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企業盈利能力的分析
引導語：企業的獲利能力又稱為企業的盈利能力，是指企業在一定時期內賺取利潤的能力。下面是yjbys小編為你帶來的企業盈利能力的分析，希望對你有所幫助。
盈利能力的分析(獲利能力)
(資本經營盈利能力 資產經營盈利能力 商品經營盈利能力 3個方面進行分析) 1資本經營盈利能力
A凈資產收益率=凈利潤÷平均凈資產×100%
=(總資產報酬率+(總資產報酬率—負債利息率)*負債/凈資產《產權比率》*0.75 B現金流量的指標對資本經營盈利能力的補充
凈資產現金回收率=經營活動中的現金凈流量/平均凈資產*100% 盈利現金比=經營活動中的現金流量/凈利潤*100%
C資本經營能力的行業分析(總資產規模 凈資產規模 凈資產收益率 進行比較) 2資產經營盈利能力的分析
A總資產報酬率=(利潤總額+利息支出)/平均資產總額X100% 平均資產總額=(資產總額年初數+資產總額年末數)/2
=(營業收入額/平均資產總額)* (利潤總額+利息支出)/營業收入 =總資產周轉率*銷售息稅前利潤率*100% B現金流量的指標對資產經營盈利能力的補充
全部資產現金回收率=經營活動中的現金流量/平均總資產*100%
C資產經營能力的行業分析 (總資產規模 凈資產規模 總資產報酬率 凈資產收益率 資產周轉率 銷售利潤率)
3商品經營盈利能力
A收入利潤率分析 B成本利潤率的分析
營業收入利潤率=營業利潤/營業收入*100% 營業成本利潤率=營業利潤/營業成本 營業收入毛利率=營業毛利潤/營業收入*100% 營業費用利潤率=營業利潤/營業費用 總收入利潤率=營業收入/總收入*100% 銷售凈利率=凈利潤/銷售收入*100%
銷售息稅前凈利率=息稅前利潤/銷售收入*100%
商品經營能力的行業分析(總資產規模 凈資產規模營業收入利潤率) 4上市公司盈利能力分析 A 每股收益分析
a基本每股收益=每股收益=凈利潤÷年末普通股份總 =(凈利潤-優先股股利)÷(年度股份總數-年度末優先股數)
b稀釋每股收益 計算時股數變多 債轉股 B每股收益的行業分析 c 每股收益的因素分析
普通股權益報酬率=(凈利潤—優先股股息)/普通股權益平均額 C股利發放率分析
股利發放率=每股股利/每股收益 D市盈率
市盈率=每股市價/每股收益
E托賓Q指標分析市場價值與其重置成本之比 F現金分配比率指標分析
現金分配率=現金股利/經營活動中的現金流量 G每股經營現金流量指標分析
每股經營現金流量=經營活動中的現金流量/發型在外的普通股股數
企業運營能力的分析(效率相當于速度 效益相當于獲利能力) 1總資產營運能力的分析 1反應總資產營運能力的指標 A總資產產值率=總產值/平均總資產 B總資產收入率=營業收入/平均總資產
C總資產周轉率=總資產收入率=流動資產周轉率*流動資產占總資產的比重2 總資產運營能力的綜合對比分析 3總資產運營能力的行業分析 2流動資產周轉速度分析
A資產周轉率=營業收入/資產平均余額 B流動資產周轉速度=營運收入/流動資產平均余額 =流動資產墊支周轉率*成本收入率 流動資產墊支周轉率=營業成本/流動資產平均余額 =存貨周轉率*存貨構成率 C各項流動資產周轉率的分析 存貨周轉率=營業收入/存貨平均余額 應收賬款周轉率=營業收入/應收賬款平均余額 D行業分析
E流動資產周轉加速效果分析 a對流動資產的影響
流動資產節約額=報告期營業收入*(1/報告期流動資產周轉率 —1/基期的流動資產周轉率) b對收入的影響
營業收入額的增加=基期流動資產平均余額*(報告期的流動資 產周轉率—基期的流動資產周轉率)
企業償債能力的分析 1影響短期償債能力的因素
內部 資產結構 流動負債結構 融資能力 經營現金流量的水平 外部 宏觀經濟形勢 證券市場的發育完善程度 銀行的信貸政策 流動比率=流動資產/流動負債 速動比率=速動資產/流動負債 現金比率=貨幣資金/流動負債
現金流量比率 近期支付能力系數 速動資產夠用天數 現金到期債務比行業分析
企業發展能力的分析
股東權益增長率=本期股東權益增加額/股東權益期初余額 EVA 經濟增加
利潤增長率=本期凈利潤增加額/上期凈利潤 營業利潤增長率=本期營業利潤增加額/上期營業利潤 收入增長利潤率=本期營業收入的增加額/上期營業收入 資產的增長率=本期資產增加額/資產期初余額
2影響長期償債能力的分析
盈利能力 投資效果 權益資金的增長和穩定程度 權益資金的實際價值 企業經營的現金流量 資產規模
流動負債率=負債總額/總資產
有形資產負債率=負債總額/(總資產—無形資產) 股東權益比率=股東權益/總資產=1—資產負債率 業主權益乘數=總資產/股東權益 盈利能力
銷售利息比率=利息費用/營業收入 已獲利息倍數=息稅前利潤/利息支出 債務本息保證倍數= 固定費用保證倍數= 現金流量
到期債務本息償付比率= 強制性現金支付比率=
現金債務總額比率= 利息現金流量保證倍數=
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