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      2. 經(jīng)典的出納面試問題

        時(shí)間:2020-11-11 12:04:55 面試問題 我要投稿

        經(jīng)典的出納面試問題

          導(dǎo)語:出納是按照有關(guān)規(guī)定和制度,辦理本單位的現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算及有關(guān)賬務(wù),保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券、財(cái)務(wù)印章及有關(guān)票據(jù)等工作的總稱。下面是小編收集的經(jīng)典的出納面試問題,歡迎大家參考。

        經(jīng)典的出納面試問題

          經(jīng)典的出納面試問題

          一、企業(yè)怎樣來保管支票?有哪些要求?

          1、支票由出納員負(fù)責(zé)購買、保管,支票密碼要與支票分開存放。印鑒章由會(huì)計(jì)保管,實(shí)行嚴(yán)格分工和把關(guān)制度。

          2、領(lǐng)用支票要填寫“支票領(lǐng)用申請(qǐng)表”,報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,經(jīng)會(huì)計(jì)審核后由出納員負(fù)責(zé)簽發(fā),出納員要在支票上寫清日期、用途、密碼及規(guī)定限額。會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)加蓋印鑒,嚴(yán)禁簽發(fā)空白支票。

          3、領(lǐng)用支票要填寫“支票領(lǐng)用登記簿”。

          4、嚴(yán)禁簽發(fā)空頭支票,不準(zhǔn)將支票借給任何單位或個(gè)人辦理結(jié)算。

          5、外單位交來的支票,出納員應(yīng)及時(shí)送交銀行,不得挪用、轉(zhuǎn)讓。

          6、對(duì)每一張銀行對(duì)賬單,都要由出納員編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)要及時(shí)查詢處理。

          7、對(duì)作廢支票,必須加蓋作廢戳記,并與存根一起保存,年終時(shí)裝訂成冊(cè),與票據(jù)一并保存。

          二、現(xiàn)金的限額一般是多少?

          庫存現(xiàn)金的限額,由開戶行根據(jù)開戶單位的實(shí)際需要和距離銀行遠(yuǎn)近等情況核定。其限額一般按照單位3—5天日常零星開支所需現(xiàn)金確定。遠(yuǎn)離銀行機(jī)構(gòu)或交通不便的單位可依據(jù)實(shí)際情況適當(dāng)放寬,但最高不得超過15天。

          庫存現(xiàn)金限額的計(jì)算方式一般是:

          庫存現(xiàn)金=前一個(gè)月的平均每天支付的數(shù)額(不含每月平均工資數(shù)額)×限定天數(shù)

          三、現(xiàn)金支票與轉(zhuǎn)帳支票有何區(qū)別?

          現(xiàn)金支票只能支取現(xiàn)金;轉(zhuǎn)賬支票是用來轉(zhuǎn)賬結(jié)算的,不可以支取現(xiàn)金。

          四、現(xiàn)金支票有何特點(diǎn)?限額是多少?填寫要求?

          (一)現(xiàn)金支票的特點(diǎn):現(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金,它可以由存款人簽發(fā)用于到銀行為本單位提取現(xiàn)金,也可以簽發(fā)給其他單位和個(gè)人用來辦理結(jié)算或者委托銀行代為支付現(xiàn)金給收款人。

          (二)每個(gè)銀行限額不一樣,一般現(xiàn)金限額是5萬元。

          (三)支票填寫要求:

          1、支票正面蓋財(cái)務(wù)專用章和法人章(在填寫金額一欄的下面),缺一不可,印泥為紅色,印章必須清晰,印章模糊只能將本張支票作廢,換一張重新填寫重新蓋章。

          2、出票日期數(shù)字必須大寫。

          3、現(xiàn)金支票收款人寫本單位名稱。

          4、人民幣(大寫):數(shù)字大寫要正確。

          5、人民幣小寫:最高金額的`前一位空白格用“羊”字頭打掉,數(shù)字填寫要求完整清楚。

          6、用途:一般填寫“備用金”、“差旅費(fèi)”、“工資”、“勞務(wù)費(fèi)”等。

          7、蓋章:支票正面蓋財(cái)務(wù)專用章和法人章,缺一不可,印泥為紅色,印章必須清晰,印章模糊只能將本張支票作廢,換一張重新填寫重新蓋章。

          五、轉(zhuǎn)帳支票有何特點(diǎn)?限額是多少?填寫要求?

          (一)轉(zhuǎn)帳支票特點(diǎn)

          1、無金額起點(diǎn)的限制;

          2、轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬,不得支取現(xiàn)金;

          3、轉(zhuǎn)賬支票可以轉(zhuǎn)讓給其他債權(quán)人;

          4、客戶簽發(fā)的轉(zhuǎn)賬支票可直接交給收款人,由收款人到其開戶銀行辦理轉(zhuǎn)帳;

          5、付款人的開戶銀行和收款人的開戶銀行即可以是同一家專業(yè)銀行,也可以是不同的專業(yè)銀行;

          6、收、付款人必須在同一城區(qū)內(nèi)或同一縣區(qū)內(nèi)的銀行開立存款帳戶。

          (二)轉(zhuǎn)賬支票最低限額為100元。

          (三)轉(zhuǎn)賬支票收款人寫收款公司的名稱,轉(zhuǎn)帳支票只需要在正面蓋你們公司的財(cái)務(wù)章和法人章。其它的和現(xiàn)金支票沒有區(qū)別。

          六、企業(yè)一般對(duì)現(xiàn)金管理有哪些要求?

          根據(jù)國家現(xiàn)金管理制度和結(jié)算制度的規(guī)定,企業(yè)收支的各種款項(xiàng)必須按照國務(wù)院頒發(fā)的《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定辦理,在規(guī)定的范圍內(nèi)使用現(xiàn)金。允許企業(yè)使用現(xiàn)金結(jié)算的范圍有:

          1、職工工資、津貼;

          2、個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬;

          3、根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金;

          4、各種勞保、福利費(fèi)用以及國家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出;

          5、向個(gè)人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款;

          6、出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi);

          7、零星支出;

          8、中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。

          企業(yè)在經(jīng)營活動(dòng)中發(fā)生的現(xiàn)金收入,應(yīng)及時(shí)送存銀行,不得直接用于支付自己的支出。企業(yè)如因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的,應(yīng)當(dāng)事先報(bào)經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn),由開戶銀行核定坐支范圍和限額。

          企業(yè)不得用不符合財(cái)務(wù)制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金,即不得“白條抵庫”;不準(zhǔn)謊報(bào)用途套取現(xiàn)金;不準(zhǔn)用銀行賬戶代其他單位和個(gè)人存入或支取現(xiàn)金;不準(zhǔn)用單位收入的現(xiàn)金以個(gè)人名義存入儲(chǔ)蓄;不準(zhǔn)保留賬外公款,即不得“公款私存”,不得設(shè)置“小金庫”等。

         

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