2017稅務師考試《稅法一》精選練習題及答案
練習題一:
單項選擇題
1、下列職權中不屬于稅務機關職權的是( )。
A.稅收檢查權
B.稅收行政立法權
C.代位權和撤銷權
D.稅收法律立法權
【標準答案】D
2、稅收法律關系產生的基礎和標志是( )。
A.稅法的公布
B.稅法的實施
C.稅收法律事實的發生
D.稅法草案的提出
【標準答案】C
3、從1999年11月1日起,對個人在中國境內儲蓄機構取得的人民幣、外幣儲蓄存款利息,按20%稅率征收個人所得稅。某居民2003年4月1日在我國境內某儲蓄機構取得1998年4月1日存入的5年期儲蓄存款利息5000元,如果該居民被征收了1000元的個人所得稅。這樣處理,違背了稅法適用原則中的( )。
A.法律優位原則
B.新法優于舊法原則
C.法律不溯及既往原則
D.特別法優于普通法原則
【標準答案】C
4、如果納稅人通過轉讓定價或其他方法減少計稅依據,稅務機關有權重新核定計稅依據,以防止納稅人避稅與偷稅,這樣處理體現了稅法基本原則中的( )。
A.稅收法律主義原則
B.稅收公平主義原則
C.稅收合作信賴主義原則
D.實質課稅原則
【標準答案】D
5、稅收法規是國家最高行政機關、地方立法機關根據其職權或國家最高權力機關的授權,依據憲法和稅收法律,通過一定法律程序制定的規范性稅收文件。下列稅法屬于稅收法規的是( )。
A.個人所得稅法
B.增值稅暫行條例
C.稅務行政復議規則
D.稅務代理試行辦法
【標準答案】B
6、下列關于稅務登記的表述存在錯誤的是( )。
A.增值稅一般納稅人經批準停業,應當在恢復生產、經營后,向稅務機關提出復業登記的申請
B.從事生產經營的納稅人到外縣(市)臨時從事生產經營,在同一地累計超過180天的,應當在營業地辦理稅務登記手續
C.從事生產、經營的納稅人,稅務登記內容發生變化,應當自工商行政管理機構變更登記之日起對日內辦理稅務變更登記
D.從事生產、經營的納稅人,應當在向工商行政管理機構申請辦理注銷登記前,持有關證件,向稅務機關申報辦理注銷稅務登記手續
【標準答案】A
7、扣繳義務人不履行扣繳義務,應承擔的法律責任是( )。
A.由稅務機關向扣繳義務人追繳稅款,并處以應扣未扣、應收未收稅款的50%以上5倍以下的罰款
B.由稅務機關向扣繳義務人追繳稅款,并處以應扣末扣、應收本收稅款的50%以上3倍以下的罰款
C.由稅務機關向納稅人追繳稅款,并對扣繳義務人處以應扣未扣、應收未收稅款的50%以上5倍以下的罰款
D.由稅務機關向納稅人追繳稅款,并對扣繳義務人處以應扣未扣、應收未收稅款的50%以上3倍以下的罰款
【標準答案】D
8、假設某人取得勞務報酬收入48000元,免征額為800元,稅率為20%,若規定計稅依據超過20000-30000元的部分,加征2成,超過30000-40000元的部分,加征5成,超過40000元以上的部分,加征10成。則該人應納稅額為( )元。
A.12600
B.12280
C.19200
D.18880
【標準答案】B
【答案解析】計算過程:應納稅額=20000×20%+10000×20%×(1+20%)+10000×20%×(1+50%)+(48000-800-40000)×20%×(1+100%)=12280(元)
9、我國全國人大常委會正式建立后首次通過的稅收法律是( )。
A.《關于統一全國稅收的決定》
B.《全國稅政實施要則》
C.《文化娛樂稅條例)
D.《中華人民共和國農業稅條例》
【標準答案】C
練習題二:
單選題:
★根據我國個人所得稅法律制度的規定,對于個人取得的稿酬所得,規定在適用20%稅率征稅時,按應納稅額減征30%,這個稅收優惠政策屬于( )。
A.稅基式減免
B.稅額式減免
C.稅率式減免
D.免征額減免
[答案]B
[解析]對于個人取得的稿酬所得,在按照20%的稅率計算出應納稅額以后,再按照應納稅額的30%減征,即只征收70%的稅額,這是稅額式減免。
★根據稅收法律關系的規定,下列說法中不正確的是( )。
A.國家是真正的征稅主體
B.稅務機關的征稅權可以行使,也可以選擇放棄
C.稅務機關通過法律授權成為法律意義上的征稅主體
D.在稅收法律關系中,權利義務具有不對等性
[答案]B
[解析]稅務機關行使的征稅權是國家法律授予的,是國家行政權力的組成部分,具有強制力,并非僅僅是一種權力資格。這種權力不能由行使機關自由放棄或轉讓,并且極具程序性。
★下列選項中,不屬于稅法司法解釋的是( )。
A.最高人民法院的審判解釋
B.國務院對稅收行政法規的解釋
C.最高人民檢察院的檢察解釋
D.最高人民法院和最高人民檢察院聯合作出的共同解釋
[答案]B
[解析]選項B:屬于立法解釋。
★下列選項中,不屬于稅法的效力范圍的是( )。
A.稅法的空間效力
B.稅法的時間效力
C.稅法對人的效力
D.稅收法律高于稅收行政規章的效力
[答案]D
[解析]稅法的效力范圍表現為空間效力、時間效力和對人的效力。選項D體現的是法律適用原則中的法律優位原則。
★在計算個人所得稅時,對于個人取得的“工資、薪金”所得適用七級超額累進稅率,這符合稅法基本原則的( )。
A.稅收法律主義原則
B.稅收信賴合作主義
C.稅收公平主義
D.實質課稅原則
[答案]C
[解析]稅收公平主義是稅收負擔必須根據納稅人的負擔能力分配,負擔能力相等,稅負相同;當納稅人的負擔能力相等時,以其獲得收入的能力為確定負擔能力的基本標準。
★下列選項中,不屬于稅收特征的是( )。
A.強制性
B.無償性
C.穩定性
D.固定性
[答案]C
[解析]稅收具有強制性、無償性和固定性的特征。
多選題:
★下列選項中,屬于稅收程序法主要制度的有( )。
A.表明身份制度
B.回避制度
C.聽證和時限制度
D.按期納稅制度
E.職能分離制度
[答案]ABCE
[解析]稅收程序法的主要制度有:表明身份制度、回避制度、職能分離制度、聽證制度和時限制度。
★下列選項中,屬于稅務機關職權的有( )。
A.稅收檢查權
B.稅收征收權
C.依法辦理減、免稅
D.代位權
E.撤銷權
[答案]ABDE
[解析]選項C:依法辦理減、免稅是稅務機關的職責,不是職權。
★稅法與行政法有著十分密切的聯系,下列關于稅法與行政法關系的表述中,正確的有( )。
A.稅法體現的是單方意志,行政法體現的是雙方意志
B.稅法具有經濟分配的性質,并且是經濟利益由納稅人向國家的無償單向轉移,這是一般行政法所不具備的
C.稅法與社會再生產,特別是與物質資料再生產的全過程密切相連,不論是生產、交換、分配,還是消費,都是稅法參與調節,其聯系的深度和廣度是一般行政法所無法相比的
D.稅法是一種義務性法規,并且是以貨幣收益轉移的數額作為納稅人所盡義務的基本度量,而行政法大多為授權性法規,少數義務性法規也不涉及貨幣收益的轉移
E.在稅法法律關系中,居于領導地位的一方是國家;在行政法律關系中,居于領導地位的一方是行政相對人
[答案]BCD
[解析]選項A:稅法與行政法體現的都是國家單方面的意志,不需要雙方意思表示一致;選項E:在稅法和行政法律關系中,居于領導地位一方的都是國家。
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