審計(jì)如何發(fā)現(xiàn)案件線索
查處案件線索是審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施過程中的一項(xiàng)重要工作內(nèi)容和工作目標(biāo)。而要提高案件線索查出力度，必須要學(xué)會(huì)靈活運(yùn)用五個(gè)基本法方法。從而，不斷深化案件查處意識，提升審計(jì)人員法律水平，加大審計(jì)執(zhí)法力度，將審計(jì)方法、手段和審計(jì)技巧有機(jī)結(jié)合，有效提高了案件線索的查處能力。
一是以真實(shí)性審計(jì)為基礎(chǔ)，全面掌握和分析案件線索。
嚴(yán)格遵循審計(jì)科學(xué)的客觀規(guī)律，遵照審計(jì)工作規(guī)范化的要求，按照各項(xiàng)審計(jì)工作方案，以真實(shí)性為基礎(chǔ)，對審計(jì)內(nèi)容進(jìn)行全面審計(jì)，并通過精心篩選，對審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題集體討論，一一“過堂”，不放過任何一個(gè)細(xì)節(jié)，有意識地挖掘案件線索。對初步確認(rèn)的問題進(jìn)行分類匯總和定性定量分析，再確定下一步的審計(jì)重點(diǎn)和主攻方向。堅(jiān)持追根溯源，一查到底。一方面抓緊線索疑點(diǎn)，全面了解核實(shí)情況，搞清來龍去脈;另一方面對照法律法規(guī)進(jìn)行充分取證，取證的對象和范圍不僅限于被審計(jì)單位和財(cái)務(wù)資料，而是進(jìn)一步向關(guān)聯(lián)單位和事項(xiàng)延伸。特別是對那些若隱若現(xiàn)的線索，始終保持堅(jiān)強(qiáng)的毅力和韌性，鍥而不舍。
二是突出關(guān)注重點(diǎn)內(nèi)容，選準(zhǔn)發(fā)現(xiàn)案件線索的突破口。
在審計(jì)過程中，著重關(guān)注三個(gè)重點(diǎn)：即重點(diǎn)問題、重點(diǎn)部門和重點(diǎn)人員。對重點(diǎn)問題著重關(guān)注經(jīng)濟(jì)活動(dòng)過程中的異�，F(xiàn)象，尤其是被審計(jì)的帳外帳、小金庫、預(yù)算外資金收支等;對重點(diǎn)部門，除著重關(guān)注單位內(nèi)部涉及資金的調(diào)度、分配、使用的相關(guān)部門外，還有特別留心單位外部與單位資金收支往來密切、利益關(guān)系緊密者，如業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)單位等;對重點(diǎn)人員則著重關(guān)注重點(diǎn)部門中具有一定權(quán)力的領(lǐng)導(dǎo)人員和經(jīng)辦人員。通過對經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的對比分析和調(diào)查研究，揭露違法犯罪行為。
三是堅(jiān)持做到內(nèi)查外調(diào)，拓展發(fā)現(xiàn)案件線索的.信息渠道。
當(dāng)前，經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域內(nèi)的犯罪行為大都具有隱蔽性、群眾性、多變性、跨區(qū)域性等特點(diǎn)，如果還是按部就班就容易畫地為牢，受到局限，要想發(fā)現(xiàn)大的案件線索是比較困難的。審計(jì)組根據(jù)已經(jīng)發(fā)現(xiàn)的疑點(diǎn)和線索，充分利用現(xiàn)有審計(jì)手段，內(nèi)查外調(diào)，全線出擊，以期取得突破。在審計(jì)中，除了通過被審計(jì)單位人員座談會(huì)、內(nèi)審、紀(jì)檢、監(jiān)察等形式了解情況、尋找線索外，還積極拓寬獲取被審計(jì)單位情況的渠道，充分利用各種場合，盡可能多地接觸相關(guān)人員，傾聽來自群眾的呼聲，獲取更細(xì)致全面的信息。
四是強(qiáng)化案例的學(xué)習(xí)研討，提高審計(jì)人員發(fā)掘線索的敏銳性。
通過組織審計(jì)人員學(xué)習(xí)法律法規(guī)和業(yè)務(wù)知識，強(qiáng)化對AO與OA系統(tǒng)的應(yīng)用，加大對各類審計(jì)案例的剖析研討，有效地增強(qiáng)審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)問題的敏銳性，提高審計(jì)人員在錯(cuò)綜復(fù)雜的資金往來中發(fā)現(xiàn)案件線索的能力和水平，使審計(jì)人員在審計(jì)過程中能夠善于從財(cái)務(wù)分析中發(fā)現(xiàn)問題。有些賬目表面上看很清楚，沒什么差錯(cuò)，但要注意看它的資金運(yùn)作模式、管理方式，是否被轉(zhuǎn)移挪用，是否有異常交易，并從中查找案件線索。
五是敢于碰硬，嚴(yán)格執(zhí)法，攻破大案要案。
改變以往基本是“對事不對人”，比較溫和的審計(jì)態(tài)度，敢于碰硬，嚴(yán)格執(zhí)法，充分發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督作用，重拳反腐。堅(jiān)持“兩手抓、兩手都要硬”，積極構(gòu)建教育、制度、監(jiān)督、責(zé)任“四位一體”的廉潔從審工作機(jī)制。嚴(yán)肅要求所有審計(jì)人員過好“說情關(guān)”、“送禮關(guān)”，不為人情所動(dòng)，不被錢財(cái)名利所惑;對涉嫌個(gè)人違法犯罪的問題，不回避，不隱瞞，不心慈手軟，也不畏懼各種或明或暗的威脅和恫嚇，堅(jiān)持一查到底，直到水落石出。
【審計(jì)如何發(fā)現(xiàn)案件線索】相關(guān)文章：
外部審計(jì)如何轉(zhuǎn)為內(nèi)部審計(jì)10-24
如何引用審計(jì)依據(jù)08-22
如何在內(nèi)部審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)問題10-16
內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)如何合作11-09
合同審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的常見問題10-19
如何進(jìn)行流程審計(jì)06-01