構(gòu)建有效的銀行內(nèi)控系統(tǒng)

構(gòu)建有效的銀行內(nèi)控系統(tǒng)

構(gòu)建有效的銀行內(nèi)控系統(tǒng) 實踐證明，健全的內(nèi)部控制、有效的外部監(jiān)管和良好的市場約束構(gòu)成銀行體系穩(wěn)健運行的三大支柱，而其中有效的內(nèi)部控制是提高銀行核心競爭力的關(guān)鍵手段，是確保銀行體系穩(wěn)健運行的內(nèi)因。我國加入世界貿(mào)易組織已經(jīng)一年多，外資金融業(yè)的有力競爭已經(jīng)現(xiàn)實地擺到了我國銀行業(yè)的面前，金融自由化、經(jīng)濟(jì)一體化的程度不斷加深，各國銀行和監(jiān)管當(dāng)局對內(nèi)部控制建設(shè)越來越重視。在這種背景下，如何通過完善內(nèi)部控制系統(tǒng)，從而提升競爭力，發(fā)展民族金融業(yè)，已成為我們面臨的非常重要而又十分緊迫的課題。

一、我國銀行內(nèi)部控制現(xiàn)狀及原因分析

1、部分管理層漠視規(guī)章制度。即部分銀行高級管理層沒有在內(nèi)部控制活動中發(fā)揮應(yīng)有的帶頭和表率作用，常常把自身的行為置于控制之外，道德風(fēng)險相當(dāng)高。

2、存在形式主義。有的銀行為了應(yīng)付外部檢查而籠統(tǒng)地制定幾項制度，表面上看起來很完善，實際根本不按照制度做或不嚴(yán)格落實執(zhí)行，也不審查控制制度是否真正有效。

3、風(fēng)險管理還相當(dāng)落后。目前大多數(shù)銀行只對單項信貸風(fēng)險比較重視，但信貸風(fēng)險的管理還相當(dāng)落后，對經(jīng)營中面臨的包括信貸風(fēng)險、流動性風(fēng)險、利率風(fēng)險、市場風(fēng)險、操作風(fēng)險、法律風(fēng)險、策略風(fēng)險、聲譽(yù)風(fēng)險等在內(nèi)的各類風(fēng)險根本沒有進(jìn)行全面識別和評估，沒有對各類風(fēng)險設(shè)定限額，進(jìn)而采取有效措施將風(fēng)險控制在可以承受的限度內(nèi)。風(fēng)險管理還沒有成為內(nèi)部控制活動的核心內(nèi)容，銀行只能被動應(yīng)付各種風(fēng)險。

4、還存在控制空白點。比如很多銀行都擁有額度較大的抵債資產(chǎn)，但還沒有相應(yīng)制定抵債資產(chǎn)的管理制度。另外，我國的銀行基本上還沒有把KYC（熟悉你的客戶）原則納入控制活動，對防范洗錢的控制還處于起步階段。

5、內(nèi)部審計監(jiān)督的作用還相當(dāng)有限，甚至在有些銀行成為一種擺設(shè)。突出表現(xiàn)在內(nèi)部審計沒有獨立性和權(quán)威性，審計面沒有覆蓋所有業(yè)務(wù)，發(fā)現(xiàn)的問題和提出的改進(jìn)建議得不到執(zhí)行，審計力量不足等等。由于內(nèi)部審計的作用沒有發(fā)揮，內(nèi)部控制的執(zhí)行情況和缺陷就得不到及時反饋和糾正，甚至出現(xiàn)失控的局面。

二、如何構(gòu)建我國銀行的有效內(nèi)部控制系統(tǒng)

（一）完善銀行公司法人治理首先要真正完善銀行的法人治理。改革的方向是對銀行進(jìn)行股份制改造，走產(chǎn)權(quán)多元化的路子，引入非國有注資主體（包括民營企業(yè)、自然人、外資等）進(jìn)入公司董事會、監(jiān)事會。通過激勵與約束機(jī)制讓經(jīng)營者充分施展才華；其次，按照中國人民銀行2002年6月發(fā)布的《股份制商業(yè)銀行公司治理指引》，建立以股東大會、董事會、監(jiān)事會、高級管理層等機(jī)構(gòu)為主體的組織架構(gòu)和保證各機(jī)構(gòu)獨立運作、有效制衡的制度安排，以及建立科學(xué)、高效的決策、激勵和約束機(jī)制；第三，引入真正的獨立董事制度。

（二）營造良好的控制環(huán)境首先，要營造良好的外部治理機(jī)制。主要是發(fā)展公司控制權(quán)市場和職業(yè)經(jīng)理人市場。目前，我國公司控制權(quán)市場的發(fā)展嚴(yán)重滯后，職業(yè)經(jīng)理人市場也很落后。公司控制權(quán)市場和職業(yè)經(jīng)理人市場主要是通過市場對公司董事長及董事會成員、行長（總經(jīng)理）及高級管理人員進(jìn)行選拔和淘汰。如果股東們對公司經(jīng)營狀況不滿意，往往就會“用腳投票”或“用手投票”，強(qiáng)迫公司董事會與經(jīng)營者改善公司經(jīng)營。如果公司經(jīng)營狀況仍得不到改善，或者是更換公司董事長或總經(jīng)理，或者就有可能發(fā)生局外人通過收購該公司的股票繼而達(dá)到兼并公司的目的，這樣公司的董事長和總經(jīng)理就會失去其對公司的控制權(quán)。英美國家公司控制權(quán)市場十分活躍，對公司董事長和總經(jīng)理的控制權(quán)構(gòu)成了嚴(yán)重的威脅，實踐證明這是一種十分有效的約束公司董事長和總經(jīng)理的市場機(jī)制。

其次，要營造良好的公司內(nèi)部治理文化。一要樹立“股份公司最高權(quán)力機(jī)關(guān)是股東大會，核心機(jī)構(gòu)是董事會”的理念，由股東大會選舉產(chǎn)生董事會，由董事會選舉產(chǎn)生董事長和選拔任命行長（總經(jīng)理）；二要樹立“以人為本”的理念；三要樹立“內(nèi)部控制主要是董事會和高級管理層的責(zé)任，但銀行中的每一位員工都應(yīng)共同承擔(dān)這一責(zé)任”的理念；四要樹立“內(nèi)部控制不是內(nèi)控制度的簡單組合，而是業(yè)務(wù)經(jīng)營過程的有機(jī)組成部分”的理念。

下一頁

【構(gòu)建有效的銀行內(nèi)控系統(tǒng)】相關(guān)文章：

手術(shù)排程系統(tǒng)的構(gòu)建與實踐05-09

電力營銷管理系統(tǒng)的構(gòu)建內(nèi)涵11-29

企業(yè)內(nèi)控信息系統(tǒng)在內(nèi)控管理中的作用12-10

淺議國庫集中收付內(nèi)控制度之構(gòu)建03-28

計算機(jī)通信系統(tǒng)的構(gòu)建論文11-16

廢舊鋼鐵回收物流系統(tǒng)構(gòu)建研究11-26

顧客投訴行為管理及其系統(tǒng)構(gòu)建12-07

談飯店業(yè)人際傳播系統(tǒng)的構(gòu)建03-22

情感因素對構(gòu)建有效的師生互動的作用12-05