內部審計師考試《審計作用》練習題及答案

2016內部審計師考試《審計作用》練習題及答案

　　1、在風險評估坐標圖中，風險發生的可能性是影響風險評級的重要參數，另一個重要參數是以下哪一項?

　　A.企業的風險偏好

　　B.風險的類型

　　C.應對風險措施的成本

　　D.風險對企業產生的影響

　　【正確答案】：D

　　【答案解析】：D正確，IIA對風險定義為：可能對目標的實現產生影響的時間發生的不確定性，并指出風險的衡量標準是后果與可能性。

　　2、在COSO內部控制框架中，內部控制的目標可分為：

　　A.運營、財務報告及合規

　　B.運營、信息及合規

　　C.信息、財務報告及監控

　　D.運營、信息及監控

　　【正確答案】：A

　　【答案解析】：內部控制的目標包括以下幾個方面：

　　1. 運營的效果和效率;

　　2. 財務報告的可能性;

　　3. 遵守適用的法律和法規。

　　3、質量方案評估會由內部或外部來實施。外部評估的顯著特征在于它的目標是：

　　A.識別能執行得更好的任務

　　B.決定內部審計服務是否符合專業標準

　　C.提出改進建議

　　D.提供獨立確認

　　【正確答案】：D

　　【答案解析】：A不正確，本選項沒有回答題目中所問的問題

　　B不正確，外部審計和內部審計的標準時不一樣的，因此外部審計不能確定內部審計活動是否符合職業標準。

　　C不正確，外部檢查可以提出改進的管理建議，但這不是顯著的特征。

　　D正確，由于外部檢查的人員是非組織的人員，因此其可以提供獨立的評價。

　　4、以下哪項最恰當地描述了內部審計師審查組織現存風險管理，控制和治理程序的目的?

　　A.為這些程序能有效率和經濟地實現為機構的目的和目標提供合理保證

　　B.確定這些程序是否能保證會計記錄是正確和財務報表是公允的

　　C.有助于確定實現審計業務目標所必須的工作性質\時間安排\測試范圍

　　D.確保內部控制系統的弱點已被修正

　　【正確答案】：A

　　【答案解析】：A.正確。根據《實務公告》2100-1.1，這是內部審計師的目的。

　　B.不正確。這是進行財務核算和審計的基本目標，但并不能涵蓋內部審計師進行審查的全部目的。

　　C.不正確。這是審計計劃的目的。

　　D.不正確。糾正控制弱點是管理層的職責，而非內部審計師的責任。

　　5、對某大公司進行工薪審計的審計師注意到，人事主任助理負責公司計算機工薪系統的多項工作。包括：在薪金系統中添加新雇員;為雇員輸入直接儲蓄信息;批準并輸入所有工薪變化;為系統用戶提供培訓。審計師在與人事部主任討論完一些問題后得出結論：主任不擅于處理信息技術問題，因此不得不支持主任助理采取的所有行動。在這種情況下，審計師應該：

　　A.審查審計方案，以保證審計能充分測試記入雇員銀行賬戶的直接儲蓄;

　　B.繼續執行審計方案，因為已經與管理層討論過審計業務方案的范圍和目標;

　　C.向首席審計執行官建議開始舞弊調查;

　　D.測試工薪變化樣本，以確保其在處理前得到主任助理的審批。

　　【正確答案】：D

　　【答案解析】：A項：并不是審計方案本身的問題。B項：審計師既然已經發現問題就應該對董事會或高管提出來找到解決的途徑，而不是繼續原來方案。C項：審計師是進行工薪審計，改變了審計最初的出發點、目的。D項：審計師應該測試工薪變化樣本，以確保其在處理前得到主任助理的審批。

　　6、在選擇培訓內部審計人員的指導策略時，首席審計執行官首先考慮

　　A.組織的目標

　　B.學習內容

　　C.預算約束

　　D.學員的學習愿望

　　【正確答案】：A

　　【答案解析】：A正確，幫助實現組織的目標是內部審計活動的最終目標，沒有目標，就沒有實現該培訓指導策略的方向。B不正確，不根據組織目標設定培訓活動的具體目標，就無法勾畫出培訓的內容。C不正確，預算約束不應被首先考慮，而應在該培訓計劃進程中晚些時候才考慮。D不正確，學員的學習愿望應在確定培訓目標之后才考慮。

　　7、根據下面資料回答問題：

　　某制造商使用電子數據表格進行成本分析來預測每月銷售量。特別促銷在此行業中很常見，而電子數據表格則被用來預測折扣對互補類別產品的影響。由于電子數據表格模型低估了有些類別產品的銷售量，從而導致生產瓶頸以及合同項目送貨被耽擱。通過調查，了解到進行分析時沒有將折扣用于所有的互補產品類別。這一失誤屬于一種：

　　A.邏輯錯誤;

　　B.交叉求和錯誤;

　　C.硬件錯誤;

　　D.打字錯誤。

　　【正確答案】：A

　　【答案解析】：考慮折扣是分析員最應該考慮的因素，但他卻忽略了，所以這是個邏輯錯誤，

　　選擇A選項。

　　8、許多公用事業公司使用復雜的客戶服務系統(CSS)來管理它們的客戶服務部門。CSS運行于聯機實時環境中，這樣能保證客戶服務數據直接經由客戶電話傳入系統。以下哪項電子數據處理審計技術能使審計師連續監控來自于CSS的客戶服務數據：

　　A.通用審計軟件;

　　B.整合測試法(ITF);

　　C.嵌入審計數據集合;

　　D.控制流程圖。

　　【正確答案】：C

　　【答案解析】：C正確.可以隨時記錄交易數據。

　　9、首席審計執行官正在復核如下組織范圍風險圖：

影 響 程 度	可能性
		低	一般	高
	嚴重的	風險A	風險B
	重要的
	次要的		風險C	風險D

　　鑒于內部審計部門的資源有限，以下哪種風險排序是正確的?

　　A.風險B、風險C、風險A、風險D。

　　B.風險A、風險B、風險C、風險D。

　　C.風險D、風險B、風險C、風險A。

　　D.風險B、風險C、風險D、風險A。

　　【正確答案】：C

　　【答案解析】：A.不正確。風險D應優先于風險A，因為雖然風險D的影響程度低于風險A，但它發生的可能性很高。B.不正確。C.正確。該順序是根據可能性和影響程度對風險進行排序。D.不正確�？紤]到可能性和影響程序兩個因素，風險D應優先于風險C。

　　10、以下哪項是區分計算機處理和手工處理的特征：

　　A.計算機處理通常可以減少由于手工操作造成的計算錯誤;

　　B.在手工處理的條件下，發生系統錯誤的可能要比計算機處理條件下大;

　　C.計算機處理的錯誤和異常在它們發生之后可以立即被發現;

　　D.大多數計算機系統被設計出來，使得許多對審計有用的記錄不存在。

　　【正確答案】：A

　　【答案解析】：A正確，計算機處理通常對類似的交易采用同樣的處理方法。計算機程序定義處理步驟以完成一個任務。一旦程序被正確撰寫和調試，它可以無錯誤地重復完成任務。然而，如果程序中存在錯誤，所有的處理都將是不正確的。B不正確，一旦程序中存在錯誤，計算機處理就會發生系統性(重復性)錯誤;C不正確，如果一個錯誤發生了，例如輸入的錯誤，它可能不能立刻被發現。通常，處理進行以后，人工的干預會越來越少;D不正確，合理設計的系統可以保存交易記錄、進行錯誤登記，從而生成有用的審計記錄。

　　11、假設你所在的公司打算收購一家小型有毒廢品處理公司，作為內部審計師，你是兼并過程中盡職調查小組的一員，你作為內部審計師的職責最不可能包括

　　A.審查被收購公司取得廢品原料的程序，并與法律規定相比較

　　B.評估最近控告廢品處理公司的訴訟影響

　　C.分析公司對貸款合同的合規性和披露情況

　　D.評估廢品處理公司經營的效率性和獲利能力

　　【正確答案】：B

　　【答案解析】：選項AC均不正確，這可以是合規性審計的一項內容;選項B正確，這應當是律師的職能，因此，最不可能是內部審計師的職能;選項D不正確，這可以是經營審計或效益性審計的一項內容。

　　12、為保證非盈利組織能及時將全部捐款入賬，下面哪一個控制程序能提供最大的保障?

　　A.要求向所有捐贈者進行函證，并附上負責將現金送存銀行的人員所開具的收據;

　　B.定期對組織的現金收入進行審計，以存款余額為起點，逆查到原來的現金收入記錄;

　　C.要求所有捐贈均以支票支付;

　　D.使用帶鎖的箱子來接受捐贈款。

　　【正確答案】：D

　　【答案解析】：

　　13、審計師甲、乙、丙三人來自不同的處室，每個人必須而且只能分配到一個地點(地點A，B或C)開展審計。派一名審計師前往一個地點費用如下表所示。

	審計地點
	A	B	C
甲	$200	$300	$400
乙	$400	$300	$500
丙	$200	$200	$600

　　完成此項任務的最低成本是多少?

　　A.700美元;

　　B.900美元;

　　C.1300美元;

　　D.1100美元。

　　【正確答案】：B

　　【答案解析】：甲A乙B丙C：$1100;甲B乙A丙C: $1300;甲C乙B丙A：$900。

　　14、在計劃對EUC軟件的應用控制情況進行審計時，內部審計師決定將系統控制環境作為審計內容的一部分。下列關于系統控制的說法，審計人員認為正確的是：

　　A.在EUC環境中對特定系統控制的需要相對穩定;

　　B.系統控制作為應用性控制的基礎必須先于應用性控制;

　　C.這時確認對一般性控制負責的人員或部門要比在傳統的環境下容易;

　　D.系統控制的有效性受應用性控制的影響。

　　【正確答案】：B

　　【答案解析】：系統控制通常在應用控制之前，并且為應用控制提供保障。

　　15、內部審計師對需要收集的信息的種類和數量進行判斷。這種判斷的首要目的是：

　　A.最大程度的降低審計成本;

　　B.遵守《標準》;

　　C.為審計發現和建議提供健全的依據;

　　D.消除得出不正確結論的風險。

　　【正確答案】：C

　　【答案解析】：內部審計師對需要收集的信息的種類和數量進行判斷。這種判斷的首要目的

　　是：為審計發現和建議提供健全的依據。

　　16、為了控制審計項目和避免時間超出預算，修訂時間預算的決定通常在以下何種情況下作出?

　　A.在完成初步調查后立即。

　　B.當證實時間存在嚴重不足時。

　　C.當指派沒有經驗的審計人員參加審計業務時。

　　D.在為了證實審計發現而進行擴大性測試后立即。

　　【正確答案】：A

　　【答案解析】：A.正確。在初步調查以及編制審計方案后，應評估時間預算以確定是否進行修訂。B.不正確。當確定時間存在嚴重不足時，不需要進行更進一步的審計工作。C.不正確指派缺乏經驗的審計人員不會影響到時間預算。D.不正確。擴大性測試應該不會影響到時間預算，在需要時預算應已得到擴充。

　　17、以下哪項內容按正確的時間順序列舉了這些審計步驟?( )

　　Ⅰ、創建審計業務計劃;

　�、�、召開撤出會議;

　�、�、開展現場工作;

　�、�、進行審計時間安排;

　�、�、出具審計發現總結報告。

　　A.正確的順序是Ⅰ、Ⅳ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ;

　　B.正確的順序是Ⅰ、Ⅳ、Ⅲ、Ⅱ、Ⅴ;

　　C.正確的順序是Ⅱ、Ⅲ、Ⅰ、Ⅴ、Ⅳ;

　　D.正確的順序是Ⅳ、Ⅰ、Ⅲ、Ⅱ、Ⅴ。

　　【正確答案】：B

　　【答案解析】：B正確：審計步驟按正確的時間順序應該是創建審計業務計劃;進行審計時間安排;開展現場工作;召開撤出會議;出具審計發現總結報告。

　　18、根據以下信息回答問題：

　　在審計計劃階段，首席審計執行官正根據如下因素評估四項審計業務：該業務在降低組織風險上的作用，該業務在為組織節省資金方面的作用，自上次審計業務以來該領域的改變程度。首席審計執行官為每項業務的每一因素從低到高進行記錄、打分，并算出總排名。結果如下表(括號內為分數)：

　　審計業務 風險降低程度 成本節約 改變情況

　　1 高(3) 中等(2) 低(1)

　　2 高(3) 低(1) 高(3)

　　3 低(1) 高(3) 中等(2)

　　4 中等(2) 中等(2) 高(3)

　　如果組織已要求首席審計執行官重點考慮成本節約因素，把其重要性定為其他因素的兩倍。此時首席審計執行官應優先進行哪些審計業務?

　　A.審計業務2和4。

　　B.審計業務1和2。

　　C.審計業務3和4。

　　D.審計業務1和3。

　　【正確答案】：C

　　【答案解析】：根據成本節約因素的重要性2倍的要求重新打分如下：審計業務1總分數為8;審計業務2總分數為8;審計業務3總分數為9;審計業務4總分數為9。審計業務3和審計業務4總分數并列最高。C.正確。本選項的總分最高，這些業務對于成本節約來說具有中等和最高影響程度。

　　19、某大型運輸商的運輸部門為監管辦公室的獨立微機安裝數據庫控制系統，保存車輛資產信息及維修記錄。下列哪類程序能夠恰當評價這類信息的正確性：

　　A.抽取數據庫樣本記錄，與文本資料進行核對

　　B.實施程序追蹤，明確系統指令的執行方式與程序

　　C.實施穿行測試，比較預期結論與處理結果

　　D.實施過程測試程序

　　【正確答案】：A

　　【答案解析】：本題考察哪種方法對于評估信息的準確性是合理的。A.正確。從數據庫的記錄中抽樣，得到的數據進行分析，可以評估數據的準確性。B.不正確。檢查系統程序說明不能評估數據的準確性。C.不正確。實施穿行測試與審計目的無關。D.不正確。過程測試與審計目的無關。

　　20、在開展經營審計時，某審計師觀察到，公司有大量的地面儲存容器，而且公司煙囪排放出大量黑色物質。公司已設立環境安全部門，而且審計范圍不包括環境問題。對此，最佳審計行動是：

　　A.向當地主管部門詢問儲存容器的使用規定，以確定這些容器是否已被正確歸類為資產。不要對環境問題采取任何行動，因為審計師在該領域缺乏訓練，而且此種行動屬于另一現有職能部門的責任;

　　B.將審計發現向審計委員會報告，并將審計范圍擴大至包括環境問題;

　　C.在為下一年度制定審計計劃時考慮環境風險，但是出于預算考慮，而且鑒于重點風險領域已經確定，不應拓展現有的審計范圍;

　　D.將審計發現進行文字處理，并向環境安全部門報告。采取跟蹤行動，確定該部門是否已經采取及時措施。

　　【正確答案】：B

　　【答案解析】：公司煙囪排放出大量黑色物質是重大風險，應將審計發現向審計委員會報告。

　　21、用下列資料回答問題：

　　某中國公司同意采用一增值網絡為公司的電子數據切換及電子基金轉換業務提供代碼服務和信息交流。在轉移數據到增值網絡VAN之前，公司施行了在線交易流程。內部審計師有責任對該流程進行評估。另外，公司和增值網絡VAN聲稱允許內部審計師每年一次對增值網絡VAN控制進行檢查與執行，合同還說明在公司會計年度的第二或第三季度內可以突擊進入增值網絡VAN系統。這一時期已經選定以防干擾增值網絡VAN業務流程高峰期。這一條款并未經過內部審計師檢查。經董事會批準的年度審計計劃要求本年度開展全面審計。在EDI/EFT系統設計時審計人員最不可能提出下列哪項建議?

　　A.數據安全措施必須編入程序，防止未經授權的個人擅自篡改數據;

　　B.同意一項電子文件的個人鑒定應當單獨作為一數據字段儲存;

　　C.災難的恢復計劃必須建立;

　　D.必須禁止間接接觸電子數據。

　　【正確答案】：D

　　【答案解析】：由題目可知，如果這樣做那么系統就無法發揮作用。

　　22、依據審計準則，內部審計人員可以不具備下列能力：

　　A.理解管理原則;

　　B.熟練運用內部審計準則;

　　C.良好的人際溝通;

　　D.用量化方法承擔培訓課程的能力。

　　【正確答案】：D

　　【答案解析】：本題考察的是內部審計師應該具備的基本技巧，技能和職業標準。參見準則。內部審計師應該具備熟練應用審計標準的能力，能夠理解一些基本的管理學原理，具有良好的處理人際關系交往的能力，但不要求其能夠承擔起培訓課程的任務，所以答案為選項D。

　　23、利用下列資料回答問題：

　　某醫療設備生產商經營所需原材料的一半左右來源于三個供貨商，這三個供貨商的發票直接通過與客戶開發軟件的電子數據切換EDI送達公司。在系統開發和完善檢查中，內部審計師評定和測試了EDI系統，結果沒有發現任何重大問題，其他制造用原料通過常規購貨訂單程序由采購部門的采購員負責。EDI供貨商的原材料送至收貨碼頭后由專門人員確認貨物采購是否經授權，是否在運輸途中有損壞且采用條碼技術將收貨記入EDI系統。從EDI供貨商處購買的原材料送到收貨碼頭后。只在收貨報告上做手工記錄。這些報告備份文件送存購貨部門以及記載應付賬款的會計部門。年終前內部審計部門計劃完成對購貨和應付賬款循環的徹底審計。但由于其他一些問題影響審計的及時開展，要完成這一計劃具有很大的時間壓力。下列控制中哪一項使審計人員確信在線購買請求沒有經過適當的授權?

　　A.終端登陸控制。

　　B.無含義信息總額;

　　C.口令要求下;

　　D.有效性測試。

　　【正確答案】：B

　　【答案解析】：B正確，可以保證僅有正確的數據，沒有添加。

　　24、某公司新近簽訂一份關于修建大型生產車間的成本加成計價合同。在審計人員對合同進行復核的過程中，下列哪項審計程序最為重要?

　　A.復核合同是否包含系統復核權限以及契約方成本審計條款

　　B.復核合同及所有招標程序，以確定公司選擇最低投標

　　C.通過直接詢問，確定契約方商業信用

　　D.特定完工日合同復核

　　【正確答案】：A

　　【答案解析】：A正確，審計人員對于修建大型生產車間的成本加成計價合同進行復核的過程中，復核合同是否包含系統復核權限以及契約方成本審計條款最為重要。

　　25、首席審計執行官得知一位助理內部審計師向其親戚透露機密信息。首席審計執行官和這位審計師都是注冊內部審計師。盡管該審計師沒有從這筆交易中獲益，但他的親戚卻利用該信息獲取了高額收益。首席審計執行官處理此事的最佳方法是：

　　A.口頭訓斥內部審計師;

　　B.立即解聘這位內部審計師，并向IIA通報;

　　C.由于這位內部審計師沒有從此事中獲益，因此不采取措施;

　　D.告知IIA的審計委員會并根據公司的政策采取人事措施。

　　【正確答案】：D

　　【答案解析】：

　　26、在了解適用于某城市贈款計劃的法律法規方面，以下哪種程序效果最差?

　　A.審查適用的贈款協議

　　B.與審計委員會討論該事項，并詢問贈款要求的性質以及審計委員會為審計業務確定的目標

　　C.詢問該城市的財務總監、法律顧問或贈款管理人員

　　D.審查過去年份的工作底稿，并就變化情況詢問有關官員

　　【正確答案】：B

　　【答案解析】：不走出去，只是關起門來就某些問題討論毫無意義，所以應該選B.再者，此事也沒必要和審計委員會進行討論。

　　27、某生產線經理有權批準訂購并驗收需要定期維修的所有機器的替換零件。內部審計師收到一封匿名信聲稱該經理向其親屬所在的零件供應公司訂購遠遠多于實際需要量的零件，不需用的零件從未退過貨，實際上，經理更改了驗收憑證并將這些零件費用記入機器維修費用賬戶，而未送貨零件的價款支付給供應商后，在經理與其親屬之間私分。以下哪項測試最能幫助該審計師決定是否對匿名信進行進一步調查?

　　A.分析記入維修費用的替換零件，檢查替換項目數量的合理性。

　　B.對零件發票進行抽樣，檢查是否得到適當的授權以及是否有收貨單據。

　　C.將本季度的維修費用與以前時期的相比較。

　　D.對替換零件進行實地盤點，驗證其存在性以及進行評估。

　　【正確答案】：A

　　【答案解析】：A.正確，對記入維修費用的替換零件進行分析能計算超過常量的數量，從而發現可能出現的虛假購買或過量購買的舞弊行為。如確實出現濫用，審計師應決定調查該匿名舉報線索。B.不正確，該經理同時擁有采購權和收貨權，上述舞弊發生的原因主要在于缺乏職責分離，而與授權是否適當、收貨單據是否齊全等控制措施無關。C.不正確，如果該經理在以前時期也采用同樣手法進行舞弊的話，這種比較則不能幫助內部審計師進行調查，而題目沒有提供舞弊從何時開始的信息。D.不正確，實地測試無法發現那些已記入維修費用但實際上并不存在的替換零件。

　　28、某分散型生產部門利用微機來處理存貨及生產記錄。每天計算機系統以批處理方式將數據轉移至主要生產部門。下列程序哪些是審計人員檢查生產部門一般控制程序?

　�、�.檢查生產部門的滅火能力;

　　Ⅱ.檢查與計算機崗位相關的生產人員的職責描述;

　�、�.檢查未正確入賬的存貨交易的錯誤清單;

　　Ⅳ.檢查送達中心部門的產品數據記錄情況。

　　A.僅是Ⅳ;

　　B.僅是Ⅱ和Ⅳ

　　C.僅是Ⅰ和Ⅱ

　　D.僅是Ⅰ和Ⅲ

　　【正確答案】：C

　　【答案解析】：3和4說的是應用控制，并不是一般控制，因而不選擇這兩個。

　　29、由于審計資源有限，需要對兩個項目進行風險評估.關于這兩個項目的風險評估，以下表述正確的是：

　　I.審計委員會要求進行的被審計事項，其風險總高于高級管理層要求進行的被審計事項;

　　II.預算金額高的被審計事項的風險總是高于預算金額低的被審計事項;

　　III.風險高低應根據對組織的潛在價值的估算或不利因素的暴露來衡量。

　　A.只有I

　　B.I和II

　　C.只有III

　　D.I和III

　　【正確答案】：C

　　【答案解析】：內部審計部門應考慮管理層和審計委員會的要求。盡管審計委員會的要求重要，但并不總是比管理層的要求更重要，也并不總是意味著更高的風險，風險由組織的潛在暴露衡量，部門預算的規模是一個重要的決定因素，但不是充分發決定因素，根據《實務公告》2010-2，風險暴露的程度或重要性是風險的重要組成部分。

　　30、以下哪項內容代表了風險管理過程的正確次序?

　　A.資源分配、風險管理度量制、有效溝通、事后分析、風險評價;

　　B.風險管理度量制、有效溝通、資源分配、風險評價;

　　C.風險評價、資源分配、風險治理和報告、事后分析、反饋;

　　D.資源分配、風險評價、風險監督、反饋、事后分析。

　　【正確答案】：C

　　【答案解析】：根據準則規定評估、資源配置、風險治理和報告、事后分析、反饋代表了風險管理過程的正確次序。

　　31、大多數大型計算機系統至少包括三大程序：產品庫(主要用于運行程序);源代碼庫(保留的源代碼)以及測試庫(主要用于修改程序)，下列有關健全計算機程序庫控制的陳述中，正確的有：

　　A.僅有程序員方可接觸產品庫;

　　B.使用者應當可以接觸產品庫以確定是否所有的修改均已適當完成;

　　C.僅允許程序庫管理員對產品庫作出修改;

　　D.計算機操作員應當可以進入產品庫和源代碼庫，以便有助于診斷計算機故障。

　　【正確答案】：C

　　【答案解析】：A、不正確。有效的控制要求程序員不能對數據和程序進行未檢查的和未記錄的改變。因此，程序員不可以進入生產庫。B、不正確。用戶不可以進入測試庫，以程序員可以確定是否進行了所有的變化。C、正確。有效的控制要求程序庫管理員改變生產庫。D、不正確。計算機操作員不可以進入生產庫和源編碼庫，這樣他可以對計算機程序進行非授權的和未檢查的修改。

　　32、在對銀行的投資和放貸活動的審計中，以下程序中哪項是初步調查工作的一部分?

　　A.審查自上次內部審計以來由政府和外部審計師實施審計的報告

　　B.與管理層會談，確認有關投資或貸款活動政策的變化

　　C.審查董事會會議記錄，確認影響投資和貸款活動政策的變動

　　D.以上都是

　　【正確答案】：D

　　【答案解析】：上述ABC程序都應實施。參考描述初步調查的《實務公告》2210.A1-1。

　　33、信息系統的應急計劃應該包含合理的備份協議，以下哪項安排屬于當重要的操作要求立即使用計算機資源時，對供應商的過于依賴

　　A.“冷站”協議

　　B.“熱站”協議

　　C.使用組織中其他數據中心的額外容量

　　D.“冷站和熱站”聯合協議

　　【正確答案】：A

　　【答案解析】：答案A正確。冷站具有上述所有要求，但是沒有足夠的計算機設備，因此對供應商及時送貨需求很強。答案B不正確。為了預防出現的災難，組織必須有一個操作的應急計劃。這些計劃通常包括在組織以外存儲重要備份數據，并在另一個地點連續操作的安排。熱站本身具有所有的計算機設備，不依賴于供應商的送貨;答案C不正確。額外容量可以保證所需要的資產，因此不依賴于供應商;答案D不正確。冷站與熱站的聯合可以在冷站設備準備完畢之前使用熱站的設備，因此不是很依賴于供應商。

　　34、以下哪項內部審計師的發現最有可能表明資產保護方面存在控制弱點?

　　I、某服務部門的地理位置不是非常適合于為其他組織提供足夠的服務.

　　II、聘用敏感職位的人員時沒有審查其背景。

　　III、經理們沒有獲得有關其他同類組織總體經營情況報告的機會。

　　IV、管理部門沒有采取正確的行動，去解決過去審計中發現的與存貨控制有關的問題。

　　A.只有I和II

　　B.只有I和IV

　　C.只有II和III

　　D.只有II和IV

　　【正確答案】：D

　　【答案解析】：Ⅰ、不正確。這是在達到組織目的和目標方面存在薄弱控制的征兆，而不是在資產保護方面。

　　Ⅱ、正確。這是在資產保護方面存在薄弱控制的征兆。

　�、蟆⒉徽�確。這是在達到組織目的和目標方面存在薄弱控制的征兆，而不是在資產保護方面。

　�、�、正確。管理部門沒有對過去審計發現的與資產保護有關的問題采取糾正的行動，這是在資產保護方面的一個弱點。

　　35、某內部審計師被指派去分析一套康復計劃的實施效果，該計劃已經實施了10年而從未被評估過。提供該計劃資料的機構聲稱這些資料是不完整的。該內部審計師應該：

　　A.無論如何都實施分析，評估這些不完整資料所帶來的影響，但不對資料的可靠性下結論。

　　B.隨機選取一些記錄，追查至原始材料，評估所提供資料的準確性和完整性。

　　C.不開展分析工作。

　　D.推遲該分析工作，直至資料完整為止。

　　【正確答案】：A

　　【答案解析】：A.正確，10年之后，該計劃的實施效果有必要進行評估.如果該審計師評估了資料的不完整所帶來的影響，同樣也對資料進行評估并不對資料的可靠性發表意見，那么該審計將在不會造成讀者誤解相關資料的情況下向他們提供一些關于計劃實施效果的評估信息。B.不正確，因該機構已聲稱資料是不完整的，這個步驟是多余的。C.不正確，很多情況下，審計師需要在資料有缺陷情況下開展工作，已實施了10年的計劃應進行評估，只要該審計師評估了不完整資料的影響，并在報告中清晰地表示不對資料的可靠性發表意見，這些分析應是有用的，不會被誤解。D.不正確，參見C。

　　36、首席審計執行官對制定內部審計活動的人力資源發展方案負有責任。這個方案應包括：

　　A.職位說明書和競爭性的薪水增加計劃。

　　B.既定的培訓計劃和章程;

　　C.咨詢建議和既定的事業通道;

　　D.持續的教育機會和業績評價;

　　【正確答案】：D

　　【答案解析】：D正確。根據《標準》規定審計執行主管應確保內部審計資源的適當性、充分性及有效利用，以完成已批準的審計計劃。審計執行主管應制訂方案以選擇和開發內部審計部門的人力資源。此方案應規定：為每一個層次的審計人員制訂書面的崗位說明。但沒有競爭性的薪水增加計劃。選擇合格的和能夠勝任工作的人員。培訓每一位內部審計人員，并為其提供后續教育的機會。至少每年一次對每個內部審計人員的業績進行鑒定。向內部審計人員提供業績和專業發展方面的咨詢建議。

　　37、在考慮是否將現有的內部審計資源從正在進行的合規性審計轉向管理層要求的對某分公司審計時，以下哪一種情況最不重要?

　　A.與合規性審計相關的重大違規罰款的可能性

　　B.過去一年中該分公司費用的增長

　　C.該分公司一年前由外部審計師進行過一次財務審計

　　D.與合規性審計相關的舞弊的可能性

　　【正確答案】：C

　　【答案解析】：財務審計結果在確定內部審計師工作先后順序方面是最不相關的因素。

　　38、某零售公司一直使用樣板來加速銷售點系統的開發，這種方法非常成功。一個系統，實際上是一個樣板，已經完成。針對用戶提出的建議，聯機系統每天都進行著變動。與這一做法相關的風險是：

　　A.無法考慮其他方法;

　　B.系統開發時間的增加;

　　C.系統維護的困難;

　　D.以上三項都對

　　【正確答案】：C

　　【答案解析】：由題目可知，開發是根據原型，而根據使用者的修改每天都在進行，這導致高額的維護費用的技術困難。

　　39、對組織的外部審計師獨立性進行評估應當

　　A.只有在外部審計師被指派時進行

　　B.沒有內部審計部門參與

　　C.只有在外部審計師被指派時才由內部審計部門參與

　　D.在指派時由內部審計部門參與，并且應該定期進行

　　【正確答案】：D

　　【答案解析】：A不正確，這種評估應每年至少進行一次，而不是只在外部審計師指派時才進行;B不正確，對外部審計師獨立性的評估應當由內部審計部門參與。C不正確，D正確，參考上述解析。

　　40、為評價內部審計活動的恰當工作情況，質量保證和改進方案必須包括：

　　A.業務經理的定期輪換;

　　B.至少每5年進行一次的外部評估;

　　C.在一定樣本基礎上對內部審計工作進行定期監督;

　　D.由內部審計人員之外的進行的內部評估，以評價內部審計活動的工作質量。

　　【正確答案】：B

　　【答案解析】：如質量保證檢查，應至少每5年開展一次，由合格的\組織外部的獨立檢查人員或檢查小組來進行(標準1312)。應開展內部審計活動的外部評估，對內部審計活動遵守內部審計專業實務標準的情況進行評價并發現意見，并在適當時提出改進建議。應開展內部審計活動的外部評估，對內部審計活動遵守內部審計專業實務標準的情況進行評價并發現意見，并在適當時提出改進建議(實務公告1312—1)。

　　41、分公司經理認為近期毛利的增長是由于生產經營效率的提高，以下哪項審計程序與這一結論最相關?

　　A.實地查看設備以確定是否有重大變化。

　　B.抽取產品樣本，將當年單位成本與上一年相比較，檢查成本的組成，并分析標準成本差異。

　　C.對存貨進行實物盤點。

　　D.抽取產成品存貨樣本，將原材料成本追蹤至購入價格，以便確定原材料成本記錄的準確性。

　　【正確答案】：B

　　【答案解析】：A不正確。一般情況下設備的重大變化與毛利的增長沒有關系，而且設備的重大變化與生產經營效率的提高也不存在必然聯系。B正確。成本的變化直接影響公司的毛利，通過檢查成本的組成和分析標準成本差異，可以分析成本組成中與生產經營效率相關的因素，從而有效地確定毛利的增長是否是由生產經營效率提高造成的。C不正確。對存貨進行實物盤點是為證實其是否存在、賬實是否相符，與生產經營效率的提高沒有關系。D不正確。該程序與確定原材料采購的正確性和原材料成本記錄的準確性相關，但無法提供有關經營效率方面的信息。

　　42、在環境中描述一個經濟實體的長期位置和的目標的預算是：

　　A.資本預算

　　B.生產經營預算

　　C.現金管理預算

　　D.戰略性預算

　　【正確答案】：D

　　【答案解析】：A不正確，因為資本預算是關于特定的長期投資的評價的預算。B不正確，因為生產經營預算是一個短期管理工具。C不正確，因為現金管理是關于流動性的短期管理工具。答案D正確，戰略性預算是長期計劃的一種，建立在識別和確定組織目標的基礎上，需要評價組織的長處、弱點、以及風險水平，并預測環境因素的影響，以產生實現組織目標的最佳戰略。

　　43、內部審計師要確定是否只有經過授權的購買才會被驗收部門接受時，應檢查下列哪個文件：

　　A.發票

　　B.驗收部門的政策和驗收程序

　　C.提貨單

　　D.采購訂單的復印件

　　【正確答案】：D

　　【答案解析】：A不正確。來自供貨商的發票不能用于確定購買是否經過授權。B不正確。政策和程序不屬于交易文件。C不正確。來自供貨商的提貨單不能用于確定購買是否經過授權。D正確。在確定會計記錄是否準確的反映了公司對供貨商的債務時，對審計人員最重要的三個文件就是：購買訂單、驗收報告和供貨商的發票。采購訂單提供的是關于貨物是否實際上被定購的信息，是組織的一項自動的債務。驗收報告確認收到的貨物數量正確，并且這項負債記錄在恰當的會計期間。供貨商發票確認記錄的數量是正確的。內部審計師在確定采購訂單是否經過恰當授權時，也會對采購申請感興趣。然而，采購訂單，而不是采購申請，在確定業務客戶的債務時是至關重要的。

　　44、某公司的專業銷售人員可能在濫用手機，導致公司電話費增幅驚人。以下哪項控制措施最不可能制止這種濫用現象?

　　A.要求專業銷售人員自己先支付每月的手機費，然后通過費用報告程序申請報銷與業務有關的手機費;

　　B.要求銷售管理人員在支付手機費之前先對每月電話賬單進行審批，解釋實際手機費與預算的差額，并對本月增加的手機費金額進行解釋;

　　C.定期為管理層編制報告，說明每名專業銷售人員所打電話的種類、通話時間和通話次數，并附上相關的合計和比較數字

　　D.要求支付手機費必須經過公司電信部門經理授權。

　　【正確答案】：D

　　【答案解析】：要求支付手機費必須經過公司電信部門經理授權不可能制止濫用現象。

　　45、以下關于公司治理的陳述，哪項是不正確的?

　　A.公司控制機制包括內部機制和外部機制。

　　B.管理層的薪酬方案是公司控制機制的組成部分。

　　C.與董事會相比，公司的內部審計師對公司治理要承擔更多的責任。

　　D.因員工優先認股或員工股票紅利而導致的股東財富稀釋屬于會計問題，不屬于公司治理問題。

　　【正確答案】：C

　　【答案解析】：A不正確。公司控制機制確實包括內部機制和外部機制兩部分。B不正確。管理層的薪酬方案是公司控制機制的組成部分。C正確。不是內部審計師，而是董事會對公司治理承擔最終的責任。D不正確。源于員工優先認股權或員工股票紅利的股東財富稀釋不屬于公司治理的問題，而是會計問題。

　　46、某公司使用局域網(LAN)將總部與4個地區銷售處相連。包括審批在內的銷售信息、其他客戶信息、價格以及會計信息等都在總部保存，另外總部還負責儲存存貨和運輸。每個地區銷售處的計算機都與總部的相聯，各銷售處之間的信息也要經過總部的計算機進行傳遞，這種傳遞方式考慮到了對運輸、開票以及賬戶情況的適時證實。該公司擔心其信息的準確性和敏感性，因此實施控制以保護各銷售處使用的數據庫。(1)數據是根據樹狀結構建立的模型，每種記錄類型都對應著若干低層次的獨立記錄，這種關系是一對多，而不是多對多，當用戶進入系統后，系統要向用戶提出一系列的問題。(2)這些問題包括用戶的姓名及其母親的生日，總部計算機中保存了一個(3)用戶姓名和該用戶能接觸哪些文檔/程序以及可以對這些文檔/程序進行操作的矩陣。最近新增加的系統控制包括一個關閉(lock-out)程序。這一程序(4)當某記錄正在被某特定銷售處使用時，就對其他銷售處關閉該記錄。這一控制保證在銷售處處理業務時，每筆交易都有最新的最準確的信息可以利用。上述局域網(LAN)屬于哪種LAN類型?

　　A.星型(Star);

　　B.環型(Ring);

　　C.層級型(Hierarchical);

　　D.完全相互聯合(Fully Interconnected);

　　【正確答案】：A

　　【答案解析】：本題考察局域網的類型，根據本題題目的描述，各分支機構的電腦都要與總部相連，這種局域網是星型結構。本題選擇A答案。

　　47、以下哪項是審計委員會的恰當職責：

　　A.對具體的業務安排具體的內部審計人員提出建議;

　　B.審核會計師事務所的業務記錄，確定其勝任能力;

　　C.審核首席審計執行官提交的內部審計活動的業務工作計劃;

　　D.對組織的采購職能進行審核。

　　【正確答案】：C

　　【答案解析】：A不正確。對具體的業務安排具體的內部審計人員提出建議。不是審計委員會的恰當職責。B不正確。審核會計師事務所的業務記錄，確定其勝任能力，不是審計委員會的恰當職責。C正確。審核首席審計執行官提交的內部審計活動的業務工作計劃，是審計委員會的恰當職責。D不正確。對組織的采購職能進行審核;不是審計委員會的恰當職責。

　　48、在組織、部門和個人用戶層次都存在終端用戶運算控制的職責，以下哪項屬于個人用戶的直接責任?

　　A.進行設備盤點。

　　B.硬件和軟件的取得。

　　C.終端用戶運算的戰略性計劃。

　　D.設備的實物安全保證。

　　【正確答案】：D

　　【答案解析】：A不正確。進行設備盤點一般是設備保管部門的責任，不是個人用戶的責任。B不正確。硬件和軟件的取得一般由組織集中購買或開發，不是個人用戶的直接責任。C不正確。戰略性計劃一般是管理層的責任，不是個人用戶的責任。D正確。各種設備由個人用戶具體保管使用，因而對其實物的安全性負有直接的責任。

　　49、控制被描述為包含6個要素的封閉系統。以下哪項是6項控制要素之一：

　　A.制定業績標準;

　　B.適當地可得到的數據文件;

　　C.內部審計活動章程的批準;

　　D.獨立的內部審計活動的建立。

　　【正確答案】：A

　　【答案解析】：A正確。控制有4項要素：(1)建立目標; (2)采納標準; (3)實際結果

　　與所采納結果的比較，以及(4)所需要采取的糾正活動�？刂频�4項要素為管理層制定目標和目的的實現提供了合理的保證。然而，在邵耶爾的內部審計學中，描述了6個要素系統： (1)制定標準;(2)業績考評;(3)分析業績，并將之與業績比較;(4)評價差偏，并將之提交適當的人員注意;(5)糾正偏差;(6)后續追蹤糾正活動。B、不正確。適當地可得到的數據文件不是封閉式控制系統的要素。C、不正確。內部審計活動章程的批準不是封閉式控制系統的要素。D、不正確。獨立的內部審計活動的建立不是封閉式控制系統的要素。

　　50、根據《專業實務框架》，績效審計的最終審計報告中應排除以下哪項內容?

　　A.內部審計師不偏不倚的結論;

　　B.及時相關的信息;

　　C.建議和結論;

　　D.與非法行為有關的信息。

　　【正確答案】：D

　　【答案解析】：《專業實務框架》規定與非法行為有關的信息不在績效審計的最終審計報告中反映，而應該單獨披露。

　　51、通過設立戰略業務單位(SBU)成功地完成了組織的改組。以下哪條不是衡量組織單元是否有資格成為SBU的標準：

　　A.面對外部競爭

　　B.風險厭惡

　　C.成為一個利潤中心

　　D.在母公司以外設立一個明確的市場

　　【正確答案】：B

　　【答案解析】：A、不正確。要求SBU能有效地面對競爭。B、正確。戰略業務單位(strategic Business unit: SBU)是針對如何競爭而產生的一種戰略單位，代表一種單一的事業或相關的事業組合，每一個SBU都有自己的獨特使命和競爭對手，每一個SBU服務于一種明確定義的產品-細分市場，并具有明確定義的戰略，同時在與整體組織的能力和需要保持一致的條件下，按照自身的能力和競爭需要來開發戰略。因此，風險厭惡就不可能成為衡量組織單元是否有資格成為SBU的標準。C、不正確。SBU必須是一個利潤中心，以便能夠對它本身的經營效果做出測評。D、不正確。SBU應當不影響母公司的市場。

　　52、總體存在一種特別例外的情況，如果要測定樣本中至少會有一次發生這種情況的確定性，應當用：

　　A.變量抽樣法。

　　B.發現抽樣法。

　　C.隨機抽樣法。

　　D.概率比例抽樣法。

　　【正確答案】：B

　　【答案解析】：ACD均不正確。見題解B。B正確。發現抽樣是屬性抽樣的一種，用來識別總體中的關鍵偏差。假定發生率為(或接近于)0%，如果發現樣本中存在偏差，則不能使用這種方法來估計統計結果。因此，發現抽樣用于控制測試中，但僅當存在個別關鍵的偏差時，這種方法比較合適。要計算出樣本量，從而保證樣本將至少包含一個總體的例外情況，如果這種偏差在總體中以給定比率發生。

　　53、某公司的內部審計部門過去為公司設計并安裝計算機化的系統。由于審計部門開展的這項活動，一位新近任命的審計委員會成員對此提出質疑。下列哪項措施最能滿足審計委員會對獨立性的關注。

　　A.內部審計部門不應該安排那些設計并安裝工資系統的內部審計人員審計工資領域。

　　B.內部審計部門應該避免在將來為公司設計并安裝任何計算機系統。

　　C.內部審計部門應該避免運行并設計公司中任何一個系統的程序。

　　D.只要內部審計人員擁有從事這些業務的專業技能，內部審計部門就應該繼續設計并安裝其他的計算機系統。

　　【正確答案】：B

　　【答案解析】：IIA《標準》規定內部審計應該保持其應有的獨立性，內部審計部門應該避免再將來為公司設計并安裝任何計算機系統保持獨立性。B比C更能夠保持獨立性。

　　54、在對采購部門的審計過程中，以下哪項往往被視為風險因素

　　A.材料需求部門決定購買細節;

　　B.反對空白訂單采購某些特定類型的物品;

　　C.購買決策可能從與本公司職員相關的供應商處采購;

　　D.在授權的供應商之間未實現采購輪換。

　　【正確答案】：C

　　【答案解析】：本題考查哪一項屬于采購部門的一項風險。A.不正確。由需要原材料的部門決定采購細節，不存在風險。B.不正確。反對空白定單采購是防范風險控制的措施。C.正 確。從與本公司職員相關的供應商采購存在舞弊的風險。D.不正確。沒有在授權的供應商之間進行輪換不是一種風險。

　　55、大型制造商都采取適時存貨系統，以便最大限度地減少庫存的儲存成本。以下哪項是適時存貨系統的主要薄弱點?

　　A.材料供應合同

　　B.計算機資源

　　C.實施時間

　　D.停工

　　【正確答案】：D

　　【答案解析】：適時存貨系統(just-in time system)要求每道環節和工序相互銜接，時間恰到好處，并盡可能實現“零庫存”。其主要內容包括適時采購、適時加工、適時存貨、適時運輸，因此，對于想采用該系統的制造商而言，足夠的計算機資源、穩定而有效的材料供應合同、充分的實施時間等條件是必須具備的，否則將不可能實施該系統。但一旦具備了這些條件建立起了該系統，則這些因素就不再成為約束條件，而其他足以致使各環節無法銜接的因素如可能的停工(工作中斷、工人罷工等)現象等將會對該系統的正常運行造成嚴重威脅。

　　56、下列哪項不是內部審計主管的職責?

　　A.向審計委員會說明高層管理人員對所有重大審計發現的決定。

　　B.向審計委員會報告事前與CFO會面的結果，以及有關存貨調整記錄可被考慮的選擇方案。

　　C.強調重大審計發現和建議，就已批準的審計工作計劃進行報告。

　　D.在將審計發現報告給審計委員會之前設法關注存貨問題。

　　【正確答案】：B

　　【答案解析】：A.不正確。向審計委員會，報告高層管理人員對所有重大審計發現的決定是內部審計主管的職責。B.正確。內部審計主管報告的重點應在重大的審計發現，與CFO間的談話如對此影響不大，沒有必要一定要向審計委員會報告;C.不正確。這屬于內部審計主管的應盡職責。D.不正確。這屬于內部審計主管的應盡職責。

　　57、某中等規模內部審計組織的內部首席審計執行官擔心管理當局不重視內部審計職能，因此他采用了一個積極方案來促進內部審計部門職能的發揮。他計劃在使用新方案以后將結果呈報給管理當局和審計委員會，并建議修訂內部審計章程，以下六項就是首席審計執行官為了樹立組織中內部審計的良好形象而采取的行動。

　�、賹徲嫎I務集中于經濟性和效率性審計，只關心成本節約額并且在每份審計報告中都要強調潛在的成本節約額，省略消極的審計發現。盡管經濟性、效率性審計很新，但被審計單位樂于接受。

　�、谒�有審計報告的草稿都要經過被審計單位的仔細審查以便征求他們的意見。在形成最終審計報告時，內部審計師要仔細考慮被審計單位的意見。

　�、墼谟嬎銠C應用的開發期，EDP內部審計師作為開發小組的一員參與對擬加入主要計算機應用的控制措施的審查。

　�、芸紤]到審計資源有限，審計經理在確定審計對象時應進行風險分析。這明顯地不同于以前保證所有的經營活動至少在三年內被審查的政策。

　�、轂榱斯澕s時間，首席審計執行官不再要求每項審計中都使用標準的內部控制問卷調查表。

　　⑥如果內部審計師發現管理當局和被審計單位沒有制定出特定的標準或數據來評估被審經營活動，就指令審計組進行研究，制定特定標準并交給被審計單位審閱，如果認為可以接受，就用它來評價被審計單位的經營活動，如果被審計單位不同意該標準，就與其進行協商直至達成一致意見。審計報告中對被審計單位經營活動的評價應按照協商一致的標準。在首席審計執行官采取的行動中哪些因素違反了《標準》的規定?

　　I、在修訂章程并提交審計委員會之前改變審計類型。

　　II、審計報告中忽略消極審計發現。

　　III、審計報告中強調成本節約和相關建議。

　　A.I和II。

　　B.只有III。

　　C.只有I。

　　D.I和III。

　　【正確答案】：A

　　【答案解析】：A正確。在修訂章程之前改變審計類型和在審計報告中忽略消極審計發現，均有違標準。而在審計報告中強調成本節約和相關建議，不違反標準。

　　58、某公司的大多數的客戶訂貨都通過電話進行，接線員將數據立即輸入訂貨系統，但近來不斷發生將錯誤產品運送給客戶的事件。如果執行得適當，以下控制程序中可能防止該問題的是：

　　I、由計算機自動給每個客戶訂單進行連續編號。

　　II、對每個產品的編號進行數字自查，并要求按產品編號輸入數據。

　　III、要求按產品編號輸入數據，使用計算機程序確認產品和價格，要求接線員向客戶口頭確認產品種類。

　　A.只有II

　　B.I和III

　　C.II和III

　　D.I和II。

　　【正確答案】：C

　　【答案解析】：A不正確。參照C。B、不正確。參照C。C、正確。發生錯誤的原因可能是接線生向電腦輸入錯誤信息，不管是有意還是工作失誤，按產品編號輸入數據、使用計算機進行數字自查、與客戶確認產品價格，可以防止輸入錯誤的產品信息。故C選項是正確的。I選項給訂單連續編號起不了什么作用。D、不正確。參照C。

　　59、以下哪項內容是對控制程序的最佳描述?

　　A.控制程序創建了一種通用方法，內外部審計師實在評價控制目標時均可應用該方法;

　　B.控制程序是一種內部審計師用以支持內部審計部門所開展的保證業務的方式方法;

　　C.控制程序包括旨在確保與控制目標有關的風險得到管理的集體政策、程序和活動;

　　D.控制程序創建了必要的環境，支持控制目標的實現。

　　【正確答案】：C

　　【答案解析】：控制程序包括旨在確保與控制目標有關的風險得到管理的集體政策，程序和活動是對控制程序的最佳描述。

　　60、某大城市的首席審計執行官(CAE)正在規劃下一年度的業務工作。這個城市有許多不同的資金，有些資金的使用要經政府授權的限制，有些資金的使用要向政府報送合規性報告。這個城市已取得的一個授權項目是對工作的再培訓與安置。這個授權具體規定了某些情形，使項目參與者必須滿足合格條件才能使用資金。CAE計劃的一項業務是證實工作再培訓項目遵守適用的授權規定情況。其中一項規定是要為這個項目編制預算并遵循隨后的程序，以確保能夠遵照預算執行項目，并且對這個項目僅支付正當的費用。內部審計師為關注這項規定的遵守情況所開展的業務中，不應開展以下哪項程序：

　　A.確定預算已經審核，且由城市內的監督部門批準;

　　B.抽取費用支出樣本，確定費用支出：(1)是否恰當歸類;(2)是否適合于該項目;(3)設計是否滿足項目的目標;

　　C.確定預算已經審核，且由授權機構的監督部門批準;

　　D.比較實際結果與預算結果，確定偏差原因。確定這類偏差是否已經恰當的官員批準。

　　【正確答案】：C

　　【答案解析】：A不正確。內部審計師應確定城市已遵守了采用預算的規定。

　　B不正確。對費用支出的抽樣核查可能揭示出己支出的費用支付到了錯誤賬戶，繞過了預算控制。

　　C正確。授權機構關于城市的授權資金使用情況的活動與合規性審計不相關。內部審計師僅負責確定城市是否遵守授權的要求。

　　D不正確。內部審計師應證實已遵守了堅持預算的規定。

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