稅務(wù)師考試《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》強(qiáng)化復(fù)習(xí)題附答案

時(shí)間：2024-09-23 16:07:46 注冊(cè)稅務(wù)師我要投稿

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2017稅務(wù)師考試《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》強(qiáng)化復(fù)習(xí)題（附答案）

　　強(qiáng)化復(fù)習(xí)題一：

2017稅務(wù)師考試《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》強(qiáng)化復(fù)習(xí)題（附答案）

　　1.既具有抵稅效應(yīng)，又能帶來杠桿利益的籌資方式是()

　　A.發(fā)行債券B.發(fā)行優(yōu)先股C.發(fā)行普通股D.使用內(nèi)部留存

　　【答案】A

　　【解析】負(fù)債籌資的利息在稅前計(jì)入成本，具有抵稅作用，同時(shí)若能使全部資本收益率大于借款利率亦能帶來杠桿利益，長(zhǎng)期借款和債券均有這種屬性;優(yōu)先股只有杠桿效應(yīng)，沒有抵稅作用;普通股既無杠桿效應(yīng)也沒有抵稅作用。

　　2.某公司股票目前發(fā)放的股利為每股2元，股利年增長(zhǎng)率為10%,據(jù)此計(jì)算出的資本成本為15%,則該股票目前的市價(jià)為()。

　　A.44 B.13 C.30.45 D.35.5

　　【答案】A

　　【解析】根據(jù)資本資產(chǎn)定價(jià)模式，普通股成本可計(jì)算如下：

　　普通股成本=預(yù)期股利/市價(jià)+股利增長(zhǎng)率，即：15%=[2×(1+10%)]/市價(jià)+10%，解得：市價(jià)=44元

　　3.某公司的經(jīng)營(yíng)杠桿系數(shù)為1.8，財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)為1.5，則該公司銷售額每增長(zhǎng)l倍，就會(huì)造成每股收益增加()。

　　A.1.2倍B.1.5倍C.0.3倍D.2.7倍

　　【答案】D

　　【解析】在計(jì)算杠桿系數(shù)時(shí)，隱含一個(gè)“單價(jià)不變”的假設(shè)，即銷售額增長(zhǎng)l倍，意味著銷售量增加一倍。總杠桿系數(shù)反映的是銷售量的變化引起的每股收益的變動(dòng)的倍數(shù)，本題總杠桿系數(shù)=l.8×1.5=2.7，所以，如果銷售額增加一倍，則每股收益增加2.7倍。

　　4.某公司年?duì)I業(yè)收入為500萬元，變動(dòng)成本率為40%，經(jīng)營(yíng)杠桿系數(shù)為1.5，財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)為2。如果固定成本增加50萬元，那么，總杠桿系數(shù)將變?yōu)?)。

　　A.2.4 B.3 C.6 D.8

　　【答案】C

　　【解析】〔方法一〕

　　因?yàn)榭偢軛U系數(shù)=邊際貢獻(xiàn)÷〔邊際貢獻(xiàn)-(固定成本+利息)〕

　　而邊際貢獻(xiàn)=500×(1-40%)=300

　　原來的總杠桿系數(shù)=1.5×2=3

　　所以，原來的(固定成本+利息)=200

　　變化后的(固定成本+利息)=200+50=250

　　變化后的總杠桿系數(shù)=300÷(300-250)=6

　　〔方法二〕

　　根據(jù)題中條件可知，邊際貢獻(xiàn)=500×(1-40%)=300

　　(1)因?yàn)椋?jīng)營(yíng)杠桿系數(shù)=邊際貢獻(xiàn)/(邊際貢獻(xiàn)-固定成本)

　　所以，1.5=300/(300-原固定成本)

　　即：原固定成本=100(萬元)

　　變化后的固定成本為100+50=150(萬元)

　　變化后的經(jīng)營(yíng)杠桿系數(shù)=300/(300-150)=2

　　原EBIT=300-100=200(萬元)

　　變化后的EBIT=300-150=150(萬元)

　　(2)因?yàn)椋?cái)務(wù)杠桿系數(shù)=EBIT/(EBIT-利息)

　　所以，2=200/(200-利息)

　　利息=100(萬元)

　　變化后的財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)=新EBIT/(新EBIT-利息)

　　=150/(150-100)=3

　　(3)根據(jù)上述內(nèi)容可知，變化后的總杠桿系數(shù)=3×2=6

　　5.根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)收益對(duì)等觀念，在一般情況下，各籌資方式資本成本由小到大依次為()?。

　　A.銀行借款。企業(yè)債券。普通股B.普通股。銀行借款。企業(yè)債券

　　C.企業(yè)債券。銀行借款。普通股D.普通股。企業(yè)債券。銀行借款

　　【答案】A

　　【解析】從投資角度來看，普通股沒有固定的股利收入，且不還本，則股票投資要比債券投資的風(fēng)險(xiǎn)大，因此投資人要求的報(bào)酬率也高，與此對(duì)應(yīng)，籌資者所付出代價(jià)高，其資本成本也高;從債券與銀行借款來比，一般企業(yè)債券的風(fēng)險(xiǎn)要高于銀行借款的風(fēng)險(xiǎn)，因此相應(yīng)的其資金成本也較高。

　　6.某企業(yè)2009年年末敏感資產(chǎn)總額為4000萬元，敏感負(fù)債總額為2000萬元。該企業(yè)預(yù)計(jì)2010年度的銷售額比2006年度增加10%(即增加100萬元)，預(yù)計(jì)2010年度留存收益的增加額為50萬元，則該企業(yè)2010年度應(yīng)追加資金量為()萬元。

　　A.0

　　B.2000

　　C.1950

　　D.150

　　答案：D【4000*10%-2000*10%-50萬】

　　解析：100/基期收入=10%得：基期收入=1000;

　　敏感資產(chǎn)百分比=4000/1000=4

　　敏感負(fù)債百分比=2000/1000=2

　　追加資金需要量=Δ資產(chǎn)-Δ負(fù)債-Δ留存收益

　　=Δ收入×敏感資產(chǎn)銷售百分比-Δ收入×敏感負(fù)債銷售百分比-留存收益的增加額;

　　應(yīng)追加的資金為：100×4-100×2-50=150

　　7.企業(yè)擬投資一個(gè)完整工業(yè)項(xiàng)目，預(yù)計(jì)第一年和第二年相關(guān)的流動(dòng)資產(chǎn)需用額分別為2000萬元和3000萬元，兩年相關(guān)的流動(dòng)負(fù)債需用額分別為1000萬元和1500萬元，則第二年新增的流動(dòng)資金投資額應(yīng)為()萬元。

　　A.2000 B.1500 C.1000 D.500

　　【答案】D

　　【解析】第一年流動(dòng)資金投資額=2000-1000=1000萬元，第二年流動(dòng)資金投資額=3000-1500=1500萬元，第二年新增流動(dòng)資金投資額=1500-1000=500萬元。

　　8.關(guān)于彈性預(yù)算，下列說法不正確的是()。

　　A.彈性預(yù)算只是編制費(fèi)用預(yù)算的一種方法

　　B.彈性預(yù)算是按一系列業(yè)務(wù)量水平編制的

　　C.彈性預(yù)算的業(yè)務(wù)量范圍可以歷史上最高業(yè)務(wù)量或最低業(yè)務(wù)量為其上下限

　　D.彈性預(yù)算的編制關(guān)鍵是進(jìn)行成本性態(tài)分析

　　【答案】A

　　【解析】彈性預(yù)算方法從理論上講適用于編制全面預(yù)算中所有與業(yè)務(wù)量有關(guān)的各種預(yù)算。但從實(shí)用角度看，主要用于編制彈性成本費(fèi)用預(yù)算和彈性利潤(rùn)預(yù)算等。

　　某企業(yè)生產(chǎn)一種產(chǎn)品，單價(jià)20元，單位變動(dòng)成本12元，固定成本80000元/月，正常銷售量為20000件。

　　強(qiáng)化復(fù)習(xí)題二：

　　一、單項(xiàng)選擇題

　　1、從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)自其領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起( )日內(nèi)按照國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)部門的規(guī)定設(shè)置賬薄。

　　A、7

　　B、10

　　C、15

　　D、30

　　2、下列關(guān)于賬簿設(shè)置的表述，正確的是( )。

　　A、扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)，按照所代扣、代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿

　　B、納稅人使用計(jì)算機(jī)記賬的，應(yīng)當(dāng)在領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起15日內(nèi)將會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的會(huì)計(jì)核算軟件、使用說明書及有關(guān)資料報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備查

　　C、納稅人、扣繳義務(wù)人會(huì)計(jì)制度健全，能夠通過計(jì)算機(jī)正確、完整計(jì)算其收入和所得或者代扣代繳、代收代繳稅款情況的，其計(jì)算機(jī)儲(chǔ)存的會(huì)計(jì)記錄可視同會(huì)計(jì)賬簿，不必打印成書面資料

　　D、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模小又確無建賬能力的納稅人，若聘請(qǐng)專業(yè)機(jī)構(gòu)或者人員有實(shí)際困難的，經(jīng)縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以按照規(guī)定建立收支憑證粘貼簿、進(jìn)貨銷貨登記簿或者安裝稅控裝置

　　3、以下說法錯(cuò)誤的是( )。

　　A、除法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，賬簿、會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、完稅憑證及其他有關(guān)資料應(yīng)當(dāng)保存20年

　　B、從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)自其領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)按照有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿

　　C、納稅人會(huì)計(jì)制度健全，能夠通過計(jì)算機(jī)正確、完整計(jì)算其收入和所得，其計(jì)算機(jī)輸出的完整的書面會(huì)計(jì)記錄，可視同會(huì)計(jì)賬簿

　　D、從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)，將其財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法和會(huì)計(jì)核算軟件報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案

　　4、以下情形中，不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)可以核定征收應(yīng)納稅額的是( )。

　　A、依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的

　　B、依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的

　　C、擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的

　　D、申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，但理由正當(dāng)?shù)?/p>

　　5、稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施保全措施時(shí)，下列不在稅收保全措施之內(nèi)的物品是( )。

　　A、被執(zhí)行人擁有的豪華住宅

　　B、單價(jià)10000元的生活用品

　　C、被執(zhí)行人所扶養(yǎng)的直系親屬所擁有的金銀飾品

　　D、被執(zhí)行人所扶養(yǎng)親屬維持生活的必需品

　　6、下列有關(guān)對(duì)于稅款征收采取強(qiáng)制執(zhí)行措施的說法，錯(cuò)誤的是( )。

　　A、如果納稅人未按規(guī)定期限繳納稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)就可以采取強(qiáng)制執(zhí)行措施

　　B、稅務(wù)機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)，對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人未繳納的滯納金同時(shí)強(qiáng)制執(zhí)行

　　C、個(gè)人及其扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品不在強(qiáng)制執(zhí)行的范圍內(nèi)

　　D、稅務(wù)機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施可書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款

　　7、按稅法規(guī)定，在委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品業(yè)務(wù)中，由受托方按規(guī)定扣繳委托方應(yīng)納的消費(fèi)稅，這種征收方式屬于( )。

　　A、代收代繳

　　B、代扣代繳

　　C、委托代征

　　D、查驗(yàn)征收

　　8、下列納稅人享有的權(quán)利中，說法錯(cuò)誤的是( )。

　　A、納稅人由于客觀原因不能按期辦理納稅申報(bào)的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，可以延期申報(bào)

　　B、納稅人認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為不當(dāng)，使納稅人的合法利益遭受損失的，有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)賠償

　　C、納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)做出的具體行政行為有申請(qǐng)復(fù)議和向法院起訴及要求聽證的權(quán)利

　　D、納稅人不得要求稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)自己的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況保密

　　9、下列主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)欠稅的納稅人做出的行為中，不符合《稅收征收管理法》及有關(guān)政策規(guī)定的是( )。

　　A、在報(bào)紙上定期公告其欠稅情況

　　B、通知出入境管理機(jī)關(guān)阻止其法定代表人出境

　　C、不允許其領(lǐng)購(gòu)發(fā)票

　　D、應(yīng)抵押貸款銀行要求向銀行提供其有關(guān)的欠稅情況

　　10、《征管法實(shí)施細(xì)則》第十四條規(guī)定：納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)自工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)辦理變更登記之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變更稅務(wù)登記。未按照規(guī)定的期限申報(bào)辦理變更稅務(wù)登記的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處以( )的罰款。

　　A、20000元

　　B、2000元以上

　　C、2000元以下

　　D、2000-5000元

　　二、多項(xiàng)選擇題

　　1、下列關(guān)于稅務(wù)登記和賬簿、憑證管理時(shí)間規(guī)定的說法中正確的有( )。

　　A、納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)自營(yíng)業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起15日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記

　　B、納稅人遺失稅務(wù)登記證件的，應(yīng)當(dāng)在15日內(nèi)書面報(bào)告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，并登報(bào)聲明作廢

　　C、從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)自領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)按照國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)部門的規(guī)定設(shè)置賬簿

　　D、扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)，按照所代扣、代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿

　　E、從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人基本存款賬戶發(fā)生變化的，應(yīng)該自變化之日起15日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)書面報(bào)告

　　2、2012年7月份，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)所屬納稅人進(jìn)行定期檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)甲企業(yè)2012年4月份的應(yīng)納增值稅款10萬元，至今沒有繳納，同時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)有以下事項(xiàng)，則該項(xiàng)稅款可以優(yōu)先于( )事項(xiàng)中的債權(quán)執(zhí)行。

　　A、2011年12月向銀行貸款100萬元，期限為1年，貸款方式為無擔(dān)保貸款

　　B、2011年7月，由于違法經(jīng)營(yíng)，被有關(guān)部門沒收違法所得10萬元，至今未上交

　　C、2012年1月將上年欠其他企業(yè)的借款轉(zhuǎn)為抵押債權(quán)，用自產(chǎn)的產(chǎn)品作為抵押物

　　D、2012年3月，由于銷售渠道違法，被工商局處以罰款10萬元，尚未繳納

　　E、2012年7月，企業(yè)一貸款到期，將一輛小汽車用于質(zhì)押

　　3、稅款征收的方式包括( )。

　　A、查定征收

　　B、定期定額征收

　　C、郵寄申報(bào)

　　D、代扣代繳

　　E、委托代征

　　4、根據(jù)《征管法》的規(guī)定，下列情形中稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額的有( )。

　　A、依照規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的

　　B、依照規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但是沒有設(shè)置賬簿的

　　C、雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬的

　　D、外國(guó)企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所與其關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來已按照獨(dú)立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來收取或者支付價(jià)款費(fèi)用的

　　E、規(guī)模較小，按查賬征收征稅成本較大的企業(yè)

　　5、稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)下列( )物品實(shí)施稅收保全措施。

　　A、機(jī)動(dòng)車輛

　　B、單價(jià)10000元以上的生活用品

　　C、金銀飾品

　　D、被執(zhí)行人扶養(yǎng)家屬維持生活的必需用品

　　E、1處以外的住房

　　6、某生產(chǎn)燈具的個(gè)體戶，當(dāng)月應(yīng)納稅款10萬元，以下相關(guān)情況的處理正確的有( )。

　　A、若該納稅人被稅務(wù)機(jī)關(guān)有根據(jù)認(rèn)為有逃避納稅義務(wù)行為，可以在規(guī)定的納稅期前責(zé)令納稅人限期繳納應(yīng)納稅款

　　B、若納稅人拒絕提供納稅擔(dān)保或無力提供納稅擔(dān)保的，經(jīng)市以上稅務(wù)局(分局)局長(zhǎng)批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取稅收保全措施

　　C、扣押納稅人價(jià)值10萬元的燈具系稅收保全措施

　　D、查封納稅人僅有的一套價(jià)值70萬元的住房用于稅收保全

　　E、書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人銀行賬戶內(nèi)全部的20萬元存款用于稅收保全

　　7、下列違反稅務(wù)管理的行為，可以由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，處以2000元以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的，處以2000元以上1萬元以下的罰款的有( )。

　　A、未安裝規(guī)定的期限申報(bào)辦理稅務(wù)登記、變更或注銷登記的

　　B、未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿的

　　C、未按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置的

　　D、未按照規(guī)定將其全部銀行賬號(hào)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告的

　　E、未按照規(guī)定使用稅務(wù)登記證件的

　　8、下列關(guān)于稅務(wù)檢查的陳述，正確的有( )。

　　A、經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長(zhǎng)批準(zhǔn)，憑全國(guó)統(tǒng)一格式的檢查存款賬戶許可證明，查核從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人、扣繳義務(wù)人在銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)的存款賬戶

　　B、稅務(wù)機(jī)關(guān)派出人員進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，應(yīng)當(dāng)出示稅務(wù)檢查證

　　C、稅務(wù)機(jī)關(guān)可以檢查扣繳義務(wù)人的有關(guān)私人情況

　　D、稅務(wù)機(jī)關(guān)可以檢查納稅人的賬本、記賬憑證和報(bào)表等資料

　　E、稅務(wù)機(jī)關(guān)可以檢查納稅人的存款賬戶，但是不可以查看嫌疑人的儲(chǔ)蓄存款

　　9、延期繳納稅款申請(qǐng)中所講的特殊困難是指以下哪些情況( )。

　　A、A企業(yè)因雪災(zāi)，導(dǎo)致其發(fā)生較大損失，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)受到較大影響

　　B、B企業(yè)因雪災(zāi)，導(dǎo)致其發(fā)生損失，但經(jīng)過企業(yè)的努力已正常生產(chǎn)

　　C、C企業(yè)因投資過量，當(dāng)期貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)后，不足以繳納稅款

　　D、D企業(yè)因“三角債務(wù)”的長(zhǎng)期存在，當(dāng)期貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)及應(yīng)付賬款后，不足以繳納稅款

　　E、E企業(yè)因地震災(zāi)害導(dǎo)致生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)長(zhǎng)期中斷

　　10、稅收立法權(quán)中不包括( )。

　　A、稅法制定權(quán)

　　B、稅法解釋權(quán)

　　C、稅目的增減權(quán)

　　D、稅率的調(diào)整權(quán)

　　E、稅法公布權(quán)

　　11、分稅制的主要內(nèi)容包括( )。

　　A、將稅收立法權(quán)和管理權(quán)進(jìn)行劃分

　　B、合理劃分中央和地方政府的事權(quán)范圍

　　C、按各稅種稅收收入的多少劃分中央和地方收入

　　D、合理劃分稅種，按稅種劃分中央和地方收入

　　E、分設(shè)國(guó)家稅務(wù)局和地方稅務(wù)局兩套稅務(wù)機(jī)構(gòu)

　　12、以下屬于由國(guó)稅機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收的稅款有( )。

　　A、海洋石油企業(yè)的資源稅

　　B、中國(guó)工商銀行總行的營(yíng)業(yè)稅

　　C、增值稅

　　D、房產(chǎn)稅

　　E、消費(fèi)稅

　　13、下列關(guān)于納稅評(píng)估的陳述，正確是有( )。

　　A、評(píng)估對(duì)象為稅務(wù)機(jī)關(guān)管轄的主要納稅人和主要稅種

　　B、對(duì)于評(píng)估中發(fā)現(xiàn)的問題，均應(yīng)該立案查處

　　C、對(duì)納稅評(píng)估中發(fā)現(xiàn)需要提請(qǐng)納稅人進(jìn)行陳述說明、補(bǔ)充提供舉證資料等問題，應(yīng)由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)約談納稅人

　　D、納稅評(píng)估分析報(bào)告不發(fā)給納稅人，不作為稅務(wù)行政復(fù)議依據(jù)

　　E、稅務(wù)約談的對(duì)象主要是企業(yè)財(cái)會(huì)人員

　　14、下列2012年新增的企業(yè)所得稅的納稅人中，應(yīng)該向國(guó)稅局繳納企業(yè)所得稅的有( )。

　　A、保險(xiǎn)總公司

　　B、外商投資企業(yè)

　　C、餐飲公司

　　D、食品制造公司

　　E、典當(dāng)公司

　　參考答案

　　一、單項(xiàng)選擇題

　　1、

　　【正確答案】C

　　【答案解析】本題考核賬簿、憑證管理知識(shí)點(diǎn)。從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)自其領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)按照國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)部門的規(guī)定設(shè)置賬薄。

　　2、

　　【正確答案】D

　　【答案解析】選項(xiàng)A中應(yīng)當(dāng)是“自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)”;選項(xiàng)B中應(yīng)當(dāng)是“納稅人使用計(jì)算機(jī)記賬的，應(yīng)當(dāng)在使用前將會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的會(huì)計(jì)核算軟件、使用說明書及有關(guān)資料報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案”;選項(xiàng)C應(yīng)當(dāng)是“其計(jì)算機(jī)輸出的完整的書面會(huì)計(jì)記錄可視同會(huì)計(jì)賬簿”。

　　3、

　　【正確答案】A

　　【答案解析】除法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，賬簿、會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、完稅憑證及其他有關(guān)資料應(yīng)當(dāng)保存10年。

　　4、

　　【正確答案】D

　　【答案解析】本題考核稅款征收的知識(shí)點(diǎn)。納稅人申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無正當(dāng)理由的應(yīng)該由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定征收應(yīng)納稅額。

　　5、

　　【正確答案】D

　　【答案解析】本題考核稅收保全措施的知識(shí)點(diǎn)。不在稅收保全措施范圍之內(nèi)的有：個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品;單價(jià)在5000元以下的其他生活用品。

　　6、

　　【正確答案】A

　　【答案解析】選項(xiàng)A，從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款，納稅擔(dān)保人未按照規(guī)定的期限繳納所擔(dān)保的稅款，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長(zhǎng)批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取強(qiáng)制執(zhí)行措施。

　　7、

　　【正確答案】A

　　【答案解析】代收代繳是指按照稅法規(guī)定，負(fù)有收繳稅款的法定義務(wù)人，負(fù)責(zé)對(duì)納稅人應(yīng)納的稅款進(jìn)行代收代繳。即由與納稅人有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來的單位和個(gè)人在向納稅人收取款項(xiàng)時(shí)依法收取稅款。這種方式一般是指稅收網(wǎng)絡(luò)覆蓋不到或者很難控管的領(lǐng)域，如消費(fèi)稅中的委托加工由受托方代收加工產(chǎn)品的稅款。

　　8、

　　【正確答案】D

　　【答案解析】選項(xiàng)D是錯(cuò)誤的，應(yīng)該為：納稅人有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)自己的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)狀況及有關(guān)資料等保密秘密。

　　9、

　　【正確答案】C

　　【答案解析】《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)欠稅管理工作的通知》(國(guó)稅發(fā)[2004]66號(hào))要求，堅(jiān)持依法控管，加大清繳力度。實(shí)行以票控欠。對(duì)于業(yè)務(wù)正常但經(jīng)常欠稅的納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)控制發(fā)票售量，督促其足額納稅。對(duì)于有逃稅嫌疑的欠稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)采用開發(fā)票的辦法，嚴(yán)格控制其開票量。但對(duì)于欠稅納稅人，并沒有不允許其領(lǐng)購(gòu)發(fā)票的規(guī)定。

　　10、

　　【正確答案】C

　　【答案解析】納稅人未按照規(guī)定的期限申報(bào)辦理稅務(wù)登記、變更或者注銷登記的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處以2000元以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的，處以2000元以上1萬元以下的罰款。

　　二、多項(xiàng)選擇題

　　1、

　　【正確答案】ABCE

　　【答案解析】扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)，按照所代扣、代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿。

　　2、

　　【正確答案】ABDE

　　【答案解析】稅務(wù)機(jī)關(guān)征收的稅款，稅款優(yōu)先于無擔(dān)保債權(quán)，法律另有規(guī)定的除外;納稅人欠繳的稅款發(fā)生在納稅人以其財(cái)產(chǎn)設(shè)定抵押、質(zhì)押或者納稅人的財(cái)產(chǎn)被留置之前的，稅收應(yīng)當(dāng)優(yōu)先于抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)、留置權(quán)執(zhí)行。納稅人欠繳稅款，同時(shí)又被行政機(jī)關(guān)決定處以罰款、沒收違法所得的，稅收優(yōu)先于罰款、沒收違法所得。選項(xiàng)C是抵押債權(quán)，發(fā)生在欠稅之前，所以抵押債權(quán)應(yīng)優(yōu)先受償。

　　3、

　　【正確答案】ABDE

　　【答案解析】稅款征收的方式包括查賬征收。查定征收。查驗(yàn)征收。定期定額征收。代扣代繳。代收代繳。委托代征。郵寄申報(bào)屬于納稅申報(bào)方式，而非稅款征收方式。

　　4、

　　【正確答案】ABC

　　【答案解析】選項(xiàng)D，關(guān)聯(lián)企業(yè)間按獨(dú)立企業(yè)業(yè)務(wù)往來收取或支付價(jià)款費(fèi)用是符合稅法規(guī)定的，稅務(wù)機(jī)關(guān)不必核定其應(yīng)納稅額;選項(xiàng)E，征稅成本的大小不是核定應(yīng)納稅額的理由。

　　5、

　　【正確答案】ABCE

　　【答案解析】個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施范圍之內(nèi)，個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品不包括機(jī)動(dòng)車輛、金銀飾品、古玩字畫、豪華住宅或者1處以外的住房;稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)單價(jià)5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施。

　　6、

　　【正確答案】AC

　　【答案解析】選項(xiàng)B，若納稅人拒絕提供納稅擔(dān)保或無力提供納稅擔(dān)保的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長(zhǎng)批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取稅收保全措施;選項(xiàng) D，個(gè)人維持生活必需的住房不在稅收保全措施范圍內(nèi);選項(xiàng)E，書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款，20萬元遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于應(yīng)納稅款10萬元，所以，不符合規(guī)定。

　　7、

　　【正確答案】ABCD

　　【答案解析】未按照規(guī)定使用稅務(wù)登記證件，或者轉(zhuǎn)借、涂改、毀損、買賣、偽造稅務(wù)登記證件的，處2000元以上1萬元以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的，處1萬元以上5萬元以下的罰款。

　　8、

　　【正確答案】ABD

　　【答案解析】稅務(wù)檢查可以針對(duì)納稅人(或扣繳義務(wù)人)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況的檢查，但是，不能無限擴(kuò)大，不能檢查和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況無關(guān)的私人信息。稅務(wù)機(jī)關(guān)可以檢查納稅人的存款賬戶，經(jīng)過設(shè)區(qū)的市、自治州(分局)以上局長(zhǎng)的批準(zhǔn)可以查看嫌疑人的儲(chǔ)蓄存款。

　　9、

　　【正確答案】ACE

　　【答案解析】本題考核納稅人的權(quán)利、義務(wù)和責(zé)任的知識(shí)點(diǎn)。特殊困難是指：

　　(1)因不可抗力，導(dǎo)致納稅人發(fā)生較大損失，正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)受到較大影響的：

　　(2)當(dāng)期貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)后，不足以繳納稅款的。

　　選項(xiàng)B，已經(jīng)開始正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，不屬于特殊困難;選項(xiàng)D，應(yīng)該是扣除應(yīng)付職工工資及社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用后的余額不足以繳納稅款的，不應(yīng)扣除應(yīng)付賬款。

　　10、

　　【正確答案】BCD

　　【答案解析】稅收立法權(quán)包括：稅法制定權(quán)、審議權(quán)、表決權(quán)和公布權(quán)。選項(xiàng)B、C、D屬于稅收管理權(quán)。

　　11、

　　【正確答案】BDE

　　【答案解析】分稅制的內(nèi)容包括：合理劃分中央和地方政府的事權(quán)范圍;合理劃分稅種，按稅種劃分中央和地方收入;分設(shè)國(guó)家稅務(wù)局和地方稅務(wù)局兩套稅務(wù)機(jī)構(gòu)。