長期借款相關(guān)規(guī)定

長期借款相關(guān)規(guī)定

　　長期借款是什么?有什么程序流程?下面yjbys小編就為大家?guī)�來本文，為大家詳情講解相關(guān)問題。

　　1.概念

　　因企業(yè)生產(chǎn)規(guī)模擴(kuò)大等原因，需要向銀行和其他金融機(jī)構(gòu)借入資金，如果約定還款期超過五年，這種長期性借入資金就是長期借款。

　　長期借款形成了企業(yè)的長期負(fù)債，作為債務(wù)人，企業(yè)必須在約定的期限內(nèi)支付本金和相應(yīng)的利息。

　　作出一種預(yù)計，衡量借款產(chǎn)生的收益是否大于借款的成本，這是核心利益所在。

　　2.長期借款借貸雙方的權(quán)利義務(wù)

　　借方：企業(yè)

　　按合同規(guī)定按期付息還本

　　貸方：銀行 其他金融機(jī)構(gòu)

　　要求企業(yè)按時支付利息和本金，并有權(quán)對企業(yè)及其相關(guān)機(jī)構(gòu)進(jìn)行財務(wù)、資金審查

　　銀行等金融機(jī)構(gòu)在將款項(xiàng)貸給企業(yè)以前，往往審查企業(yè)的狀況：

　　借款投資項(xiàng)目的可行性

　　財務(wù)狀況

　　信用情況

　　企業(yè)盈利穩(wěn)定性

　　企業(yè)發(fā)展前景

　　3.長期借款種類

　　根據(jù)提供貸款的機(jī)構(gòu)不同分類

　　政策性銀行貸款：國家開發(fā)銀行、中國進(jìn)出口信貸銀行、中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行，一般貸給國有企業(yè)

　　商業(yè)銀行貸款：盈利為貸款目的

　　其他金融機(jī)構(gòu)貸款：保險公司、投資公司

　　根據(jù)是否提供擔(dān)保抵押分類

　　抵押貸款：固定資產(chǎn)，土地房屋、債券等

　　信用貸款;商業(yè)信譽(yù)或個人信用

　　4.特點(diǎn)(優(yōu)缺點(diǎn))

　　優(yōu)點(diǎn)

　　1. 資金獲取快速，債券等需要大量發(fā)行準(zhǔn)備工作

　　2. 籌資成本低 企業(yè)為貸款所支付的利息可以在稅前(企業(yè)所得稅)扣除，直接降低了企業(yè)支付的經(jīng)營成本

　　3. 借款合同有彈性 可以適時協(xié)商修改

　　4. 可以獲得差額利潤 投資回報率大于借款利率，資金得到有效利用

　　缺點(diǎn)

　　1. 財務(wù)風(fēng)險加大 企業(yè)面臨市場利率變動、承擔(dān)經(jīng)營風(fēng)險

　　2. 資金使用缺乏自由性 借款合同中有許多限制性條款，影響企業(yè)正常的投資和生產(chǎn)活動

　　3. 不能籌措到規(guī)模巨大的資金 股票和債券可以

　　4. 借款利率較高 因?yàn)槠髽I(yè)是長期借款，面臨的利率風(fēng)險和違約風(fēng)險較大 需要較高的資金回報率

　　5. 我國信貸體制現(xiàn)狀

　　1994年 三家政策性銀行

　　中國進(jìn)出口信貸銀行、中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行、國家分開發(fā)銀行

　　6.借款合同內(nèi)容

　　基本條款和限制性條款

　　包括借款種類、用途、金額、利率還款期限違約責(zé)任等

　　限制性條款

　　(例子)

　　6. 長期借款的程序

　　短期融資

　　1、短期融資的特點(diǎn)

　　短期負(fù)債融資，使用期在一年以內(nèi)，用于生產(chǎn)經(jīng)營周轉(zhuǎn)而籌集的資金、

　　與長期借款相對比

　　特點(diǎn)(還是與長期相對照)

　　1. 融資數(shù)量小，償還期限短

　　2. 融資速度更快(債權(quán)人顧慮少)

　　3. 限制性條款少(書上183頁限制性條款多)

　　4. 融資成本低(短期利率低于長期利率，存款也是。目前我國存款利率，各大銀行貸款利

　　率)

　　5. 融資風(fēng)險高(企業(yè)必須保證在較短的償債期限內(nèi)獲得較高的資本回報率以還本付息)

　　短期融資按融資方式分為：商業(yè)信用融資、短期借款融資 和 商業(yè)本票融資

　　2.商業(yè)信用

　　商業(yè)信用是指在商品交易中由于延期付款或者貨物(書上叫做預(yù)收貨款)而形成的企業(yè)之間的借貸關(guān)系。也稱自然性融資，產(chǎn)生于銀行信用之前。 先錢后貨 預(yù)收貨款

　　先貨后錢應(yīng)付賬款

　　具體的形式：應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)收賬款

　　3.應(yīng)付賬款融資

　　企業(yè)購買貨物暫未付款而導(dǎo)致的對銷貨方的欠賬。賣方允許買方在購買貨物之后一定時期內(nèi)支付貨款的一種形式

　　一般情況下，賣方想通過這種方式促銷產(chǎn)品，而對于買方來講，則等同于向賣方短期借用資金購買了商品，解決了資金短缺等問題。為了激勵買方盡早還款，賣方通常設(shè)定一個折扣期限，在折扣期限內(nèi)，買方如果還款，會獲得相應(yīng)的折扣優(yōu)惠。根據(jù)買方是否在折扣期限內(nèi)享受折扣，應(yīng)付賬款可以分為免費(fèi)信用、有代價信用和展期信用。

　　買方企業(yè)在折扣期限內(nèi)享受折扣而獲得的信用，就是免費(fèi)信用

　　買方企業(yè)在信用期內(nèi)超過折扣期而未能享受到折扣，視同放棄折扣付出代價而獲得的信用是有代價信用。

　　買方企業(yè)超過規(guī)定的信用期推遲付款，這樣算作是強(qiáng)制獲得的信用，稱作：展期信用

　　應(yīng)付賬款成本

　　信用期是30天，折扣期是15天，按照給定的條件，在15天之內(nèi)還款，可以獲得2%的折扣，在15-30天內(nèi)還款的話不能享受相應(yīng)的折扣，超過30天就屬于展期信用。

　　放棄現(xiàn)金折扣的成本

　　=折扣百分比/1-折扣百分比)*365/(信用期-折扣期)

　　放棄折扣會形成隱含的利息成本。

　　放棄現(xiàn)金折扣的成本與折扣的百分比大小、折扣期的長短成同向變化。

　　① 同銀行短期借貸利率相比，若該成本高于銀行利率，可以考慮用銀行借款在折扣期內(nèi)償還應(yīng)付賬款。

　�、� 如果在折扣期內(nèi)將應(yīng)付賬款用于短期投資，收益率高于放棄折扣所導(dǎo)致的隱含

　　利息成本，則應(yīng)該放棄折扣而去獲得更高的收益。

　　注意：如果企業(yè)放棄折扣優(yōu)惠，也應(yīng)該將付款日推遲到信用期內(nèi)的最后一天，這樣可以降低放棄折扣的成本。

　　4.應(yīng)付票據(jù)融資

　　應(yīng)付票據(jù)是企業(yè)進(jìn)行延期付款商品交易時開具的反映債券債務(wù)關(guān)系的票據(jù)。分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票兩種。

　　商業(yè)承兌匯票是由收款人簽發(fā)，經(jīng)付款人承兌，或有付款人簽發(fā)并承兌的票據(jù);

　　銀行承兌匯票是由收款人或承兌申請人簽發(fā)，并由承兌申請人向銀行申請，經(jīng)由銀行審查同意承兌的票據(jù)。

　　一般，這類商業(yè)匯票承兌期限不超過9個月，比銀行借款利率低。

　　應(yīng)付票據(jù)可以帶息也可以不帶息。利率一般比銀行借款低

　　結(jié)論記住：實(shí)際成本高于名義利率和規(guī)定貼現(xiàn)率

　　5.預(yù)收貸款融資

　　先手貨款再交付商品，通常購買的是緊缺商品

　　6.商業(yè)信用融資的優(yōu)缺點(diǎn)

　　優(yōu)點(diǎn)就是，常用，自由空間大，沒有太多限制性條款約束。

　　缺點(diǎn)就是，期限短，規(guī)模難以做大。

　　短期借款融資

　　1.短期借款種類

　　短期借款相對于長期借款，借款期在一年以內(nèi)，按用途分可分為周轉(zhuǎn)性借款，臨時性借款，

　　結(jié)算借款，貼現(xiàn)借款等;按有無擔(dān)保分為信用和抵押借款，也即無擔(dān)保貸款和擔(dān)保貸款。

　　2.銀行短期借款的信用條件

　　(一)信用額度

　　企業(yè)與銀行之間協(xié)議的可以向銀行借款的最高額度。

　　(二)周轉(zhuǎn)信用協(xié)議

　　為資產(chǎn)規(guī)模較大，財力雄厚的公司所使用的信用額度。在協(xié)議期內(nèi)(一般2-6年)借款人可以自由的使用其信用額度，但借款人對其未使用的信用額度也需要支付一定的費(fèi)用以補(bǔ)償銀行作出的承諾。

　　所支付利息包括兩部分，一部分是使用了的信用額度所支付利息，另一部分是未使用的信用額度所支付的補(bǔ)償性費(fèi)用。

　　(三)補(bǔ)償性余額

　　銀行核準(zhǔn)貸款時，為了降低風(fēng)險或者作為風(fēng)險性補(bǔ)償，通常會要求借款人按照借款的一定比例在銀行保留的最低賬面平均余額。

　　這樣導(dǎo)致，借款企業(yè)實(shí)際得到和能使用的資金額減少，因而實(shí)際上是提高了貸款利率。

　　3.短期借款的成本

　　計算利息

　　(一) 簡單利率

　　(二) 貼現(xiàn)利率

　　(三) 補(bǔ)償性余額與借款利率

　　商業(yè)本票

　　商業(yè)本票簡稱短期融資券，是知名度較高的工商企業(yè)為了籌措資金發(fā)行的無擔(dān)保短期債券，通常期限在4-6個月�？梢栽诙�級市場買賣交易，具有高度變現(xiàn)性。

　　一般商業(yè)本票的利率低于銀行利率，但是高于國庫券利率，沒有補(bǔ)償性余額的規(guī)定，它的成本與貸款的實(shí)際成本差異很大。通常折價發(fā)行。

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