2017年內(nèi)部審計(jì)考試《審計(jì)業(yè)務(wù)》練習(xí)題及答案
1、以下審計(jì)計(jì)劃工具中最常見(jiàn)，并能保證一定時(shí)期內(nèi)適當(dāng)?shù)膶徲?jì)覆蓋面的是：
A、長(zhǎng)期日程安排表
B、工作方案
C、審計(jì)部門(mén)預(yù)算
D、審計(jì)部門(mén)章程
答案：A
解題思路：A、正確。長(zhǎng)期日程安排表提供了在計(jì)劃時(shí)間內(nèi)覆蓋主要功能的依據(jù)。
B、不正確。工作方案僅限于單個(gè)項(xiàng)目范圍。
C、不正確。
D、不正確。審計(jì)部門(mén)章程不是審計(jì)計(jì)劃工具。
2、下列哪項(xiàng)在評(píng)價(jià)產(chǎn)成品存貨控制中為內(nèi)部審計(jì)師提供的信息最無(wú)用?
A、檢查用于進(jìn)行庫(kù)存實(shí)物盤(pán)點(diǎn)的指令
B、和管理層共同完成一份內(nèi)部控制調(diào)查問(wèn)卷
C、對(duì)入庫(kù)和出庫(kù)程序完成一份流程圖
D、實(shí)地觀察存貨倉(cāng)庫(kù)
答案：A
解題思路：A、正確。檢查盤(pán)點(diǎn)實(shí)物存貨的指令可以給內(nèi)部審計(jì)師提供存貨記錄正確性方面的信息，但對(duì)內(nèi)部控制系統(tǒng)健全性和運(yùn)行有效性方面卻提供不了多少信息。
B、不正確。內(nèi)部控制調(diào)查問(wèn)卷可以給內(nèi)部審計(jì)師提供經(jīng)營(yíng)中內(nèi)部控制存在或缺乏方面的信息。
C、不正確。流程圖可以把一個(gè)系統(tǒng)的控制強(qiáng)點(diǎn)和弱點(diǎn)明顯標(biāo)識(shí)出來(lái)。
D、不正確。通過(guò)實(shí)地觀察，內(nèi)部審計(jì)師可以了解經(jīng)營(yíng)中的內(nèi)部控制程序并找出失控點(diǎn)。
3、如果面臨外加的范圍限制，首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該：
A、將審計(jì)推遲到范圍限制取消后進(jìn)行
B、將范圍限制可能造成的潛在影響報(bào)告給董事會(huì)的審計(jì)委員會(huì)
C、增加對(duì)該活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)的頻率
D、為該項(xiàng)目分派更多有經(jīng)驗(yàn)的審計(jì)人員
答案：B
解題思路：A、不正確。在范圍受限制的情況下審計(jì)仍可能進(jìn)行。
B、正確。實(shí)務(wù)公告1130-1.3指出：范圍的限制及其潛在影響應(yīng)當(dāng)向董事會(huì)的審計(jì)委員會(huì)報(bào)告。
C、不正確。范圍受限制并非一定有必要實(shí)施更頻繁的審計(jì)。
D、不正確。范圍受限制并非一定需要更多有經(jīng)驗(yàn)的審計(jì)人員。
4、在考慮是否將現(xiàn)有的內(nèi)部審計(jì)資源從正在進(jìn)行的遵循性審計(jì)轉(zhuǎn)向管理當(dāng)局要求的某分部審計(jì)時(shí)，以下哪一種情況最不重要?
A、該分部一年前由外部審計(jì)師進(jìn)行過(guò)一次財(cái)務(wù)審計(jì)。
B、與遵循性審計(jì)相關(guān)的舞弊的可能性。
C、過(guò)去一年中該分部費(fèi)用的增長(zhǎng)。
D、與遵循性審計(jì)相關(guān)的潛在重大違規(guī)罰款的可能性。
答案：A
解題思路：A、正確。財(cái)務(wù)審計(jì)的結(jié)果是確定內(nèi)部審計(jì)任務(wù)先后順序最不相關(guān)的因素。
B、不正確。舞弊是分析風(fēng)險(xiǎn)和確定審計(jì)任務(wù)時(shí)需要考慮的主要因素之一。
C、不正確。費(fèi)用的增加可能是組織存在潛在暴露或損失的先兆。
D、不正確。被法規(guī)部門(mén)罰款可能表明存在重大風(fēng)險(xiǎn)。
5、以下哪一項(xiàng)內(nèi)容最可能被視為內(nèi)部審計(jì)保證服務(wù)?
A、流程設(shè)計(jì)服務(wù);
B、協(xié)調(diào)業(yè)務(wù);
C、培訓(xùn)業(yè)務(wù);
D、合規(guī)性業(yè)務(wù)。
答案：D
解題思路：A、不正確。流程設(shè)計(jì)服務(wù)是咨詢(xún)業(yè)務(wù)。根據(jù)《標(biāo)準(zhǔn)》中的詞匯表對(duì)咨詢(xún)業(yè)務(wù)范圍的定義是：“咨詢(xún)服務(wù)的范例包括：顧問(wèn)、建議、協(xié)調(diào)、過(guò)程設(shè)計(jì)和培訓(xùn)等”。
B、不正確。協(xié)調(diào)業(yè)務(wù)是咨詢(xún)業(yè)務(wù)。根據(jù)《標(biāo)準(zhǔn)》中的詞匯表對(duì)咨詢(xún)業(yè)務(wù)范圍的定義是：“咨詢(xún)服務(wù)的范例包括：顧問(wèn)、建議、協(xié)調(diào)、過(guò)程設(shè)計(jì)和培訓(xùn)等”。
C、不正確。培訓(xùn)業(yè)務(wù)是咨詢(xún)業(yè)務(wù)。根據(jù)《標(biāo)準(zhǔn)》中的詞匯表對(duì)咨詢(xún)業(yè)務(wù)范圍的定義是：“咨詢(xún)服務(wù)的范例包括：顧問(wèn)、建議、協(xié)調(diào)、過(guò)程設(shè)計(jì)和培訓(xùn)等”。
D、正確。合規(guī)性業(yè)務(wù)是內(nèi)部審計(jì)保證服務(wù)。
6、當(dāng)內(nèi)部審計(jì)師提供咨詢(xún)服務(wù)時(shí)，其業(yè)務(wù)范圍主要由以下哪項(xiàng)內(nèi)容確定?
A、內(nèi)部審計(jì)標(biāo)準(zhǔn);
B、審計(jì)業(yè)務(wù)小組;
C、被審計(jì)單位;
D、內(nèi)部審計(jì)部門(mén)章程。
答案：B
解題思路：A、不正確。因?yàn)閮?nèi)部審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)中不涉及咨詢(xún)服務(wù)的業(yè)務(wù)范圍。
B、正確。因?yàn)楦鶕?jù)“實(shí)務(wù)公告1000.C1-2內(nèi)部審計(jì)師開(kāi)展正式咨詢(xún)業(yè)務(wù)的其他考慮”：“內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該設(shè)計(jì)咨詢(xún)業(yè)務(wù)的業(yè)務(wù)范圍”。所以審計(jì)業(yè)務(wù)小組應(yīng)確定業(yè)務(wù)范圍。
C、不正確。因?yàn)楸粚徲?jì)單位不能確定內(nèi)部審計(jì)咨詢(xún)業(yè)務(wù)的業(yè)務(wù)范圍。
D、不正確。因?yàn)閮?nèi)部審計(jì)部門(mén)章程不。涉及咨詢(xún)服務(wù)的業(yè)務(wù)范圍。
7、以下哪些內(nèi)容按開(kāi)展初步調(diào)查的工作順序列舉了審計(jì)活動(dòng)?
�、�.編寫(xiě)詳細(xì)的審計(jì)程序;
�、�.確定被審計(jì)單位的目標(biāo)、目的和標(biāo)準(zhǔn);
�、�.確定有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)和旨在防止相關(guān)損失的控制措施;
�、�.確定相關(guān)的審計(jì)目標(biāo)。
A、順序是Ⅱ、Ⅰ、Ⅳ、Ⅲ;
B、順序是Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅰ;
C、順序是Ⅱ、Ⅳ、Ⅰ、Ⅲ;
D、順序是Ⅲ、Ⅳ、Ⅱ、Ⅰ
答案：B
解題思路：答案A、C、D均不正確。見(jiàn)題解B。
答案B正確。開(kāi)展初步調(diào)查的審計(jì)活動(dòng)的工作順序是：確定被審計(jì)單位的目標(biāo)、目的和標(biāo)準(zhǔn);確定有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)和旨在防止相關(guān)損失的控制措施;確定相關(guān)的審計(jì)目標(biāo);編寫(xiě)詳細(xì)的審計(jì)程序。
8、作為決策過(guò)程的一部分，在篩選替代的解決方案時(shí)，通常會(huì)考慮到有關(guān)強(qiáng)制的和難以明了的問(wèn)題，以尋求效果和效率的最大平衡。當(dāng)選擇的行動(dòng)方案符合最小限制并能解決問(wèn)題時(shí)，管理者可對(duì)外說(shuō)是：
A、令人滿(mǎn)意的;
B、最優(yōu)化的;
C、最理想的;
D、最大限度的。
答案：A
解題思路：答案A正確：令人滿(mǎn)意的決策過(guò)程，是決策者使用最低限度的信息量，在最少的時(shí)間內(nèi)做出決定。結(jié)果是決定不是最佳的但足以給出令人滿(mǎn)意的解決方案。
答案B不正確：最優(yōu)化意味著要選出最好的可能的解決方案。
答案C不正確：理想化包括不斷變化的情形，以致這個(gè)條件不會(huì)總是存在。
答案D不正確：最大限度是最優(yōu)化的同義詞，包括選出最好的.解決方案的意思。
9、以下哪項(xiàng)是對(duì)內(nèi)部審計(jì)師在組織現(xiàn)存的風(fēng)險(xiǎn)管理、控制以及治理過(guò)程審核目標(biāo)的最佳描述：
A、幫助確定必要測(cè)試的性質(zhì)、時(shí)間安排及范圍，以實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)目標(biāo);
B、確保內(nèi)部控制系統(tǒng)的薄弱環(huán)節(jié)得到糾正;
C、為組織的目標(biāo)和宗旨得以有效率和有效果地實(shí)現(xiàn)的過(guò)程提供合理的保證;
D、確定內(nèi)部審計(jì)過(guò)程是否能確保會(huì)計(jì)記錄的正確性以及財(cái)務(wù)報(bào)表的公允披露。
答案：C
解題思路：A、不正確。因?yàn)閹椭_定必要測(cè)試的性質(zhì)、時(shí)間安排及范圍，以實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)目標(biāo)。是內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)。
B、不正確。因?yàn)閮?nèi)部審計(jì)不能確保內(nèi)部控制系統(tǒng)的薄弱環(huán)節(jié)得到糾正。
C、正確。因?yàn)閮?nèi)部審計(jì)一項(xiàng)獨(dú)立的、客觀的確認(rèn)和咨詢(xún)活動(dòng)。它通過(guò)采取系統(tǒng)化、規(guī)范化的方法評(píng)價(jià)和改善組織的風(fēng)險(xiǎn)管理、控制及治理過(guò)程的有效性，幫助組織實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)。目標(biāo)：增加組織價(jià)值和改善組織的運(yùn)營(yíng)。
D、不正確。見(jiàn)題解C。
10、在一家化學(xué)制造公司的內(nèi)部審計(jì)師相信公司傾倒的有毒廢棄物違反了法律。出于對(duì)公司的忠誠(chéng)，審計(jì)師沒(méi)有收集有關(guān)傾倒物的信息。內(nèi)部審計(jì)師：
A、因有意成為違法活動(dòng)的一員而違法了道德規(guī)范;
B、因沒(méi)有保護(hù)一般公眾的福利而違反了道德規(guī)范;
C、沒(méi)有違反道德規(guī)范。在任何事件上都需要對(duì)雇主忠誠(chéng);
D、沒(méi)有違反道德規(guī)范。因?yàn)闆](méi)有收集有關(guān)違例事件的信息。
答案：A
解題思路：A、正確。因?yàn)樾袨橐?guī)則禁止內(nèi)部審計(jì)師有意成為違法活動(dòng)的一員。內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)披露其所知道的任何重要的事實(shí)，如果不披露，可能會(huì)歪曲他們所報(bào)告的審核活動(dòng)。內(nèi)部審計(jì)師還明顯沒(méi)有審慎地開(kāi)展其工作
B、不正確。因?yàn)镮IA的道德規(guī)范沒(méi)有強(qiáng)加對(duì)公眾的責(zé)任。
C、不正確。因?yàn)閮?nèi)部審計(jì)師不應(yīng)以任何方式使用信息以損害組織的合法地位和道德的目標(biāo)，并要尊重和致力于組織的合法地位和道德目標(biāo)。不過(guò)，非法傾倒有毒廢棄物既不是合法的，又不是道德的。
D、不正確。因?yàn)閮?nèi)部審計(jì)師應(yīng)根據(jù)內(nèi)部審計(jì)專(zhuān)業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)收集和報(bào)告這類(lèi)信息。
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