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專項資金計劃管理與煤炭企業安全發展論文
摘要:對煤炭企業開展專項資金計劃管理的內容進行總結,分析了現階段資金管理工作存在的不合理因素。重點探討煤炭企業專項資金計劃管理任務開展的有效方法,幫助提升煤炭企業運營穩定性,財務資金的安全性也會有很大提升。
關鍵詞:專項資金;資金管理;煤炭企業
1煤炭企業專項資金提取標準及使用范圍
1.1安全費。煤炭企業專項資金管理時,要根據使用方向的不同來進行劃分,安全費在專項資金中占有很大的比例,尤其是在井下作業過程中,只有在保證安全的前提下施工任務才能夠高效的進行。煤炭企業要加強對專項資金的整合管理,增大安全設施建設階段的資金投入量,并定期開展安全系數評估,這些項目的進行都會產生大量的成本費用,由此可見安全費管理是十分重要的。煤炭企業發展期間所遇到的問題主要是資金不充分,安全費用管理計劃實施后,煤炭企業的運營管理才會更高效穩定。1.2維簡費。煤炭生產過程中會使用到機械設備,對設備日常維護管理也會產生大量的費用支出,檢修與養護費用是由財務系統定向管理的,這樣才能夠在設備運行使用期間定期的開展項目管理,提升設備使用穩定性。老舊的設備在更換時也能夠得到充足的資金保障,煤炭企業在生產期間有了先進的設備,養護管理才能更加高效,并且煤炭產生質量也不會受到設備磨損的影響。維簡費管理是定向進行的,要根據設備運行使用情況來進行局部的調整,尤其是在最后的項目建設期間,得不到充足的資金保障會造成項目終止進行。1.3折舊費。固定資產核算時是按照當時的價格來進行的,但使用一段時間后,設備以及其他的基礎設施會出現不同程度的磨損,如果財務統計管理期間仍然按照最初的價格進行計算,會出現嚴重的誤差現象。折舊費用引入其中后,所得到的結果才更穩定,并且隨著設備更新替換,在財務系統中也能及時更新數據,避免出現數據與實際情況不符合的現象。折舊費提出并投入到使用中后,煤炭企業運營管理進行更高效,能夠在短時間內完成現場財務資金分配任務,這樣的環境下所開展的管理計劃制定也能夠快速落實。
2煤炭企業專項資金計劃管理現狀
2.1計劃編報隨意性大,計劃準確率較低。資金管理尚未形成完善的體系,其中存在一些財務風險隱患不能及時處理。財務管理報表更新時間也與實際情況存在間隔,這樣的體系下很難確保工作任務高效合理進行。在預提額度控制下,提出下年度專項資金計劃,報送具有管理職能的集團公司審批。在編報專項資金計劃時,有的甚至在計劃安排中出現購買國家明令淘汰的落后產品的情況。究其原因,主要是對資金下一年度的生產接替安排把握不準,對自己的庫存設備情況不太清楚,同時也存在對設備更新換代政策不太了解的情況。2.2計劃控制不嚴,資金超支嚴重。在計劃執行中,由于技術方案的變更、措施費用的增加等,超計劃現象頻繁出現,尤其是外包井巷工程項目和地面土建工程項目。超計劃項目較多主要是由于計劃項目方案論證不充分、措施費用控制不力等因素造成的。2.3安全生產情況變化較快,計劃調整較多。由于煤炭采掘作業大部分都是在地下空間,地質條件變化較大,地質預測不準,造成安全生產變化較快,計劃調整較多。
3加強專項資金計劃管理的措施
3.1熟悉礦井采掘作業安排及安全生產實際情況。安排年度專項資金計劃前,要熟悉掌握礦井的中長期及年度采掘作業安排情況、礦井安全生產現狀,要采用先進的地質探測技術,準確預測水文地質情況,最終準確制訂專項資金計劃。要加大修舊利廢、設備調劑的力度,充分發揮在用設備及庫存設備作用,減少新設備投入,以最少的資金投入保障安全生產。
3.2進一步完善計劃報批前的論證工作。煤炭企業在安排下年度專項資金計劃時,要在工程設計、系統改造、推廣應用新設備等方面進行充分論證。工程項目、系統改造等要有完善的設計和論證報告。安排設備計劃時,要對在用設備工況進行調查,首先考慮設備大修和調劑,F有設備確實不能滿足安全生產需要時,再編報設備采購計劃。計劃采購的設備要符合國家、行業、企業的規程規定、制度、標準要求,不準使用明令淘汰和采購即將淘汰的設備。
3.3加強工程造價管理,減少資金投入。對于專項資金計劃中的工程項目,特別是外包工程項目,要比照基本建設投資管理方面的經驗和做法,進行造價控制。1)從設計源頭開始控制工程造價,對設計方案要充分論證,推廣限額設計,采用經濟手段,明確設計單位的權利義務,鼓勵其采用新技術、新工藝,降低工程造價。2)使用國有資金進行建設的項目要按照國家有關招投標的管理規定,采用招標方式,確定承包商。3)建立完善工程項目管理制度,保障計劃項目的工程質量。4)充分發揮建設單位、監理單位工程技術管理人員的作用,建立有效的監督、管控體系,嚴格合同管理、簽證管理,對隱蔽工程、措施工程的確認要嚴格按照合同規定操作執行,減少不規范操作的空間。
3.4嚴格計劃項目驗收管理。凡專項資金計劃內項目,必須嚴格履行驗收程序,并對項目進行技術經濟評價。驗收內容包括項目實物工程的核實,項目是否達到設計、安全規程、技術標準以及合同要求,并對項目費用審核等。專項資金計劃內工程項目竣工后,先由項目建設單位組織有關專業人員,按照有關規定和要求進行全面、細致的初驗和系統試運行工作。然后,提前1~2d向負有管理責任的集團公司提出申請,由業務保安部門組織相關部門進行驗收。投資金額較大、時間跨度較長的單項工程,為及時掌握工程進度和進行資金撥付,要組織階段驗收或分月驗收。
3.5建立資金撥付制度,加強資金管理。為加強對專項資金的使用管理,確保專款專用,嚴禁擠占、挪用專項資金,根據工程進展和設備物資訂貨情況,對專項資金實行按計劃撥付貨幣資金的辦法,對各專項資金開具資金撥付單。將撥付資金控制在項目投資完成額之內,防止超支,以有效控制專項資金的使用,保障資金安全。
3.6加大費用性支出,減少企業稅費。根據《財政部關于印發企業會計準則解釋第3號令的通知》(財會[2009]8號)第三條:高危行業企業按照國家規定提取的安全生產費,應當計入相關產品的成本或當期損益,同時記入"專項儲備"科目。使用安全生產費時,屬于費用性支出的,直接沖減專項儲備;使用安全生產費用形成固定資產的,只能按照累計折舊沖減專項儲備。因此,在安排安全費用使用計劃時,盡量安排費用性項目,以減輕企業稅費負擔,這對安全基礎薄弱、資金緊張的兼并重組煤礦來說,是更應該關注的事情。專項資金對于保障煤礦安全生產、可持續發展起著重要的作用,煤炭企業專項資金如果管理不好,將造成資金浪費和生產成本的增加,這也將影響到企業安全生產和正常采掘接替安排。煤炭企業要利用好這一政策,加強資金管理,提高資金使用效率,實現安全、效益的雙提高。
參考文獻
[1]徐斌.強化企業專項資金計劃管控,提高資金使用效益[J].人力資源管理,2015(9):42.
[2]羅永紅.關于加強骨干高職院校專項資金的管理[J].財經界(學術版),2015(12):109.
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