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【精】單位財務內部控制制度10篇
在不斷進步的社會中，制度對人們來說越來越重要，制度是指要求大家共同遵守的辦事規程或行動準則。想必許多人都在為如何制定制度而煩惱吧，下面是小編整理的單位財務內部控制制度，歡迎閱讀，希望大家能夠喜歡。
單位財務內部控制制度 1
一、財務機構及財務人員職責
�。ㄒ唬└鶕稌嫹ā芬幎ǎ瑔挝回撠熑藢Ρ締挝坏臅嫻ぷ骱蜁嬞Y料的真實性、完整性負責。
�。ǘ┢渌块T和人員應當積極配合財務部門、會計人員開展工作。在財務會計活動中做到：
1、嚴格遵守國家及上級的有關財經法律、法規、規章、制度。
2、按國家統一會計制度的要求取得或填制原始憑證并及時送交財會部門。
3、提供真實完整的會計資料。
4、嚴格執行財務計劃或預算。
5、確保本部門所經管的財產物資安全、完整。
6、接受財務部門在財會工作上的指導和監督。
（三）財會部門內部應當建立牽制、互控制度。會計事項的處理不能由一人辦理全過程，必須由二人及以上人員處理。具體內容包括：
1、出納工作由出納人員負責，其他會計不得兼任出納。出納員以外的人員代收現金時，必須由財務主管人員指定。
2、出納人員不得兼管稽核、會計檔案的保管和收入、費用、債權、債務、有價證券帳目的登記，不得編制記帳憑證、不得兼管總帳、電算系統維護員、管理員、不得從事除銀行存款日記帳、現金日記帳以外的明細帳登記和財務會計報告的編制工作。
3、出納人員、制證人員、稽核人員、審批人員、記帳人員不能由一人兼任。
4、會計人員不得兼任財產物資的采購、保管等工作。
�。ㄋ模┴敃块T內部應當建立稽核、互控制度、設置稽核崗位，配備專職或兼職的稽核人員�；巳藛T應對會計憑證、會計帳簿、財務會計報告及其他會計資料進行審核。審核的主要內容包括：
l、審核經濟業務事項和財務收支是否符合國家及上級有關財經法律、法規、規章、制度、財務收支是否在財務計劃或預算之內。
2、審核會計憑證、帳簿、財務會計報告及其他會計資料的內容是否真實、完整、計算是否正確、手續是否完備。
3、審核各項財產物資的增減變動和結存情況是否與財務會計帳簿記錄相符。
4、稽核人員應由財會主管人員提名，報單位負責人批準，并在財會崗位責任制中予以明確。
（五）財會主管人員必須符合以下條件：
1、堅持原則、廉潔奉公、具有較高的政策、業務水平和職業道德水準。
2、熟悉國家財經法律、法規、規章和方針政策，掌握本單位業務管理的有關知識。
3、除取得會計從業資格證書外，還應當具備會計師以上專業技術職務資格或者從事會計工作三年以上經歷。
4、熟悉會計工作各個崗位的技術操作規程和核算方法。
5、身體狀況能適應本職工作的要求。
財務主管人員的任免，必須報經上級人事、財會部門批準。
�。⿻嬋藛T必須符合以下條件：
1、具備中專以上財會學歷和必要的專業知識，具備會計從業資格且持有會計從業資格證書。
2、熟悉國家有關法律、法規、規章、制度。
3、已聘任(用)技術職務的會計人員掌握計算機能力應達到鐵路初級標準。
4、堅持原則、廉潔奉公、遵守職業道德。
5、具有良好的身體素質。
�。ㄆ撸┤�(聘)用會計人員應當實行回避制度。領導班子成員的直系親屬不得擔任財會主管人員。財會主管人員的直系親屬不得在財會部門中任職。有直系親屬關系的人員不得在同一財會部門中任職。
�。ò耍┴敃鞴苋藛T、會計人員因工作調動或離職，必
須將本人所經管的會計工作，在辦理調轉手續之前，全部移交接替人員。沒有辦清交接手續。不得調動或離職。移交人員因病或其他特殊原因不能親自辦理移交的，可由移交人員委托代辦移交。
二、會計處理程序
�。ㄒ唬┎捎糜泿{證核算形式，并按以下流程進行會計處理：
經辦人員在經濟業務事項發生后，應當取得或填制原始憑證，及時送交財會部門----會計人員審核原始憑證，根據審核無誤的原始憑證或原始憑證匯總表編制收款、付款、轉帳憑證----稽核人員審核----財務主管審核----出納人員根據收款、付款憑證辦理收付業務，登記庫存現金日記帳----帳務人員根據記帳憑證登記明細分類帳、總帳，期末，將總帳與庫存現金日記帳和銀行日記帳和各明細分類帳的余額核對相符----根據帳簿記錄及其他有關資料編制財務會計報告。
（二）業務經辦人員必須根據實際發生的經濟業務事項，按國家統—會計制度和《鐵路會計基礎工作規范》的要求取得或填制原始憑證。
1、內容是否填寫齊全并符合規定，與經濟業務內容是否相符。
2、接收單位是否為正確。
3、收據、發票種類是否符合規定，是否在有效期內，大小寫金額是否相符。
4、裁剪發票的裁剪金額是否與小寫金額相符。限額發票的填寫余額是否超過最高限額。
5、發票是否有稅務局統一監制章、行政事業性收費收據是否有行政事業收費專用章；從外單位取得收據、發票是否加蓋單位財務專用章或發票專用章。
6、收據、發票金額有否涂改、是否與發生的經濟業務金額相符。
7、購買圖書、藥品及其他實物時，發票中無明細項目的，是否附有與發票總金額相符且加蓋了對方公章或財務專用章的明細表。
經辦人應及時將手續完備的原始憑證送交會計機構。
�。ㄈ┲谱C人員應根據國家統一的會計制度、《鐵路會計基礎工作規范》的規定以及財務收支計劃或預算、合同等，對原始憑證的真實性、合法性、有效性進行審核。
制證(報銷)人員對不真實、不合法的原始憑證不予接受，并向財會主管人員報告；財會主管人員應向單位負責人報告；對重大的不真實、不合法的經濟業務事項，財會主管人員還應當向上級財會主管部門報告。
制證(報銷)人員對記載不準確、不完整的原始憑證應予以退回，并要求經辦人員按照國家統一的會計制度的規定更正、補充。
根據《會計法》的規定：原始憑證記載的各項內容均不得涂改；原始憑證有錯誤的，應當由出具單位重開，不得在原始憑證上更正。
三、貨幣資金的管理
�。ㄒ唬┴泿刨Y金必須集中由財會部門統—管理，所有貨
幣資金收文都必須納入財會部門統—核算。其他任何部門未經財會部門授權或委托，不得擅自辦理收付業務和開具各種收款憑據和發票，不得設立“小金庫”。
�。ǘ┿y行帳戶的開立，必須符合中國人民銀行《銀行帳戶管理辦法》以及上級財會主管部門關于銀行帳戶管理的規定。未經上級財會主管部門批準，不得開設銀行帳戶，不得公款私存，不得出租借銀行帳戶。
（三）會計人員必須嚴格按《現金管理暫行條例》、《支付結算辦法》、《票據法》等有關規定進行貨幣收付業務的管理和核算。
（四）從銀行提取現金。必須如實寫明用途、不得超限額提取備用金。財務部門必須配備帶有報警裝置的防搶劫安全箱(包)、取送現金時必須使用。到銀行存取款時，各單位必須嚴格執行派員護送或專車接送規定。即：一萬元及以下的現金取送必須兩人同行，一萬元及以上的現金取送必須派專車接送，十萬元及以上的現金取送必須專車接送并派保衛人員護送。
（五）交款人向財務交納現金，必須填制現金繳款單，注明繳款事由。會計人員必須根據現金繳款單開具收款收據。出納人員根據收款收據清點現金入庫；收妥現金入庫后，應在收款收據及所附的原始憑證的空白處加蓋“收訖”戳記。
財會主管人員根據出納入員簽章并加蓋“收訖”戳記的收款收據，在收款收據上加蓋財務專用章、并簽章。
制證人員必須根據審核無誤的收款收據的記帳聯和現金繳款單及其他有關資料及時編制現金收款憑證并簽章。
�。┕べY、獎金應委托金融機構代發、必須由金融機構出具加蓋銀行結算章的代發清單，作為支付工資獎金的付款憑證的附件。
�。ㄆ撸└鞑块T應將領取的工資獎金及時發放到個人，于次月底前將簽收單上交到財會部門，到時不交或遲交的要對經辦人進行考核，上交財會部門的簽收單不得使用復印件或復寫件。
（八）銀行對帳單必須由開戶銀行提供并加蓋開戶銀行結算章，不得以復印件代替。銀行存款帳戶余額必須與銀行對帳單核對相符。如不一致、應查明原因：屬于記帳錯誤的，應及時調整；屬于未達帳項造成的、應編制銀行存款余額調節表調節相符。
�。ň牛┴敃鞴苋藛T應當定期或不定期地對庫存現金、銀行存款日記帳和銀行對帳單進行抽查，每月不得少于二次發現問題及時處理、并將抽查結果記入《庫存現金抽查簿》、《銀行存款抽查簿》。
四、存貨管理
�。ㄒ唬┍局贫人Q存貨．是指在生產經營過程中為耗用或銷售而儲存的各種有形資產，包括各種原材料、燃料、包裝物、生產工具、低值耗品、委托加工物資、在產品、產成品和商品等。
（二）物資采購業務一律由部門歸口辦理。生產材料、工具由材料室采購、收發、登記，辦公用品、除生產工具以外的生產、生活低值易耗品由總務采購、收發、登記。并實行分級、分權管理。材料物資的采購、驗收、保管、核算、批準人員必須相互分開．不得由一人兼任。材料物資采購必須貫徹“誰采購，誰負責”的原則，采購人員對采購材料物資的價格、質量、數量、交貨期及使用安全全過程負責。
材料物資采購過程中所產生的回扣必須及時上交單位財部門入帳。
�。ㄈ┪镔Y采購業務按以下流程辦理：
編制采購計劃——主任審核批準——簽訂采購合同或協議---供貨---物資驗收---貨款結算。
�。ㄋ模┪镔Y儲備實行定量、定額管理，根據情況適時調整庫存結構，及時修改儲備定量、定額、達到合理儲備，有效利用資金。
�。ㄎ澹┌从媱澆少彛焊鞑块T應根據生產計劃和消耗定額確定物資需用量，編制計劃上報，采購計劃經財會、技術等有關部門審核后報主主任批準。
（六）選定供應商。應建立選定供應商的集體決策機制或招標制度，堅持比質比價采購原則。對屬于路局規定的.招標采購范圍和達到批量標準的物資，必須實行招標采購。對不具備招標采購條件的物資采購，應組成有關生產、技術、物資、財會等部門人員參與的決策集體，對供應商的選擇進行決策。對專用物資，必須到鐵道部規定的定點生產廠家采購，不得采購、使用非定點廠產品。
�。ㄆ撸┖炗啿少徍贤騾f議應由主任、財會及其他部門會同簽訂。會簽部門應檢查合同是否嚴格按照《合同法》和路局有關合同管理的規定，明確雙方的權力和義務；是否有授權批準人簽字所購物資品種、數量、規格、金額是否與訂購單相符；是否符合路局規定的采購權限；供貨單位資質是否符合規定。
（八）供貨：物資采購人員應督促供應商按照合同或協議要求及時供貨。
�。ň牛炇眨翰少徫镔Y到達后，采購部門應及時通知驗收員或有關人員對所購物資進行驗收。一切物資未經驗收合格不得入庫，不得進帳，不得使用。驗收人員應嚴格按照規定標準和程序對物資的數量和質量進行驗收和檢測，并對檢驗結果承擔責任。驗收完畢，驗收入員應根據檢驗結果出具驗收記錄，驗收人員、交料人在驗收記錄上簽章。管庫員接收材料物資，應根據驗收記錄和實際收到數量填寫收料單，收料人、交料人。
�。ㄊ┴浛罱Y算。購貨發票或帳單到達后，采購部門應審核簽字。并交財會部門辦理付款。會計人員辦理付款前、必須審核以下內容：
1、審核物資采購是否按照經批準的物資采購計劃，合同或協議進行。
2、審核購物發票是否真實、合法、完整。
3、審核入庫物資收料憑證，檢查是否有采購員、交料人、驗收人、收料人的簽章，內容填制是否完整，并與采購計劃、合同或協議及原始憑證相核對。
會計人員對不符合規定的物資采購業務、不得辦理采購結算，并報告財會主管。財會主管對嚴重違反規定采購物資的，應及時報告單位負責人。
�。ㄊ唬⿴齑嫖镔Y管理：
1、一切材料物資的收、發、保管和實物核算，必須由管庫員及時統一辦理。管庫人員應對材料的質量的數量的完整性負責。
2、管庫員應經常檢查和循環盤點庫存材料，每月不得少于物資管理辦法規定的自點率(不得低于15％)。但對貴重物品和生活資料，應每月清點一次，以保證帳、物相符。管庫人員應保持相對穩定性。如遇工作變動。必須對其保管的材料物資進行清點、不得離職。
3、庫管員、財務部門應每季不少于一次聯合對庫存物資進行抽查核對，并做好抽查記錄。
4、倉庫管理除按一般物資核算，還要針對各使用部門或人員人登記工具領用本或低值易耗品領用本。
第13條低值易耗品的管理應做到：
在用低值易耗品必須建立臺帳，制定目錄、進行實物管理，其領用、退回、調撥、修理與報廢等動態嚴格辦理手續，按規定程序進行登記。納入管理的低值易耗品上應統一編號，一物一號，以便確認。
1、在用低值易耗品應責成專人負責管理。班組和個人使用的物品，應指定專人或使用人負保管責任。未經同意，他人不得動用；其他部門或個人要借用時，應辦理借用手續。
2、物品交接、必須由雙方在交接憑證上簽章。
3、物品保管人離職時、必須將所保管的物品進行清點，帳、卡、物核對相符，辦理交接手續，否則，不得離職。
第14條低值易耗品的報廢注銷時應做到：
1、對在用低值易耗品的報廢，應組成鑒定小組進行鑒定并編制物品注銷記錄，經領導批準后方可注銷，注銷補充要重新辦理備品用料手續，登記管理手冊。
2、對于丟失、損壞和其他原因短少的物品，應分析原因和責任，按列銷批準權限規定辦理。屬于個人責任的，由過失人賠償，賠償金額按使用年限折算。
3、報廢的物品應有標記。及時處理，防止重復注銷。
4、報廢物品必須記入總務帳目及領用部門的。
第15條存貨清查：由主任組織清查小組，每年對各種物資至少進行一次清查盤點。清查方法：應先清點實物，同時填列物資盤點清單，并與帳面數核對，發現浮多、短少的應填制物資清點記錄；自然減量的應填制自然減量計算表；毀損報廢的應進行技術鑒定，填制材質鑒定書。
物資清查應根據實物的性質認真進行計數、檢斤過稱或丈量，逐項在規定表格上加以記錄，不允許以借條報數。在進行帳物核對時，首先應將尚未登帳的收、發憑證在明細帳上登記齊全，并結算出正確的庫存量。使實物存量和帳記存量處于同—時日。
五、固定資產管理
�。ㄒ唬┕潭ㄙY產新建、擴建、改建、購置：
�。�、加強固定資產購建的計劃管理，凡屬固定資產投資項目，不論何種資金來源，都應納入計劃管理，沒有路局或授權單位計劃，不得進行購建。對部、局下達的投資計劃，應嚴格按指定的建設規模和批準的概算等內容組織實施；未經批準，不得自行在項目間調整投資，不得冒名頂替、變更計劃內容、嚴禁將投資挪作他用。
�。�、購建程序：
�。�1）
建設項目的程序是：項目申請----可行性研究----審核批準立項---下達計劃---設計并編制概預算---審批概預算---組織實施---驗工計價---竣工決算---轉產進固。
�。�2）購置項目的程序是：上報建議計劃----審核批準下達計劃----編制預算---審批預算----組織實施----驗工計價----竣工決算----轉產進固。
�。�3）每年根據生產、生活需要，編制固定資產購、建計劃，報路局計劃部門審批。
�。�4）根據上級批準下達的計劃，編制預算，報上級主管部門批準。
（5）預算經批準后，與供貨單位或施工單位簽訂合同)國家和上級部門規定購建的固定資產應實行招投標方式的，必須按規定進行招投標，與中標單位簽訂合同；國家和上級部門規定購建固定資產可以不實行招投標方式的，各單位應當召開領導會議決定供貨單位或施工單位、并與供貨單位或施工單位簽訂合同。
�。�6）對固定資產的建造項目、根據工程進度組織驗收，編制驗工計價表，財會部門根據驗工計價表支付工程進度款。預付工程和備料款應控制在合同價（或工程造價)的25％以內，工程開工后，工程進度預付款最多不能超過工程造價的95％，注意扣取質保金，除質保金，其余款項待工程竣工交付使用時全部一次結清。
�。�7）固定資產購置或工程完工，應按合同、預算進行驗收，驗收合格。驗收小組編制決算報上級主管部門批準。
�。�8）固定資產購建完畢后，應在一個月內辦理組固手續。單位自行發包或自行施工、自行購建的項目，完工后，由業務部門填寫組固單，交財務室建卡；局施工企業所承建的工程，建設、施工單位雙方簽認后，由財務處向建設單位下轉投資。尚未正式辦理移交但已投入使用的固定資產，應暫估入帳，并計提折舊，正式移交后，調整原暫估價值和已提折舊。
（9）財會部門根據計劃、合同、發票、決算等憑據辦理結算。
（二）固定資產的動態管理：
1、指定專人保管固定資產，對造成非正常損失的，要按規定追究有關人員責任。任何單位或個人，不得擅自挪用、外借、贈送、削價、報廢固定資產。
2、固定資產的增減和使用等審批權限必須按《南昌鐵路局<鐵路運輸企業固定資產管理辦法，補充規定(試行)》(南鐵財字[XX]55號)執行，在具體辦理過程中要嚴格履行審批手續。
3、固定資產的增減動態和使用狀態的變更，必須由各單位的技術、設備等管理部門根據有關動態變更文件或命令填制動態憑證，調整技術履歷簿和檔案，并及時通知財會部門按規定進行帳務處理，確保固定資產帳、卡、物相符。
（二）明確費用審批權限
費用的發生必須經有權批準人批準。屬于科目負責人費用計劃及費用項目之內的費用，由科目負責人批準。屬于超出科目負責人審批權限的費用，費用發生之前，必須報經單位主任審批，并讓科目負責人知情。
�。ㄈ┙⒊杀痉治鲋贫龋贺攧帐乙考径韧瓿蓻Q算后，牽頭召開成本分析會，各科目負責人書面分析工作完成進度、費用支出情況、成本費用計劃的執行情況，及節超原因。降低成本費用的途徑和措施，分析中應提出進一步改善經營、加強管理的對策和措施、并落實到有關部門或人員。財務室分析運輸成本總體支出情況、投資項目總體支出情況、外委總體支出情況，同主任對全單位費用進行余缺平衡，有效完成全單位年度經濟指標。
八、票據管理
（一）有關部門領用收據、發票，必須經部門負責人批準，并指定專人管理。票據專管人員填寫票證內部領取單、向票證保管人員票證。票證保管人員應建立票證領用登記簿．詳細記錄票證的領用人、時間、種類、領用數量、起止號碼、收回時間。領用票證應在票證登記簿上簽字或蓋章。
（二）票證領用人應根據實際發生的經濟業務內容開具票據時，應按照票證內容逐次、逐攔、全部聯次一次填寫，必須填寫齊全，字跡必須清晰，不得涂改。對金額填寫有差錯的，應當重開，開出的票證應加蓋財務專用章或發票專用章。
�。ㄈ┢睋I用人員必須做到：
1、不得轉借、轉讓和代其他單位或個人開具收據、發票。
2、不得涂改收據、發票。
3、不得單聯填開或開具上下(正副)聯金額、內容不一致的收據、發票。
4、不得擴大專用收據、發票的開具范圍。
5、不得未經批準拆本使用收據、發票。
6、不得虛構經營業務活動、虛開收據、發票。
4、應定期或不定期地對固定資產進行盤點清查、要結合業務部門的設備檢查和秋季鑒定，對固定資產現狀進行清點、核實，如有出入，應認真修改和調整固定資產卡片、設備技術檔案(臺帳、履歷薄、圖紙)。
5、年度終了前必須進行一次全面的盤點。單位長應組織財會部門、歸口管理部門和保管使用部門組成清查小組，按以下程序進行清查：
�。�1）清查小組清查盤點單位所有的固定資產，并登記造冊。
（2）財會部門核對固定資產帳冊和卡片，做到報表與總帳分類帳—致，總分類帳余額與明細分類帳余額之和一致、明細分類帳余額與固定資產卡片金額之和一致。
�。�3）財會部門、歸口管理部門、保管部門、使用部門核對固定資產臺帳(履歷簿)和卡片、保證相互一致。
（4）財會部門、歸口管理部門、保管部門、使用部門將各自的帳、卡與固定資產盤點灣單進行核對，核對后編制清查報告。
�。�5）清查盤點中發現盤盈、盤虧的固定資產、應填制“固定資產盤盈、盤虧報告表”(財固—9)單項原值在5萬元以下（不含機械動力設備）的資產，由單位自行辦理列帳手續；單項原值在5萬元及以上的資產，由產權督理單位提出申請，經路局業務主管部門審核后，報路局國有資產管理辦公室審批。
�。�6）每根據設備實際使用狀況，上報設備大修、中修計劃。
�。ㄈ┕潭ㄙY產報廢：
�。�、定期或不定期對固定資產進行盤點清查、要結合業務部門的設備檢查和秋季鑒定，對固定資產現狀進行清點、核實。
�。�、清查盤點中發現盤盈、盤虧的固定資產、應填制“固定資產盤盈、盤虧報告表”(財固—9)，固定資產發生盤盈、盤虧，應查明原因，分清任責任。在未經批準列入“待處理財產損溢”科目，待查清原因、分清責任后，編制“固定資產盤盈、盤虧(毀損)理由書”(財固—10)，待批準后列帳。
�。�、固資損失審批權限：單位成立資產損失核銷審批領導小組，對固定資產進行鑒定，經單位長審查，“編制固定資產拆除、報廢申請單”(財固—8)，報路局財務處國有資產管理辦公室，交按照以下管理權限辦理審批手續：主業原值在5萬元以下的固定資產（不含機械動力設備，下同）毀損、盤虧、報廢，2萬元以下的機械動力設備，由單位資產損失核銷審批領導小組審核，單位長審批，損失自行列銷，報國資辦備案。主業原值在5萬元以上的固定資產（不含機械動力設備，下同）毀損、盤虧報廢，及時萬元以上的機械動力設備，報業務主管部門、國資辦審批。
�。�、清理結束后，應認真修改和調整固定資產卡片、設備技術檔案(臺帳、履歷薄、圖紙)。
六、債權債務管理
�。ㄒ唬榱舜_保債權的及時收回和債務的按時償還，避免壞帳損失的發生。維護資金的正常運轉，必須加強對債權債務的管理、核算及清理。建立債權債務清理責任制度，實行債權債務追究制度。
�。ǘ┟鞔_責任：財務室是債權債務的核算部門，債權債務清理的責任部門為主辦該項經濟往來事項的部門，主要是指直接與對方聯系、洽談、簽約等、并向財會部門辦理收、付款業務的部門。責任部門的直接經辦人為主要責任人，是清理債權債務的直接責任人員。
第３條相互配合：在債權債務的清理中，各相關部要相互配合，對債權債務管理進行職責分工，財會部門、物資采購部門、有關業務部門、合同督理部門應各司其責、相互協調。
1、財會部門的職責：必須專負責債權債務審核、核算、清理、簽認，財會主管人員負責控制、審查債權債務發生的合理性，監督債權債務的清理情況。
2、物資采購部門職責：根據生產計劃編制物資采購計劃，采購物資必須簽訂購貨合同，并將購銷合同送達財會部門，對采購物資約價格、質量、交貨期、相關服務全過程負責、嚴禁盲目采購。加強對物資采購環節的管理與監督。
3、有關業務部門職責：對本部門涉及的相關工程、勞務項目要確保技術．質量符合要求，又要確保工程項目按期完成。在業務發生前必須簽訂相應的合同并抄財會部門。
4、合同管理部門職責：對每個所簽合同文本進行嚴格審核，確保購銷合同的合法性、合理性，避免引起經濟糾紛。
�。ㄋ模┰诤炗喓贤瑫r必須向財會、計劃、內部審計、法律等有關部門咨詢，對所簽訂合同的各項條款要認真審查，尤其在確定付款方式、付款期限及違約條約時，應當考慮縮短債權期限、促進債權快速收回。
�。ㄎ澹┤魏尾块T和人員不能以單位名義對外提供擔保。
�。┤魏尾块T或人員不能將本單位資金拆借給其他單位或個人。
�。ㄆ撸﹤�人借款只限于因公事項、其他事項不得借款。財會部門應堅持前帳不清、后帳不借的原則，嚴禁公款私存、公款公用。堅持單位長一支筆審批制度。對個人借支、預支等款項，經辦人在借支、預支項目完成后，必須及時辦理報銷，同時將余款全額繳清。經辦人在借支、預支項目完成后三個月內仍未辦理相關報銷手續的，財會部門必須將其名單書面報告單位長，并從工資或資金中扣還。
�。ò耍⿲缒甓鹊膫鶛�、財會部門在每年年底前開具對帳單或簽認單，與欠債人員或單位對帳。
單位財務內部控制制度 2
為加強財務管理，實行民主理財，特制定以下財務管理制度：
一、財務人員必須認真學習財政、財務、稅務等方面的方針、政策及法律法規，努力提高政策水平和業務能力，負責搞好財務工作。
二、堅持一支筆審批，切實履行財務人員的工作職權。出納和會計有權拒絕白紙條入賬和不合理的開支，有權拒收未經經手人簽字和領導審批的票據。財務人員應主動當好村民委員會的參謀，經常分析財務情況，及時向領導匯報財務收支情況。
三、不得以白紙條作庫存現金，不得私借或挪用公款，不得將村集體現金以個人名義借貸，未經主管領導批準，任何人不得向村民委員會借支現金。
四、村民主理財小組定期審核會計的.財務收支單據，無民主理財小組審核印鑒的單據，會計不得入賬。
五、財務人員應如實提供財務發生情況，自覺接受村務監督小組、民主理財小組的監督和審計核查。
六、加強民主監督，實行民主理財，財務人員要做到財務相符、帳物相符、賬賬相符，賬目日清月結，按季公布，年度清理審計。
單位財務內部控制制度 3
一、認真貫徹執行國家有關法律和財務規章制度，以收定支，勤儉辦事，統籌兼顧，保證重點。
二、實行主任負責制，由主任負責財務審計工作，重大事項由辦黨組集體研究決定，財務科做好日常財務管理工作，制定崗位責任制。
三、實行預算管理，一切收支列入預算、嚴格按預算執行，年初預算由財經領導小組討論決定，預算金額超過50000元，由辦黨組研究確定。
四、嚴格執行費用開支范圍和開支標準，任何人不得自引擴大開支范圍和提高開支標準，對違反財經紀律和不合理的開支一律不得報銷，因特殊情況需擴大開支范圍和提高標準，必須報財經領導小組批準。
五、任何一項經濟業務必須由兩個或兩個以上的人員辦理，經辦人之間相互監督，相互制約。
六、因公出差、購物需借公款，必須填寫借款單，經財務主管主任批準方可借款。借款人在公務結束后一周內辦理結帳手續，不得拖欠，做到一事一清。
七、財務審批實行一支筆批報制度。
八、財務工作實行職務分離，分工負責，財務印章分開保管，如有重大事項，及時向領導報告。
單位財務內部控制制度 4
一、財務管理制度
1、嚴格執行國家規定的財務會計制度和有關財經紀律，按《會計法》辦事，遵章守法，做好財務會計工作。
2、財務部負責全公司的經濟總核算，并要綜合公司資金運作的情況、管理費收入和費用開支的資料定期向總經理報告。
3、負責組織各部門編制收支預算草案，根據總經理的指令，結合公司的情況進行綜合平衡。編制公司年度的財務預算草案，定期對執行情況進行分析，并作出書面報告送總經理。
4、管理和控制各部門編制收支計劃，平衡工作，嚴格檢查備用金的使用，嚴格執行庫存現金限額制度，負責全公司資金運作的組織和調動，定期把資金變化情況向總經理匯報。
5、遵循權責發生制原則及時完成收支核算，做好財務記載，正確核算，按時準確編報會計報表。
6、每月按時向各商鋪收取租金及管理費，做好收支結算表、欠繳管理費情況表，編制月、季、年度損益表和資產負債表。
7、負責公司的`各項財產登記、核對工作，保證資產更新的資金來源，保障資產的更新換代。
8、對公司的各項開支力求做到嚴格審核、合理開支，對違反規定，未經審批的開支一律不得報銷。
二、會計核算管理制度
1、采用借貸記帳法，以權責發生制為原則，收入與其相關的成本、費用應當相互配比。
2、合理劃分收益性支出與資本性支出，凡支出的效益僅與本會計年度相關的，應當作為收益性支出(如辦公費用的支出);支出的效益與幾個會計年度相關的，應當作為資本性支出(如固定資產的'購置)。
3、會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。
4、會計核算以人民幣為記帳本位幣;會計記錄的文字均使用中文;會計憑證使用復式記帳憑證。
5、會計科目的設置，會計憑證、帳簿、報表和其他會計資料的編制，必須符合國家統一的會計制度的規定，并應及時向董事會和有關部門報送會計報表。
6、會計憑證、帳簿、報表和其他會計資料，應當按照國家有關規定建立檔案，妥善保管，保管期滿需要銷毀時，要填寫"會計檔案銷毀清冊"，經總經理審閱，報董事會和財政部門批準后銷毀。
三、現金管理制度
1、根據物業管理公司管理業務的需要，庫存現金限額為人民幣壹仟元正，超出限額部分，應在當天存入銀行，現金必須在規定的范圍、限額內支出，除特殊情況外，不得在現金收入中直接坐支。
2、現金的使用范圍:
2.1 支付給職工個人的工資、獎金、補貼、福利補助費、差旅費等款項;
2.2 支付給不能轉帳的集體單位或城鄉居民個人的勞務報酬或購買物資的款項;
2.3 結算起點(￥100元)以下的零星支付款項。
3、不準單位之間和個人因私借用備用金。
4、不準利用管理公司銀行帳戶為其他單位或個人支付和存入現金。
5、不準用白條或不符合財務制度的憑證頂替庫存現金。
6、行政人事部因采購工作需要，可申請配備備用金，限額￥1，000元，用于零星采購，并于每年末辦理清算手續，次年初重新申請配備。
四、支票管理制度
1、嚴格遵守《支付結算辦法》中有關支票使用的規定，不得發出空白支票，為方便工作，經總經理審批后可發出最高限額為人民幣伍仟元的半空白支票，即必須填寫日期、用途，只空出金額、收款人名稱欄，但必須注明限額，凡領用支票者必須在開出支票五天內報帳。
2、支票金額起點為人民幣100元，支票的付款期限為自出票日起10天內。普通支票可以用于支取現金，也可以用于轉帳，在普通支票左上角劃兩條平行線的，為劃線支票，劃線支票只能用于轉帳，不得支取現金。
3、簽發支票應使用碳素墨水或墨汁填寫，票面必須有收款人名稱、出票日期、確定的金額、用途以及出票人預留的銀行印章。預留的銀行印章必須為單位的財務專用章及法定代表人或其授權的代理人的私章，支票印鑒應蓋在出票人簽章處，不得蓋在空白的磁碼區域上或多蓋預留銀行印章，否則銀行將予以退票。
單位財務內部控制制度 5
為嚴肅財經紀律、加強財務管理，根據市委市政府關于財務“四統一”的有關規定，結合我局實際，在原財務制度進行修訂的基礎上，制定單位新財務制度如下，請遵守執行。
一、遵守會計統一核算，嚴格按照《行政事業單位會計制度》執行，庫存現金不坐支、不超支、不白條抵庫、不私借公款。
二、差旅費的使用及報銷辦法：
因公出差預領現金，須由出差人填寫借款憑據，報局長授權的分管副局長審批同意后方可借款。出差返回后須在三天內與財務結報，遇特殊情況的`，結報時間不能超過一星期。
三、子女醫藥費報銷的審批辦法：
行政事業編制人員子女醫藥費報銷，由報銷人員填寫醫藥費報銷單，經辦公室財務人員根據有關政策規定進行審核后，報局長授權的分管副局長審批。
四、工資、獎金、補貼、福利等發放審批辦法：
五、行政、事業、合同用工性質工作人員的工資、獎金、補貼、福利等由辦公室根據有關規定和合同明確標準編制發放清單，經辦公室負責人審核后報局長授權的分管副局長審批。
六、車輛維修費用及出車補貼的審批辦法：
1、車輛維修由負責該車輛的司機提出，征得辦公室負責人同意后，對車輛進行維修。維修費用由司機簽字，辦公室負責人審核后，報局長授權的分管副局長審批。
2、出車補貼的支付。由司機根據出車情況，于次月5日前填寫《出車補貼申報表》，經辦公室負責人審核后，報局長授權的分管副局長審批。
3、財務根據領導意見進行支付。
七、會務及業務招待費的審批辦法：
1、各科室根據工作需要進行業務招待時，必須事先征得分管領導同意并簽署意見，由經辦人簽字，報局長授權的分管副局長審批。
2、在酒店（飯店）進行業務招待時，限局領導和辦公室負責人進行簽單，其余人員一律采用買單結報的方式進行；招待費用統一結算時，經辦公室主任審核無誤后，由經辦人員簽字后報局長授權的分管副局長審批。
3、財務根據領導意見支付相關款項；未按上述規定的業務招待費用，財務人員有權拒付，并由當事人個人承擔。
八、購置辦公用品的審批辦法：
1、常用辦公用品由辦公室統一購買，各部門采取領用制，并由辦公室負責登記；高額辦公用品的購置，由科室提出申請并經局領導同意后，由辦公室負責采購。
2、辦公費用支付審批程序：經辦人員簽字，辦公室主任審核，分管局長授權的分管副局長審批。
九、票據由辦公室財務會計統一保管，并及時向核算中心辦理結報手續。不符合規定的票據，財務會計有權拒付。
十、項目經費的開支情況，由財務人員負責按月匯總并經辦公室主任審核后報分管副局長和局長。
十一、本規定自發文之日起執行。
單位財務內部控制制度 6
為了規范和加強會計財務工作，充分發揮會計工作在財務管理中的作用，根據《中華人民共和國會計法》和《會計基礎工作規范》以及國家統一會計制度的規定，結合我縣單位實際情況和內部管理的需要，制定本制度。
一、會計管理體系
�。ㄒ唬﹩挝活I導人職責：
1、單位領導人領導會計機構、會計人員和其他人員執行《會計法》，保證會計資料合法、真實、準確、完整，保障會計人員的職權不受侵犯。
2、單位領導人對本單位的會計基礎工作負有領導責任，負責對各項內部會計制度進行監督、實施、落實。
3、對認真執行《會計法》，忠于職守，做出顯著成績的會計人員，財政部門、單位領導及時給予精神和物質獎勵。
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1、嚴格遵守法律、法規、政策以及各項財務制度，履行會計核算、會計監督職能。
2、編制財務收支計劃，編制預算計劃，擬定資金籌措和使用方案，開辟財源，有效使用資金。
3、定期（季度、半年度、年度）對單位的財務收支使用狀況進行分析，準確為領導提供財務信息，做好領導參謀。領導好財務會計工作，做好對銀行、稅務、財政等部門的協調、溝通工作。
4、組織好財會人員的業務學習，提高財會人員業務水平，堅持四項基本原則，遵守職業道德，廉潔奉公，實事求是，努力提高工作效率和工作質量。
（三）會計部門與其它部門的關系：
1、會計部門要經常與業務部門溝通，及時為業務部門提供核算信息，經常深入基層第一線，了解、掌握第一手資料，做好財務后勤保障工作，為單位中心工作服務。
2、按照上級有關精神，實行政府采購制度，把好維修項目、基建工程的審計關。
3、業務部門領用支票，必須在五日內結賬。收到的支票必須在一日內交財務室解交銀行，促進資金回籠，保證資金運用安全。
4、配合財政、銀行做好每月代發工資工作。
�。ㄋ模└鲉挝徊捎檬崭秾崿F制會計制度，采用借貸復式記賬方式。
二、會計人員的崗位責任制
各單位設立財務室（可隸屬辦公室），根據本單位實行集中記賬的具體情況，設置以下會計崗位：會計主管一名，出納會計一名，下屬事業單位各配報賬員一名。
（一）會計主管的.崗位責任制：
1、宣傳貫徹執行《會計法》和各項財務制度，嚴格遵守財經紀律和各項規章制度，嚴格執行各類收支項目和收支標準，加強會計監督、領導財會人員同一切違法亂紀弄虛作假行為作斗爭。
2、負責編制財務計劃，定期檢查計劃執行情況，做好財務分析，參與單位各項消耗定額的制定或修訂，為規范和加強財務工作獻計獻策，當好參謀。
3、堅持按規定做到“收支兩條線”，貫徹率達百分之百。
4、根據各項經濟業務及會計制度的規定負責對收、付款憑證、賬冊、報表的審核，確保會計工作規范化。編制憑證和記賬，手續完備、內容真實、數字正確、賬目清楚、賬實相符、按期上報。
5、加強單位財產管理，配合有關部門定期組織對流動資金、固定資產、債權債務進行清查、盤點、處理，確保單位資產安全完整。發生溢缺，及時處理，保證單位財產賬、賬實相符（每年于六月）。
6、加強對票據的管理，對領取的各種票據，要定期與財政進行核對，對領用部門要定期核對和抽查，并接受財稅部門的監督。
7、組織全體財會人員參加繼續教育的培訓學習，學習財會理論知識和新的會計法規、制度，不斷提高會計人員業務素質。
8、對違反財會制度和財經紀律的財務收支有權拒絕辦理，并及時向單位領導或上級財會部門報告。
9、做好會計資料的整理、保管，按會計檔案制度要求存檔。
�。ǘ┏黾{會計崗位責任制：
1、嚴格按照財經紀律有關規定，準確處理好各項經濟業務的款項收付。
2、認真審核原始憑證，堅決抵制白條及不合格憑證入賬，認真編制記賬憑證，及時登記現金日記賬和銀行日記賬。
3、嚴格按照現金管理制度的規定，認真辦理現金收付業務，不得坐支，不得白條抵庫，不準任意挪用現金，不得公款私存，不得設立“小金庫”。暫借現金由領導審批，堅持報銷憑證“一支筆”審批制度。
4、嚴格按照銀行結算制度規定，認真辦理銀行業務收支、款項支付必須經單位領導批準后方可支付。不準出借賬戶，外單位支票不準在本單位套用現金。
5、加強支票管理，領取支票碰到疑難時，須報領導批準，不準簽發空頭支票和遠期支票。簽發支票必須在支票上寫明收款單位名稱，款項用途。收到的支票一律不得背書轉讓。
6、對現金、支票、匯票和各種有價證券，要確保安全有效，保險箱密碼和鑰匙，不經主管領導批準不得輕易交給他人。
7、負責發票、收據的保管，要專設登記簿進行明細登記，做好購入、領用、收繳等情況的記錄，并定期對領用部門核對和抽查。
8、做好每月的工資、獎金、津貼等現金發放工作，經常定期軋賬，發現情況，立即向領導匯報。
9、配合會計主管做好賬務工作，堅持原則，忠于職守，廉潔奉公，處處為方便職工著想，服務工作。
（三）報賬員的崗位責任制
1、負責保管、使用本單位的備用金，并確保其安全完整。
2、負責本單位各種稅、費的上繳及日常經費開支的報銷。
3、組織進行本單位的收費工作，各項收費資金及時上繳財政專戶，不得公款私存。
4、負責初審原始憑證，分類匯總，填制各種結報憑證，經稽核審核、本單位負責人簽字、同意后，到財務室辦理結算報銷手續。
5、完成本單位及財務室交辦的其他工作。
三、賬務處理程序制度
�。ㄒ唬└鲉挝徊捎猛ㄓ糜涃~憑證（借、貸記賬憑證），會計人員根據審核無誤的原始憑證，編制記賬憑證并連續編號。
�。ǘ⿻嬞~簿的設置：包括總賬、明細賬、日記賬和備查賬�？傎~、現金、存款日記賬采用訂本式，明細賬采用活頁式，賬簿啟用時正確填寫好扉頁。
�。ㄈ﹩挝坏馁~務處理程序，采用憑證賬務處理程序，有效地組織會計核算。
�。ㄋ模┯涃~憑證及時傳遞，不得積壓。
�。ㄎ澹⿻媹蟊淼姆N類和要求：
1、對外報送的會計報表，月報：資產負債表、收支明細表、基本數字表、往來款明細表；年報：資產負債表、收入支出總表、行政事業支出明細表、基本數字表、往來款明細表、專用基金收支明細表、決算表及文字說明。
2、以“誠信為本”為基本原則，編制報表的要求：真實可靠、計算準確、內容完整、上報及時。
四、會計內部牽制制度
1、出納工作與會計工作要嚴格分開，分別負責。
2、出納人員不得兼職任稽核、會計檔案保管和收入、費用及債權債務賬目的登記工作。
3、會計人員實行回避制度，單位領導人的親屬不得擔任本單位的會計主管人員，會計主管人員的親屬不得在本單位會計機構中擔任出納工作。
4、出納要根據稽核審核后、并按審批制度規定經有關審批人審批后的單據辦理款項支付。
5、出納人員負責登記現金日記賬和銀行存款日記賬，會計主管應督促及時核對銀行往來并檢查當月發生的“未達賬項”是否屬實，存在未達賬項應及時查找原因。
6、現金保險箱鑰匙和密碼只能由出納人員保管，不得任意轉交他人，一旦出納人員工作調動，要收回保險箱鑰匙，并及時更換保險箱的密碼。
7、銀行支票、印鑒要分開保管，銀行支票由出納保管，印鑒章由會計主管保管，支票與現金需存放于保險箱內。
8、有價證券應由出納人員專職保管，并在明細賬中作明細記載。
9、出納應做好空白支票的購入、領用工作，支票的簽發應交印鑒保管人核對。
10、會計主管要定期、不定期地檢查出納保存的“庫存現金”、發票收據和各種有價證券。
五、會計稽核制度
�。ㄒ唬┗斯ぷ鞯慕M織形式和分工
1、本單位稽核為兼職，由會計主管負責對記賬憑證、賬簿記錄、會計報表和計劃預算的審核。
2、稽核崗位直接由會計主管負責。
（二）稽核工作的職責和權限
1、審核財務、成本、費用等計劃指標項目是否齊全，是否切實可行，計算是否正確，發現問題要提出修改意見和建議。
2、審查各項財務收支是否按財務制度執行，對不符合規定的收支，應提出意見，并向領導匯報，采取措施，及時處理。
3、審核原始憑證是否合法，內容是否真實，手續是否完備，數字是否正確。
4、審核記賬憑證的編制是否符合制度規定。
5、抽查賬簿記錄是否符合記賬要求。
6、復核各種會計報表是否符合制度規定的編報要求，簽章是否齊全，是否按期上報，發現問題查明更正。
7、稽核人員要對審核簽署的計劃預算、憑證、賬簿和報表負責。
六、財產清查制度
�。ㄒ唬┴敭a清查包括固定資產清查以及債權債務的清查（一年不少于一次）。清查方式采用定期清查和不定期清查，定期清查每年6月進行；在發生意外事故、自然災害損失的情況下進行不定期清查，通過清查使賬實相符，保證資產的安全、完整。
�。ǘ﹤鶛鄠鶆盏那宀椋瑢λ型鶃砜铐�，要加強結算，核對、清理。半年內還沒有收到的，必須發函、發信、支電或組織專人催收，防止發生壞賬。
�。ㄈ┕潭ㄙY產清查每年6月進行一次，并與明細分類賬、固定資產卡相核對。發生盤盈、盤虧，要及時處理，保證賬物相等，同時，要配合紀檢室對在職干部內審時進行資產核對。
七、財務收支審批制度
�。ㄒ唬┍締挝回攧帐罩П仨殘猿纸涋k人簽章，有關人員驗收或證明，領導或有關人員審批制度。
�。ǘ⿲嵭小柏攧找恢ЧP”審批制度，各項支出，無論金額大小，均由分管領導審核，實行“財務一支筆”審批，再由財務審核后方可報銷（經人事局、老干部局批準、定期發放的工資、獎金及辦理托收手續的水電、電話費除外）。
�。ㄈ└骰鶎訂挝粦斣谀甓炔块T預算限額內開支，若有特殊需要，須經有關部門批準同意，調整部門預算。
（四）預算內、外經費支出數額較大的，須經領導辦公會議集體討論決定。
單位財務內部控制制度 7
一、加強局機關的財務管理，強化預算約束，規范財務行為，努力提高財務管理水平和財政經費的使用效益。
二、局機關發生的所有支出必須納入部門預算，年初由財務審計處對各處室提出的支出預算進行初審及綜合平衡，支出預算經局黨組批準后實施，杜絕無預算及超預算支出。
三、局機關所有的經濟業務，都必須填制和取得真實、合法的`原始憑證，原始憑證的內容必須準確、完整。送財務審計處審核時，經手人、證明人、支出明細清單等必須齊全。
四、必須認真遵守執行政府采購有關規定。凡列入政府采取目錄范圍內的采購項目，均應根據政府采購操作業務流程辦理，不得違規采購。
五、局機關對外簽訂凡涉及收、付款業務的合同(協議)，經辦者需提供一份留存財務審計處，以作為財務審核付款的依據。
六、辦理經費報銷需由相關處室填寫《市級機關事務管理局經費支出審批表》
并附原始發票及支出明細單，送財務審計處審核。財務審計處在審批表上簽署經費列支渠道、該項目的指標及支出情況等審核意見，報分管局長簽署意見后，送局長審批。經局長審批后財務審計處方可報銷。
七、因公務活動確需預借經費，一律填寫正式借據。1000元以內的由處室負責人簽字，分管局長批準;超過1000元的，由局長審批。
八、各處室所涉及的收款業務一律由財務審計處歸口管理，各項收入全部納入部門預算管理。各處室一律不得私設小金庫。辦理結算需用支票的，一律由局長審批。
九、凡經黨組會或局長辦公會討論同意召開(舉辦)的會議(活動)，統一由辦公室填寫會議(活動)預算表，經局長審批后操作。
單位財務內部控制制度 8
1、仔細貫徹《新會計法》，按財務核算單位和部門分離建核算，各賬目應分離記錄、核算、登帳，手續完備、內容真切、數字精確、賬目清晰，以便確切地考核與評定各核算單位和部門的經營情況。
2、按期記帳、報賬，在規定時光報送各種會計報表。
3、妥當保存會計檔案，接受財稅機關、上級主管部門和物業公司領導的監督檢查，準時提供財務資料，照實反映狀況。
4、財務會計人員要仔細審核各種原始作證，遇有偽造或涂改憑證，虛報昌領款項的'行為，應否決受理，并準時向領導報告。一切原始憑證經審核，內容清晰、手續完備、數字無誤的，才可記帳結算。
5、報銷憑證、發票必需有物業公司領導簽字方可生效，嚴禁白條充帳。
6、一切未使用的重要空白憑證，如支票薄、現金收據、發貨票據、發貨票據、定額票據由專人保管，動用時由領用人辦理領用手續，每月定期結算一次，并由主管會計清查、核實，定出核算制度。
7、會計每月定期為物業部領導提供財務統計分析，為物業公司搞經濟效益做好參謀工作。
單位財務內部控制制度 9
第一章總則
第一條為了加強財務管理，規范財務行為，確保醫院資產的保值增值，提高資金的使用效益，促進醫院的健康發展,根據《中華人民共和國會計法》、《醫院財務制度》等國家有關財政法規，結合醫院實際制定本規定。
第二條財務管理的基本原則：貫徹執行國家有關法律、法規和財務規章制度；堅持厲行節約、勤儉辦事業的方針；在以社會效益為主的原則下，講求經濟效益；正確處理事業發展需要和資金供給的關系,國家、集體和個人三者利益的關系。
第三條財務管理的主要任務：合理編制預算，統籌安排各項資金；依法組織收入，努力節約支出；建立健全財務制度，加強經濟核算和監督，提高資金使用效益；加強資產管理，防止國有資產流失。
第四條財務管理的主要內容：財務管理體制及財會機構和財會人員、預算管理、收入管理、支出管理、結余與分配、專用基金管理、資產管理、負債管理、財務清算、財務報告、財務分析和財務監督。
第二章財務管理體制及財會機構和財會人員
第五條醫院財務實行“統一領導，集中管理，分級負責”的財務管理體制。
第六條醫院的財務工作實行院長負責制，對會計工作和會計資料的真實性、完整性負責。
第七條總會計師協助院長管理財務工作。
第八條醫院財務處是醫院財務管理和會計核算工作的一級部門，在院長領導下，統一管理醫院的財務工作，組織會計核算，實施財務監督。
第九條醫院的財會人員必須持財政部門統一頒發的《會計從業資格證》，并具有財會人員的`職業道德，具備相應的專業知識水平和業務技能。
第十條醫院的會計人員必須在內部控制制度和崗位責任制的要求下開展工作，并進行定期輪崗。
第三章預算管理
第十一條預算管理是醫院財務管理工作的重要內容，是醫院事業發展在年度經濟工作中的計劃安排，具有權威性、嚴肅性和可操作性。醫院不得隨意變更和突破。預算內容包括收入預算和支出預算。
第十二條預算編制原則:醫院編制預算必須堅持“量入為出，收支平衡”的總原則。收入預算堅持積極穩妥，支出預算堅持統籌兼顧，保證重點，精打細算，勤儉節約。
第十三條預算編制方法:醫院預算以會計年度為期間，采取零基預算方式，充分體現全年收入和支出的全貌。收入預算，結合預算年度業務量預計變動情況編制；支出預算，參照上年實際執行情況，結合當年事業發展因素優先保障人員經費，重點傾斜醫教研和基礎設施建設，緊縮公務性開支。
第十四條醫院支出結構要不斷優化，各項支出預算應保持合理的比例，醫教研方面的支出保持逐年增長，基本建設的支出要兼顧單位的長遠發展，體現可持續發展。
第十五條預算制定和執行：醫院財務處組織相關部門編制預算，經院長辦公會同意后報醫院財務處。醫院財務處負責組織相關部門進行審查、匯總，提出修改建議或意見。經院長同意后，上報主管部門，并遵照執行。不經批準，任何處室和個人不能隨意進行調整。
第十六條預算調整：醫院在預算執行過程中，可根據預算執行情況作適當調整。有關處室提出調整方案，由醫院財務處負責組織相關部門進行審查、匯總，經院長審批后執行。
第四章收入管理
第十七條收入是指醫院在開展醫療、教學、科研及其他活動依法取得的非償還性資金以及從財政和主管部門取得的補助經費。
第十八條收入包括：
(一)財政補助收入，即醫院從財政部門取得的各類事業經費，包括：人員經費撥款、特色學科撥款、科研經費撥款和其他撥款；
(二)上級補助收入，即醫院從主管部門和上級單位取得的非財政補助收入；
(三)事業收入，即醫院開展醫療、教學、科研以及輔助活動取得的收入.
單位財務內部控制制度 10
一、正確貫徹執行各項財經政策，加強財務監督，嚴格財經紀律，財會人員要以身作則，奉公守法，同一切違法違紀行為作斗爭。
二、合理組織收入，嚴格控制支出，對醫院的各項支出嚴格執行分級審核制度，財務院長出納。對于未經審核的憑證不予支付。
三、按照事業方案，正確準時編制年度和季度的財務方案，辦理睬計業務，根據規定的格式和期限，報送會計季報和年報。
四、加強醫院經濟管理，定期舉行經濟活動分析，并會同有關部門做好經濟管理核算的管理工作。
五、凡本院對外采構開支等一切會計事項，均應取得合法的原始憑證，原始憑證由經手人驗收人和主管負責人簽字后，方能依據報銷，一切空白紙條，不能作為正式憑證，出差或因公借支，須經主管部門領導批準，任務完成后準時辦理結帳手續。
六、會計人員要準時清理債權債務，防止拖欠，削減呆帳。
七、財務部門應與有關科室協作，定期對房屋、設備、家具、藥品、器械等國家財產舉行常常的監督，準時清查庫存，防止鋪張和積壓。
八、每日收入的現金要當日送存銀行，庫存現金不得超過銀行的`規定限額，出納和收費人員不得以長補短，如有差錯，由經手人具體記下，每日集中研究，找出緣由后報領導指示處理。
九、原始憑證、帳本、工資冊、財務結算等資料及會計人員交接，均按財政部門的規定辦理。
十、對本院的物價有監管職責，定期或不定期地對本院收費舉行監督管理。
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