;是否制定有效的違規、險情、事故處置和糾正管理制度;發現違規、險情、事故時，是否對有關責任人追究相應的責任;是否建立有效的內部控制體系評價制度，及時對內部控制體系實施評價，確保內部控制體系的充分性、合規性、有效性和適宜性。董事會是否定期對內部控制狀況進行評審，確保內控體系得到持續有效地改進。

　　七、信息交流與反饋

　　村鎮銀行信息報告制度是否完善;是否明確財務、管理、業務、重大事件等信息的報告路徑;是否適當的、定期的、公開的披露信息;是否建立了必要的內部控制文件體系，明確內控體系的要素、目標、職責和權限等。是否采取有效措施對文件進行控制，使文件及時傳遞、易于查詢、適時修訂或廢止等。

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