風險管理論文

風險管理論文15篇【精品】

　　在學習、工作中，許多人都寫過論文吧，論文的類型很多，包括學年論文、畢業(yè)論文、學位論文、科技論文、成果論文等。還是對論文一籌莫展嗎？下面是小編為大家收集的風險管理論文，歡迎大家分享。

風險管理論文1

　　醫(yī)院在面向市場化的過程中，在經(jīng)營管理活動中占有重要地位，醫(yī)院所有的經(jīng)營決策都以醫(yī)院會計核算為依據(jù)，在經(jīng)營決策實施過程中財務(wù)部門合理的控制是不可或缺的，以下就是淺談醫(yī)院會計風險管理。

　　一、提高會計人員自身素質(zhì)

　　當前部分醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)在對醫(yī)院進行管理的時候，只重視醫(yī)療業(yè)務(wù)管理，忽視了對醫(yī)院的會計管理，這樣容易造成經(jīng)費的浪費，使醫(yī)院的運行成本過高。醫(yī)院會計工作專業(yè)性是非常強的，工作量也很大，因此，需要素質(zhì)較高的會計人才，注重對醫(yī)療人員的培養(yǎng)是較為普遍的現(xiàn)象。如果不重視對會計管理人員的培養(yǎng)，這就會使部分醫(yī)院缺乏高素質(zhì)的會計管理人員，以至于不能發(fā)現(xiàn)管理中更深層次的問題，不利于醫(yī)院競爭水平的提高。強化醫(yī)院黨委的理財意識，有利于會計管理人員做好會計管理工作，醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)有較強的會計管理意識，重視會計管理，醫(yī)院的會計管理工作才會做得更好。

　　二、分析醫(yī)院會計風險成因，加強醫(yī)院預(yù)算管理

　　隨著經(jīng)濟的進步和環(huán)境的不斷改變，醫(yī)院會計核算信息的真實可靠性、有用性、會計核算的'謹慎性、會計信息披露的全面性與重要性要求不斷加強。但事實上，現(xiàn)行醫(yī)院會計核算制度還存在問題，當前醫(yī)院的財務(wù)風險成因主要有以下幾點。

　　1、固定資產(chǎn)核算

　　首先無法對資產(chǎn)的新舊程度進行準確把握，不能真實反映醫(yī)院的實際凈資產(chǎn)。其次沒有及時對入賬的固定資產(chǎn)計提折舊。如部分醫(yī)療器械公司為進行促銷，往往讓醫(yī)院先使用其設(shè)備，再簽訂合同，約定在設(shè)備使用期內(nèi)分期付款或使用一段時間后再付款。因此，從開始使用設(shè)備到最終付款期間，由于合同不能及時報財務(wù)轉(zhuǎn)作固定資產(chǎn)而計提折舊，因而增加了受益科室的收入，卻未增加相應(yīng)的成本，造成受益科室盈利虛高，不能反映真實情況。醫(yī)院會計制度未規(guī)定對固定資產(chǎn)提取減值準備，也不能按重置價值調(diào)整賬面價值，這使固定資產(chǎn)賬面價值與市場重置價值發(fā)生嚴重背離。特別是醫(yī)療電子設(shè)備，由于其技術(shù)含量高、更新快，客觀 上存在著因市價大幅度下跌而產(chǎn)生無形損耗或因未來經(jīng)濟效益創(chuàng)造能力降低而發(fā)生固定資產(chǎn)減值的可能。如果對已發(fā)生的固定資產(chǎn)減值損失不加確認，必將導(dǎo)致固定資產(chǎn)賬面價值與實際價值相背離，這不符合會計核算的謹慎性原則。

　　2、接受投資核算

　　目前，不少醫(yī)院在進行固定資產(chǎn)購置和更新時，缺乏投資項目的效益分析評價，可行性分析流于形式，缺乏科學的依據(jù)和方法，導(dǎo)致盲目購置、更新固定資產(chǎn)或投資項目工期長、資金回收慢、投資效果差，造成資金浪費。另外，目前醫(yī)療機構(gòu)的籌資渠道已趨向多元化，但由于醫(yī)院會計制度下未設(shè)置接受投資的會計核算科目，也未對該類業(yè)務(wù)的會計處理作出相應(yīng)規(guī)定，以致醫(yī)院在收到投資時所作的會計處理不一致，在按協(xié)議分派投資所得時，不是作收入沖減，就是作支出增加。

　　因此，針對新的情況加強會計管理風險，促進醫(yī)院經(jīng)濟健康發(fā)展，提高醫(yī)院整體效益有著重要的意義。

風險管理論文2

　　摘要：工程經(jīng)濟學同時兼具工程學與經(jīng)濟學的內(nèi)容，重視研究工程項目收到的經(jīng)濟效益。因此在工程項目施工的全部環(huán)節(jié)都會存在一定的工程經(jīng)濟管理風險，只有及時制訂應(yīng)對工程經(jīng)濟管理風險的策略才能有效防范風險的發(fā)生。本文首先指出了工程經(jīng)濟管理風險存在哪些內(nèi)容，接著論述了應(yīng)對工程經(jīng)濟管理風險的有效策略，希望對施工企業(yè)的健康發(fā)展有利。

　　關(guān)鍵詞：工程經(jīng)濟；管理風險；對策

　　引言:

　　工程經(jīng)濟學同時兼具工程學與經(jīng)濟學的內(nèi)容，以研究工程項目施工取得的經(jīng)濟效益為主。一般情況下，工程經(jīng)濟學就是尋求利用最少的工程投入取得最高經(jīng)濟回報的過程。我國當前建筑市場擁有數(shù)不勝數(shù)的施工企業(yè)，而建筑工程數(shù)量卻日益減少，因此施工企業(yè)面臨的市場競爭不斷加劇，在自身發(fā)展中存在著諸多風險與不確定性。只有準確預(yù)測、管理、控制各種風險才能幫助施工企業(yè)得到可觀的經(jīng)濟收益。研究工程經(jīng)濟管理風險、制訂針對性解決策略才能促進施工企業(yè)的健康發(fā)展。

　　一、工程經(jīng)濟管理風險的內(nèi)容

　�。ㄒ唬┩稑藞髢r方面

　　第一，施工圖與工程招標清單量存在較大差異。我國當前擁有數(shù)不勝數(shù)的建筑企業(yè)，大量業(yè)主常常在還沒有開展工程設(shè)計時就進行招標，因為不了解工程特點，施工企業(yè)提出的價格與施工圖內(nèi)容存在較大差異，通常情況下，在實際開工后才能拿到工程施工圖，施工企業(yè)在這個時候才會發(fā)現(xiàn)實際施工與施工圖存在諸多不同，進而引起工程綜合投標上升10%以上。第二，工程量清單項目不適用計量規(guī)劃。主要包括清單的內(nèi)容、項目不適用當前的計量規(guī)則，因此工程進行招標時報價不準確，再有，業(yè)主制訂招標文件時并沒有標明計量規(guī)則與技術(shù)規(guī)范，承包方結(jié)合招標圖得出實際工程量，二者應(yīng)用的標準存在較大不同，導(dǎo)致工程報價不準。第三，低價競標。在過去較長時期內(nèi)，我國建筑市場普遍存在著低價競標的情況，由下面這些因素造成：（1）業(yè)主不理解招投標制度，很多業(yè)主認為工程招投標的目的就是為了得到最低價格。（2）市場規(guī)則存在問題。施工企業(yè)只能服從業(yè)主的安排，業(yè)主可以根據(jù)自身條件指定工程款項結(jié)算方式。（3）我國建筑市場擁有的施工企業(yè)數(shù)量太多，有的施工企業(yè)為了收到一定的經(jīng)濟效益只能利用壓價的做法得到工程施工資格。

　�。ǘ�）施工管理方面

　　第一，施工方案的選擇。工程施工必然會存在氣候、水文、地質(zhì)、設(shè)備、資金、進度、技術(shù)等多方面因素的制約。應(yīng)用的方案技術(shù)要求越高，地質(zhì)情況與氣候條件越復(fù)雜，那么風險也會越大。第二，安全與質(zhì)量方面。在實際施工過程中，因為施工人員不合理地操作行為導(dǎo)致出現(xiàn)安全事故，進一步影響到施工質(zhì)量。業(yè)主為了提前完工要求加快施工速度，在經(jīng)濟上卻不給予充足的支持，這些都會影響建筑施工企業(yè)的順利施工。第三，勞務(wù)分包。在建筑工程施工中存在大量的農(nóng)民工，他們擁有的文化程度較低，不懂得專業(yè)操作技能，必然會發(fā)生質(zhì)量事故。第四，合同方面。很多建筑工程業(yè)主不能正確認識合同的重要性，在簽訂工程合同時添加一些不合理的條款，將自身應(yīng)該承擔的工程風險與責任轉(zhuǎn)移到施工企業(yè)身上。

　　二、工程經(jīng)濟管理風險的應(yīng)對策略

　�。ㄒ唬┱�確認識工程經(jīng)濟管理

　　第一，工程項目工作人員應(yīng)該擁有經(jīng)濟頭腦。工程經(jīng)濟管理工作存在于工程建設(shè)的全過程，要求全體工作人員積極參與，因此上至工程項目的管理人員下至實際施工的操作人員都要樹立節(jié)約意識，只有在節(jié)約成本、保障安全、加快進度、提高質(zhì)量等幾個方面共同努力，施工企業(yè)才能收到較好的經(jīng)濟收益。第二，保證工期與效益的協(xié)調(diào)發(fā)展。任何一個企業(yè)都是為了追求經(jīng)濟效益而存在的，我國當前很多建筑施工企業(yè)一味加快施工進度而忽略了經(jīng)濟效益，利用較多的投入爭取做到提前完工。隨著市場經(jīng)濟的快速發(fā)展，施工企業(yè)只有提高經(jīng)濟收益才能實現(xiàn)健康發(fā)展。第三，工程技術(shù)與經(jīng)濟管理相分離。在我國當前建筑市場當中，通常負責工程造價的人員不參與工程施工，所以存在著工程技術(shù)與經(jīng)濟管理相分離的現(xiàn)象，只有加強工程師與造價師二者的合作，才能使工程項目施工在提高施工質(zhì)量的`基礎(chǔ)上收到較好的經(jīng)濟效益。

　�。ǘ�）建立完善的工程經(jīng)濟管理體系

　　第一，施工企業(yè)要具備完善的組織體系。為了建立完善的招標與投標制度，建筑施工企業(yè)要建立專業(yè)的設(shè)計與營銷部門。為了提高工程經(jīng)濟管理水平，施工企業(yè)還需建立專業(yè)的工程經(jīng)濟管理部門，才能有效落實檢測、預(yù)算、索賠等各項工作。施工企業(yè)還需要求下屬各單位也要配置專業(yè)人員負責工程經(jīng)濟管理工作。第二，管理層與施工層協(xié)調(diào)作戰(zhàn)。施工企業(yè)的管理層主要管理項目的分包工作、引進機械設(shè)備與生產(chǎn)原料、籌集資金、制訂施工方案等。而施工企業(yè)在實際施工中發(fā)揮著重要作用，主要從事工程建設(shè)、保障施工安全、提高工程質(zhì)量等工作。第三，建立完善的內(nèi)部控制制度，只有具備完善的內(nèi)部監(jiān)督才能防止管理過程中出現(xiàn)大量的問題與不合理行為，建筑施工企業(yè)可以利用鼓勵大量企業(yè)共同投標，實行內(nèi)部競標等多種做法開展市場競爭，使招投標工作公開透明。第四，施工企業(yè)在實際施工過程中需要采購大量的建筑材料與設(shè)備，必須在此方面不斷加大投入，建立合理的物流配送體系，實現(xiàn)規(guī)模采購有利于壓低原料價格，節(jié)約施工成本。具備一定優(yōu)勢的施工企業(yè)可以發(fā)揮內(nèi)部資源的作用，對外出租內(nèi)部機械設(shè)備，同時建立建筑原料配送市場，對外銷售建筑材料，也可以達到減少資金投入的目的。

　　結(jié)論：

　　工程經(jīng)濟管理是一項系統(tǒng)性工程，對施工企業(yè)各個方面都有著較高的要求，只有提高工程經(jīng)濟管理水平才能促進施工企業(yè)的健康發(fā)展，利用深入研究工程經(jīng)濟管理中存在的各種風險采取針對性應(yīng)對策略可以幫助施工企業(yè)收到較好的經(jīng)濟效益。

　　參考文獻

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　　[2]石光華,張曉琳.試析工程經(jīng)濟管理風險與防范措施[J].經(jīng)營管理者.20xx(20)

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風險管理論文3

　　1工程結(jié)算方面

　　②嚴格按照施工合同約定的工程價款調(diào)整辦法執(zhí)行；

　　②施工單位領(lǐng)用甲供材料數(shù)量及扣除。需跟竣工審定結(jié)算書和竣工圖中的量要反映一致，在以往審計中，往往出現(xiàn)竣工圖、材料領(lǐng)用表和結(jié)算書中的量存在出入的情況；

　�、叟R時設(shè)施費用的分攤；

　�、芷渌�費用的支出要合理。尤其是建設(shè)項目法人管理費的支出情況，每次都是審計重點，是最容易出問題的地方，其主要審查的還是支出的合理性。比如：購買辦公用品、計算機、耗材等，需要同對方簽訂買賣合同；會議費的支出，要有會議通知、會議紀要等支持性文件，絕對不能出現(xiàn)虛設(shè)會議通知，虛列參會人員，建立“小金庫”的情況出現(xiàn)；且餐費、辦公用品、耗材、會議費等的支出是否超出相應(yīng)的管理制度規(guī)定。

　　2消除審計風險的防范對策

　　委托社會中介機構(gòu)進行過程審核控制現(xiàn)場過程造價控制工作是國際上大型工程通行的造價控制方式，即委托專業(yè)造價咨詢單位在工程實施過程中進行階段化造價管理的一種造價控制方法，將工程造價管理關(guān)口前移至實施階段，將造價管理中的結(jié)算事后把關(guān)改變成事前、事中控制，以保證造價管理的及時性、真實性、控制性，把問題解決在萌芽中，達到了合理確定造價、有效控制審計風險的目的`。同時，也起到復(fù)核監(jiān)理審查的作用。

　　工程項目管理人員要在掌握專業(yè)技術(shù)知識的同時，還必須熟悉國家有關(guān)法律法規(guī)和經(jīng)濟改革的方針政策，掌握現(xiàn)代管理、工程技術(shù)等綜合知識，成為復(fù)合型的人才。有計劃地組織高層次的業(yè)務(wù)培訓，提供管理人員交流的機會，學習其他單位先進工作的經(jīng)驗，通過鼓勵先進，懲罰職業(yè)的敗壞等手段，提高管理人員的業(yè)務(wù)能力及職業(yè)道德素質(zhì)，增強工作責任心，不受不良社會現(xiàn)象的干擾，堅持原則，不貪不占，建設(shè)一支政治素質(zhì)過硬、專業(yè)技術(shù)水平高，凝聚力強的工程建設(shè)管理隊伍。

　　3結(jié)束語

　　造成審計風險的根本原因是工程建設(shè)項目的管理制度及管理，直接原因是在工程項目建設(shè)管理中的管理人員的素質(zhì)問題。加強工程項目管理制度建設(shè)，提高管理人員的業(yè)務(wù)能力及職業(yè)道德素質(zhì)，是消除審計風險的基礎(chǔ)保證。

風險管理論文4

　　摘要：隨著近幾年全球經(jīng)濟一體化速度加快，各國間資金流動愈加頻繁，外匯市場規(guī)模也在不斷擴大，使各國匯率不斷波動，而匯率頻繁波動會使我國商業(yè)銀行不斷面臨外匯風險。本文對商業(yè)銀行外匯風險管理的問題進行了研究，首先介紹商業(yè)銀行外匯風險的主要來源，并對目前國內(nèi)銀行進行外匯風險管理的現(xiàn)狀進行了分析，指出銀行風險管理過程中存在的問題，最后提出商業(yè)銀行外匯風險管理的解決方法，希望為銀行的實際操作與管理提供有價值的建議。

　　關(guān)鍵詞：我國商業(yè)銀行；外匯風險；風險管理

　　一、商業(yè)銀行外匯風險的來源

　�。ㄒ唬┩鈪R資本金面臨的外匯風險

　　商業(yè)銀行的資本金是維持其日常基本運營活動的保障之一，也是防范銀行經(jīng)營風險的條件之一。近幾年來，隨著外匯資本金規(guī)模的增大，銀行的外匯風險也在不斷增大。在銀行資本金在沒有通過國家外匯管理局的審批條件下，是不允許私自結(jié)匯或者轉(zhuǎn)換幣種的，所以當匯率不斷波動時，銀行以外幣表示的資本金的價值也將不斷變化，導(dǎo)致銀行一直存在外匯風險，甚至會影響銀行的資本充足率。比如，當人民幣大幅升值時，將銀行外幣資本金轉(zhuǎn)化成以本幣表示的金額時將會大幅縮水，銀行的資本充足率也隨之降低。

　�。ǘ�）資產(chǎn)負債外匯敞口頭寸面臨的外匯風險

　　近些年來，我國企業(yè)走出去的步伐加快，對銀行外匯貸款的需求大量增加，使銀行的外匯資產(chǎn)業(yè)務(wù)發(fā)展迅速；此風險包括商業(yè)銀行的外匯資產(chǎn)與外匯負債的外幣頭寸不匹配的現(xiàn)象，也就是說存在幣種不完全一致的可能性；還包括商業(yè)銀行持有外匯資產(chǎn)、負債的期限錯配，即外匯資金來源與資金運用的到期期限不一致，例如，某銀行的外匯負債已到期，但是它持有的外匯資產(chǎn)期限都較長，沒有到期的資產(chǎn)可以用來償還到期的負債。

　�。ㄈ�）外匯中間業(yè)務(wù)面臨的外匯風險

　　結(jié)售匯業(yè)務(wù)是銀行的中間業(yè)務(wù)之一。隨著我國經(jīng)濟快速發(fā)展，國內(nèi)更多的個人、企業(yè)選擇到國外開展業(yè)務(wù)，從而需要大量的外匯進行交易與結(jié)算，為了規(guī)避由匯率波動帶來的經(jīng)濟損失，客戶會選擇提高結(jié)匯業(yè)務(wù)量，立即把匯率風險轉(zhuǎn)接給銀行，因此銀行每天的外匯頭寸將會隨著客戶的需求而上下波動，可能會出現(xiàn)較大外匯敞口，而當匯率往不利于銀行的方向變動時，銀行就會有遭受潛在經(jīng)濟損失的可能性。

　　二、我國商業(yè)銀行外匯風險管理的現(xiàn)狀

　　隨著我國經(jīng)濟不斷向前發(fā)展以及對金融改革的日益加深，商業(yè)銀行對于可以自主靈活管理外匯風險的需求不斷增加。國內(nèi)金融衍生品市場的日益完備和外匯市場結(jié)構(gòu)的完善，促進更快改善結(jié)售匯周轉(zhuǎn)頭寸管理制度。為了更好更快的完善外匯市場，提高外匯指定銀行為客戶提供外幣買賣業(yè)務(wù)和外幣資金管理業(yè)務(wù)的靈活自主性，自20xx年9月起，國家外匯管理局對頭寸限額管理政策進行了調(diào)整，結(jié)售匯綜合頭寸管理制度正式進入銀行每日操作流程。外匯管理局依據(jù)國際收支情況、各銀行結(jié)售匯業(yè)務(wù)總量、銀行資產(chǎn)負責結(jié)構(gòu)以及本外幣資本金數(shù)量等因素，來決定銀行每日的結(jié)售匯綜合頭寸限額。目前，外匯局推行的政策越來越寬松，給銀行更大的自主性和發(fā)展空間，總體上要進行限額管理，但有逐漸放開的趨勢。結(jié)售匯綜合頭寸限額管理的區(qū)間為從零到國家外匯局核定的數(shù)額，銀行體系的總限額將大幅提高，銀行對待風險管理必須更加謹慎。此外，國家外匯管理局逐日對結(jié)售匯綜合頭寸進行考察與監(jiān)督，對外匯交易業(yè)務(wù)和頭寸進行嚴格的限額控制，其中也包含外匯交易頭寸限額和止蝕限額。在每個營業(yè)日終了，銀行都應(yīng)對全行的結(jié)售匯綜合頭寸進行管理，保證它在外匯局規(guī)定的限額之內(nèi)。所有當日超過外匯局規(guī)定的限額頭寸，銀行要在下一個營業(yè)日終了之前將其調(diào)控在規(guī)定額度之內(nèi)。

　　三、我國商業(yè)銀行外匯風險管理中存在的問題

　　（一）風險管理意識不夠成熟

　　目前，我國商業(yè)銀行對外匯風險的重視程度和意識普遍較低。存在這種現(xiàn)象的主要原因是：目前國內(nèi)商業(yè)銀行的外幣業(yè)務(wù)與人民幣業(yè)務(wù)相比，外幣業(yè)務(wù)的占比較小，并且部分銀行管理層沒有意識到有效控制外匯風險對銀行整體穩(wěn)健運營來說非常重要。例如，我國商業(yè)銀行現(xiàn)在實行的是垂直管理制度，即由董事會做出如何管理外匯風險的決議，所以董事會以及高級管理者們對外匯風險的認識、評估以及管控水平就決定了銀行能否迅速、成功的控制住風險。但由于一些歷史體制的問題，對于外匯風險的操控與管理，目前國內(nèi)銀行的高層管理者還沒有足夠的專業(yè)知識儲備，并且缺乏對外匯風險設(shè)置風險限額的意識與操作。

　�。ǘ�）風險管理能力有待提高

　　由于一些歷史制度原因，我國的市場化進程時間較短，商業(yè)銀行對外匯風險的管理活動起步較晚、經(jīng)驗較少；盡管近幾年來我國經(jīng)濟發(fā)展迅猛，涉及外匯交易的規(guī)模迅速擴大，但理論的發(fā)展卻沒有跟上實體發(fā)展的速度。因此必然會導(dǎo)致我國沒有足夠切實的數(shù)據(jù)和經(jīng)驗來建立研究針對我國外匯風險的模型，進而也就使我國銀行對外匯風險的識別、管控等能力不足。相較于國外某些大銀行已經(jīng)開始運用大量數(shù)據(jù)統(tǒng)計模型、金融工程等高科技先進手段對外匯風險進行準確地計量與檢測，目前國內(nèi)的外匯風險管理水平仍不能精確地算出銀行所持有的某一種外匯敞口頭寸的風險和所有外幣總的敞口頭寸。

　　（三）缺乏風險規(guī)避工具

　　與國外相比，國內(nèi)的外匯衍生品處于剛起步的階段，缺乏滿足實際需求且真正有效的.金融衍生品，國內(nèi)的商業(yè)銀行處于缺少規(guī)避和轉(zhuǎn)移外匯風險途徑與手段的狀態(tài)�，F(xiàn)階段國外銀行普遍運用期貨、遠期、互換和期權(quán)等衍生品進行外匯風險規(guī)避，甚至部分跨國銀行利用金融工程等方法，綜合運用上述四種基本金融衍生品；而我國目前能夠自主使用的外匯衍生品只包括銀行間市場的遠期外匯交易、銀行間債券市場人民幣與外幣掉期交易、銀行間市場人民幣外匯貨幣掉期交易和銀行間市場人民幣對外匯期權(quán)交易，可以看出，我國衍生品類型較少，遠遠比不上國外的普及程度，且不擅長利用金融工程等先進技術(shù)進行有針對性的創(chuàng)新活動。

　　四、我國商業(yè)銀行外匯風險管理的應(yīng)對策略和建議

　�。ㄒ唬┰鰪婏L險管理意識

　　銀行的高級管理層要多關(guān)注全球金融領(lǐng)域的動態(tài)變化，清楚的了解本行在全球金融市場中的地位及其所面臨的風險，不斷向國內(nèi)外銀行學習對外匯風險管理的優(yōu)秀經(jīng)驗和專業(yè)的風險管理知識。首先，國內(nèi)銀行的董事會和高級管理者要充分了解和熟悉各銀行的外匯風險水平高低以及能否有效管理；其次，大大增加對外匯交易人員以及外匯風險管理人員的培訓活動；最后，提高普通員工的外匯風險知識普及率，倡導(dǎo)全體員工學習風氣，增強銀行整體的風險管理意識、素質(zhì)和能力。總之，商業(yè)銀行應(yīng)制定合理有效的外匯風險管理制度與政策，并不斷的進行創(chuàng)新與改良，讓風險管理做到真正切實可行、行之有效。

　�。ǘ�）提高風險管理能力

　　國內(nèi)銀行應(yīng)在吸取國內(nèi)外商業(yè)銀行優(yōu)秀的管理經(jīng)驗的同時，結(jié)合國內(nèi)市場環(huán)境和自身的經(jīng)營管理特色，建立起符合我國商業(yè)銀行自身需求的外匯風險管理機制與結(jié)構(gòu)，國內(nèi)銀行應(yīng)做到與外匯風險相關(guān)的各部門員工都具備一定的外匯風險專業(yè)知識。首先，董事會要加強外匯風險管理的意識與能力；其次，董事會和高層管理者們要具備充分了解外匯風險的專業(yè)技能，從而為銀行經(jīng)營操作制定合理的風險管理制度；再次，通過銀行的培訓機制，使外匯交易、外匯管控等部門的工作人員不斷提高其工作的專業(yè)素養(yǎng)，或當銀行面臨外匯風險時，能及時有效地控制住它；最后，銀行的外匯風險內(nèi)審部門要保持其獨立性，加大內(nèi)審的頻率和強度，逐步完善內(nèi)部審計的制度，讓內(nèi)審工作有依可尋，努力發(fā)揮其最大效果。還要不斷細化每個人的工作職責，對于違反制度、政策的行為一定要進行嚴重處理。

　　（三）加快外匯衍生品創(chuàng)新

　　在銀行自身和其他經(jīng)濟主體外匯風險不斷增加的背景下，各經(jīng)濟主體對外匯風險規(guī)避方法的需求也不斷上升，銀行有效規(guī)避外匯風險的途徑之一就是充分利用金融衍生品�，F(xiàn)在國內(nèi)銀行的外匯衍生品市場正在起步階段，銀行對衍生產(chǎn)品的定價和營銷環(huán)節(jié)都不夠成熟。此時國內(nèi)銀行可以利用一些外資銀行對外匯衍生品較為熟悉的優(yōu)勢，與外資銀行進行合作，改進產(chǎn)品或研發(fā)出更加適合自身的外匯衍生品。在目前國內(nèi)銀行之間激烈的競爭環(huán)境中，商業(yè)銀行要合理的制定外匯衍生品的價格與營銷方案，選擇與外資銀行合作或自主研發(fā)出適合自身經(jīng)營特點的衍生品，在更大程度上為銀行規(guī)避外匯風險，發(fā)揮出外匯風險管理工具的最大效用與價值。

　　參考文獻：

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　　[9]曾瑩瑩.商業(yè)銀行外匯風險及其管理研究[D].碩士學位論文,四川省:西南財經(jīng)大學，20xx.

風險管理論文5

　　一、 綜合授信的內(nèi)涵與分類

　　(一)綜合授信的內(nèi)涵:綜合授信是指銀行在對授信客戶的業(yè)務(wù)及財務(wù)指標綜合分析的基礎(chǔ)上,對其信用等級進行評定。根據(jù)客戶的信用等級與公司規(guī)模,確定相應(yīng)的授信品種、授信額度及授信期限。只要是在授信的期限及額度以內(nèi),貸款人便可以根據(jù)自己的實際需求,隨時使用授信,避免了每次辦理的繁瑣程

　　序也降低了財務(wù)成本。如要更加深入的理解綜合授信的內(nèi)涵還需要解釋其功能性的概念,那就是企業(yè)債務(wù)上限、最高綜合授信額度、授信額度及授信余額。

　　所謂企業(yè)債務(wù)上限主要是指同一個法人客戶所能夠承擔的最高的債務(wù)限額,也是所能承擔的外部各單位授予多種方式的信息量的總和,能夠準確的反映出企業(yè)總體上的財務(wù)風險水平。

　　最高授信額度主要是指企業(yè)債務(wù)上限范圍內(nèi)的授信額度理論最高值,只針對于同一法人客戶,銀行自身的資本和實力及風險偏好在特定期限內(nèi)能夠摒棄愿意承擔的信用風險總量,能夠直接反應(yīng)出該銀行的資本和實力以及其風險偏好。銀行測試授信風險資本收益率主要是根據(jù)自身資產(chǎn)組合與風險資本的配置情況來進行的。

　　授信額度是指一家銀行的內(nèi)部程序得到審批后,公開向外界承諾或者是在內(nèi)部規(guī)定,通過最高綜合額度的預(yù)算給予某企業(yè)在一定期間內(nèi)使用的信用額度。它是各商業(yè)銀行所提出的授信申請。

　　授信余額是指實際所使用授信額度之后形成的各項還沒償還的信用余額總和,而并不是指企業(yè)還未使用的授信額度。

　　(二)綜合授信的分類:從原則上來講,綜合授信是有多個不同的授信品種所組合運用的,銀行可以根據(jù)不同的情況向客戶提供不同的授信業(yè)務(wù)及授信額度,而按照綜合授信的.操作程序給予客戶單個品種的授信,則是一種特殊的綜合授信方式。通過綜合授信中的不同業(yè)務(wù)品種及組合的分析,大致可以將綜合授信分為以下兩大類:

　　1、融資類綜合授信:該授信方式主要是為了滿足企業(yè)的資金需求。例如,企業(yè)因為擴大規(guī)模而資金不足,這時企業(yè)需要從外部借如資金,以用于購置廠房或者是相關(guān)設(shè)備等固定資產(chǎn)用作流動資金。

　　2、信用類綜合授信:這類授信方式主要是滿足與企業(yè)對銀行的信譽保證需求。通常情況下,客戶在申請此類業(yè)務(wù)時并非缺少資金,而是需要通過銀行信用的介入,使企業(yè)之間的交易能夠順利的進行,實現(xiàn)合同的簽訂與利益的獲取。

　　二、 綜合授信業(yè)務(wù)的風險管理及其優(yōu)化措施

　　(一)綜合授信部門設(shè)置和業(yè)務(wù)流程:授信部門設(shè)置的科學合理與否都將直接關(guān)系到銀行的利益及信譽。因此設(shè)置科學合理的授信部門,能夠有效的劃清

　　各部門的責任,杜絕在工作中出現(xiàn)相互推諉的現(xiàn)象,增強各部門的責任心,以保證在授信風險審查與合規(guī)性審查之間沒有漏洞與隱患,只有這樣,才能使綜合授信的作用得到最大程度的發(fā)揮。目前,我國商業(yè)銀行大多實行審貸分離,并在授信方面設(shè)置各個業(yè)務(wù)部門,例如,授信風險管理部、結(jié)算、國際、放款中心部門等。各個業(yè)務(wù)受理部門在對客戶情況的調(diào)查上需要結(jié)合客戶的授信需要,提出相應(yīng)的評估意見意見各業(yè)務(wù)品種的額度分配方案,并要對客戶的綜合信用風險進行嚴格的審查。

　　(二)綜合授信的風險管理

　　1、額度管理:綜合授信額度的管理是風險管理中最為重要的。其授信額度的有效期限最多不能超過兩年并應(yīng)從協(xié)議生效當日算起,在綜合授信額度的有效期限內(nèi),具體的授信使用期限不能超過一年。在授信有效期內(nèi)所辦理的任何業(yè)務(wù)的到期日都不能超過授信額度的有效期3個月。在授信額度的有效期期間,若某一種授信品種的額度不足,業(yè)務(wù)受理部門可以根據(jù)客戶的實際情況和客戶所申請的風險管理部門申請調(diào)劑使用分項額度,額度的調(diào)劑則必須根據(jù)銀行的相關(guān)規(guī)定嚴格執(zhí)行。

　　2、合規(guī)性管理:在綜合授信的模式中的每一筆授信業(yè)務(wù),都需要業(yè)務(wù)部門對客戶的信用風險進行初步的評估以及嚴格的核準。與此同時,授信業(yè)務(wù)的合規(guī)性也必須經(jīng)過相關(guān)部門的嚴格審查,用以防范除客戶信用風險之外的其他授信風險。審查的內(nèi)容主要是:企業(yè)是有具有真實的貿(mào)易背景、其業(yè)務(wù)量是否正常的增加、貸款的用途是否合理等等。對于國際貿(mào)易融資性的業(yè)務(wù),其合規(guī)性也必須由國家結(jié)算部門進行審查。

　　3、內(nèi)部評級管理:內(nèi)部的評級管理可謂是綜合授信風險管理中的核心工具,主要是包括客戶評級及責項評級這兩個維度,前者是指客戶對自己本身進行評級,后者則是對授信方式進行評級。

　　優(yōu)化綜合授信的政策建議:1、合理的確定綜合授信額度,降低過度授信風險。2、持續(xù)完善授信管理制度,培育授信合規(guī)文化。3、建立完善的內(nèi)部評級體系,提升風險量化能力。

　　總結(jié):

　　上述主要對我國商業(yè)銀行綜合授信風險管理的各個流程進行了仔細的探討,指出了在綜合授信風險管理中的重點項目流程,并為優(yōu)化綜合授信風險管理提出了相應(yīng)的建議。

　　參考文獻:

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風險管理論文6

　　摘要:本文從內(nèi)部審計參與企業(yè)風險管理的意義出發(fā)，指出內(nèi)部審計參與企業(yè)風險管理的途徑和方法，并進一步探討了內(nèi)部審計與風險管理結(jié)合在企業(yè)中的應(yīng)用和實踐。

　　關(guān)鍵詞:內(nèi)部審計;企業(yè)風險管理

　　現(xiàn)階段，我國的社會經(jīng)濟發(fā)展已經(jīng)逐漸步入了“新常態(tài)”，從增長速度上來看，已經(jīng)從高速增長轉(zhuǎn)變?yōu)榱酥懈咚僭鲩L；從發(fā)展方式層面出發(fā)，已經(jīng)從依靠資源要素以及投資驅(qū)動轉(zhuǎn)變?yōu)榱藙?chuàng)新驅(qū)動。目前的經(jīng)濟發(fā)展“新常態(tài)”促進了企業(yè)管理工作的“新常態(tài)”，內(nèi)部審計作為現(xiàn)代企業(yè)管理的重要組成部分，應(yīng)找準與現(xiàn)代企業(yè)管理的結(jié)合點，積極主動適應(yīng)經(jīng)濟發(fā)展新常態(tài)。隨著內(nèi)外部環(huán)境變化，企業(yè)經(jīng)營環(huán)境變得日趨復(fù)雜，各種風險日益增多，正確認識風險和風險管理的意義，尋找風險管理的有效途徑，幫助企業(yè)及時、有效地預(yù)防和應(yīng)對風險，是推進內(nèi)部審計工作創(chuàng)新發(fā)展的途徑之一。本文從內(nèi)部審計參與企業(yè)風險管理的意義出發(fā)，指出內(nèi)部審計參與企業(yè)風險管理的途徑和方法，并進一步探討了內(nèi)部審計與風險管理結(jié)合在企業(yè)中的應(yīng)用和實踐。

　　一、企業(yè)風險管理的概念

　　20xx年9月，美國COSO委員會在《內(nèi)部控制整合框架》的基礎(chǔ)上擴展形成了《企業(yè)風險管理整合框架》（COSO-ERM），為現(xiàn)代化企業(yè)風險管理工作提供了一個相對全面的指南�；�于COSO框架，企業(yè)風險管理主要是由企業(yè)中的董事會、管理人員以及其他工作人員在計劃方案制定的時候以及在整個企業(yè)中實施的、用于識別可能影響組織的潛在事件并根據(jù)風險偏好管理風險,為組織目標的實現(xiàn)提供合理保證的過程。

　　二、內(nèi)部審計參與企業(yè)風險管理的意義

　　從企業(yè)內(nèi)部管理來看，內(nèi)部審計是企業(yè)風險管理中的關(guān)鍵性組成部分，充分發(fā)揮著提升風險管理水平的重任；從內(nèi)部審計發(fā)展進程來看，參與企業(yè)風險管理逐漸發(fā)展為內(nèi)部審計工作的專業(yè)化發(fā)展方向與業(yè)務(wù)拓展的主戰(zhàn)場。此外，內(nèi)部審計工作作為企業(yè)內(nèi)部有著相對超脫以及獨立身份的專業(yè)化機構(gòu)，能以更加全面、深刻和專業(yè)的視角仔細觀察分析以及評價企業(yè)發(fā)展期間所面臨的多種內(nèi)部風險因素與外部風險因素。內(nèi)部審計可以充當現(xiàn)代化企業(yè)風險控制管理的最后屏障，發(fā)揮安全網(wǎng)的作用。具體來說，內(nèi)部審計不僅能夠憑借監(jiān)督身份實施獨立性企業(yè)風險評估，而且還能夠憑借服務(wù)職能上的優(yōu)勢全面參與到相應(yīng)的風險管理建設(shè)中去，最終實現(xiàn)內(nèi)部審計工作健康發(fā)展以及大膽創(chuàng)新，從根本上提升審計地位。此外，風險管理方面的專業(yè)化理論與實踐的發(fā)展同樣可以促進企業(yè)內(nèi)部審計在價值層面的保值增值，創(chuàng)造更大的業(yè)務(wù)空間以及發(fā)展平臺，實現(xiàn)內(nèi)部審計逐漸從傳統(tǒng)財務(wù)向非財務(wù)領(lǐng)域的科學化過渡發(fā)展。

　　三、內(nèi)部審計參與企業(yè)風險管理的途徑和方法

　　(一)協(xié)調(diào)組織風險管理決策

　　內(nèi)部審計在企業(yè)中具有的獨特組織地位，大多數(shù)企業(yè)的內(nèi)部審計分布于各個組織系統(tǒng)和各個基層單位的內(nèi)部，對企業(yè)的業(yè)務(wù)接觸全面，能夠在企業(yè)企業(yè)風險管理以及改進等環(huán)節(jié)發(fā)揮組織協(xié)調(diào)的作用。其次，內(nèi)部審計人員跟其他具體的業(yè)務(wù)職能人員相比，更能避免逆向利益驅(qū)動、環(huán)境影響、反道德行為等可能導(dǎo)致風險管理失效或不徹底等情況的發(fā)生，有助于其發(fā)表專業(yè)、客觀的意見，協(xié)助設(shè)計和實施企業(yè)風險管理。再次，內(nèi)部審計可以協(xié)助企業(yè)中的不同部門對各種風險進行不斷完善，制定出合理化的處置方案，致力于優(yōu)化企業(yè)的風險應(yīng)對措施，日益完善風險防范管理方案，從根本上減少由于風險而造成的企業(yè)損失。但是，內(nèi)部審計執(zhí)行協(xié)調(diào)角色職能時，應(yīng)避免承擔相應(yīng)的管理職責，且不能因協(xié)調(diào)業(yè)務(wù)而損害其獨立性。

　　(二)提供咨詢服務(wù)

　　內(nèi)部審計針對企業(yè)風險管理開展咨詢業(yè)務(wù)的深入程度取決于企業(yè)風險管理的成熟度。當企業(yè)尚未建立全面風險管理框架時，內(nèi)部審計應(yīng)該作為企業(yè)風險管理的推動者，將企業(yè)風險管理的意識引入到企業(yè)文化當中，從而使每個崗位上的員工都形成風險意識。當企業(yè)逐步建立全面風險管理框架時，內(nèi)部審計人員應(yīng)充分發(fā)揮自身具備的全局視野和專業(yè)技能，適時根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略目標、經(jīng)營策略的調(diào)整以及自身財務(wù)知識結(jié)構(gòu)、所處外部經(jīng)濟環(huán)境的變化，不間斷地改進和完善企業(yè)風險管控的組織結(jié)構(gòu)和業(yè)務(wù)流程，使之能持續(xù)符合企業(yè)的風險承受能力，為企業(yè)長期發(fā)展保駕護航。此外，需要引起注意的是,當內(nèi)部審計機構(gòu)開展咨詢服務(wù)工作的時候，必須要充分考慮自身的專業(yè)化勝任能力。具體來說，內(nèi)部審計的相關(guān)工作人員必須要有著相對較強的風險管理知識以及操作技能，而且應(yīng)經(jīng)過專業(yè)化培訓教育，可以清楚了解風險識別情況、風險評估情況、風險監(jiān)控情況等。

　　(三)評價企業(yè)風險管理過程

　　內(nèi)部審計應(yīng)從以下幾個方面對企業(yè)風險管理過程進行評價：一是評價企業(yè)風險管理組織結(jié)構(gòu)是否充分、適當和有效，對于其設(shè)計和運行存在的缺陷和不足提出針對性改進措施，充分發(fā)揮內(nèi)部審計的咨詢職能，使風險管理組織結(jié)構(gòu)更具有合理性。二是在熟悉企業(yè)戰(zhàn)略目標和經(jīng)營業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)上，針對不同項具體評價其風險識別是否全面，風險等級劃分是否合理。

　　(四)跟蹤風險控制活動

　　從實際操作來說,企業(yè)風險管理框架的執(zhí)行遠比框架的設(shè)計重要,一個設(shè)計完美的管理框架可能因判斷錯誤、執(zhí)行人的勝任能力和內(nèi)外部境變化等因素而失去其應(yīng)有的作用。因此，內(nèi)部審計人員應(yīng)當對風險所處環(huán)境及其他相關(guān)因素開展持續(xù)性監(jiān)測和分析，動態(tài)關(guān)注企業(yè)風險監(jiān)控體系是否健全及執(zhí)行效果，也可以通過對內(nèi)部審計揭示披露風險或問題的處理情況開展后續(xù)跟蹤檢查，檢查所實行的控制措施是否及時有效或產(chǎn)生新的風險，并將檢查結(jié)果及建議提供給企業(yè)管理層以便改進風險控制措施。

　　四、內(nèi)部審計與企業(yè)風險管理結(jié)合在企業(yè)的應(yīng)用和實踐

　　根據(jù)國資委《中央企業(yè)全面風險管理指引》以及《關(guān)于20xx年中央企業(yè)開展全面風險管理工作有關(guān)事項的通知》要求，中國鐵路總公司及其所屬鐵路局已經(jīng)在探索如何將內(nèi)部審計與企業(yè)風險管理進行有益的結(jié)合，并針對高風險領(lǐng)域及管理層關(guān)注的問題開展了一系列專項審計和調(diào)查，提高了內(nèi)審的效率和效果，也證明了與企業(yè)風險管理的整合是內(nèi)部審計發(fā)展的主要方向之一。例如，中國鐵路總公司對鐵路基建項目建設(shè)情況進行跟蹤審計，就工程的立項、預(yù)算、招標、合同、實施、驗工計價、驗收、竣算、付款等各環(huán)節(jié)進行審計，對發(fā)現(xiàn)的問題及時提出管理建議并協(xié)助整改，保證了工程項目優(yōu)質(zhì)高效快速的建成；南昌鐵路局內(nèi)部審計部門根據(jù)與企業(yè)風險管理戰(zhàn)略目標匹配的業(yè)務(wù)重點，開展了全局非運輸企業(yè)物資貿(mào)易經(jīng)營風險防控管理情況、職工保障性住房建設(shè)資金管理情況等專項審計，為管理層的后續(xù)決策提供了依據(jù)，促進了企業(yè)風險管理的持續(xù)改進。這些專項審計和調(diào)查對現(xiàn)階段國有企業(yè)內(nèi)部審計工作的開展無疑有著很好的示范作用，但是鐵路企業(yè)因其特殊的歷史原因和體制問題，長期以來將安全風險管理作為企業(yè)風險管理的主要目標，缺乏將戰(zhàn)略風險、財務(wù)風險、市場風險、運營風險和法律風險整合的全面風險管理體系，還處于風險管理的初級階段，不夠系統(tǒng)和規(guī)范。筆者嘗試根據(jù)企業(yè)風險管理流程，設(shè)計了風險管理基礎(chǔ)審計的.一般程序，希望能起到拋磚引玉的作用。

　　(一)計劃階段

　　內(nèi)部審計部門制定年度審計計劃時，應(yīng)對識別出的風險事件評估后進行風險排序，確定審計先后次序。審計計劃制定后并非一成不變，當管理層的目標、方針和關(guān)注點發(fā)生變化時，應(yīng)對審計計劃進行適時調(diào)整，重新分配審計資源。其次，在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)計劃的過程中，如果出現(xiàn)內(nèi)部審計資源不足或?qū)徲嫹秶�受到限制的情況，內(nèi)部審計部門負責人應(yīng)及時向企業(yè)管理層報告，以避免無法獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，導(dǎo)致審計結(jié)果出現(xiàn)偏差。

　　(二)準備階段

　　風險管理審計的準備階段是進行風險管理審計的基礎(chǔ),這一階段所需進行的準備工作主要包括:了解企業(yè)的風險偏好和戰(zhàn)略目標、業(yè)務(wù)層面目標的風險承受度；在審計業(yè)務(wù)范圍內(nèi)實施初步調(diào)查后，確定審計目標和審計領(lǐng)域相關(guān)風險、控制程度及可利用的內(nèi)審資源；審計方法的選擇等。

　　(三)實施階段

　　1、根據(jù)審計范圍選取合適的風險評價標準

　　內(nèi)部審計人員在選取風險評價標準時,應(yīng)考慮該風險評價標準是否符合被審計單位的實際情況；是否涵蓋大部分的風險領(lǐng)域;風險特征是否鮮明清晰，對環(huán)境的變化是否具有彈性。

　　2、對審計范圍內(nèi)的風險進行分析和評價

　　內(nèi)部審計人員結(jié)合企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略制定和部署,采取定量分析與定性分析相結(jié)合的方法對風險實施綜合性評估。通常情況下，風險評估坐標圖屬于相對常見的分析方法，屬于定性分析法，主要是借助對風險帶來影響大小的反映，將此結(jié)論與風險可能出現(xiàn)的情況進行密切關(guān)聯(lián)，從根本上為明確業(yè)務(wù)風險次序提供合理化框架。定量分析方法則可以通過采集足夠多的風險樣本，利用專業(yè)工具和技術(shù)建立概率模型量化風險來確定風險評級；再按照初始設(shè)定的影響程度和可能性估值，計算風險評分，將評分較高的風險列作主要風險，評分較低的風險列作次要風險，然后對風險進行優(yōu)先次序的排列。

　　3、對風險應(yīng)對措施

　　進行評價在確定了風險的范圍、發(fā)生的可能性、可能造成的損失等因素后，是否正確地選擇了風險應(yīng)對策略，最大限度地降風險是內(nèi)部審計人員的重點關(guān)注點。風險應(yīng)對策略一般來說有規(guī)避、控制、轉(zhuǎn)移、承受四種，每種策略的使用是有條件的,否則將認為措施不當。內(nèi)部審計人員應(yīng)結(jié)合被審計單位的風險偏好、企業(yè)所處的環(huán)境特征、風險程度以及企業(yè)管理人員的經(jīng)驗等，來判斷企業(yè)風險應(yīng)對措施選取是否適當。

　　4、對風險管理框架進行評價

　　內(nèi)部審計部門應(yīng)在眾多單項風險評估的基礎(chǔ)上，評價企業(yè)風險管理框架的充分性和運行的有效性。包括：評價風險控制體系所具有的有效性特點，也就是說風險控制體系的應(yīng)用是否可以獲得相應(yīng)的預(yù)期效果，最終實現(xiàn)預(yù)期的實際控制目標；科學評價風險控制體系是否存在重大差異和缺陷，發(fā)現(xiàn)后是否及時進行了糾正或改進。

　　(四)報告階段

　　風險管理審計報告就是內(nèi)部審計的工作人員針對審計過程中所發(fā)現(xiàn)的相應(yīng)風險水平以及對于組織目標所產(chǎn)生的影響作出的評價結(jié)論和控制過程評價報告，除具備內(nèi)部審計報告的要素外，還應(yīng)簡明易懂、有建設(shè)性意見�？梢匀�種形式發(fā)表評價結(jié)論：一是無保留意見，即經(jīng)過審計沒有發(fā)現(xiàn)風險管理體系存在普遍的相對嚴重的薄弱環(huán)節(jié)；二是保留意見，也就是審計可以發(fā)現(xiàn)風險管理體系當中存在的相關(guān)管理漏洞或者是薄弱環(huán)節(jié)，然而整體上是不至于失效的；三是否定意見，也就是風險管理體系有重大漏洞或嚴重的薄弱環(huán)節(jié)，風險管理體系整體上作用很小甚至失效。

　　(五)審計后續(xù)階段

　　內(nèi)部審計部門應(yīng)對審計結(jié)果進行跟蹤檢查，監(jiān)督管理層已采取有效措施，確保審計建議能夠得到有效落實；或管理層針對審計中發(fā)現(xiàn)的問題，決定接受不采取行動所帶來的風險。

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風險管理論文7

　　一、財務(wù)風險的定義

　　對于財務(wù)風險，一般存在兩種界定：從狹義來講，財務(wù)風險僅僅是指企業(yè)對到期債務(wù)償還的不確定性，也就是只有負債經(jīng)營的企業(yè)才會存在財務(wù)風險;而廣義上來說，企業(yè)的財務(wù)風險貫穿于財務(wù)活動的各個環(huán)節(jié)，如果企業(yè)的實際收益與預(yù)期收益產(chǎn)生了偏差，我們就稱之為財務(wù)風險。通常財務(wù)理論中對財務(wù)風險的研究也是建立在廣義的基礎(chǔ)之上的。

　　在企業(yè)資金的運作過程中，人們通常將財務(wù)風險根據(jù)理財?shù)膬?nèi)容進行清晰的劃分，這種劃分方法通常將財務(wù)風險劃分為四個方面，即籌資風險、投資風險、資金回收風險和收益分配風險。以下筆者將對財務(wù)風險框架按照“四個方面”“三個環(huán)節(jié)”進行簡要的論述。

　　二、財務(wù)風險管理的“四個方面”、“三個環(huán)節(jié)”

　　所謂的“四個方面，”是指按照理財內(nèi)容對財務(wù)風險進行的劃分你，而“三個環(huán)節(jié)”指的是風險識別環(huán)節(jié)、風險評估環(huán)節(jié)和風險防范和控制環(huán)節(jié)。

　　1.籌資風險管理

　　(1)風險識別�；I資風險是建立在企業(yè)負債經(jīng)營的基礎(chǔ)之上，因為對資金的介入而企業(yè)要承受失去償還債務(wù)能力的可能性和收益的不確定性。通常，籌資風險可分為償債風險和收益變動風險。償債風險是企業(yè)因為到了還款期卻由于經(jīng)營不善等問題不能到期償還債務(wù)的風險，企業(yè)如果不能按期償還債務(wù)或者通過債務(wù)重組等的方式及時進行化解，就會導(dǎo)致企業(yè)要進行破產(chǎn)清算。收益變動風險是基于資金使用收益的不確定性而存在的，企業(yè)的財務(wù)杠桿作用使這種不確定性放大，因此，當企業(yè)的稅前利潤有些下降時，也就會給所有者權(quán)益造成更大的損失。

　　(2)風險評估。進行企業(yè)的風險評估主要通過流動比率、速動比率和已獲利息倍數(shù)三個指標來衡量。其中，流動比率和速動比率屬于流動性的指標，與償債的風險反向相關(guān)，也就是說，流動性越強，風險越小，流動性越弱，風險越大。已獲利息倍數(shù)能夠反映企業(yè)的長期償債能力。而負債比率和財務(wù)杠桿系數(shù)則反映了一個企業(yè)財務(wù)杠桿的狀況，因為財務(wù)杠桿對損失和收益有放大性的作用，因此可以用來衡量收益變動的.風險，指標越大，風險越大，反之亦然。

　　(3)風險防范與控制。要想防范和控制企業(yè)的風險，首先就要提高資金的利用率，這是企業(yè)風險防范和控制的根本性所在。企業(yè)的收益可用于進行還本付息，如果企業(yè)長期虧損就會導(dǎo)致企業(yè)承受不能到期還本付息的壓力。其次，企業(yè)要優(yōu)化資本的結(jié)構(gòu)，保持適度的負債。所謂的適度負債，主要表現(xiàn)在一個“度”上。企業(yè)在負債經(jīng)營的過程中，不但會給企業(yè)帶來收益，如果把握不好度，也會給企業(yè)帶來一定的挑戰(zhàn)。企業(yè)對于度的把握，要根據(jù)具體情況來定奪，對于總體經(jīng)營狀況好，資金周轉(zhuǎn)比較快的企業(yè)，負債比率可以高些，而對于資金周轉(zhuǎn)不靈，經(jīng)營不太理想的企業(yè)，要相應(yīng)的降低負債的比率。最后，企業(yè)要讓流動負債與長期發(fā)債之間進行合理的搭配。一般來說，流動負債負債流動資產(chǎn)的購置，而長期負債則多用于購置固定資產(chǎn)。

　　2.投資風險管理

　　(1)風險識別。投資風險，主要是因為企業(yè)外部大的經(jīng)濟環(huán)境和企業(yè)自身的經(jīng)營問題而導(dǎo)致的財務(wù)風險。比如企業(yè)不能按時投產(chǎn)等。其中最典型的是與債券投資相關(guān)的風險，在債券投資形成的產(chǎn)權(quán)中，股權(quán)投資較債券投資的風險要大。

　　(2)風險評估。風險評估主要通過經(jīng)營杠桿系數(shù)和投資收益率方差來進行評估，兩個指標越大，風險就越大。

　　(3)風險防范與控制。要想加強投資風險的防范和控制，企業(yè)首先要進行投資方案的可行性研究，對未來的收益進行合理的預(yù)測;其次企業(yè)的財務(wù)管理者要運用投資組合理論，合理的進行投資。企業(yè)為了分散投資的風險，要合理的分析各個項目之間的關(guān)系，比如在進行證券投資時可以購買不同行業(yè)的證券降低風險。

　　3.資金回收風險管理

　　(1)風險識別。資金回收風險主要存在于應(yīng)收賬款回收的時間和金額上面的不確定性所導(dǎo)致。時間上的風險主要是指客戶拖延付款，超過信用期限償還債務(wù)的風險，而金額上的風險指的是壞賬風險。

　　(2)風險評估。企業(yè)資金回收風險的評估主要通過應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款的回收期、壞賬損失率和應(yīng)收賬款收現(xiàn)率幾個指標進行衡量。其中，前兩個指標反映時間上的不確定性引發(fā)的風險，后兩個指標反映了資金回收金額的不確定性所帶來的風險。一般來說，應(yīng)收賬款回收期越長、周轉(zhuǎn)率越低，壞賬損失率越大、應(yīng)收賬款的收現(xiàn)率越小，企業(yè)的資金回收風險就越大。

　　(3)風險防范與控制。一般來說，要想對資金回收風險進行合理的防范和控制，企業(yè)首先要選擇合理的結(jié)算方式，并且選擇適當?shù)匿N售方式;其次，企業(yè)要根據(jù)自身的經(jīng)營狀況和應(yīng)收賬款情況制定出符合本單位實際情況的應(yīng)收賬款催收政策;再次，企業(yè)的財務(wù)人員計提壞賬準備，制定壞賬準備金制度。

　　4.收益分配風險管理

　　(1)風險識別。收益分配風險的是企業(yè)在對收益進行分配時，其分配的方式、分配的時間以及金額方面存在著此消彼長的關(guān)系而形成的風險，這在一定程度上給企業(yè)也帶來了負面的影響。

　　(2)風險的防范與控制。要想對企業(yè)的收益分配風險進行合理的防范和控制，首先企業(yè)要制定出符合企業(yè)實際情況的收益分配政策，比如如果公司盈余比較穩(wěn)定，就可以選擇發(fā)放較高的股利政策;其次，企業(yè)要讓投資者對本單位樹立起信息，維護好自身的形象。

　　綜上所述，企業(yè)在對財務(wù)風險管理的幾個方面進行評估和控制，能夠更好的對企業(yè)進行管理，保證企業(yè)的正常經(jīng)營，使企業(yè)的利潤最大化。

風險管理論文8

　　在社會及科技不斷發(fā)展與進步的當下，計算機技術(shù)已經(jīng)成為了人們工作、學習和生活中必不可少的一部分，也因此人們提高了對計算機網(wǎng)絡(luò)安全的重視度。一般計算機網(wǎng)絡(luò)安全主要指的是用戶數(shù)據(jù)的安全性、有效性、全面性以及網(wǎng)絡(luò)服務(wù)的可靠性等。本文首先針對計算機網(wǎng)絡(luò)安全進行了簡短的論述，之后對網(wǎng)絡(luò)安全中存在的隱患進行了分析，在此基礎(chǔ)上提出了有效的管理模式。

　　1 計算機網(wǎng)絡(luò)安全概念論述

　　所謂計算機網(wǎng)絡(luò)安全實際上說的是計算機網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)中所包含的不同的硬軟件設(shè)備及用戶數(shù)據(jù)信息的安全可靠性，不會輕易受到其他惡意的盜取和破壞，促使計算機網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)在安全穩(wěn)定的狀態(tài)下運行。此外，計算機網(wǎng)絡(luò)安全還牽連到了有關(guān)于計算機科學技術(shù)、通信技術(shù)及信息安全技術(shù)等多個學科，在人們對網(wǎng)絡(luò)便捷性、高效性的需求不斷提升的當下，切實提升計算機網(wǎng)絡(luò)安全顯得格外重要。常見的破壞計算機網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)的手段包括木馬病毒的破壞、物理通信設(shè)備以及線路的破壞、利用計算機操作系統(tǒng)以及應(yīng)用軟件的漏洞進行攻擊、削弱計算機網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)服務(wù)能力如常見的拒絕服務(wù)等幾個方面。

　　2 當前計算機網(wǎng)絡(luò)安全中存在的安全隱患分析

　　2.1 木馬病毒帶來的`安全隱患

　　在計算機技術(shù)使用過程中木馬是一種常見的破壞性程序，會給計算機帶去一定的破壞，從而導(dǎo)致信息資源存在被盜取的風險。一般木馬程序所帶去的破壞主要有主機資源被占用、用戶數(shù)據(jù)信息被盜取和破壞等。而病毒文件則是通過自我繁殖，主動感染其他文件對計算機系統(tǒng)進行破壞，具有強烈的感染性、潛伏性和傳播性等特點。木馬病毒是最為常見的計算機網(wǎng)絡(luò)隱患產(chǎn)生者，一方面與木馬病毒的特性有關(guān)，其誕生目的就是對計算機系統(tǒng)進行破壞，另一方面木馬病毒可以很好地偽裝在其他應(yīng)用程序、郵件服務(wù)、Web服務(wù)中，人們對于其識別能力較弱，不經(jīng)意的運行超鏈接都可能導(dǎo)致木馬病毒程序被激活，給計算機網(wǎng)絡(luò)安全帶來嚴重威脅。

　　2.2計算機主機以及網(wǎng)絡(luò)設(shè)備的不安全使用帶來的安全隱患

　　影響到計算機網(wǎng)絡(luò)安全的因素有眾多方面，其中計算機主機及網(wǎng)絡(luò)設(shè)備使用是否安全、合理也會帶給網(wǎng)絡(luò)安全嚴重的影響，就計算機的主機來講，如果不在其中設(shè)置相應(yīng)的遠程資源訪問及登錄權(quán)限，數(shù)據(jù)端口的肆意暴露、登錄口令的簡單化設(shè)置、用戶權(quán)限的不合理分配等行為都是主機使用過程中極其不安全的因素。造成主機使用的安全隱患是由于計算機應(yīng)用者缺乏必要的安全意識，往往貪圖計算機控制的便捷性而忽略了系統(tǒng)安全的重要性。對于網(wǎng)絡(luò)設(shè)備而言，其使用的合理性，一方面能夠保障網(wǎng)絡(luò)的暢通性，為用戶提供正常的網(wǎng)絡(luò)服務(wù)，另一方面，網(wǎng)絡(luò)設(shè)備也是提升計算機網(wǎng)絡(luò)安全的重要手段，而實際使用過程中配置的簡單化、登錄訪問的隨意化，同時對于安全設(shè)置有嚴重缺失，這都是導(dǎo)致安全隱患的常見因素。

　　2.3缺乏安全性驗證無線網(wǎng)絡(luò)以及移動互聯(lián)設(shè)備帶來的安全隱患

　　現(xiàn)如今，越來越多的人依賴于無線網(wǎng)絡(luò)技術(shù)及移動互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的使用，在這兩項技術(shù)快速發(fā)展的同時雖然給人們帶去了一定的便捷度，但是也增加了計算機系統(tǒng)安全隱患的發(fā)生機率，在一定程度上無線網(wǎng)絡(luò)等技術(shù)增加了計算機網(wǎng)絡(luò)信息泄露、數(shù)據(jù)損壞的范圍及程度。

　　3 計算機網(wǎng)絡(luò)安全的管理措施分析

　　3.1 做好計算機系統(tǒng)軟件維護工作

　　日常的維護與管理工作雖然是最基礎(chǔ)的，但同時也是保證計算機網(wǎng)絡(luò)安全的最基礎(chǔ)保障，通過日常的維護管理不僅可以對計算機操作系統(tǒng)存在的漏洞及時維修，對各項系統(tǒng)及應(yīng)用實時更新和升級，同時，通過使用殺毒軟件以及各種安全保障軟件來提升計算機系統(tǒng)的安全性，做好定期的病毒木馬查殺工作，系統(tǒng)備份以及數(shù)據(jù)清理工作。除了操作系統(tǒng)的安全保障措施，用戶應(yīng)從來源可靠、安全系數(shù)較高的 Web 網(wǎng)站獲取應(yīng)用軟件，堅決杜絕使用破解性軟件，做好應(yīng)用軟件的升級維護工作來提升計算機網(wǎng)絡(luò)安全。

　　3.2 合理使用各種網(wǎng)絡(luò)物理設(shè)備

　　保證所使用的網(wǎng)絡(luò)設(shè)備安全合理性就相當于為計算機網(wǎng)路的安全打下另一層牢固的保障。就拿路由器來說，需要對其設(shè)置復(fù)雜的登錄訪問口令，同時還要實施MAC 地址綁定、數(shù)據(jù)過濾、IP 流量限制等手段，有效合理提升路由設(shè)備的安全。交換機也是局域網(wǎng)絡(luò)中常見的設(shè)備，保障交換機安全，主要是通過Vlan的劃分進行數(shù)據(jù)流的過濾，從而達到訪問控制的目的。除此之外，還包括硬件防火墻設(shè)備的使用，通過對內(nèi)外數(shù)據(jù)的過濾識別，達到安全保障控制目的。計算機網(wǎng)絡(luò)安全保障還包括各種物理設(shè)備運行環(huán)境的可靠性，包括電磁環(huán)境、電源供應(yīng)、溫度濕度保障等方面的內(nèi)容。

　　3.3 加強計算機應(yīng)用者安全意識以及安全管理操作的培養(yǎng)

　　計算機操作人員本身對于計算機系統(tǒng)的安全來講十分關(guān)鍵，如果操作人員具備良好的安全防范意識和超強的操作水平，在一定程度上就會減少安全隱患的發(fā)生。所以，應(yīng)重視對計算機操作人員安全意識的增強，讓他們能夠深入的了解數(shù)據(jù)信息安全是多么重要，認識到信息安全威脅會造成怎樣的損失;另一方面，應(yīng)通過必要的安全管理操作技能培訓使其安全使用計算機設(shè)備，例如定期變更登錄口令、做好關(guān)鍵數(shù)據(jù)的備份工作、對用戶數(shù)據(jù)進行加密操作，另外要重視不必要的遠程訪問、用戶權(quán)限設(shè)置以及端口的開放，盡可能從計算機安全操作方面杜絕網(wǎng)路安全隱患。

　　3.4 做好網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下無線、移動設(shè)備的維護管理工作

　　在網(wǎng)絡(luò)技術(shù)快速發(fā)展的同時，無線網(wǎng)絡(luò)及移動設(shè)備也有了很大的發(fā)展和進步，特別是現(xiàn)在隨處可見的WIFI及4G通信技術(shù)，為了保證無線網(wǎng)絡(luò)的安全性，必然要設(shè)置相應(yīng)的驗證，利用 MAC 地址與 IP 綁定、MAC過濾等方式進行登錄主機的控制，另外對于陌生的無線網(wǎng)絡(luò)不應(yīng)主動連接，以免用戶數(shù)據(jù)遭到竊取或者破壞。而針對移動設(shè)備——智能手機或者移動終端設(shè)備的使用方面，通過安全驗證、授權(quán)應(yīng)用的安裝、安全掃描等方式保障安全。除此之外，以主機集群構(gòu)建的云計算技術(shù)，通過虛擬主機的控制、資源的訪問限制以及資源動態(tài)管理構(gòu)建起來的安全保障也是未來計算機網(wǎng)絡(luò)安全保障的重要思路。

　　4 結(jié)語

　　總而言之，并不僅僅是一方面的因素會影響到計算機網(wǎng)絡(luò)的安全性，在實際運用過程中應(yīng)重視軟硬件設(shè)備的維護，加大對操作人員安全意識及操作水平的提升等等，這樣才能保證管理維護的正常開展。

風險管理論文9

　　【摘要】隨著提高網(wǎng)絡(luò)課程建設(shè)的質(zhì)量問題備受人們關(guān)注，人們越來越多的投入到對網(wǎng)絡(luò)課程建設(shè)方面的研究中。但實際上，在網(wǎng)絡(luò)課程建設(shè)中如技術(shù)突破的難度、學科教師的實踐確定性、團隊成員受其他任務(wù)干擾等問題依舊存在。從風險管理角度來看，要想解決這類問題，需要從一開始就做好風險識別及應(yīng)對策略。本文根據(jù)網(wǎng)絡(luò)課程建設(shè)流程中啟動、實施和收尾三個階段，針對每個階段邏輯關(guān)系可能存在的風險，總結(jié)了網(wǎng)絡(luò)課程建設(shè)過程中主要存在的幾大風險，并提出了相應(yīng)的應(yīng)對策略。

　　【關(guān)鍵詞】遠程教育；網(wǎng)絡(luò)課程建設(shè)；風險管理

　　網(wǎng)絡(luò)課程作為網(wǎng)絡(luò)教學的基本單元和遠程教育的重要軟資源，是資源建設(shè)工作的重點。被默認為以建設(shè)項目的形勢開展的遠程教育網(wǎng)絡(luò)課程的建設(shè)，缺缺乏項目管理的思想和應(yīng)用，直接影響到網(wǎng)絡(luò)課程建設(shè)的管理效益和質(zhì)量。從風險管理角度來看，要想解決在網(wǎng)絡(luò)課程建設(shè)中出現(xiàn)的問題，需要從一開始就做好風險識別及應(yīng)對策略。網(wǎng)絡(luò)課程建設(shè)的流程圖1所示。網(wǎng)絡(luò)課程建設(shè)的流程圖1所示。

　　一、在項目啟動階段

　　網(wǎng)絡(luò)課程建設(shè)的起步階段包括需求分析、可行性分析和項目規(guī)劃三個部分�，F(xiàn)階段遇到以下一些風險：1.項目整體計劃不合理。網(wǎng)絡(luò)課程建設(shè)制定計劃分為課程體系設(shè)計的計劃與網(wǎng)絡(luò)課程管理平臺開發(fā)的計劃兩部分，為了項目順利實施，必須做好前期調(diào)查，如：需求分析和可行性分析等風險應(yīng)對措施。2.學習者的需求分析不是真實的。若沒真正反映學習者需求，沒充分做好社會發(fā)展現(xiàn)狀調(diào)查與學習者年齡階段、身份、性別等全方位調(diào)查，接下來的可行性分析得不到真實數(shù)據(jù)，此網(wǎng)絡(luò)課程建設(shè)不會得不到大多數(shù)學習者的選擇，自然而然的變成多余的資源。如：想為某校設(shè)計一門網(wǎng)絡(luò)課程，最基本的要了解該校網(wǎng)絡(luò)設(shè)施狀況。

　　二、網(wǎng)絡(luò)課程建設(shè)的實施階段

　　網(wǎng)絡(luò)課程建設(shè)的實施階段可分為兩部為包括課程內(nèi)容在內(nèi)的課程體系的建設(shè)和對支撐技術(shù)即網(wǎng)絡(luò)課程管理平臺(也稱教學環(huán)境)的開發(fā)與設(shè)計。課程體系設(shè)計包括課程教學設(shè)計和網(wǎng)絡(luò)課程原型設(shè)計、腳本編輯、素材準備和網(wǎng)絡(luò)課件制作。在項目實施階段，存在以下風險：1.計劃不夠詳盡。教學的效果取決于教學設(shè)計。史米斯和里根(20xx)將教學設(shè)計的整個過程分為分析、發(fā)展和評價三個階段。弱項讓教學設(shè)計變得完美，在項目啟動階段必須做足需求分析，得到項目實施可行性的充分認可。2.進度安排不合理。由于項目實施階段中，內(nèi)容體系與平臺技術(shù)要兼顧，但不排除在有限的時間內(nèi)，因課程設(shè)計和平臺開發(fā)沒有同時完美收工，使整合部分出現(xiàn)問題。為此，項目經(jīng)理應(yīng)全面考慮整個項目過程的安排和管理。3.質(zhì)量管理不到位。在修改部分，修改內(nèi)容越少，說明課程體系建設(shè)與平臺開發(fā)過程中質(zhì)量越好，在一定期限內(nèi)，網(wǎng)絡(luò)課程的成品效果就越好。因此，項目經(jīng)理不僅強調(diào)對成品的檢驗，而且強調(diào)對過程的管理。每一步都要嚴格控制從內(nèi)容、技術(shù)、時間到人員的態(tài)度。4.團隊成員積極性不高。在網(wǎng)絡(luò)課程建設(shè)中，教師是課程內(nèi)容編排排版、設(shè)計課程腳本和課程整合到網(wǎng)絡(luò)平臺的領(lǐng)導(dǎo)者。有必要對這些教師進行新的技術(shù)培訓。但同時他們又是學校的'骨干教師，教學和科研工作越多，網(wǎng)絡(luò)課程的建設(shè)就為他們增加了大量的工作，影響了教師的積極性，而對新技術(shù)的恐懼也將對教師的工作產(chǎn)生一定的影響。為了防止教師參與網(wǎng)絡(luò)課程建設(shè)，組織結(jié)構(gòu)的管理要人性化、柔性化，協(xié)調(diào)各參與者的角色，充分調(diào)動員工的積極性。

　　三、網(wǎng)絡(luò)課程建設(shè)的第一階段和最后階段包括對結(jié)果的接受和總結(jié)

　　在完成前期計劃與實施階段工作后，人們一般不太重視最后的總結(jié)，但往往在總結(jié)階段中，在成品驗收時可以看到網(wǎng)絡(luò)課程最終效果的好壞。此外，歸納整理整個網(wǎng)絡(luò)課程建設(shè)過程中存在的問題，可以更系統(tǒng)的掌握一個項目團隊應(yīng)該加強建設(shè)的是部分，為下一個網(wǎng)絡(luò)課程建設(shè)項目提供方便。網(wǎng)絡(luò)課程建設(shè)迫切需要一種現(xiàn)代的有效的管理思想和方法來改善自身的建設(shè)流程，預(yù)防風險的發(fā)生，提高課程質(zhì)量。

　　參考文獻：

　　[1]武法提.網(wǎng)絡(luò)課程建設(shè)與開發(fā)[M].背景:高等教育出版社,20xx,7.

　　[2]來鳳琪.論教學設(shè)計和學習理論對教育技術(shù)研究的關(guān)照[J].現(xiàn)代遠程教育研究,四川廣播電視大學,20xx,2.

風險管理論文10

　　摘要：目的探討在臨床上實施風險管理的效果。方法采取隨機實驗法，以我院收治的760例接受普通外科手術(shù)的患者為研究對象進行分析處理，將患者隨機均分為實驗組和對照組，對對照組患者實施常規(guī)護理干預(yù)措施，在實施常規(guī)護理干預(yù)措施的基礎(chǔ)上，對實驗組患者實施風險管理干預(yù)。結(jié)果經(jīng)過風險管理措施干預(yù)后，實驗組患者的醫(yī)患糾紛發(fā)生率明顯低于對照組，對護理工作的滿意度明顯優(yōu)于對照組，結(jié)果差異明顯。結(jié)論在臨床上實施風險管理干預(yù)措施，能夠減少護患糾紛的發(fā)生率，提高了患者對護理工作的滿意度，在臨床上具有廣泛的推廣意義。

　　關(guān)鍵詞：風險管理；臨床護理管理；護理滿意度

　　目前，隨著社會經(jīng)濟水平的不斷提升，社會競爭力也在不斷加劇，各行各業(yè)都發(fā)生了巨大的變化，在醫(yī)療市場中，患者選擇就醫(yī)區(qū)域的主要評判標準就是一所醫(yī)院的安全質(zhì)量。醫(yī)院是一個高風險的場所，對患者的生命健康有著直接的影響，要嚴格控制臨床護理工作的每一個環(huán)節(jié)，降低手術(shù)風險和醫(yī)療隱患的'發(fā)生率[1]。風險管理是指對患者、工作人員、探視者可能產(chǎn)生傷害的潛在風險進行識別、評估并采取正確行動的過程。臨床作為患者治療的特殊場所，如何降低手術(shù)風險是重中之重。為了探討臨床護理管理中風險管理的應(yīng)用，選擇20xx年4月-6月我院收治的380例患者與20xx年12月-20xx年3月我院住院患者380例未實施風險管理護理，對其進行比較分析。

　　1資料與方法

　　1.1臨床資料

　　以我院在20xx年12月-20xx年3月期間收治的38例住院患者為對照組，男性患者有198例，女性患者有182例，患者的年齡在18-81歲，平均年齡為39歲。以我院在20xx年4-6月期間收治的380例住院患者為實驗組，男性患者175例，女性患者205例，患者的年齡在16-92歲之間，平均年齡為45歲。將實驗組和對照組患者的一般臨床資料進行對比，如性別、年齡、病情程度等，結(jié)果沒有出現(xiàn)明顯差異(P>0.05)，在臨床上具有可比性。

　　1.2方法

　　對對照組患者實施常規(guī)護理干預(yù)措施，在實施常規(guī)護理干預(yù)措施的基礎(chǔ)上，對實驗組患者實施風險管理干預(yù)措施，具體內(nèi)容和方法如下：

　　1.2.1設(shè)置風險控制小組

　　在加強風險管理的過程中，要設(shè)置相關(guān)的風險控制小組，風險控制工作的重點內(nèi)容是要建立、健全風險管理體系，成立相應(yīng)的考核小組，根據(jù)工作中遇到的問題制定相應(yīng)的預(yù)防風險的措施，防止風險事件的發(fā)生。

　　1.2.2風險因素的分析

　　從管理因素的角度進行分析，針對潛在的風險制定出有效的解決措施。明確了護理環(huán)節(jié)可能發(fā)生的風險之后，要確認風險因素的危害及發(fā)生概率，根據(jù)對資料及數(shù)據(jù)的分析結(jié)果，對風險進行管理，并選擇正確的方法進行處理[2]。

　　1.2.3加強專業(yè)培訓，提高護理人員素質(zhì)

　　提高護理人員的素質(zhì)，可以降低手術(shù)風險。使每位護理人員都具有較高的職業(yè)責任感和高尚的道德情操、嚴格的慎獨修養(yǎng)、良好的心理素質(zhì)、過硬的操作技術(shù)、極強的應(yīng)急能力。對新開展的手術(shù)，邀請有關(guān)專家講授相關(guān)知識，對大型儀器的使用制定操作規(guī)范。隨著新儀器設(shè)備的不斷出現(xiàn)，對手術(shù)室護理人員提出了更高的要求，因此，手術(shù)室護理人員必須及時更新知識，掌握技能以適應(yīng)外科手術(shù)發(fā)展的需要。熟悉新器械，變被動學習為主動學習，變被動工作為主動工作。手術(shù)室護理人員在和患者進行交流的過程中，態(tài)度應(yīng)和藹溫和，緩解患者的心理壓力，提高患者配合治療的依從性，建立良好的護患關(guān)系，將手術(shù)室護理風險預(yù)告制度告知患者，維護患者知情同意權(quán)，在患者和患者家屬知情的情況下對患者進行手術(shù)，使護患雙方共同承擔起生命和健康的風險，建立抵御風險的共同體，提高患者滿意度。

　　1.3評價標準

　　將實驗組和對照組患者的護患糾紛發(fā)生率和患者的滿意度進行對比，實驗組明顯優(yōu)于對照組。

　　1.4數(shù)據(jù)處理

　　對實驗結(jié)果采取SPSS15.0統(tǒng)計學軟件進行處理分析，實驗組明顯優(yōu)于對照組，結(jié)果差異明顯（P<0.05），在臨床上具有統(tǒng)計學意義。

　　2結(jié)果

　　實驗結(jié)果顯示，實驗組的護患糾紛發(fā)生率明顯低于對照組，患者滿意度明顯優(yōu)于對照組，結(jié)果差異明顯（P<0.05），具體內(nèi)容如表1：

　　3討論

　　隨著我國經(jīng)濟水平的提高，人們的法律意識也在逐漸增強，近些年醫(yī)療糾紛案件的發(fā)生也呈逐年上升的趨勢，不但嚴重影響了醫(yī)院救死扶傷的形象，還嚴重干擾了醫(yī)院的正常工作秩序[3]。臨床護理過程中，任何一個護理過程中的風險都將直接影響手術(shù)的最終結(jié)果。風險管理是指將風險降至最低的管理過程，護理風險管理是醫(yī)療風險管理的重要組成部分。臨床護理中應(yīng)用風險管理理論的重點是建立更加規(guī)范的醫(yī)療管理體系。不斷提高醫(yī)護人員的風險防范意識，建立完善的風險管理體系，及早做好應(yīng)對措施，防患于未然，確保手術(shù)成功，進一步提高了患者的滿意度[4]。臨床風險管理降低了醫(yī)療事件發(fā)生率、切口感染率，改變了臨床的護理工作模式，完善了臨床工作流程和標準，提高了護理人員的學習自覺性和應(yīng)對風險的能力。綜上所述，在臨床實施風險管理模式能夠降低醫(yī)療事件的發(fā)生率、提高患者對護理工作的滿意度，降低了患者術(shù)后切口的感染率，在臨床上具有廣泛的推廣意義。

　　參考文獻

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風險管理論文11

　　摘要：由于長期存在的信貸配給問題，農(nóng)村信貸市場失靈，中國的農(nóng)村民間金融制度尚不健全�；ヂ�(lián)網(wǎng)金融行業(yè)發(fā)展無序，受困于信息不對稱問題，P2P平臺和小額貸款公司經(jīng)營風險偏高，倒閉和跑路事件屢見不鮮。社交金融為屬于人情社會的中國農(nóng)村民間金融提供了一種新的發(fā)展途徑，目前比較典型的社交金融領(lǐng)域有眾籌、社交證券投資、互助保險和社交借貸（熟人借貸）等。本文從社交借貸的基本概念出發(fā)，介紹社交借貸的風險管理，探討它對創(chuàng)新農(nóng)村民間金融模式、解決農(nóng)村地區(qū)的金融排斥、實現(xiàn)普惠金融的借鑒意義。

　　關(guān)鍵詞：社交借貸；民間借貸；民間金融

　　一、社交借貸的概念

　　社交借貸是社交金融最主要的表現(xiàn)形式，是基于社交環(huán)境下的信貸金融體系，在社交信任的基礎(chǔ)上通過互聯(lián)網(wǎng)建立用戶之間的金融關(guān)系，充分發(fā)揮社交網(wǎng)絡(luò)高效、便捷、即時等優(yōu)勢，并利用社會網(wǎng)絡(luò)進行風險管理，實現(xiàn)普惠金融。社交借貸不限于人與人個體之間的'短期借款，也包括企業(yè)間的借款，企業(yè)間合作融資等。社交借貸與傳統(tǒng)民間金融、互聯(lián)網(wǎng)P2P借貸在借貸行為上有諸多不同，所以社交借貸有其獨特的運行機理。通過違約的社會懲罰和還款激勵機制，社交借貸可以管理借貸前后的風險。

　　二、社會網(wǎng)絡(luò)控制借款人違約風險

　　在單純中介型的P2P網(wǎng)絡(luò)借貸平臺上借款人為成功獲得貸款，借款人在按照平臺的要求，提供收入、身份、資產(chǎn)情況以及借款用途等公開信息的同時，有動機在敘述中過分突出他們的“質(zhì)量”，比如自身的還款的意愿、能力以及項目未來穩(wěn)定收益等。由于借款人沒有抵押品，出借方只能通過借款人提供的信息來判斷其違約可能并做出投資決策。為降低信息不對稱，互聯(lián)網(wǎng)社交借貸平臺可通過引入不同的風險控制設(shè)計，提高借款人的社會網(wǎng)絡(luò)，增加其可信度。社會網(wǎng)絡(luò)能夠幫助出借人做出投資決策，并最終能夠在一定程度降低借款人的違約風險。在基于互聯(lián)網(wǎng)平臺的社交借貸中，社會網(wǎng)絡(luò)在不同階段發(fā)揮著不同的作用：逆向選擇，事前道德風險和事后道德風險。可信的借款人能夠通過小組的審核或出借人的橫向選擇，此時社會網(wǎng)絡(luò)發(fā)揮的是甄別作用，出借人選擇違約概率較低的借款人，防止逆向選擇。借款人獲得款項投資后，會受到小組或出借人們的監(jiān)督，迫使借款人努力工作，按時還息，防止事前道德風險，此時社會網(wǎng)絡(luò)發(fā)揮的是監(jiān)督作用。特別是在貸款到期時，通過小組或出借人施加監(jiān)督以及社會懲罰，迫使借款人及時還款，控制借款人的違約風險，防止事后道德風險，此時社會網(wǎng)絡(luò)發(fā)揮的是懲罰作用。從最初篩選借款人到最后還款，社會網(wǎng)絡(luò)能夠一步一步地迫使借款人嚴格規(guī)范地借款、投資、還款，并最終降低違約風險。

　　三、出借人社會監(jiān)督下的違約風險模型

　　出借方中有借款人的出借人及社交網(wǎng)絡(luò)延伸產(chǎn)生的其他出借人。如果出借人擁有更多有關(guān)借款人的私人信息（軟信息），在借款人投資項目過程中，出借人可以進行監(jiān)督，及時觀測到借款人是否降低努力水平、改變資金用途等自利行為，并選擇監(jiān)督強度為m(m>0)，還能及時觀察到借款人的違約行為。當項目成功、收益實現(xiàn)，借款人選擇違約，則將會受到出借人施加的社會懲罰W（W>0），無法再次獲得出借人的信任和下一期貸款，友情也隨之斷裂;當借款人履約，可以獲得社會網(wǎng)絡(luò)價值V。

　　四、社交借貸對于創(chuàng)新農(nóng)村民間金融模式的借鑒意義

　�。ㄒ唬┱�視民間金融對正規(guī)金融的補充作用，使民間金融公開合法化，緩解農(nóng)村地區(qū)金融排斥。民間金融對于緩解農(nóng)村地區(qū)金融排斥具有重要作用，企業(yè)和個人融資難，并不是農(nóng)村地區(qū)沒有富裕資金，而是資金因為信貸約束等問題，沒能到真正有需求的企業(yè)和個人手中，社交借貸可以通過互聯(lián)網(wǎng)和線下社會資本的結(jié)合，擴大農(nóng)村金融市場交易可能性。

　�。ǘ�）政府應(yīng)該鼓勵發(fā)展社交金融，創(chuàng)新民間金融新形式，也應(yīng)加強對社交金融的監(jiān)管。結(jié)合互聯(lián)網(wǎng)金融，依托大數(shù)據(jù)和云計算，根據(jù)農(nóng)村金融需求的特點，尋找社交借貸與農(nóng)村消費金融的結(jié)合點，開展社交金融營銷。支持小微型金融服務(wù)機構(gòu)和互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)開展合作，創(chuàng)新社交金融新模式，積極鼓勵互聯(lián)網(wǎng)社交金融平臺、產(chǎn)品和服務(wù)創(chuàng)新，激發(fā)市場的活力。社交金融也存在和互聯(lián)網(wǎng)金融相似的監(jiān)管問題，比如社交借貸平臺的集資法律風險，社交借貸的平臺安全性和資金第三方存管制度的落實和審核等等，政府應(yīng)該監(jiān)督社區(qū)和互聯(lián)網(wǎng)社交借貸平臺建設(shè)。除此之外，社交金融還存在互聯(lián)網(wǎng)金融沒有的問題，比如平臺或出借人而因借款人違約而擴散借款人個人信息的行為是否違法等等。這一切都需要政府完善自己的監(jiān)管機制。

　　（三）應(yīng)積極規(guī)范引導(dǎo)民間金融發(fā)展，如社區(qū)型農(nóng)村金融互助組織等。在我國經(jīng)濟發(fā)展比較落后農(nóng)村地區(qū)，正規(guī)信貸市場發(fā)展比較落后，農(nóng)村金融抑制和金融排斥問題一直比較突出。隨著改革開放以來，農(nóng)村的金融需求得到一定程度的滿足，但是農(nóng)村富余資金外流缺愈加嚴重。正規(guī)金融機構(gòu)出于盈利性的考慮，發(fā)展農(nóng)業(yè)及農(nóng)村的業(yè)務(wù)成為在尋求政策補貼的被迫行為。在農(nóng)村信用社改革成為農(nóng)商行之后，支農(nóng)力度進一步縮減。中國的微型金融機構(gòu)應(yīng)該借鑒互聯(lián)網(wǎng)平臺的社交借貸技術(shù)，依托獨特運行機制管理風險、開展關(guān)系借貸。

　　參考文獻：

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　　[6]朱浩.社會資本對網(wǎng)絡(luò)借貸行為的影響[D].西南財經(jīng)大學.20xx.4

風險管理論文12

　　摘要：近些年來，隨著我國國民經(jīng)濟的快速發(fā)展，各地對基礎(chǔ)設(shè)施項目的建設(shè)也越來越多，市政工程項目投資規(guī)模也越來越大，技術(shù)等級、難度不斷提高，項目風險日益增大。本文從工程質(zhì)量、成本費用和安全環(huán)保三個方面分析了市政工程經(jīng)濟管理中存在的風險，同時給出了相應(yīng)的應(yīng)對策略，以此來提高市政工程的整體水平。

　　關(guān)鍵詞：市政工程 風險管理 應(yīng)對策略

　　1 緒論

　　近些年來，隨著我國國民經(jīng)濟的快速發(fā)展，各地對基礎(chǔ)設(shè)施項目的建設(shè)也越來越多，市政工程項目投資規(guī)模也越來越大，技術(shù)等級、難度不斷提高，這些因素一方面為施工單位提供了難得的機遇，另一方面又帶來了許多挑戰(zhàn)。

　　市政工程屬于國家的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，包括城市建設(shè)中的各種公共交通、道路橋梁、城市防洪、環(huán)境衛(wèi)生等基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，是一個城市生存和發(fā)展不可或缺的物質(zhì)基礎(chǔ)。

　　由于各方面的原因，施工單位在市政工程施工過程中往往過多的關(guān)注經(jīng)濟利益，而沒有采取合理有效的質(zhì)量監(jiān)管體系，這樣就會導(dǎo)致市政工程的質(zhì)量存在某些瑕疵，市政工程事故時有發(fā)生。如果遇到突發(fā)事件就會存有重大的安全隱患，很不利于社會的穩(wěn)定和發(fā)展，也給群眾的生命財產(chǎn)安全留下很大的隱患。

　　2 市政工程經(jīng)濟管理中的風險

　　市政工程經(jīng)濟管理通常因為工程復(fù)雜程度比較高、利益相關(guān)眾多、不確定因素比較多、施工場地狹窄、政府多頭管理等因素，往往不容易對市政工程進行風險控制。

　　長期以來，我國市政工程承建單位往往忽視或不重視對市政施工工程中存在的風險，沒有認識到風險管理的重要性，對施工項目的風險考慮欠缺，有的甚至根本不考慮。由于市政工程通常是要求保證工程質(zhì)量、工程成本、安全環(huán)保等。因此，本文將市政工程經(jīng)濟管理中存在的風險分為：工程質(zhì)量缺陷、成本超支、安全環(huán)保等施工風險問題。

　　2.1 工程質(zhì)量風險

　　為了省時省力，一些施工單位會實行內(nèi)部項目承包制，進行轉(zhuǎn)包和掛靠，這種做法削弱了項目部的施工能力和施工質(zhì)量。也有一些不具備施工資格的單位，為了獲取暴利，以掛靠施工的形式進行施工建設(shè)，直接導(dǎo)致工程質(zhì)量的下降。

　　質(zhì)量風險的影響因素主要包括人、材料、機械因素，技術(shù)因素、施工管理及經(jīng)驗因素、環(huán)境因素等。

　　(1)人、材料、機械因素

　　“人”這一因素包括包括兩個方面：施工人員的技術(shù)水平和操作能力決定著工程的施工質(zhì)量；工程項目質(zhì)量水平通常取決于領(lǐng)導(dǎo)者項目管理水平和質(zhì)量責任意識�！安牧稀钡囊蛩兀河貌馁|(zhì)量是工程質(zhì)量的基礎(chǔ)，材料的合理使用是影響工程項目質(zhì)量實體的重要因素�！皺C械”的因素：機械設(shè)備的好壞，也直接關(guān)系到工程的質(zhì)量，要定期進行保養(yǎng)、檢測維護并送有關(guān)部門迸行鑒定，。

　　(2)技術(shù)因素

　　技術(shù)因素包括直接的工程技術(shù)和輔助的生產(chǎn)技術(shù)，直接的工程技術(shù)包括勘察技術(shù)、施工技術(shù)等，輔助的生產(chǎn)技術(shù)包括驗技術(shù)、試驗技術(shù)等。

　　(3)施工管理及經(jīng)驗因素

　　企業(yè)觀念陳舊，施工管理水平較低，相關(guān)技術(shù)人員缺乏相應(yīng)的施工經(jīng)驗。施工技術(shù)人員不了解圖紙，或者不嚴格按照圖紙施工；施工人員沒有經(jīng)過質(zhì)量培訓，質(zhì)量意識差；操作人員沒有達到相應(yīng)的技術(shù)水平；設(shè)計人員缺乏經(jīng)驗，設(shè)計的'工方案不合理等。

　　(4)環(huán)境因素

　　工程技術(shù)環(huán)境，比如地質(zhì)、氣象；有工程管理環(huán)境，如質(zhì)量保證體系；有勞動環(huán)境，如勞動組合；還有人文環(huán)境，如當?shù)氐娘L土人情。這些因素對于工程質(zhì)量的影響，具有復(fù)雜多變的特點。

　　2.2成本費用風險

　　獲取利潤是承包商的目標，因而成本控制是承包商風險管理的主要目標，因此要充分考慮成本超支的風險，控制施工成本。

　　(1)人工材料價格。物資材料和人工費用漲幅過大，都會給承包商帶來成本增加和經(jīng)濟損失，導(dǎo)致承包商的虧損。

　　(2)資金到位情況。業(yè)主由于融資困難或?qū)�項目的滿意度低，拖欠施工單位進度款。若施工單位籌措資金方式不當，勢必會增加項目成本費用風險。

　　(3)工程變更的影響。這是成本變化的主要根源，變更對造價的影響是復(fù)雜和多方面的。

　　2.3安全環(huán)保風險

　　市政道路、橋梁、軌道交通工程等，作業(yè)施工環(huán)境復(fù)雜，受外界干擾和涉及安全生產(chǎn)的不確定危險因素多。安全事故不僅涉及類型多、危險性大，而且如果一旦發(fā)生安全事故，很容易產(chǎn)生次生事故，甚至波及工程結(jié)構(gòu)本身。因此，必須深刻認識到預(yù)防安全環(huán)保風險的重要性。安全環(huán)保風險包括以下幾個因素：

　　(1)安全生產(chǎn)管理制度。主要是指單位未建立或未健全安全生產(chǎn)管理制度帶來的管理風險，比如管理制度缺陷帶來的違章作業(yè)、多個管理標準，應(yīng)急預(yù)案流于形式化等。

　　(2)人為風險。這一風險主要與施工、操作人員的安全、環(huán)保意識息息相關(guān)，要加強基層操作人員的專業(yè)知識及紀律的培訓，減少或杜絕違章作業(yè)。

　　(3)現(xiàn)場管理水平缺乏。施工現(xiàn)場發(fā)生事故的原因是多種多樣的，比較常見的包括：習慣性違章作業(yè)，機械設(shè)備存在安全缺陷，作業(yè)環(huán)境不良，指揮失誤等不確定因素。在市政工程施工安全管理中，常常會出現(xiàn)管理者管理缺位的風險。

　　3 市政工程經(jīng)濟管理風險的應(yīng)對策略

　　3.1工程質(zhì)量方面的控制

　　3.1.1 人的質(zhì)量控制。人在施工質(zhì)量監(jiān)管控制中起著決定性的作用，施工人員的崗位教育以及技術(shù)水平是保證市政工程質(zhì)量的前提條件。要提高市政工程施工的工作質(zhì)量，就必須對施工人員進行崗位教育以及技術(shù)培訓，從而樹立人員的工程質(zhì)量意識。要做好對質(zhì)量意識的宣傳，做到安全意識深入人心。

　　3.1.2原材料的質(zhì)量控制。施工中用到的原材料，是決定工程質(zhì)量好壞的基本要素，因此，保證施工原材料的按質(zhì)、按量供應(yīng)是質(zhì)量控制也是極為重要的內(nèi)容。

　　3.1.3機械設(shè)備的質(zhì)量控制。施工中用到的機械設(shè)備也會對工程質(zhì)量造成一定的間接影響。因此，可以使用一些先進可靠、符合技術(shù)規(guī)范的機械設(shè)備，而且還要對這些設(shè)備進行定期的檢查和維護。

　　3.1.4堅持實行質(zhì)量預(yù)防和控制。工程施工質(zhì)量控制的基本觀點是堅持“質(zhì)量第一、預(yù)防為主”，要分析研究影響施工質(zhì)量的環(huán)節(jié)和因素，針對這些因素進行相應(yīng)的質(zhì)量預(yù)防和控制。

　　3.2施工成本風險應(yīng)對措施

　　獲取利潤是施工單位的目標，因而成本控制是施工單位風險管理的主要目標。對施工單位來說，施工過程中最大的風險之一就是成本超支，因此要充分考慮成本超支的風險。針對市政工程成本管理，提出一系列應(yīng)對措施。

　　(1)投標報價時預(yù)先考慮成本。在工程實施前，需要預(yù)先制定成本控制目標，對原材料如鋼材、水泥等上漲因素，預(yù)留部分費用空間；對變更設(shè)計造成的費用增加，及時索賠獲得補償。

　　(2)針對物價上漲的風險，簽訂合同時，盡可能采用單價承包合同，釆用合適的單價合同、分包等方式來轉(zhuǎn)嫁或分擔這種風險。

　　(3)加強物資采購管理工作，尤其是大宗材料的采購，要貨比三家，選擇價格合理、信譽好的供應(yīng)商。

　　(4)優(yōu)化設(shè)計，降低施工難度，節(jié)約單項施工成本。在保證項目標準的情況下，減少不必要的單項工程，消減和降低成本超支的風險。

　　3.3施工安全環(huán)保風險應(yīng)對措施

　　工程項目現(xiàn)場的施工安全生產(chǎn)、環(huán)保管理是一項專業(yè)性很強的系統(tǒng)管理工作，直接影響到企業(yè)的形象和經(jīng)濟利益。市政工程通常比較緊迫，結(jié)構(gòu)復(fù)雜，新工藝、新材料比較多，現(xiàn)場作業(yè)面大，這些都給施工現(xiàn)場的安全、環(huán)保管理等工作帶來了較大困難。對此，提出以下幾點應(yīng)對措施：(1)完善安全生產(chǎn)管理制度，改進安全管理程序。(2)深入宣傳動員教育，提高全員安全意識。(3)加強協(xié)調(diào)合作，改善施工條件。(4)加強日常管理，強化監(jiān)督檢查，對于電工操作等特種作業(yè)，需經(jīng)過有關(guān)部門組織的安全培訓，在取得操作證后方準其獨立作業(yè)。

　　4 總結(jié)

　　市政工程經(jīng)濟管理涉及的內(nèi)容比較多，影響因素比較復(fù)雜，存在各種風險，而且貫穿于工程施工階段的全過程。只有抓住各種風險的影響因素，找出相應(yīng)的應(yīng)對策略，才能在施工中做到科學有序，從而有效地控制工程質(zhì)量，避免成本費用提高以及不必要的安全環(huán)保事故發(fā)生，提升市政工程的整體水平。

風險管理論文13

　　摘要：信用社是支撐農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展的重要經(jīng)濟體，在農(nóng)村現(xiàn)代化經(jīng)濟發(fā)展進程中發(fā)揮著重要的經(jīng)濟保障作用，為三農(nóng)事業(yè)的發(fā)展奠定了重要的基礎(chǔ)性保障。但受各項因素影響，新時期農(nóng)村信用社面臨著各類風險，嚴重影響了其經(jīng)濟安全。為此，本文以浙江省為例，就新時代農(nóng)村信用社風險管理工作展開了深入的研究與探討。通過對新時代農(nóng)村信用社風險類型的詳細介紹，探究了信用社風險的成因以及農(nóng)村信用社風險管理中存在的普遍問題，對新時代農(nóng)村信用社風險管理的具體策略進行了詳細介紹。

　　關(guān)鍵詞：農(nóng)村信用社；風險；管理；策略

　　農(nóng)村信用社貸款以小額貸款為主，在經(jīng)營過程中面臨著農(nóng)戶方面的風險、市場方面的風險和內(nèi)部管理的風險。而農(nóng)村信用社風險的主要成因包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的脆弱性、市場失靈、經(jīng)營范圍狹窄等。在這種情況下，農(nóng)村信用社應(yīng)加強對風險的管理，積極探索農(nóng)村信用社風險管理的策略，不斷降低農(nóng)村信用社發(fā)展過程中的風險。研究新時代農(nóng)村信用社風險管理不僅能夠有效防范風險，而且對農(nóng)村信用社發(fā)展意義深刻。

　　1新時代農(nóng)村信用社風險

　　1.1貸款農(nóng)戶方面的風險

　　新時代農(nóng)村信用社貸款過程中必須面臨貸款農(nóng)戶所帶來的風險。具體來講，農(nóng)村地區(qū)的小額貸款發(fā)展速度較快，然而，小額貸款的發(fā)展考驗了農(nóng)戶的信用風險。而農(nóng)戶的信用風險主要表現(xiàn)為道德風險。有些農(nóng)戶在獲得信用社貸款之后將貸款用于生產(chǎn)，而沒有及時還款，導(dǎo)致農(nóng)業(yè)銀行信貸人壓力過大，給農(nóng)村信用社帶來了較大的風險。另外，農(nóng)戶將貸款用于生產(chǎn)投入之后，沒有收回成本，導(dǎo)致無法還貸，進而引發(fā)農(nóng)村信用社貸款風險。

　　1.2外部市場方面的風險

　　農(nóng)村信用社在貸款業(yè)務(wù)發(fā)展的過程中仍面臨著市場風險。例如，小額貸款對象主要是農(nóng)戶，而農(nóng)戶受農(nóng)產(chǎn)品市場影響較大，會導(dǎo)致農(nóng)村信用社貸款也受到農(nóng)產(chǎn)品市場的影響。農(nóng)產(chǎn)品滯銷會導(dǎo)致農(nóng)民增產(chǎn)而不增收，最后農(nóng)民職能減價賠錢賣掉農(nóng)產(chǎn)品，導(dǎo)致農(nóng)業(yè)生產(chǎn)損失巨大，沒有能力償還貸款。并且，農(nóng)村信用社貸款具有很高的風險，小額貸款大多沒有質(zhì)押和抵押，而是采取聯(lián)保的方式，很容易出現(xiàn)違約的情況。另外，小額貸款的期限較短，而利率變動較大，利率變動也會給農(nóng)村信用社小額貸款帶來一定風險。

　　1.3農(nóng)村信用社內(nèi)部管理風險

　　農(nóng)村信用社內(nèi)部管理風險主要包括靜態(tài)風險和動態(tài)風險。其中，動態(tài)風險主要指由于社會活動而引發(fā)的農(nóng)村信用社的風險。靜態(tài)風險主角要指由于自然力變動而引發(fā)的信用社風險。從靜態(tài)風險方面來講，農(nóng)村信用社貸款受內(nèi)部因素影響較大，小額貸款管理不完善會引發(fā)小額貸款風險。并且，有些農(nóng)村信用社并沒有對風險進行系統(tǒng)化和制度化管理，導(dǎo)致農(nóng)村信用社風險管理缺乏規(guī)范性，管理風險出現(xiàn)進一步提升，進而沖擊小額貸款的安全。另外，農(nóng)村信用社員工存在著認知不足和職業(yè)素養(yǎng)不高的問題，有些員工甚至出現(xiàn)違規(guī)貸款的現(xiàn)象，導(dǎo)致貸款風險。

　　2新時代農(nóng)村信用社風險的成因

　　2.1農(nóng)戶法制意識和誠信意識不強

　　從風險類型方面來講，農(nóng)戶的'法制意識和誠信意識不強是造成農(nóng)村信用社外部管理風險的主要原因。而從管理方面來講，農(nóng)村信用社風險管理工作不完善是造成貸款農(nóng)戶法制意識不強的重要原因，進而影響農(nóng)村信用社小額貸款風險。從農(nóng)戶方面來講，大多數(shù)農(nóng)戶的文化水平較低，思想認知水平不高，誠信意識薄弱，缺乏對貸款政策、金融知識的了解，很容易在貸款過程中出現(xiàn)信息不對稱的現(xiàn)象。

　　2.2農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的脆弱性

　　農(nóng)業(yè)生產(chǎn)具有脆弱性的特征，而農(nóng)村信用社貸款主要以農(nóng)業(yè)生產(chǎn)貸款為主。并且，農(nóng)業(yè)生產(chǎn)風險較大，農(nóng)戶在貸款資金使用上面受到自然因素的制約。例如，病蟲害、干旱、臺風等都會影響農(nóng)業(yè)收入，甚至有些農(nóng)民的投資得不到回報，導(dǎo)致農(nóng)戶無法還款。另外，農(nóng)村信用社小額貸款以半年或一個季度的貸款為期，而這一期限與農(nóng)作物生成周期相違背，農(nóng)民在農(nóng)作物收成之前其投入成本得不到回報，沒有能力還款。

　　2.3市場失靈

　　市場失靈是農(nóng)村信用社風險的重要因素。農(nóng)村信用社是農(nóng)村金融市場重要機構(gòu)，承擔著農(nóng)村地區(qū)的資金提供任務(wù)。在三農(nóng)發(fā)展的背景下，農(nóng)村信用社不斷擴大小額貸款的規(guī)模，小額貸款成為農(nóng)村信用社的主導(dǎo)力量。然而，農(nóng)村金融市場的發(fā)展還不夠完善，金融機構(gòu)對農(nóng)村地區(qū)的經(jīng)濟支持嚴重不足，金融市場結(jié)構(gòu)失衡，其他金融機構(gòu)難以分擔農(nóng)村地區(qū)的金融需求。在這種情況下，農(nóng)村信用社承擔著農(nóng)村地區(qū)的大部分金融風險，而這些風險正是農(nóng)村信用社小額貸款風險的主要來源。

　　2.4貸款利率機制失靈

　　我國為了降低農(nóng)村信用社小額貸款風險制定了利率定價機制。然而，在利率定價機制實施的過程中，并沒有充分發(fā)揮對貸款風險的降低作用，有些農(nóng)村地區(qū)的貸款利率機制失靈，導(dǎo)致較大的農(nóng)村信用社貸款風險。另外，農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的資金來源較少，社會對農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的資金支持渠道十分狹窄，因而導(dǎo)致農(nóng)村信用社貸款利率機制失靈，增加了農(nóng)村信用社風險管理的難度。

　　2.5經(jīng)營范圍狹窄

　　農(nóng)村信用社小額貸款的經(jīng)營范圍十分狹窄，主要為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)提供金融服務(wù)。然而，農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的風險抵抗能力較差，很容易受自然災(zāi)害和市場發(fā)展的影響。并且，農(nóng)業(yè)生產(chǎn)具有較大的不穩(wěn)定性，很難對農(nóng)業(yè)生產(chǎn)進行預(yù)測。在這種情況下，農(nóng)村信用社貸款會面臨嚴重的還款問題，貸款風險較大。

　　3新時代農(nóng)村信用社風險管理存在的問題

　　3.1不良貸款比重較大

　　農(nóng)村信用社的不良貸款率較高。這是因為，農(nóng)村信用社的貸款對象主要為農(nóng)戶，而農(nóng)戶將貸款用戶農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的時候會面臨農(nóng)業(yè)生產(chǎn)風險。如果農(nóng)業(yè)收入較低或者沒有農(nóng)業(yè)收入會導(dǎo)致農(nóng)戶無法還款，進而引發(fā)農(nóng)村信用社風險。另外，有些農(nóng)戶缺乏法律意識和誠信意識，在貸款之后故意不還款，增加了農(nóng)村信用社的貸款風險。

　　3.2缺乏風險緩釋措施

　　農(nóng)村信用社貸款主要根據(jù)借款人的信用，沒有采取擔保措施，貸款資金的回收完全依靠貸款人的誠實信用和貸款人的生產(chǎn)經(jīng)營。而農(nóng)業(yè)生產(chǎn)風險較大，受多種因素的影響，很容易出現(xiàn)本息無法回收的現(xiàn)象。在這種情況下，農(nóng)戶只能違約，而農(nóng)村信用社卻沒有辦法強制農(nóng)戶還款。另外，農(nóng)村信用社在貸款過程中缺乏風險緩釋措施，農(nóng)村信用社貸款完全處于風險之中，風險較大。

　　3.3管理水平不高

　　當前，農(nóng)村信用社風險管理水平較低，信貸管理工作不到位，農(nóng)村信用社貸款風險較大。具體來講，有些農(nóng)村信用社在貸款之前并沒有進行嚴格的審查，而是簡單手機農(nóng)戶的信息，導(dǎo)致農(nóng)戶出現(xiàn)借冒名貸款的現(xiàn)象。并且，有些農(nóng)村信用社的貸后管理不到位，沒有對借款人的還款能力、生產(chǎn)經(jīng)營、資金使用、信用風險等情況進行動態(tài)收集，不利于貸款風險的預(yù)防。另外，農(nóng)村信用社產(chǎn)品期限設(shè)置不夠合理，無法滿足農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的需求，導(dǎo)致農(nóng)戶沒有還款能力，增大了農(nóng)村信用社貸款風險。

　　3.4信貸人員素質(zhì)不高

　　有些農(nóng)村信用社的信貸人員素質(zhì)不高，甚至存在著違規(guī)操作和失誤操作，增加了農(nóng)村信用社的貸款風險。具體來講，有些農(nóng)村信用社員工缺乏經(jīng)濟財會的專業(yè)化知識和技能，無法適應(yīng)市場化、全球化、多元化的競爭，業(yè)務(wù)能力較低，業(yè)務(wù)服務(wù)質(zhì)量較差。另外，大多數(shù)農(nóng)村信用社員工的文化水平較低，缺乏對專業(yè)的、高素質(zhì)農(nóng)村信用社專業(yè)人員的引進，農(nóng)村信用社信貸管理缺乏專業(yè)人才的支撐。

　　3.5信息技術(shù)水平不高

　　農(nóng)村信用社信息技術(shù)水平不高是影響農(nóng)村信用社貸款風險的重要因素。具體來講，有些農(nóng)村信用社的信息化系統(tǒng)不夠完善，缺乏對先進的信息技術(shù)的應(yīng)用，無法及時為客戶提供在線信貸服務(wù)，農(nóng)村信用社信息化服務(wù)功能不健全，難以滿足農(nóng)戶的便捷化、多樣化的需求，從而影響了農(nóng)村信用社貸款業(yè)務(wù)的發(fā)展。另外，網(wǎng)絡(luò)在線貸款由于網(wǎng)絡(luò)的虛擬性，面臨著網(wǎng)絡(luò)安全風險，威脅著農(nóng)村信用社貸款的安全性。

　　4新時代農(nóng)村信用社風險管理的策略

　　4.1外部管理策略

　　4.1.1完善監(jiān)管政策。針對農(nóng)村信用社風險，我國應(yīng)積極完善農(nóng)村信用社監(jiān)管政策，加強對農(nóng)村信用社的監(jiān)管。并且，農(nóng)村信用社貸款業(yè)務(wù)與一般商業(yè)貸款不同，我國政府監(jiān)管部門應(yīng)針對農(nóng)村信用社貸款業(yè)務(wù)和農(nóng)村兼容市場建立具有實用性的監(jiān)管框架。并且，政府監(jiān)管部門應(yīng)深入農(nóng)村地區(qū)，了解農(nóng)村地區(qū)的金融市場風險和金融市場風險管理的特點，充分考慮農(nóng)業(yè)貸款的風險和農(nóng)業(yè)生產(chǎn)周期，制定針對性的監(jiān)管框架，使農(nóng)村信用社風險監(jiān)管與農(nóng)村信用社金融業(yè)務(wù)相符合。4.1.2優(yōu)化組織結(jié)構(gòu)。組織架構(gòu)直接影響著農(nóng)村信用社財力、物力和人力的配置，對農(nóng)村信用社的發(fā)展有著重要意義。因此，我國應(yīng)放松對農(nóng)村信用社的行政干預(yù)，不斷優(yōu)化農(nóng)村信用社的組織架構(gòu)。具體來講，我國應(yīng)加快農(nóng)村信用社改革，使農(nóng)村信用社成為我國商業(yè)化和市場化的經(jīng)營主體，確保農(nóng)村信用社組織架構(gòu)的自主權(quán)，讓農(nóng)村信用社能夠自負盈虧、獨立經(jīng)營。

　　4.2內(nèi)部管理策略

　　4.2.1優(yōu)化管理制度。農(nóng)村信用社應(yīng)積極優(yōu)化內(nèi)部管理制度，為農(nóng)村信用社業(yè)務(wù)發(fā)展與風險管理提供制度支持。為此，農(nóng)村信用社應(yīng)從新時代貸款風險和農(nóng)戶貸款特征入手制定針對性的制度和政策，及時修訂已經(jīng)過時的制度，對有明顯漏洞的制度規(guī)定進行查漏補缺，完善貸前調(diào)查、貸款審核、貸后管理等制度，優(yōu)化信貸風險管理機制，降低農(nóng)村信用社信貸風險的可能性。4.2.2提高員工素質(zhì)。農(nóng)村信用社應(yīng)不斷提高員工素質(zhì)，增強員工的業(yè)務(wù)能力。為此，農(nóng)村信用社應(yīng)積極引入高素質(zhì)、專業(yè)財會人員，加強專業(yè)財會人員對農(nóng)村信用社業(yè)務(wù)的指導(dǎo)，進而提高農(nóng)村信用社的整體業(yè)務(wù)水平。并且，農(nóng)村信用社應(yīng)加強對現(xiàn)有員工的專業(yè)培訓，深化員工對財會專業(yè)知識和技能的學習，確保農(nóng)村信用社員工的合法規(guī)范操作，進而降低農(nóng)村信用社風險。

　　參考文獻

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　　[5]郭義.基于新體制框架下的農(nóng)村信用社風險管理研究[J].企業(yè)改革與管理,20xx(4).

風險管理論文14

　　1 前言

　　房地產(chǎn)投資是一項綜合性、專業(yè)性、技術(shù)性極強的活動，同時也是一個高投入、高回報和高風險的事業(yè)。房地產(chǎn)的特性決定了它投資數(shù)額大，投資周期長，變現(xiàn)能力差，投資過程中既有經(jīng)營風險、金融財政風險等有形風險，也有如政策變化等無形風險。眾多的不確定因素，決定了投資效益的不確定性，從而使投資方案和決策具有一定的潛在風險。房地產(chǎn)經(jīng)營風險管理是指房地產(chǎn)經(jīng)營者對所經(jīng)營的房地產(chǎn)客觀上存在的經(jīng)營風險的認識、處理與控制，以使風險損失減少到最小程度。由于房地產(chǎn)經(jīng)營面臨著各種風險，這就要求經(jīng)營者增強風險意識，加強風險管理，把風險管理作為企業(yè)管理體制的一項重要的管理活動來抓。除了必須設(shè)立風險管理機構(gòu)、培訓和配備專業(yè)管理人員以外，還要認真研究各類風險從潛伏到發(fā)生和發(fā)展的運動規(guī)律，對風險的各個環(huán)節(jié)都能采取有效的措施，并對控制措施能做到有效的監(jiān)控。如何有效地分析風險、避免風險事件的發(fā)生就成為房地產(chǎn)決策中的首要問題。

　　2 房地產(chǎn)投資風險

　　房地產(chǎn)投資風險概括講包括經(jīng)營風險、財務(wù)風險以及市場風險三方面內(nèi)容。

　　2.1 經(jīng)營風險

　　一般是指房地產(chǎn)投資開發(fā)項目經(jīng)營管理不善而引起預(yù)期收入水平不能實現(xiàn)，或不足以補償費用的可能性。一般來說，投資項目越大，對經(jīng)營管理的水平要求也越高。尤其是錯誤預(yù)測了房地產(chǎn)投資市場，并造成決策的失誤，將會對房地產(chǎn)投資造成很大的風險。

　　2.2 財務(wù)風險

　　一般是在貸款投資房地產(chǎn)時形成的一種極端的不確定性。也就是說，投資者以所投資的房地產(chǎn)作為抵押物，獲取用于該項目投資的貸款時。便承擔了一個如果不能按照抵押貨款協(xié)議規(guī)定的期限還本付息時，其所抵押的房地產(chǎn)就會成為他人財產(chǎn)的風險。不貸款的投資者不會有財務(wù)風險，但也難以利用身外資金獲取利益。房地產(chǎn)經(jīng)營者應(yīng)充分估計到企業(yè)籌資困難度財產(chǎn)狀況不良對企業(yè)帶來的有關(guān)財務(wù)方面的風險。

　　2.3 市場風險

　　一般是指由于國家或地區(qū)的政治或經(jīng)濟因素的影響，利率變化以及其他因素的影響，造成房地產(chǎn)市場購買力下降，價格跌落的可能性的由于房地產(chǎn)市場價格與通貨膨脹趨于同步的增長，且從一定時期來看，房地產(chǎn)總體上是處于供不應(yīng)求的局面。因此，房地產(chǎn)投資的市場風險，常常是比較小的， 但是當一個國家或地壓的經(jīng)濟不景氣時，由于房地產(chǎn)市場在一定時期內(nèi)需求會驟然降低，房地產(chǎn)價格也可能會出現(xiàn)急劇下跌的情況。

　　3 房地產(chǎn)風險管理的策略探討

　　3.1 加強對經(jīng)營環(huán)境的研究。房地產(chǎn)企業(yè)和其它企業(yè)一樣總是在一定的環(huán)境中開展經(jīng)營活動的，環(huán)境既提供了機會也構(gòu)成了威脅。企業(yè)的經(jīng)營活動與外部環(huán)境的聯(lián)系越來越緊密。外部環(huán)境的各種因素如經(jīng)濟因素、社會文化因素、家庭組成因素、政治法律因素、自然因素等都對企業(yè)的開發(fā)經(jīng)營產(chǎn)生各種各樣的影響，并且外部環(huán)境還處于不斷的變化之中，這就要求房地產(chǎn)企業(yè)的經(jīng)營者們把自己的企業(yè)看成是一個開放的系統(tǒng)，它不斷地與外部環(huán)境產(chǎn)生相互的影響和作用。正視環(huán)境的影響和作用，把外部環(huán)境、內(nèi)部條件有機結(jié)合起來，提出一個適合自己的科學的戰(zhàn)略目標，潛心培養(yǎng)并提高自己的核心競爭力，并能審時度勢、因勢利導(dǎo)、靈活應(yīng)變，不斷地隨環(huán)境的變化而調(diào)整企業(yè)的經(jīng)營活動，這樣對提高項目投資成功率，實現(xiàn)風險管理的目標定會有大的幫助。

　　3.2 加強對房地產(chǎn)市場調(diào)查與預(yù)測。實現(xiàn)從產(chǎn)品觀念到營銷觀念的轉(zhuǎn)變。房地產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)的`產(chǎn)品是房屋，它具備一般商品的特征。隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展，人們生活水平的提高，消費者一些低層次的需求已得到滿足，人們消費商品也越來越為了滿足心理方面的要求，消費者在消費方面也日益呈現(xiàn)出個性化的特征。面對這些變化，房地產(chǎn)企業(yè)要改變過去那種我蓋什么就賣什么的思想，現(xiàn)在人們購房已不單單是為了滿足居住這個最基本的功能，房產(chǎn)商品除了具備居住這個功能外，還要具有良好的套型設(shè)計、漂亮的造型、優(yōu)雅的環(huán)境、智能的設(shè)施、良好的物業(yè)管理等等。就房產(chǎn)這個固定不動的核心產(chǎn)品來說，房子與房子之間沒有什么太大的差距，而現(xiàn)代產(chǎn)品概念的內(nèi)涵和外延都擴大了。完整的現(xiàn)代產(chǎn)品概念應(yīng)該包括核心產(chǎn)品、形式產(chǎn)品、無形產(chǎn)品三個部分。每一種商品這三部分都完全具備。對房地產(chǎn)品來說，恐怕大文章要做在形式產(chǎn)品和無形產(chǎn)品方面，因為只有這樣，才能更好滿足消費者審美觀、舒適感、安全感、方便感、文明感、優(yōu)雅感、人文觀等方面的要求，也才能更好地適臺消費者個性化的需要。現(xiàn)代房地產(chǎn)市場已經(jīng)告別了賣方市場的時代。雖然這個市場的潛力巨大，但目前這個行業(yè)內(nèi)的競爭卻十分激烈，稍有不慎就會有面臨失敗的危險。開發(fā)商們煞費苦心的謀劃，目不暇接的房地產(chǎn)廣告，不斷出新的住房消費新概念等足以說明這一點。

　　3.3不斷提高物業(yè)管理水平。物業(yè)管理是改革開放、住房體制改革、房屋商品化的產(chǎn)物。它把專業(yè)化、社會化和企業(yè)化的運作機制引進了我國房地產(chǎn)的管理。物業(yè)管理是和房地產(chǎn)綜合開發(fā)的現(xiàn)代化生產(chǎn)相配套的綜合性管理。世界上許多國家和地區(qū)房地產(chǎn)的經(jīng)驗證明，一個優(yōu)良的物業(yè)管理不僅是房地產(chǎn)成熟的標志，而且是本身獲得長足、持續(xù)發(fā)展的強大動力。優(yōu)良的物業(yè)管理有利于樹立開發(fā)商的良好形象，也可以很好地滿足人們物質(zhì)文明和精神文明需要。隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展，人們的消費觀念已有了改變，居住不僅僅是為了“棲身”，而且是為了滿足人們的精神需求。卓越的物業(yè)管理所創(chuàng)造的“整潔、文明、高雅、安全、方便、舒適”的居住環(huán)境，可以陶冶人們的情操，凈化人們的心靈，提高人們的素質(zhì)。同時，也有利于房地產(chǎn)公司的經(jīng)營與發(fā)展，有利于提高房地產(chǎn)企業(yè)的檔次，有利于降低風險。所以，房地產(chǎn)企業(yè)要克服前幾年隨著房地產(chǎn)業(yè)的迅猛發(fā)展而出現(xiàn)的“重開發(fā)輕管理”“、重銷售利潤而輕售后服務(wù)”的思潮給房地產(chǎn)業(yè)發(fā)展帶來的約束，認真探索一條適合我國國情的物業(yè)管理之路 由于我國房地產(chǎn)改革與發(fā)展時間很短，物業(yè)管理方面的理論和經(jīng)驗還很缺乏，具體如何做，還要開發(fā)企業(yè)多實踐、多探索、多借鑒。

　　3.4 精心組織、加強管理、縮短項目投資用期項目開發(fā)建設(shè)周期越長，風險管理中的不確定性就越多，風險也就越大。所以，縮短項目建設(shè)周期，不僅有利于資金周轉(zhuǎn)加快，也有利于減小因開發(fā)期內(nèi)社會經(jīng)濟條件的變化而對項目帶來的風險。

　　3.5 加強公司間的各作，實現(xiàn)優(yōu)勢互補�，F(xiàn)代企業(yè)要在競爭中立于不敗之地，必須潛心研究自己的發(fā)展戰(zhàn)略，充分發(fā)揮自己的長處，認真培植自己的核心競爭力。要做到這些，必須認真分析一下自己的長處和短處、優(yōu)勢和劣勢，然后做到揚長避短并采取措施來彌補自己的不足。如能在經(jīng)營中注意和其它公司開展臺作，實現(xiàn)優(yōu)勢互補，就有利于更好地發(fā)揮自己的長處，避開短處。在使自己做大做強的同時，也必然會降低經(jīng)營失敗的可能性。風險管理是一項專業(yè)性和技術(shù)性很強的管理活動，它涉及面廣，可變因素多。為了有效地管理風險，要加強職能部門的作用，將涉及方方面面的風險統(tǒng)一管理起來，進行系統(tǒng)的、職能的、相互配合的有效的風險管理活動，最終達到提高經(jīng)濟效益的目的。

風險管理論文15

　　摘要：隨著煙草行業(yè)物流成本的逐漸增大，面對日益競爭的市場化格局，煙草企業(yè)本身具有強大的物流體系，但企業(yè)的實際生產(chǎn)和物流需求要遵循企業(yè)成本的概念，要集約化，要效益最大化的進行發(fā)展。因此不少國內(nèi)煙草企業(yè)紛紛引入了第三方物流的概念，但經(jīng)過幾年實踐的發(fā)展，特別是針對于煙草生產(chǎn)企業(yè)，第三方物流也帶來一些風險，本文就煙草企業(yè)引入第三方物流中的一些風險進行闡述，針對煙草生產(chǎn)企業(yè)的特點，試論煙草企業(yè)介入第三方物流中存在的風險以及如何有效進行風險規(guī)避和風險管理。

　　關(guān)鍵詞：煙草企業(yè) 第三方物流 風險管理

　　第三方物流作為新興產(chǎn)業(yè)被我國煙草行業(yè)引入已近十個年頭。

　　煙草生產(chǎn)企業(yè)利用第三方物流的最大收益是集約了成本，降低了資產(chǎn)規(guī)模，從而釋放出更多資金作為企業(yè)發(fā)展之用或者投資于其它領(lǐng)域;另外通過外包能夠改善企業(yè)自身的物流服務(wù)品質(zhì)，提高客戶服務(wù)水平。從整體看，煙草引入或者介入第三方物流長遠趨勢肯定能夠做大做強。但煙草生產(chǎn)企業(yè)簡單依存物流外包的模式，也給煙草企業(yè)帶來了一定的風險：由于受市場環(huán)境變化帶來的不確定性、委托方與代理方信息不對稱由此帶來的監(jiān)管不力或者缺乏有效方法進行監(jiān)管的問題都是煙草生產(chǎn)企業(yè)值得注意的問題。以下就煙草生產(chǎn)企業(yè)與第三方物流企業(yè)合作中存在的一些風險因素進行分析并提出進行風險管理的一些建議和方法。

　　1、煙草生產(chǎn)企業(yè)引入物流外包的風險因素分析

　　1.1受市場環(huán)境變化帶來的因素

　　隨著我國經(jīng)濟的飛速發(fā)展，傳統(tǒng)買方與賣方關(guān)系已經(jīng)發(fā)生了根本轉(zhuǎn)變，買方占據(jù)了絕對的主導(dǎo)權(quán)同時對產(chǎn)品和服務(wù)也提出更高的要求，對商品也有了更多的選擇余地。受商品電子商務(wù)化、信息化進程的發(fā)展，銷售形式和渠道的變化，導(dǎo)致市場需求日趨多變，由此帶來了煙草企業(yè)生產(chǎn)以及服務(wù)的變化，以往大量生產(chǎn)、大量銷售的形勢將一去不復(fù)返，為此單一的把物流進行外包是無可厚非的，企業(yè)受市場環(huán)境的變化帶來的對生產(chǎn)、流通、庫存等整個供應(yīng)鏈的影響也是巨大的。

　　1.2委托與代理的信息不對稱和監(jiān)管問題

　　受市場環(huán)境變化主體因素的影響，委方與代理方也受到一定的困擾，現(xiàn)代物流的核心使命就是減少物流資源消耗，集約化進行生產(chǎn)企業(yè)的發(fā)展，實現(xiàn)效益最優(yōu)化和最大化。物流外包作為服務(wù)機構(gòu)，由于委托與代理雙方信息不對稱會引起對客戶服務(wù)的信用風險，由此增大了企業(yè)的市場交易成本。煙草生產(chǎn)企業(yè)以合同方式將物流活動委托給第三方物流企業(yè)，由此帶來物流活動的交易和結(jié)算主體是多方面的，其中任何一個環(huán)節(jié)如果出現(xiàn)了信用問題，都將增加交易成本，從而影響物流服務(wù)的整體效率。

　　供應(yīng)鏈中，煙草企業(yè)績效由于信息不對稱，也會引發(fā)監(jiān)測供應(yīng)鏈績效的問題，委托與代理雙方不能保證信息溝通的準確性、及時性和可靠性，將影響企業(yè)的客戶服務(wù)水平從而影響企業(yè)的經(jīng)濟效益。

　　2、煙草企業(yè)外包物流的風險解決途徑及措施

　　2.1強化供應(yīng)鏈整合力度，減小市場環(huán)境帶來的不利因素

　　現(xiàn)代煙草企業(yè)的發(fā)展，因受品牌強弱、送貨頻率、客戶布點、工業(yè)供貨等諸多因素影響，是煙草企業(yè)面臨的最現(xiàn)實問題之一。而在市場環(huán)境帶來的不利因素中，貨源銜接對煙草生產(chǎn)企業(yè)也是一個重要問題，如卷煙能否按時發(fā)貨，能否準時到達。因此應(yīng)著力消除客觀影響因素，必須進行供應(yīng)鏈的整合，以此減低受市場環(huán)境帶來的不利因素影響。由于卷煙品牌的強弱程度不同，單一品牌卷煙的合理庫存情況也是不同的，因此針對在市場上頗受青睞和周轉(zhuǎn)較快的強勢卷煙品牌，應(yīng)根據(jù)銷售反饋制定相應(yīng)合理的庫存彈性區(qū)間，對熱銷品牌庫存彈性適當?shù)靡苑艑挘�而非暢銷品牌其合理庫存就必須相對要小。煙草企業(yè)對不同的客戶采取的送貨頻率也是不同的，一些客戶是一周三次、或者兩次、一次，送貨頻率的大小也直接決定了終端分銷商的貨源補充速度;因此也會造成消費轉(zhuǎn)移和效益滯后問題。從消費購買的角度看，客戶布點越密集，消費者的購買越便利，消費在客戶之間的轉(zhuǎn)移越容易，因此。銷售網(wǎng)絡(luò)的布局合理化也不容小覷，應(yīng)根據(jù)分銷反饋的客觀銷售情況進行合理布置，不斷強化和整合供應(yīng)鏈，以緩解和減少受市場環(huán)境帶來的影響。

　　2.2強化物流合作與信息溝通，提高風險管理能力

　　在企業(yè)的供應(yīng)鏈關(guān)系中，各環(huán)節(jié)合作、依存的風險管理的核心，是強化物流合作中的激勵與約束機制，規(guī)避風險和對風險進行管理，從而建立合作開放的交流機制，從造成委托與代理雙方信息不對稱的角度進行分析：第三方物流首先應(yīng)是煙草工業(yè)企業(yè)的戰(zhàn)略合作伙伴關(guān)系，而非單一的交易關(guān)系;因此為增強客戶滿意度，提高煙草企業(yè)以及第三方物流企業(yè)靈活性等諸多利益，煙草生產(chǎn)企業(yè)與第三方物流企業(yè)應(yīng)強化信息溝通機制，并且建立激勵與約束機制，從而更有效地進行物流流程的監(jiān)督，提高委托與代理雙方的'積極性，避免造成交易成本的疊加。因此，應(yīng)進一步強化煙草企業(yè)自身供應(yīng)鏈中信息收集工作，與第三方物流企業(yè)共同構(gòu)建相應(yīng)的市場環(huán)境以及競爭者銷售等信息收集，進一步減少因信息不對稱和煙草生產(chǎn)企業(yè)供應(yīng)鏈績效測定的含糊性而導(dǎo)致的風險因素發(fā)生。

　　3、總結(jié)

　　綜上所述，針對市場環(huán)境帶來的不利因素以及與第三方物流企業(yè)的信息不對稱的問題加以分析，并且提出建設(shè)性的一些建議，希望能夠給予同業(yè)者一定的啟示和參考。從成本的角度分析，煙草行業(yè)隨著實施全行業(yè)的大配送等戰(zhàn)略，已經(jīng)初具一定規(guī)模的物流網(wǎng)絡(luò)，但煙草行業(yè)自身的強大物流網(wǎng)絡(luò)，單純用作卷煙商品的流通實屬一種資源上的浪費，因此越來越多的煙草企業(yè)引入第三方物流企業(yè)進行商品的流通，大大集約了煙草企業(yè)的資源，但隨著物流理念和消費者心理的不斷變化，對于單純依存與“物流外包”顯然已不能滿足客戶和消費者的需求，而造成的風險因素，如不及早進行管理和規(guī)避，勢必對煙草生產(chǎn)企業(yè)的發(fā)展造成一定的困擾。

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