鐵路運(yùn)輸企業(yè)電子支付探討論文

鐵路運(yùn)輸企業(yè)電子支付探討論文

　　摘要：隨著INTERNET的快速發(fā)展，電子商務(wù)飛速的融入了每個(gè)人的生活，面對(duì)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈的運(yùn)輸市場(chǎng)，中國(guó)鐵路亟待在支付手段上實(shí)現(xiàn)信息化和現(xiàn)代化，建設(shè)中國(guó)鐵路的電子支付系統(tǒng)勢(shì)在必行。鐵路電子支付應(yīng)運(yùn)而生，并煥發(fā)了勃勃生機(jī)。它的優(yōu)勢(shì)何在？面對(duì)多樣的業(yè)務(wù)，賬務(wù)應(yīng)如何處理？今后如何繼續(xù)快步穩(wěn)健發(fā)展？本文嘗試著從個(gè)人實(shí)際工作的角度對(duì)這些問(wèn)題進(jìn)行初步探討。

　　關(guān)鍵詞：鐵路運(yùn)輸行業(yè)電子支付；流程；會(huì)計(jì)處理；建議

　　2010年1月，原鐵道部決定建設(shè)鐵路運(yùn)輸業(yè)電子支付系統(tǒng)。同年9月，系統(tǒng)總體方案和安全技術(shù)方案通過(guò)專家評(píng)審，標(biāo)志著中國(guó)鐵路電子支付系統(tǒng)建設(shè)全面啟動(dòng)。2011年1月15日，客運(yùn)POS/TVM銀行卡支付業(yè)務(wù)在北京、鄭州等八個(gè)鐵路局256個(gè)車站的746個(gè)窗口和4臺(tái)TVM上線運(yùn)行。同年12月，互聯(lián)網(wǎng)售票實(shí)現(xiàn)全覆蓋。2012年8月，快運(yùn)貨物班列的預(yù)付款電子支付業(yè)務(wù)成功試點(diǎn)，2013年12月，手機(jī)WAP支付試點(diǎn)運(yùn)行。在客票電子支付系統(tǒng)安全穩(wěn)定運(yùn)行4年多的經(jīng)驗(yàn)和基礎(chǔ)之上，中國(guó)鐵路總公司進(jìn)一步要求于2015年5月20日起，在全路各貨運(yùn)辦理站開(kāi)通試運(yùn)行貨運(yùn)POS機(jī)刷卡支付業(yè)務(wù)，使貨主免于在車站和銀行之間奔波。至此，電子支付系統(tǒng)覆蓋了鐵路運(yùn)輸行業(yè)的客運(yùn)、貨運(yùn)兩大板塊。

　　一、鐵路電子支付的含義

　　鐵路電子支付是指鐵路客戶通過(guò)電子支付設(shè)備的終端發(fā)出指令，實(shí)現(xiàn)向鐵路運(yùn)輸企業(yè)支付資金的行為。鐵路電子支付包括站點(diǎn)POS終端支付、自動(dòng)售票機(jī)TVM支付、移動(dòng)支付、互聯(lián)網(wǎng)支付及其他電子支付。

　　二、鐵路售票電子支付的業(yè)務(wù)流程

　　鐵路客戶申請(qǐng)支付，制票系統(tǒng)得到指令后提交信息給電子支付平臺(tái)，電子支付平臺(tái)傳送信息至銀行，銀行與電子支付終端發(fā)出的指令進(jìn)行比對(duì)確認(rèn)，將操作結(jié)果提交電子支付平臺(tái)，支付平臺(tái)將支付結(jié)果返回給制票系統(tǒng)，制票系統(tǒng)得到確認(rèn)后為鐵路客戶制票。

　　三、鐵路運(yùn)輸企業(yè)電子支付的優(yōu)勢(shì)

　�。ㄒ唬┎僮骱�(jiǎn)單，結(jié)算快捷，降低資金風(fēng)險(xiǎn)。

　　克服了現(xiàn)金、支票作為主要支付手段存在的弊端，不用找兌清點(diǎn)，降低了結(jié)算人的風(fēng)險(xiǎn)，使資金的流通變得方便快捷，即時(shí)到賬。

　�。ǘ�）功能強(qiáng)大，滿足各種管理需求。

　　鐵路電子支付系統(tǒng)一目了然的管理界面，在體系結(jié)構(gòu)上采用多級(jí)權(quán)限體制，運(yùn)營(yíng)平臺(tái)的各級(jí)管理人員可以根據(jù)自己不同的業(yè)務(wù)類型和人員進(jìn)行授權(quán)。其九大功能（線上線下支付退款、線上付款現(xiàn)下退款、跨地域跨商戶退款、錯(cuò)誤自動(dòng)沖正、偏差及時(shí)處理、日中兩兩對(duì)賬、資金價(jià)差結(jié)算、實(shí)時(shí)在線監(jiān)控、數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)分析）集中了電子支付業(yè)務(wù)的所有大數(shù)據(jù)，并及時(shí)進(jìn)行后臺(tái)分析，方便鐵路企業(yè)的賬務(wù)管理。

　�。ㄈ�）提升服務(wù)質(zhì)量，強(qiáng)化行業(yè)優(yōu)勢(shì)。

　　過(guò)去，貨主辦理貨運(yùn)繳費(fèi)要在車站和銀行間往返多趟，有的業(yè)務(wù)會(huì)因此產(chǎn)生滯納金。投訴較多、服務(wù)質(zhì)量受到影響。如今，鐵路電子支付是以信息化建設(shè)為依托、以客戶需求為導(dǎo)向的金融服務(wù)，真正實(shí)現(xiàn)了“便利出行，溫馨出行”，取得了巨大經(jīng)濟(jì)效益的同時(shí)也收獲了巨大的社會(huì)效益。同時(shí)，電子支付采取摘要校驗(yàn)、分級(jí)加密、硬件加密、數(shù)據(jù)簽名等多種安全措施，實(shí)現(xiàn)了不同地域不同渠道的異地退改簽，互聯(lián)網(wǎng)退票后在窗口退改簽，運(yùn)輸變更到達(dá)支付等多業(yè)務(wù)接入和大并發(fā)量交易處理，提升了鐵路在行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)中的優(yōu)勢(shì)。

　�。ㄋ模┨岣叻�務(wù)效率，節(jié)約運(yùn)營(yíng)成本。

　　通過(guò)實(shí)施鐵路電子支付可為客戶提供不間斷的票務(wù)信息服務(wù)，提升了鐵路系統(tǒng)的服務(wù)質(zhì)量，提高了運(yùn)營(yíng)效率，節(jié)約了運(yùn)營(yíng)成本，減人增效，為鐵路的再發(fā)展、再建設(shè)積聚能量。

　　四、鐵路電子支付的會(huì)計(jì)處理

　�。ㄒ唬┮话銟I(yè)務(wù)的賬務(wù)處理

　　車站每日結(jié)賬后，會(huì)將“POS結(jié)算總計(jì)單”與售票系統(tǒng)“卡交易明細(xì)表”的金額進(jìn)行核對(duì)，并將核對(duì)后的金額在“運(yùn)輸進(jìn)款收支報(bào)告”中“已匯繳上級(jí)單位進(jìn)款-本站POS機(jī)收款”項(xiàng)目列示，收入管理部門據(jù)以入賬。借：內(nèi)部往來(lái)-已繳運(yùn)輸收入-已結(jié)算POS機(jī)售票售票進(jìn)款-已結(jié)算平臺(tái)貨運(yùn)POS機(jī)進(jìn)款貸：運(yùn)輸進(jìn)款結(jié)算

　　（二）偏差業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理

　　電子支付偏差是指應(yīng)收票款（或運(yùn)雜費(fèi)）與電子支付平臺(tái)的實(shí)收款之間的差額。當(dāng)POS結(jié)算總計(jì)單金額大于售票系統(tǒng)卡交易明細(xì)金額時(shí)，產(chǎn)生多繳款；當(dāng)POS結(jié)算總計(jì)單金額小于售票系統(tǒng)卡交易明細(xì)金額時(shí)，產(chǎn)生的是少繳款。發(fā)生的電子支付少繳款在運(yùn)輸進(jìn)款收支報(bào)告的支方列示，“發(fā)生POS機(jī)售票少繳款”項(xiàng)目，后由旅客或責(zé)任人以現(xiàn)金補(bǔ)繳，其賬務(wù)處理如下：發(fā)生時(shí)：借：其他應(yīng)收款—電子支付少繳款貸：內(nèi)部往來(lái)—應(yīng)繳運(yùn)輸收入補(bǔ)繳時(shí)：借：現(xiàn)金貸：其他應(yīng)收款-電子支付少繳款對(duì)于多繳款，由于票款已經(jīng)通過(guò)電子平臺(tái)上繳鐵路總公司收入賬戶，所以，它的處理還有一個(gè)核對(duì)和退回的過(guò)程。對(duì)于偏差的處理流程也不斷簡(jiǎn)化：過(guò)去是總公司電子支付平臺(tái)將匯集的偏差信息發(fā)到各營(yíng)業(yè)車站，由車站根據(jù)POS交易憑條審核確認(rèn)偏差是否可退，然后將確認(rèn)的信息返回總公司電子支付平臺(tái)。審核工作需總公司支付平臺(tái)、路局、車站三級(jí)核對(duì)，工作量大、時(shí)間長(zhǎng)，引發(fā)旅客大量投訴。2012年后，改由總公司電子支付平臺(tái)統(tǒng)一將匯總的偏差信息實(shí)現(xiàn)了“后臺(tái)比對(duì)”，把比對(duì)結(jié)果直接提交給銀行辦理退款，簡(jiǎn)化了業(yè)務(wù)流程，縮短了退款周期。賬務(wù)處理如下：例.旅客張某購(gòu)票刷POS機(jī)95元，由于操作問(wèn)題，刷卡信息未傳到制票系統(tǒng)，制票失敗。張某只能再次刷卡，這種情況下，兩筆進(jìn)款對(duì)應(yīng)一張客票，產(chǎn)生一筆電子支付多繳款。借：其他應(yīng)付款（已繳電子支付多繳款）95貸：其他應(yīng)付款（電子支付多繳款）95由此可見(jiàn)，電子支付多繳款在發(fā)生時(shí)就直接辦理退款轉(zhuǎn)銷了。

　�。ㄈ�）退款業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理

　　電子支付退款一般發(fā)生在客運(yùn)旅客身上，客戶使用互聯(lián)網(wǎng)或POS機(jī)支付成功后，需辦理退票退款，此情況原則上要求按照原支付渠道辦理退款。1.正常退款的處理電子支付退款原則上以原渠道退還，即支付現(xiàn)金的以現(xiàn)金方式退款，刷卡方式支付的仍退還到原支付銀行卡內(nèi)。售票員在客票系統(tǒng)里為旅客辦理退票，同時(shí)，POS機(jī)打出“退款受理憑條”，表明該退款信息同時(shí)發(fā)送支付平臺(tái)。這樣，客票系統(tǒng)里售票信息和電子支付平臺(tái)卡交易信息達(dá)到同步，比對(duì)一致，賬務(wù)無(wú)需處理。2.非常規(guī)退現(xiàn)的賬務(wù)處理電子支付非正常退現(xiàn)即退票時(shí)沒(méi)有以原渠道退還，多指以電子支付方式購(gòu)票，但在退款時(shí)以現(xiàn)金方式退還。這種情況當(dāng)日結(jié)賬時(shí)，會(huì)發(fā)現(xiàn)電子支付交易出現(xiàn)多繳款而現(xiàn)金交易出現(xiàn)少繳款，電子支付平臺(tái)在隨后接收到售票系統(tǒng)傳送的退票信息時(shí)，將會(huì)按照退款受理將票款返還到旅客支付卡上，此時(shí)，退票旅客會(huì)同時(shí)收到兩筆退款，造成鐵路運(yùn)輸收入的流失。遇此類情況，營(yíng)業(yè)車站應(yīng)將退票交易信息及時(shí)上報(bào)路局，同時(shí)，在運(yùn)輸進(jìn)款收支報(bào)告的收方列報(bào)發(fā)生POS機(jī)售票多繳款，支方列報(bào)發(fā)生少繳款，以減少收入的流失，賬務(wù)處理如下：借：運(yùn)輸進(jìn)款結(jié)算貸：其他應(yīng)付款-電子支付多繳款借：其他應(yīng)收款—少繳款貸：運(yùn)輸進(jìn)款結(jié)算

　　五、對(duì)客貨運(yùn)電子支付發(fā)展的建議

　�。ㄒ唬┙�立明細(xì)臺(tái)賬，動(dòng)態(tài)管理設(shè)備。

　　站段和路局收入部門要分車站、分銀行的設(shè)立客貨運(yùn)POS機(jī)明細(xì)臺(tái)賬，對(duì)電子支付設(shè)備的安裝、撤銷、變更以及窗口號(hào)（代售點(diǎn)窗口）予以動(dòng)態(tài)記錄，保證電子支付設(shè)備與窗口一一對(duì)應(yīng)，確保其身份的唯一性。

　　（二）總結(jié)經(jīng)驗(yàn)做法，做好人員培訓(xùn)。

　　路局收入部門主管科室可以將幾年來(lái)客貨電子支付好的做法和經(jīng)驗(yàn)加以總結(jié)，組織站段以及車站收入相關(guān)人員的定期培訓(xùn)，確保操作者能夠熟練掌握POS、TVM機(jī)等各種電子支付設(shè)備的使用和管理方法，嚴(yán)格操作規(guī)范，落實(shí)崗位責(zé)任，防止運(yùn)輸收入進(jìn)款的非正常流失。

　　（三）加強(qiáng)部門配合，不斷完善系統(tǒng)。

　　目前，客運(yùn)的電子支付業(yè)務(wù)基本運(yùn)行平穩(wěn)，對(duì)各種突發(fā)情況的處理經(jīng)驗(yàn)已比較豐富。貨運(yùn)電子支付的運(yùn)營(yíng)還亟待磨合和調(diào)試，貨運(yùn)電子支付試運(yùn)行剛一年有余，與過(guò)去路局自有的貨運(yùn)POS支付系統(tǒng)同時(shí)并行，營(yíng)業(yè)車站轉(zhuǎn)換工作習(xí)慣，上手新系統(tǒng)還需時(shí)日。貨運(yùn)POS系統(tǒng)的測(cè)試完善還有賴于營(yíng)業(yè)車站、貨運(yùn)部門、收入部門、簽約銀行、信息部門多方的密切配合。關(guān)注客貨運(yùn)電子支付的動(dòng)態(tài)運(yùn)行，各負(fù)其責(zé)，加強(qiáng)部門單位間溝通協(xié)作，使支付系統(tǒng)運(yùn)轉(zhuǎn)的效率和安全性不斷完善，這是我們堅(jiān)持不懈的目標(biāo)。

　　參考文獻(xiàn)：

　　[1]中國(guó)鐵路總公司鐵路電子支付管理試行辦法鐵財(cái)[2011]6號(hào).

　　[2]中國(guó)鐵路總公司鐵路電子支付運(yùn)輸收入管理試行辦法[2011]7號(hào).

　　[3]關(guān)于在全路試運(yùn)行貨運(yùn)電子支付（POS方式）的通知中國(guó)鐵路總公司資支電〔2015〕1號(hào).

　　[4]姜文《鐵路客貨運(yùn)電子支付的賬務(wù)處理探討》（《發(fā)展》，2014（07）.

　　作者：張艷

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