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2016內部審計師考試《審計業務》模擬試題及答案
1、標準化的業務工作方案不適合以下哪種情形：
A.只發生微小變化的穩定的經營環境;
B.復雜多變的經營環境;
C.隨后將對同一地點進行存貨審計;
D.多個地點進行相似經營。
【正確答案】：B
【答案解析】：A、不正確，標準化的業務工作方案適合只發生微小變化的穩定的經營環境。它可以節省工作并提供連貫性;
B、正確，標準化的業務工作方案不適合復雜多變的經營環境。這種業務目標和相應的程序可以是不相關的。
C、不正確，標準化的業務工作方案可以為隨后對同一地點進行存貨審計所接受，只要存貨部門沒有本質上的變化;
D、不正確，標準化的業務工作方案適合于在多個地點進行相似經營的情形，只要這種經營具有相同的活動、風險和控制。
2、以下哪項是業務工作方案的其中一個步驟：
A.確定制造業經營是否有效果和有效率;
B.業務將在六周內開始，并包括對遵守法律、規章與合同的合規性測試;
C.在審計過程中內部審計師不可以向非管理型經營人員披露審計發現;
D.觀察廢品檢驗的方法。
【正確答案】：D
【答案解析】：A、不正確，確定經營活動是否有效率及有效果是業務目標;
B、不正確，對業務范圍和所提議開始時間的部分表述不是業務(審計)程序;
C、不正確，禁止披露審計發現是內部審計師的行為規則中所規定的內容。
D、正確，業務工作方案是一種記錄，它列出了在業務期間所在開展的程序，這些程序的設計是為了實現業務目標。因此，觀察業務客戶檢驗廢品的方法是為實現業務目標所開展的活動，應包括在工作方案中。
3、在以下哪種情況下，使用貨幣單位抽樣法比用比率估計法更為有效并且更有效率：
A.總體中賬面數和實際數之間存在大量差異
B.預計總體中賬面數和實際數之間幾乎沒有差異
C.總體在金額上的變動程度很低
D.總體在金額上的變動程度很高
【正確答案】：B
【答案解析】：A、不正確，當存在許多差異時，貨幣單位抽樣法與古典變量抽樣相比是無效率的;
B、正確，貨幣單位抽樣法在僅存在很少差異的情況下非常有效，并且效率很高。但是變量抽樣<(例如比率估計法)在錯報數量增加時更有效率(樣本更小)。當預計存在低估并且期望值為負的時候，貨幣單位抽樣法也是無效的。
C、D、不正確，總體項目的金額變動程度，不能用這兩種方法的任何一種來測量。
4、內部審計業務的范圍最初可在以下哪項中予以界定：
A.業務目標;
B.工作進度與時間估算;
C.業務工作方案;
D.初步調查。
【正確答案】：A
【答案解析】：A、正確，根據標準2220，“業務范圍的確定應足以實現業務的目標。”而且，根據實務公告2210-1，“業務計劃應該得到記錄，業務目標和工作范圍應該得到確定。業務目標是內部審計師開發的、界定業務希望實現內容的較為寬泛的聲明。業務程序是實現業務目標的手段。業務目標和業務程序的結合就界定了內部審計師的工作范圍。”
B、不正確，工作進度和時間估算要以業務的目標和范圍為依據;
C、不正確，工作方案在初步調查之后制定，且要以業務目標為依據;
D、不正確，初步調查要在目標確定前開展，但目標和程序界定了業務的范圍。
5、某內部審計小組被委派檢查兩年前工業產品部實行的“客戶滿意度測試系統”。該系統由該部門客戶服務處進行的年度郵件調查組成。從過去12個月購貨的所有客戶中隨機抽取100個采購部門作為調查對象，向其發送調查問卷。調查問卷長三頁，包括30個問題，采用多種回答方式，例如：有些是自由回答，有些是選擇，其他問題則采用反應層次。客戶服務處在9月寄出調查問卷，于10月15日將寄回的調查問卷結果制成表格。僅寄出一次郵件。如果顧客不返回調查問卷的話，也不進行追蹤調查。在上一次郵寄調查問卷時，有45份調查問卷沒有返回。許多調查問卷是由采用相同回答選項(例如，非常同意、同意、既不同意也不反對、不同意、很不同意)的一系列不同問題組成。一些設計是讓不同群體的調查對象來回答不同版本的調查問卷。這些不同版本的調查問卷將問題按不同順序排列，將選擇項的梯度次序顛倒(例如，同意在右
邊不同意在左邊，或反之)。這類問卷變量的目的是：
A.測試回答者是否閱讀了調查問卷;
B.減少模式反應傾向的影響;
C.消除故意的虛假陳述;
D.運用相同的問題，可能獲得一個以上人口參數的信息。
【正確答案】：B
【答案解析】：A、C、D都不正確，問卷變量不能消除故意的虛假陳述，不能測試回答者是否閱讀了調查問卷，也不能運用相同的問題獲得一個以上人口參數的信息。
B、正確，問題的順序和格式有許多已知的效果。例如，問題的編排應該符合邏輯順序，由于個人化的問題可能觸動感情因而應該放在最后。減少這些效果的一種方法是使用問卷變異，它們可以使這些偏差在樣本中達到平均數。
6、某內部審計小組被委派檢查兩年前工業產品部實行的“客戶滿意度測試系統”。該系統由該部門客戶服務處進行的年度郵件調查組成。從過去12個月購貨的所有客戶中隨機抽取100個采購部門作為調查對象，向其發送調查問卷。調查問卷長三頁，包括30個問題，采用多種回答方式，例如：有些是自由回答，有些是選擇，其他問題則采用反應層次�？蛻舴⻊仗幵�9月寄出調查問卷，于10月15日將寄回的調查問卷結果制成表格。僅寄出一次郵件。如果顧客不返回調查問卷的話，也不進行追蹤調查。在上一次郵寄調查問卷時，有45份調查問卷沒有返回。在進行郵件調查時，不予回復引起的偏差是一個經常需要考慮的問題。在一個樣本(如客戶服務處抽取的樣本)中，不予回復引起的偏差會引起困難的主要原因是：
A.難以計算樣本均值和標準差;
B.系統性的區別;
C.置信區間會變窄;
D.調查問卷過短。
【正確答案】：B
【答案解析】：A、不正確，使用公式對于差數據和好數據一樣容易;
B、正確，如果回復者作為一個群體和不回復者存在區別，那么，樣本就不會是真正隨機的。因此，人們可以因為和問卷調查的目的和相關的理由而選擇不回復。
C、不正確，不回復減少了樣本規模，置信區間會變寬而不是變窄;
D、不正確，更長的調查問卷會增加不回復的偏見。
7、某公司正在實施一項經營性審計項目，其目的是評價比較電話銷售代表相對于去年的業績。該組織銷售兩種類似的產品，這兩種類型的產品價格相差20%。在2年的審計期間銷售價格沒有變動，并且兩種產品的毛利率相同。銷售代表的報酬包括底薪加上傭金。下列哪項是說明該公司的銷售代表今年業績比去年好的最佳證據：
A.今年每位銷售代表的收入比去年高;
B.年銷售額比去年多;
C.今年的單位銷售額增長率比去年高;
D.今年新顧客數量與潛的顧客數量的比率比去年高。
【正確答案】：A
【答案解析】：A、正確，根據每位銷售代表的收入可以測算生產率。因為收入與投入和產出有關，這個選項是對生產率的測算。
B、不正確，年銷售額是不能測算出產出的;
C、不正確，今年的單位銷售額的增長率比去年高有可能是銷售代表數增加所致，不一定是生產率提高的作用;
D、不正確，即使在單位銷售額、收入和毛利潤下降以及銷售代表數增加的情況下，新客戶比率也可能會增加。
8、某內部審計師在總體中抽取了大的樣本，檢測出是偏斜的，此樣本由大量的小金額項目和小量的大金額項目構成。根據這些給定信息，內部審計師能夠推斷：
A.樣本分布是非正態的;因此，屬性抽樣是唯一可以選擇的適用的統計工具;
B.樣本分布是正態的;因此，可以用Z值評價抽樣結果;
C.樣本分布是非正態的;因此建立在泊松分布上的PPS抽樣能更準確的定義總體的性質;
D.以上答案均不正確。
【正確答案】：B
【答案解析】：A不正確，如果抽取的樣本量足夠大，抽樣分布可以是正態分布。此外，屬性抽樣不能用來預計總體值;
B正確，根據中心極限定理，不論總體原來服從什么分布，當樣本量無限增加的時候，均值的抽樣趨向于正態分布。所以，可以用Z值(確定置信水平所需要的標準差的值)來評價抽樣結果。Z值表現為標準正式分布曲線下的區域 。
C不正確，抽樣分布一定是正態的(連續分布)。對于大樣本，泊松分布接近二項分布(一個離散性分布)，因此它與屬性抽樣有關;
D不正確，因為抽樣分布是正態的。
9、某連鎖零售商店內部審計活動最近對東南部地區的所有商店的銷售情況進行了審計。審計發現許多商店通過重復貸記客戶賒銷賬戶而使公司成本每季度多發生大約$85000。審計報告在審計結束8周后完成，其中包括了內部審計師向管理層提出的應防止重復貸記客戶賬戶的建議。上述案例沒有考慮到有關審計報告的哪項標準：
A.內部審計師應在發現重復貸記行為時就馬上采取糾正措施;
B.后續追蹤不充分;
C.內部審計師的建議不應寫入審計報告中;
D.審計報告是不及時的。
【正確答案】：D
【答案解析】：A、不正確。內部審計師可以對潛在的改進提出適當的建議，但不應開展糾正活動，因為糾正措施是管理層的責任。
B、不正確。沒有足夠的審計證據來評價后續審計的適當性和有效性。
C、不正確。內審師的建議是審計發現的構成因素之一，應包括在審計報告中。
D、正確。通報應當準確、客觀、清晰、簡潔、完整、及時、富有建設性《實務公告》2420-1。這份報告在審計結束8周后才發表，違反了及時性標準。及時的報告是指那些沒有拖延發表日期，能夠促進被審計單位及時采取有效措施的報告。假如審計發現很重要，有可能影響到被審計單位采取及時和有效的糾正措施。
10、以下哪項對內部審計師在審計業務中所表達的意見做出了最佳界定：
A.重要審計發現的總結;
B.內部審計師對所審核情形的專業判斷;
C.為糾正措施提出的建議;
D.在審計報告中包含的結論。
【正確答案】：B
【答案解析】：A不正確，重要審計發現和建議的總結不是審計意見。審計意見是內部審計師對所審核情形的專業判斷;
B正確，結論(意見)是內部審計師對所審核活動的業務觀察和建議的影響的評價。他們經常根據總體印象合理提出業務觀察和建議。如果最終的業務溝通中包含結論，應該明確指出哪些是業務結論。業務結論可能涵蓋整個業務范圍或具體方面。它們可以包括但不限于以下
內容：運營目標或項目目標是否與機構目標保持一致;機構目標是否得到實現;所審核的活動是否按計劃運行(實務公告2410-1)。
C不正確，糾正措施的建議要與意見分開。意見是內部審計師的專業判斷;
D不正確，專業實務標準對意見是否就是結論沒做要求。不過，意見是審計報告所要求的內容。
11、在初步調查階段，以下哪種評價內部控制的方法提供給內部審計師對系統最直觀的領會和分析復雜業務的方法：
A.流程圖法
B.矩陣圖法
C.調查問卷法
D.詳細描述法
【正確答案】：A
【答案解析】：A正確，流程圖用圖示來表示業務的循序漸進，包括憑單(信息)編制、授權、流程、存儲等。流程圖使內部審計師能分析系統并確定所謂的內部控制的強項和薄弱環節以及審計重點的恰當領域。
B不正確，矩陣圖法不能對系統有直觀的領會，只有流程圖能做到這一點;
C不正確，調查問卷只為評價提供議程;
D不正確，詳細描述法不能提供評價復雜業務的方式，只有流程圖可以。
12、以下哪個屬于文件信息的例子：
A.一封來自于以前的雇員的聲稱舞弊的信;
B.一張業務客戶工作場所的照片;
C.由舞弊者留下的含有違規行為的一頁總分類賬;
D.內部審計師通過計算能夠證明存在錯誤或違規的工作底稿。
【正確答案】：C
【答案解析】：A不正確，對詢問或訪談所做出的回復聲明屬于聲明信息;
B不正確，照片信息是實物性的;
C正確，文件信息以某種永久的形式存在，如支票、發票、運輸記錄、收貨(報告)單和訂購單。它既包括外部的信息，如業務客戶收到的來自普通運貨商的運貨單，也包括來自業務客戶內部的文件。
D不正確，對數據之間關系所作的學習和比較屬于分析性信息。
13、在對無法解釋的存貨減少進行測試過程中，某內部審計師對在永續盤存記錄下的存貨增加進行測試。由于內部控制測試的缺陷，記錄在驗收報告中的信息可能并不可靠。在這種情況下，下列文件中能提供關于存貨增加的最佳證據的是：
A.采購申請
B.采購訂單
C.供應商發票
D.供應商對賬單
【正確答案】：C
【答案解析】：A不正確，由于采購部門的調整或供應商缺貨等原因，采購申請上的數量可能不等于供應商發貨的數量;
B不正確，采購訂單上的數量可能不等于供應商發貨的數量;
C正確，供應商發票可以確認記錄的數量是否正確。因此，供應商發票是確認存貨增加的最佳信息來源。供應商發票屬于外部信息來源，提供了向業務客戶的交貨情況。發票上記錄的數量應該等于存貨增加的數量(是扣除由于損壞等原因造成的退貨，并進行相應調整后的數
量)。
D不正確，供應商對賬單通常只列示發票的數量、日期和總數，并不列示發票的細節，如發貨數量。
14、某內部審計部門采用整體測試技術來測試其工資處理系統。審計部門確定了計算機程序內關鍵的控制和處理步驟，并開發測試數據來測試它們。部門提交了全面的測試交易，假設內部審計師在測試結果中沒有發現任何差異，審計師可以得出結論：
A.所有員工全面薪金支付都是正確的，工資被正確的計算。
B.系統適當的記錄了全年工作時間，并將數據提交給工資部門，進行了正確的處理。
C.計算機應用軟件和其他控制程序在過去一年中正確的處理了薪酬交易。
D.以上全部。
【正確答案】：C
【答案解析】：A.不正確。沒有對是否正確支付了員工薪金進行測試，故無法得出這一結論。
B.不正確。本題中沒有涉及對記錄的員工工作時間進行測試，所以不能得出該結論。
C.正確。整體測試技術主要利用測試數據對計算機系統處理過程進行檢查。本題采用整體測試技術來測試過去一年中由計算機程序完成的工資處理系統，如果沒有發現任何差異，則可以得出這一結論。
D.不正確。見題解“C”。
15、機構擔心其備用部分的存貨太多，已試圖將關鍵存貨按工期安排，以便使存貨待料的停工期最短。如果據估計停工期每天的成本是150美元，管理層想要知道最優的備用存貨量。假定不用測定持有成本和定貨成本。請你擬出最佳的存貨水平。以下那種方法最適合應用：
A.作業研究法;
B.屬性列表法;
C.價值分析法;
D.頭腦風暴法。
【正確答案】：C
【答案解析】：
16、內部審計師在計劃確認業務時判斷某個項目不重要。不過，在隨后確定以下哪項問題時確認業務仍可能要包括這個項目：
A.可利用的助理人員很多;
B.與這個項目有關的不利結果最有可能發生;
C.雜項收入受影響;
D.相關的信息是可靠的。
【正確答案】：B
【答案解析】：A不正確，在沒有其他考慮的情形下，將更多的工作投入到不重要的項目是沒有效率的;
B正確，內部審計師應通過考慮運用于確認程序的事件的相對復雜性、重大性或重要性行使應有的職業審慎(標準1220.A1)。重要性判斷要根據環境和涉及的定性與定量方面的考慮做出。而且，內部審計師也應該考慮風險與重要性的相互影響。隨后，在不利的結果可能發生時，審計工作中就需要對不重要的項目做出量化，比如，由重大的或有負債引起的非法支付在其他方面就不重要。
C不正確，如果這個項目影響的是多次發生的收入而不是雜項收入，就更有可能包括這個項目;
D不正確，如果相關信息是可靠的，就不需要附加的審計程序。
17、內部審計師在審計期間沒有發現員工的舞弊行為。以下哪項結果表明內部審計師很可能違反了專業實務標準：
A.沒有對審計范圍內所有交易的業務開展詳細的檢查;
B.確定審計范圍內擴展審計程序的成本會超出潛在的收益;
C.確定審計范圍內任何可能的舞弊都沒有包括重大的金額;
D.假定審計范圍內的內部控制是充分、有效的。
【正確答案】：D
【答案解析】：A不正確，應有的職業審慎不要求對所有交易的詳細檢查(實務公告1220-1)
B不正確，內部審計師應該考慮有關潛在利益方的確認服務成本;
C不正確，內部審計師應該考慮運用于確認程序的事件的相對復雜性、重大性或重要性;
D正確，內部審計師應通過考慮風險管理、控制及治理過程的充分性和有效性來行使應有的職業審慎(標準1220.A1)。
18、在準備存貨定價測試的抽樣計劃中，以下哪個陳述說明統計抽樣比非統計抽樣更具有優勢：
A.降低可容忍誤差水平;
B.提供抽樣風險的數量性測量;
C.將非抽樣風險降低到最小;
D.抽樣結果要求非數量性的表達。
【正確答案】：B
【答案解析】：A、不正確，因為可容忍誤差水平與重要性和內部審計師的職業判斷有關;
B、正確，統計抽樣和非統計抽樣都可用于表示總體特征。然而，統計抽樣使內部審計師能夠對在給定的可靠性水平上，樣本在多大程度上代表總體做出數量性評估。
C、不正確，因為統計抽樣和非統計抽樣都存在非抽樣風險;
D、不正確，因為統計抽樣提供的是數量性結果。
19、某機構有兩個生產部門和兩個服務部門。每個服務部門為兩個生產部門和其他的服務部門提供服務。在分配服務部門成本時，機構希望每個服務部門能夠說明為其他部門提供的服務。對于這種做法組織將用以下哪種方法：
A.矩陣代數
B.回歸分析
C.敏感性分析
D.博弈論
【正確答案】：A
【答案解析】：答案A正確，矩陣代數是一種對聯立方程的設置解答的數學技術。矩陣是由方程的變量的系數組成的，能夠進行加、減、乘、除運算。由于兩個服務部門同時為對方提供服務，確認這些互惠服務成本需要聯立方程組來解決。
答案B不正確，回歸分析是一種估計變量間關系的統計方法;
答案C不正確，敏感性分析是研究一個或多個變量對決策模型結果的變化的影響的方法;
答案D不正確，博弈論是一種考慮競爭者的行動做出決策的數學方法。
20、以下哪項有關審計師的應有的職業審慎性的陳述是準確的：
A.在內部審計師絕對確信某項內容時，才可以在業務溝通中提及該項內容;
B.內部審計師在溝通業務結果之前應該開展詳細的測試;
C.絕不應該將業務溝通看作是對有關內容提供了絕對正確的事實;
D.內部審計師沒有責任對改進提出建議。
【正確答案】：C
【答案解析】：答案A不正確，內部審計師不需要也不可能作出絕對的保證;
答案B不正確，內部審計師應該開展合理的檢查與核證工作，但不需要對所有交易進行詳細測試;
答案C正確，應有的職業審慎性意味著合理的謹慎和能力，而不是永不出錯或永不出現反常工作表現。應有的職業審慎性要求審計師在合理程度上開展檢查和核證工作，但不要求對所有交易進行詳細檢查。相應地，內部審計師不可能絕對保證組織不存在違規或違規。此外，無論何時開展內部審計工作，審計師都應該考慮存在重大違規或違規現象的可能性(實務公告1220-1)。
答案D不正確，內部審計師應該提出改進建議，以促進對可接受的程序與實務的遵守。
21、以下哪項是解決助理審計師與業務客戶溝通問題的最恰當的方案：
A.向助理審計師提供充分的訓練，增強溝通技能;
B.回避與業務客戶的不必要的溝通;
C.與業務客戶會談，解決溝通問題;
D.與助理審計師討論溝通問題。
【正確答案】：A
【答案解析】：答案A正確，內部審計師應該擁有出色的口頭和書面表達能力，以便清楚有效地表達業務目標、業務評價、結論和建議等事項(實務公告1210-1)。
答案B不正確，這是溝通質量的問題，而非溝通數量的問題;
答案C不正確，如果助理審計師的溝通技能很差，與業務客戶會談不會解決問題;
答案D不正確，溝通問題應通過有效地訓練解決。
22、與非統計抽樣相比，統計抽樣有許多優勢，但以下哪項不屬于這些優勢?
A.統計抽樣為結果提供更加正當有理的表述;
B.統計抽樣創建了一種抽樣風險的定量和衡量方法;
C.統計抽樣規定，審計師必須選擇金額最大和風險最大的項目作為樣本;
D.統計抽樣為設計有效樣本提供了協助。
【正確答案】：C
【答案解析】：統計抽樣沒有規定，審計師必須選擇金額最大和風險最大的項目作為樣本。
23、某大型零售商的審計執行主管(CAE)已聘請由信息安全專家組成的獨立事務所，來開展專門的內
部審計業務，審計執行主管只有在以下哪種情況下才可依賴專家們所開展的工作：
A.專家們根據合同條件開展工作
B.專家們在信息技術部門的監督下開展工作
C.專家們根據《標準》開展工作
D.專家們應用針對零售商的標準檢查程序開展工作
【正確答案】：C
【答案解析】：根據準則規定，專家們根據《標準》開展工作，審計執行主管才可依賴專家們所開展的工作。
24、下列行為哪一項不會削弱內部審計師的客觀性：
�、�.建議新信息系統的應用程序的控制標準。
Ⅱ.為運行新的計算機應用程序編寫程序初稿，確保建立了恰當的控制。
�、�.在新的計算機應用程序安裝之前，檢查其程序。
A.僅有Ⅰ;
B.僅有Ⅱ;
C.Ⅰ和Ⅲ;
D.僅有Ⅲ。
【正確答案】：C
【答案解析】：A和D不正確,建議控制標準與開展程序的檢查不會損害客觀性。
B、不正確。起草程序會損害客觀性。
C、正確。如果內部審計師建議在實施系統控制或檢查程序之前采用控制標準，不會對其客觀性產生負面影響。但是，如果內部審計師參與了這些系統的設計、安裝、程序起草或操作工作，就可以認為審計的客觀性受到了損害(實務公告1130.A1-1)。
25、某內部審計師正在審核儲蓄和貸款業務，他斷定某個不動產擔保貸款是可以收回的。下面哪項審計程序能夠對這項貸款的可收回提供最有說服力的信息：
A.檢查近期關于不動產的獨立的鑒定文件;
B.檢查貸款文件是否經過信用部門的恰當授權;
C.向貸款人函證有關貸款余額;
D.檢查貸款申請是否有恰當的借款人的簽字。
【正確答案】：A
【答案解析】：答案A正確，不動產評估是以對不動產的轉售價值或未來現金流的估計為基礎的。一份近期的獨立的鑒定報告能夠表明借款人償還貸款的能力。這種鑒定具有一定的可靠性，因為它是及時的，并且是來自獨立于被審計單位的外部機構;
答案B不正確，關于貸款的授權信息與它的可收回性是不相關的;
答案C不正確，函證提供的是貸款的存在性信息，而不是它的可收回性;
答案D不正確，貸款的有效性與借款人償還貸款的能力是不相關的。
26、當內部審計師用貨幣單位抽樣去測試發貨票的總價值時，則每張發貨票：
A.被選中的可能性相等;
B.被選中的可能性與其貨幣值成比例;
C.被選中的可能性是未知的;
D.能被不超過一個貨幣單位所代表。
【正確答案】：B
【答案解析】：答案A不正確，因為每個美元，而不是每張發票，被選中的可能性是相等的，除非全部發貨票的數量都相同;
答案B正確，貨幣單位抽樣是選擇每第n個項目作為樣本。因此，價值$1000的項目被選中的可能性是價值$1的項目的1000倍。樣本項目被選中的可能性是與其貨幣值成比例的;
答案C不正確，被選中的可能性可以通過項目的價值和總體的價值計算出來。
答案D不正確，可能從同一個項目中選出2個或更多的貨幣單位;例如，如果每$1000作為一個抽樣單位的話，則一個價值$4500項目將代表4個貨幣單位。
27、在管理決策中，“概率”的概念與以下哪項最為接近：
A.管理層對其控制系統的信心;
B.管理層處理主觀信息的能力;
C.有關備選方案事實信息的適用性;
D.給定事件發生的可能性。
【正確答案】：D
【答案解析】：答案A不正確，管理層對其控制系統的信心與概率的概念沒有緊密聯系;
答案B不正確，管理層在決策中處理主觀信息的能力可能是一個因素，但它與概率的概念沒有緊密聯系;
答案C不正確，事實信息的適用性有助于決策過程，但它與概率的概念沒有緊密聯系;
答案D正確，概率是在0～1之間的數值，用于衡量某些事件發生的可能性。概率為零意味著事件不會發生，概率為1意味著事件必定發生。有兩種類型的概率，它們分別是主觀概率和客觀概率�？陀^概率是用數學方法從歷史數據中導出，而主觀概率根據過去的經驗和判斷做出估計。因此，概率用于確定既定事件發生的可能性。
28、首席執行官(CEO)認為其主要的競爭對手可能正計劃一項新的商業活動，CEO向主要的部門發送了調查問卷，以尋求有關這項新的商業活動內容的原創想法。該CEO選擇了幾項最具可能性的答案，又發了一份調查問卷尋求針對這幾種可能的最佳選擇，該CEO使用的方法可稱為：
A.德爾菲技術;
B.最小二乘法技術;
C.最大可能性技術;
D.預期報酬最優化。
【正確答案】：A
【答案解析】：答案A正確，德爾菲技術是管理者就有關問題向專家征求意見、匯總意見并將匯總意見反饋回專家(不在專家之間披露任何的參與者)的一種方法。這個過程要重復多次，直到這些意見趨向于一個最優的解決方案。因此，德爾菲技術是定性分析技術。
答案B不正確，最小二乘法技術是回歸分析，涉及特定的變量。
答案C不正確，最大可能性技術是最小二乘法的綜合替代技術。
答案D不正確，預期報酬最優化在對替代方案的決策分析時使用，而這種分析要依靠歷史的信息。
29、某公司由于客機門不能平穩地打開已經歷無數的抱怨。所有修理這扇門的努力均告失敗。由于保修期已過，制造商告訴該公司必須購買價值昂貴的新門安裝后才能解決這個問題。工程部請你想一個花費不大的替代解決方案。以下那種方法最適合應用：
A.自由聯想法;
B.愛迪生法;
C.毀壞,然后精煉;
D.作業研究法。
【正確答案】：B
【答案解析】：
30、內部審計師近期接到一個來自于營銷部門經理提供的周末免費使用海濱度假的提議。目前內部審計活動不會對營銷部門實施審計，而且也不在計劃安排中。內部審計師：
A.可以接受這個提議，由于沒有開展或計劃對營銷部門的業務
B.可以接受這個提議，由于這個提議的價值是非實質性的;
C.應該拒絕這個提議，并向恰當的領導報告;
D.如果得到了適當的領導批準，就可以接受這個提議
【正確答案】：C
【答案解析】：答案A不正確，接受了酬金或禮物后，對營銷部門所開展的審計工作不會被認為是公正的;
答案B不正確，周末度假的價值是很實質性的;
答案C正確，內部審計師接受公司雇員、客戶、顧客、供應商或有工作關系的人員的酬金或禮物都是不道德的。審計師的客觀性可能出現因接受酬金或禮物而受損的表象。這種表象不論在審計師目前的或未來的業務開展中都有可能出現。業務狀況不應該成為接受酬金或禮物的理由。接受一些一般公眾都能得到的或價值極小的宣傳品(例如鋼筆、年歷或樣品等)不應該妨礙內部審計師的專業判斷。如果有人提供數目很大的酬金或貴重的禮品時，內部審計師應立即向領導報告(實務公告1120-1)。
答案D不正確，領導不可以批準不道歉的行為。
31、在評估機器和設備的審計業務中，其中一個審計程序是檢查其折舊計提是否準確。下列哪一項是能夠證實被審計的設備仍在使用的最佳信息來源：
A.檢查折舊政策和程序;
B.將設備的維護和修理日志與該設備的折舊進度表進行比較;
C.將設備的保險評估表與該設備的折舊進度表進行比較;
D.檢查該設備的庫存文件。
【正確答案】：B
【答案解析】：答案A不正確，檢查折舊政策和程序不能提供特定資產的存在性信息;
答案B正確，設備的維護和修理記錄能夠反映出設備存在，并且仍在使用。使用中的設備比已淘汰的設備更有可能需要維修。然而，最佳的信息來源是內部審計師的直接觀察。
答案C不正確，與當期的保險記錄進行比較得出的信息不是決定性的。已淘汰的設備仍然可以參加保險;
答案D不正確，已淘汰的設備仍然可以在庫存中。
32、公司內部審計部門已初步斷定,公司內部的一個重要部門存在不當會計做法。此后,公司總裁指示首席審計執行官停止針對該領域的任何一步調查,不要將此問題向外部審計師通報,以保持內部審計職業的保密性,針對此情況,首席審計執行官可以采取的最恰當行動是:
A.將總裁的上述指示向國際內部審計師協會報告,并請求后者提供職業道德解釋和指導
B.繼續調查上述領域,直到搞清所有事實,并在審計業務工作底稿中記錄所有相關事實
C.告知總裁,內部審計部門將把此種限制審計范圍的做法向審計委員會主席報告
D.將上述問題通報外部審計師.以避免為公司可能存在的犯罪行為推波助瀾
【正確答案】：C
【答案解析】：首席審計執行官可以采取的最恰當行動是告知總裁，內部審計部門將把此種限制審計范圍的做法向審計委員會主席報告。
33、某委員會在同意問題的原因之后應在其創造性解決問題的過程中采取以下哪項步驟?
A.生成不同的解決方案。
B.選擇解決方案。
C.確認理想的情形。
D.考慮高層管理人員的反應。
【正確答案】：A
【答案解析】：解決問題的過程中定義問題之后就應該生成不同的解決方案。
34、以下所有工具都可以被用于控制大型項目，但哪項內容除外?
A.計劃的評估和審查技術(PERT)
B.統計程序控制
C.關鍵路徑法
D.甘特圖表
【正確答案】：B
【答案解析】：計劃的評估和審查技術、關鍵路徑法、甘特圖表都是項目管理技術。
35、在審計業務的計劃階段制定流程圖的目的是什么?
A.評估某項活動中內部控制措施的有效性。
B.記錄對公司內部控制框架的理解情況。
C.開展內部控制測試。
D.評估內部控制風險。
【正確答案】：B
【答案解析】：在審計業務的計劃階段制定流程圖的目的是記錄對公司內部控制框架的理解情況。
36、在抽樣應用程序過程中，審計師希望對其估計一些特點的項目群體被稱為：
A.抽樣。
B.利益屬性。
C.總體。
D.抽樣單元。
【正確答案】：C
【答案解析】：總體是一些具有共同特點的項目群體。
37、在與舞弊嫌疑人面談時，在開場白問題提出之后可提出哪類問題?
A.結束談話時提出的問題。
B.旨在讓對方招供的問題。
C.評估型問題。
D.為了了解情況而提出的問題。
【正確答案】：D
【答案解析】：在與舞弊嫌疑人面談時，在開場白問題提出之后可以為了了解情況而提出的問題，這樣做比較恰當。
38、以下哪一項控制程序在預防將采購訂單交給虛假供貨商的舞弊行為是最無效的?
A.要求所有的采購都要在經授權的供貨商清單中選擇供貨商，該清單由負責簽發采購訂單的人獨自保存。
B.依據實際生產情況，要求只能對事前批準的供貨商支付采購款。
C.要求合同附有供應產品零部件的所有主要供貨商。
D.要求一個月的總采購額不得超過該月的預算采購額。
【正確答案】：C
【答案解析】：A.不正確。這是一項有效措施，因為它能防止雇員在經批準的供應商名單上增添偽造的供應商。
B.不正確。這項措施有效，因為如果所購貨物沒有用于實際生產就不會向供應商付款。
C.正確。簽署合同不能防止有人通過向子虛烏有的賣主發送采購定單的方式進行舞弊。
D.不正確。這項措施通過限制購貨總額不能超過該月的采購預算，也是有可能防止舞弊行為的。
39、對客戶應收賬款的審計發現，以收入的一定的百分比表示的未收回應收賬款在過去兩年中已有大幅
度增加。增加的原因是應市場推廣部的敦促而把賒銷范圍擴大至一些信用不佳的公司。在監督對該審計發現的處理情況時以下哪項內容沒有用?
A.來自賒銷和市場推廣人員的信息，這些人員負責對賒銷政策進行重新評估。
B.財務主管就糾正措施的落實情況所提供的階段性更新信息。
C.應收賬款經理就未收回應收賬款的收回情況所做的回復。
D.信息技術部門就新的應收賬款系統的實施情況提供更新信息。
【正確答案】：C
【答案解析】：應收賬款經理就未收回應收賬款的收回情況所做的回復內容沒有用，內容沒有用其客觀性和真實性都得不到保證。
40、鑒于內部審計資源的稀缺，在制定審計業務工作時間表時，審計執行主管(CAE)決定不針對審計建議安排后續工作。審計執行主管的決定是否違反了《標準》?
A.違反了，因為內部審計資源稀缺并不能成為不采取后續措施的充分理由。
B.沒有違反，因為有證據表明被審計部門有充分的動機采取糾正措施，沒有必要采取后續措施。
C.沒有違反，因為《標準》沒有具體規定是否需要開展后續工作。
D.違反了，因為《標準》要求審計師確定客戶是否恰當落實了審計師的所有建議。
【正確答案】：A
【答案解析】：內部審計資源稀缺并不能成為不采取后續措施的充分理由。
41、內部審計部門可以不斷參與系統開發，可以在系統即將實施之際進行參與，可以在系統實施后進行參與，也可以根本不參與。與其他兩種類型的參與相比，內部審計部門不斷參與系統開發的一大的一大好處是：
A.可以最大程度地降低審計參與的成本。
B.可以在明確界定的時間點公布審計評論。
C.可以最大程度地降低缺乏審計獨立性的風險。
D.可以最大程度地降低重新設計成本。
【正確答案】：D
【答案解析】：內部審計部門不斷參與系統開發的一大好處是可以最大程度地降低重新設計成本。
42、某公司每月的收集費差額很大。為此而設立的咨詢項目采取哪種手段開展工作最為合適?
A.開展涉及銷售代表的控制自我評價。
B.對手機需要進行業務程序檢查。
C.參照其他手機用戶，開展考核工作。
D.在預算編制過程中確定業務衡量指標、進行相關設計。
【正確答案】：B
【答案解析】：對手機需要進行業務程序檢查是咨詢業務。
43、某審計師所準備的工作底稿包括員工姓名和身份證號碼清單一份以及以下陳述：“選擇了40名員工個人檔案的統計抽樣樣本，以核實這些檔案包含公司501號政策(已附政策復印件)所要求的所有文件，未注意到任何例外情形。”審計師沒有在上述工作底稿上放置任何審計證符號。以下哪種改動能在最大程度上改善審計師的工作底稿?
A.說明選擇上述抽樣規模的理由
B.略去員工姓名，以保護其隱私
C.應用審計核證符號，表明每份檔案都得到了檢查
D.列明針對每名員工所檢查的時間文件
【正確答案】：A
【答案解析】：說明選擇上述抽樣規模的理由會使審計師的工作底稿更完善。
44、以下哪項不是計算機輔助審計技術(CAAT)的特征：
A.CAAT提高了審計師的判斷能力;
B.CAAT允許審計師在系統中內嵌審計模塊，來實現對系統的連續性監控;
C.CAAT可以用于審計過程的每一個階段;
D.CAAT可以提高審計過程的成本有效性。
【正確答案】：A
【答案解析】：A正確。判斷能力是一個審計師獲得的教育、職業經驗和個人素質的共同結果，CAAT僅僅是達到審計目標的工具。它們不能提高審計師的判斷能力;
B不正確。CAAT可以提供進行自動提取和分析數據的技術;
C不正確。CAAT可以用在審計過程中的每個環節，從審計計劃到審計報告。
D不正確。CAAT通過減少許多審計任務的手工操作，以及完成手工造作不經濟的審計任務，來提高審計過程的成本有效性。
45、內部審計師正計劃用3年的時間對某大型的國際汽車租賃代理處的全部分支機構進行審計。管理層特別關注會計部門、汽車租賃部門以及存貨部門的標準化運營情況。以下哪類工作方案最適合這個項目：
A.分支機構標準的運營程序的調查問卷;
B.在對每個分支機構進行初步調查后由負責的內部審計師制定的單個的方案;
C.內部審計活動制定和測試的一個形式化的方案;
D.以行業制定的業務指南。
【正確答案】：C
【答案解析】：A、不正確，分支機構標準的運營程序的調查問卷僅僅是制定工作方案的一種形式;
B、不正確，使用定做的工作方案與管理層期望的標準化是有沖突的;
C、正確，形式化工作方案的設計可用于與小型運營有關的重復業務。通常在很長一段時間能夠適應這個領域所遇到的問題后，形式化工作方案才進行修改。這種“一稿數用”的方案確保對于不同地方具有相同活動、風險和控制的業務的最低程度的覆蓋面，提供了可比較性，節約了資源。
D、不正確，行業指導可能不適合組織的具體要求。
46、如果編制工作底稿摘要，則其可用于
A.提高內部審計主管復核工作底稿的效率。
B.替代作永久保留之用的詳細工作底稿文件。
C.用作給高級管理層報送的內部審計報告。
D.記錄審計發現的所有進展情況。
【正確答案】：A
【答案解析】：A.正確。工作底稿摘要按前后順序列示了所有審計工作底稿的概括內容，通過將一組工作底稿整理在一起，為使用者提供了一份有序的、有邏輯的流程，有利于主管檢查，有利于提高復核效率。
B.不正確。摘要知識工作底稿的一部分，而不能夠替代工作底稿原件。
C.不正確，通常提供給高級管理層的是一份完整的審計報告，或總結報告、或報告的內容摘要，審計工作底稿摘要對高級管理層是不適合的。
D.不正確。審計發現是與事實有關的說明，是根據發現本身性質決定其進展情況的。重要的發現必須包括在最終審計報告中，不太重要的審計發現可以以口頭或非正式交流方式來通報(《實務公告》2410-1.6和7)
47、在計劃業務時，內部審計師應該針對與組織活動有聯系的風險制定目標和程序。風險可定義為：
A.事件發生的不確定性，它會影響目標的實現;
B.對各項交易進行結算或歸類以及相應的認定所包含錯報的風險對于財務報表而言是很重要的;
C.沒有堅持組織的政策、計劃和程序或遵守相應的法律和法規;
D.沒有實現既定的業務和項目的目標和目的。
【正確答案】：A
【答案解析】：A、正確，根據實務公告2210-1，“業務目標和程序應該針對與被審計活動有關的風險。“風險”是指可能影響目標實現的事件發生的不確定性。風險根據后果和可能性來衡量。在業務計劃階段風險評估的目標是確認應該作為潛在業務目標得到檢查的重要領域。”
B、不正確，財務報表認定的重大誤報的風險是由固有風險、控制風險和檢查風險組成的，這些風險在美國注冊會計師協會的審計準則中定義;
C、不正確，沒有堅持組織的政策、計劃和程序或遵守相應的法律和法規僅僅是產生不能緩和的風險的一種類型的不利影響;
D、不正確，沒有實現既定的項目的目標和目的僅僅是產生不能緩和的風險的一種類型的不利影響。
48、內部審計確認業務的范圍應該包括對以下哪項內容的考慮：
A.僅考慮在業務客戶控制下的那些系統和記錄;
B.最終的業務溝通(亦即審計報告);
C.業務目標、結論和建議;
D.在第三方控制下的相關的實物資產。
【正確答案】：D
【答案解析】：A、不正確，第三方控制下的系統、記錄、人員和實物資產如果相關，就應予以考慮;
B、不正確，在最后的業務溝通中報告的業務結果要與所開展的程序以及在業務范圍中界定的目標保持一致。
C、不正確，在最后的業務溝通中報告的業務結果要與所開展的程序以及在業務范圍中界定的目標保持一致。
D、正確，業務的范圍應考慮到相關的系統、記錄、人員及包括受第三方控制的實物資產(標準2220.A1)。
49、某內部審計小組被委派檢查兩年前工業產品部實行的“客戶滿意度測試系統”。該系統由該部門客戶服務處進行的年度郵件調查組成。從過去12個月購貨的所有客戶中隨機抽取100個采購部門作為調查對象，向其發送調查問卷。調查問卷長三頁，包括30個問題，采用多種回答方式，例如：有些是自由回答，有些是選擇，其他問題則采用反應層次�？蛻舴⻊仗幵�9月寄出調查問卷，于10月15日將寄回的調查問卷結果制成表格。僅寄出一次郵件。如果顧客不返回調查問卷的話，也不進行追蹤調查。在上一次郵寄調查問卷時，有45份調查問卷沒有返回。
內部審計組的幾個成員對調查問卷的低回答率、設計質量不高以及存在一些問題中有潛在偏向的措辭等深感憂慮。他們建議客戶服務處采用一些不引人注目的數據收集方法對調查加以補充，諸如觀察在辦公室中和顧客的互動或收集與顧客電話交談的錄音磁帶。與調查或面談相比，以下哪項不是不引人注目式數據收集方法的優點：
A.更容易精確測度研究變量;
B.可以在自然背景下觀察到與顧客的互動;
C.意料之外或異常的事件更容易被觀察到;
D.人們因為被研究而改變其行為的可能性較小。
【正確答案】：A
【答案解析】：A、正確，缺乏實驗性控制和測度精確性是觀察式研究的弱點。另一個缺點是，有些東西是無法觀察到的，如個人行為、態度、感情和動機等。
B、不正確，觀察在自然背景下的現象消除了實驗性偏差的一些方面;
C、不正確，觀察意料之外或異常的事件的可能性使得不引人注目的測度方法可以用于解釋性研究;
D、不正確，如果研究對象沒有意識到正在被研究，那么他們不大可能像他們認為研究者所希望的那樣行事，如審視自己的意見等。
50、某內部審計小組被委派檢查兩年前工業產品部實行的“客戶滿意度測試系統”。該系統由該部門客戶服務處進行的年度郵件調查組成。從過去12個月購貨的所有客戶中隨機抽取100個采購部門作為調查對象，向其發送調查問卷。調查問卷長三頁，包括30個問題，采用多種回答方式，例如：有些是自由回答，有些是選擇，其他問題則采用反應層次�？蛻舴⻊仗幵�9月寄出調查問卷，于10月15日將寄回的調查問卷結果制成表格。僅寄出一次郵件。如果顧客不返回調查問卷的話，也不進行追蹤調查。在上一次郵寄調查問卷時，有45份調查問卷沒有返回。以下哪一項不是面談相對于郵件調查的優點：
A.回答率一般要高得多;
B.由于避免了郵費而成本更低;
C.詢問者可以采用更多類型的問題;
D.調查員可以增加回答者對問題的理解。
【正確答案】：B
【答案解析】：A、不正確，郵件調查的回答率常常很低;
B、正確，郵件調查的一個主要優點是它們的成本效率。郵資相對于電話訪談的成本要低，相對于面談的成本就更低了;
C、不正確，視聽手段、復雜序列和其他種類的問題都通過訪談的交互性而成為可能。
D、不正確，調查員解釋選項和重新表述問題的能力增加了回答質量。
51、公司進行改革時，管理部門告訴職工，如果公司想要保持景氣，需要大大提高生產率和產品質量，希望職工明白通過學習多項技術，就會使生產率和質量提高。他們保證職工參加額外的訓練，使職工獲得新技術和取得成功。管理層的解釋說明什么?
A.讓職工知道公司對他們的期望
B.提高職工的積極性
C.用職工一致的需求去激勵他們
D.認為職工會努力工作以得到公平待遇
【正確答案】：A
【答案解析】：A正確，這是讓員工知道公司期望的方式。
52、某內部審計師想要從包括475張存貨控制表的總體中，選取具有統計代表性的樣本。每張表列示了50個項目的說明、實物盤點數量、條形碼和單位成本。該審計師使用隨機數表選擇樣本，前兩列列示如下。14326是隨機選擇的起點，即樣本的第一項選擇在第143頁第26行(審計師的使用順序是從A列自上而下，然后到B列的頂部)
A列 B列
75233 06852
14326 42904
76562 65854
28123 04978
64227 33150
80938 04301
22539 41240
29452 69521
樣本的第五項位于哪：
A.第809頁，第38行。
B.第429頁，第4行。
C.第68頁，第52行。
D.第331頁，第50行。
【正確答案】：D
【答案解析】：“14326是隨機選擇的起點，即樣本的第一項選擇在第143頁第26行”可以得出，從數表中挑選的樣本的前三位應該為頁數，即在001-475范圍內的頁數，而后兩位則代表的是該頁的具體行數，根據題目，本題中每張表只有50項，因此，后兩位數值應該是在01-50之間.由于題中以14326為起點，并從A列往下再到B列頂部，因此，樣本的第二項應該為28123，第三項應為22539，第四項應該是42904，第五項是33150……，即第331頁的第50行。因此正確答案為D。
答案A不正確，第809頁，超過了表的總頁數，不在其中;
答案B不正確，應該是樣本的第四項;
答案C不正確，第68頁，第52行不對，因為每頁只有50行。
53、某內部審計師發現一項高估存貨從而增加了部門上報利潤的計劃。該審計師有大量的證據表明該部門經理知道且批準了此項高估存貨的計劃，也有一些證據表明該經理可能負責此項計劃的實施。該審計師應該
A.繼續找下級職員面談，直至獲得確鑿證據，然后再向審計委員會報告。
B.向高級管理層和審計委員會報告此項審計發現，并且探討下一步可能采取的調查行動。
C.向部門經理通告其懷疑，并且在財務進一步行動之前，取得該經理對此問題的解釋。
D.將此事項全部記錄下來，并且向外部審計師報告對此事的懷疑，以確定下一步的檢查工作。
【正確答案】：B
【答案解析】：A.不正確。該審計師已有足夠的證據以引起高級管理層對事情的注意和促使他們決定采取進一步的調查工作。
B.正確。根據《實務公告》1210.A2-1.6條規定“當內部審計師懷疑存在錯誤作法時，應該將情況告知有關主管人員，內部審計師可以就此情形下需要開展何種調查提出建議”，因此本選項是正確答案。
C.不正確，沒有必要向部門經理通告審計師的懷疑，這樣做會影響下一步的調查工作。與部門管理層進行面談是適當的，但是面談目的主要是為了收集證據。
D.不正確，審計師的責任是向組織內部報告。
54、以下哪項對特定的內部審計業務所需要確定的監督程度內容作出了最佳表述：
A.業務是否涉及管理層的可能的部分舞弊情況;
B.內部審計師的熟練性和業務的復雜性;
C.業務是否涉及可能違反法律或政府規章的情況;
D.內部審計活動以往處理特定業務客戶的經驗。
【正確答案】：B
【答案解析】：A、C和D不正確，首要的監督問題是內部審計師是否具有開展業務所必備的知識、技能和其他能力。涉及管理層可能的舞弊或涉及違反法律或政府規章的業務，以及內部審計活動以往處理特定業務客戶的經驗都不是確定所需監督程度的首要因素。
B正確，首席審計執行官負責確保提供恰當的業務監督。所要求的監督程度取決于內部審計師的熟練性和經驗以及業務的復雜程度(實務公告2340-1)。
55、以下哪一個審計證據最具說服力?
A.在政府機構有記載的不動產契約。
B.由會計填寫的并且從銀行退回的已核銷支票。
C.由經理保管的雇員時間卡。
D.由會計部門歸檔的供貨商發票。
【正確答案】：A
【答案解析】：A.正確。這些信息是外部單位收集的，并且沒有經歷過被審計區域的經營活動，屬于外部數據，因此最具證明力。
B.不正確，這是內-外數據，產生于被審計單位，可能受到篡改。
C.不正確，這是內部數據，產生于被審計單位，可能受到篡改。
D.不正確，這是外-內數據、盡管它產生于外部，但是由被審計單位保存，因此可能被篡改。
56、為確保在確認業務中對某些審計發現采取了糾正措施，可要求進行后續追蹤活動。內部審計活動開展所需要的后續追蹤活動的責任應當在以下哪項是界定：
A.在每次審計之前下發的業務通知單;
B.審計委員會的使命聲明;
C.內部審計活動的書面規章或與客戶達成的協議;
D.在適當的業務報告中的目標表述。
【正確答案】：C
【答案解析】：A不正確，業務通知單可以包含有關后續追蹤責任的表述，但它應以書面的、權威的內部審計活動的章程為依據;
B不正確，后續追蹤不會在審計委員會的使命聲明中具體說明;
C正確，內部審計師所進行的后續追蹤是指他們用以確認管理層針對報告中的業務發現、建議(包括外部審計師和其他人員的審計發現和建議)所采取的措施是否充分、有效和及時的工作過程。在確認業務中的后續追蹤責任應在內部審計活動的章程中界定(實務公告2500.A1-1)。在咨詢業務中，對結果處理的監控程度取決于與客戶達成的協議。
D不正確，后續追蹤的權力和職責可在適當的業務報告中引用，但應該首先在內部審計活動的章程中規定后續追蹤的定義。
57、決策者經常面對在眾多的可行選擇中選擇其一的局面。他們的決策通常是在風險或不確定情況下做出的，也就是說，對每個備選方案的結果缺乏完整和準確的了解。以下哪項是準確的：
A.在不確定性的情況下，首要的任務是建立多種結果出現的主觀概率;
B.在不確定性的情況下，首要的任務是確定每個備選方案的多種可能結果的期望值;
C.在風險的情況下，決策僅依賴決策者的經驗和直覺;
D.在風險的情況下，每個備選方案都只有一個潛在的結果。
【正確答案】：A
【答案解析】：A正確，由于未來事件的不確定性，概率對于管理層的決策是重要的。概率技術有助于在面對不確定性時做出最佳決策。概率分為主觀概率和客觀概率。客觀概率是可以通過邏輯推理或實際的經驗算出，而主觀概率是根據過去的經驗和判斷來估計未來事件發生的可能性。在商業上，主觀概率可以表明人們對某些結果的信心程度。在不確定情況下，決策者必須首先建立主觀概率，只有這樣，決策過程才能象在風險情況下那樣繼續。
B不正確，期望值的計算取決于概率;
C不正確，在風險的情況下，決策者還可能依靠概率信息。
D不正確，在風險和不確定環境下，每一個備選方案都會有多種結果;確定性存在于只有一種結果的情況下。
58、在下列哪種情況下，使用貨幣單位抽樣是無效的：
A.測試銀行賬戶;
B.每個賬戶都具有同等的重要性;
C.進行統計推理;
D.抽樣單位的數字大。
【正確答案】：B
【答案解析】：A不正確，PPS抽樣在測試銀行賬戶時有效的，如果金額大的項目比金額小的項目更重要的話(在變量抽樣中通常都是這樣的);
B正確，貨幣單位抽樣給數量大、更重要的項目分配更多的權重。如果全部項目的重要性都是相同的，PPS不適當。
C不正確，PPS抽樣可以進行統計推斷;
D不正確，如果金額大的項目比金額小的項目更重要，PPS抽樣是有效的。
59、某審計師擬采用屬性抽樣測試一項有關現金支出批準程序的內部控制的有效性。在屬性抽樣中，當所有其他決定樣本量的因素都保持不變，將預計錯誤發生率從5%降為4%，這可能導致修正的樣本量：
A.變大
B.不變
C.變小
D.無法確定
【正確答案】：C
【答案解析】：A不正確，預計錯誤發生率增大，樣本量會變大;
B不正確，當其中一個變量變動而其他因素保持不變，樣本量也會發生變動;
C正確，屬性抽樣的樣本量的基本公式為：n= n=c2pq/P2 (公式中的2為平方)，其中C為置信系數，p為預期誤差率，q=(100%-p%)，P為精確度(每項的)。因此，如果預期誤差率減少，而其他因素保持不變，樣本量將會減少。例如，5%和95%(1.0-0.05)的積是0.0475，但是4%和96%(1.0-0.04)的積是0.0384。
D不正確，預計錯誤發生率減少而其他因素保持不變，樣本量將會減少。
60、以下哪項表述表明用錯誤的方式使用內部控制問卷方式：
A.用文字說明或流程圖補充一個已完成的調查問卷;
B.在與負責被審計領域的人面談過程中填寫調查問卷;
C.構造一份調查問卷，以便否定的回答能夠引起重視;
D.用書面注釋或解釋闡述所有答案。
【正確答案】：D
【答案解析】：D正確，只有那些看起來不合適的答案需要進行闡述和解釋。這樣的話，就可以強調存在問題的區域，確認補償性控制或者提出業務程序擴展的計劃。
ABC不正確，在與負責被審計領域的人面談過程中填寫調查問卷、構造一份調查問卷以便否定的回答能夠引起重視、用文字說明或流程圖補充一個已完成的調查問卷都是內部控制問卷的適當使用方式。
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