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稅企懇談 解答企業(yè)“走出去”難題
日前，由重慶市國(guó)稅局主辦，沙坪壩國(guó)稅局承辦的“企業(yè)走出去、稅收添動(dòng)力”稅企懇談會(huì)在重慶西部物流園召開(kāi)。市國(guó)稅局、沙區(qū)國(guó)地稅局、經(jīng)信委、重慶西部現(xiàn)代物流園管委會(huì)等部門相關(guān)人員和25戶企業(yè)納稅人代表參加了此次會(huì)議。
會(huì)上，重慶西部現(xiàn)代物流園、重慶小康工業(yè)集團(tuán)股份有限公司、重慶通歐國(guó)際物流有限責(zé)任公司等企業(yè)代表講述了企業(yè)的疑問(wèn)、顧慮和期待，參會(huì)部門人員為企業(yè)一一詳細(xì)解答。
企業(yè)在自貿(mào)區(qū)內(nèi)有無(wú)特殊的優(yōu)惠政策?
重慶市國(guó)稅局明確回應(yīng)：目前財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局沒(méi)有出臺(tái)專門針對(duì)自貿(mào)區(qū)的稅收優(yōu)惠政策。
重慶西部現(xiàn)代物流園管委會(huì)回應(yīng)：自由貿(mào)易試驗(yàn)區(qū)是國(guó)際貿(mào)易范疇。自貿(mào)區(qū)的改革突破能給企業(yè)帶來(lái)投資自由化、貿(mào)易便利化、金融國(guó)際化、行政服務(wù)高效化四大好處，讓企業(yè)以更低的成本做事，獲得更高的生產(chǎn)效率。
自貿(mào)區(qū)企業(yè)如何更安全更穩(wěn)健的對(duì)外投資發(fā)展?
對(duì)于企業(yè)境外投資發(fā)展的顧慮，重慶市國(guó)稅局給出了三點(diǎn)建議：一是優(yōu)先考慮已經(jīng)和我國(guó)簽訂稅收雙邊協(xié)定的國(guó)家和地區(qū);二是優(yōu)先考慮稅收制度透明的國(guó)家和地區(qū)，不夠透明的國(guó)家和地區(qū)，建議先與當(dāng)?shù)仄髽I(yè)合資，等熟悉各方面情況后再獨(dú)資發(fā)展;三是借助中間力量“走出去”，優(yōu)先考慮中國(guó)在境外投資建成的園區(qū)等孵化平臺(tái)。
如何了解投資國(guó)的稅收政策、稅收環(huán)境等信息?
重慶市國(guó)稅局介紹：對(duì)投資國(guó)稅收政策的了解，可查閱國(guó)家稅務(wù)總局官方網(wǎng)，當(dāng)中“國(guó)別(地區(qū))指南”版塊有相關(guān)國(guó)家和地區(qū)的中國(guó)居民投資稅收指南。每一個(gè)稅收指南從該國(guó)家(地區(qū))基本概況、投資關(guān)注事項(xiàng)、稅收制度、稅收征收管理體制、特別納稅調(diào)整、雙邊稅收協(xié)定、投資的稅收風(fēng)險(xiǎn)等方面進(jìn)行了較為詳細(xì)的介紹。
此外，官方網(wǎng)上還有政策法規(guī)及解讀、媒體資訊、國(guó)際稅訊、相關(guān)案例等板塊。其中“相關(guān)案例”板塊中，以大量案例詳細(xì)講解了企業(yè)在境外投資遇到稅收爭(zhēng)議怎么做、境外所得稅收如何抵免、境外投資發(fā)生損失該怎么辦等具體問(wèn)題和注意事項(xiàng)，很有參考借鑒價(jià)值。
企業(yè)對(duì)外發(fā)展，稅收方面有哪些優(yōu)惠政策?
重慶市國(guó)稅局回應(yīng)：支持企業(yè)“走出去”的稅收優(yōu)惠政策，可以分為兩大類：一類為普適性優(yōu)惠政策，比如境外所得稅收抵免政策，“走出去”企業(yè)就其境外所得在境外已繳納或間接負(fù)擔(dān)的所得稅額，可按規(guī)定在國(guó)內(nèi)應(yīng)納稅額中抵免;另一類為特殊性優(yōu)惠政策，比如對(duì)外勞務(wù)合作免征增值稅政策，“走出去”企業(yè)按照合同約定組織和協(xié)助中國(guó)公民赴境外工作，以對(duì)外勞務(wù)合作方式，向境外單位提供的完全在境外發(fā)生的人力資源服務(wù)，屬于完全在境外消費(fèi)的人力資源服務(wù)，免征增值稅。再比如，符合條件的高新技術(shù)企業(yè)來(lái)源于境外的所得，自2010年1月1日起，可以享受按照15%的優(yōu)惠稅率。
此外，“走出去”企業(yè)還享受稅收協(xié)定優(yōu)惠待遇，同樣分為兩類：一類是普適性的，比如非歧視待遇，按照稅收協(xié)定規(guī)定，我國(guó)企業(yè)或其常設(shè)機(jī)構(gòu)在稅收協(xié)定締約國(guó)的稅收負(fù)擔(dān)應(yīng)等同于該國(guó)相同情況的居民企業(yè)，不應(yīng)受到歧視性待遇。若我國(guó)企業(yè)或其常設(shè)機(jī)構(gòu)在締約國(guó)納稅的稅率更高或條件更苛刻，可向我國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)提出相互協(xié)商申請(qǐng)，由國(guó)家稅務(wù)總局與對(duì)方稅務(wù)局相互協(xié)商解決。
另一類是特殊性的，比如境外股息、利息、特許權(quán)使用費(fèi)所得享受協(xié)定優(yōu)惠待遇。企業(yè)從境外取得的股息，依照稅收協(xié)定相關(guān)條款可適用0、5%、7%、8%等優(yōu)惠稅率，從境外取得的利息，依照稅收協(xié)定相關(guān)條款可適用0、5%、7%、7.5%等優(yōu)惠稅率。企業(yè)從境外取得的特許權(quán)使用費(fèi)(含設(shè)備租賃)，依照稅收協(xié)定相關(guān)條款可適用5%、6%、7%等優(yōu)惠稅率。
近日，重慶市國(guó)稅局整理發(fā)布了《服務(wù)企業(yè)“走出去”稅收指引》，可登陸重慶市國(guó)稅局官方網(wǎng)或掃描二維碼查看該指引詳細(xì)信。
(http://www。cqsw.gov.cn/Xbb_gsgw/Xbb_xxgk/Xbb_xxgkTzgg/201704/t20170421_250293.html，二維碼后圖)
企業(yè)在國(guó)外設(shè)立研發(fā)中心，能否享受研發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除政策?
重慶市國(guó)稅局回應(yīng)：當(dāng)前我國(guó)企業(yè)所得稅的研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠政策僅適用居民企業(yè)。居民企業(yè)委托境外機(jī)構(gòu)或個(gè)人進(jìn)行研發(fā)活動(dòng)所發(fā)生的費(fèi)用，不得加計(jì)扣除。創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)優(yōu)惠則只針對(duì)投資境內(nèi)未上市的中小高新居民企業(yè)，對(duì)投資非居民企業(yè)還尚未有相關(guān)政策出臺(tái)。這也是國(guó)家鼓勵(lì)和引導(dǎo)企業(yè)將研發(fā)人員和技術(shù)成果留在境內(nèi)的重要舉措，建議想享受此政策的企業(yè)將研發(fā)中心設(shè)在境內(nèi)。
此次座談會(huì)旨在通過(guò)深化稅改為企業(yè)提供高效服務(wù)、便利辦稅，更好的助力重慶企業(yè)“走出去”。沙坪壩國(guó)稅局也將對(duì)涉及具體操作和流程方面的問(wèn)題持續(xù)跟進(jìn)，確保企業(yè)問(wèn)題得到解決。參會(huì)的重慶小康工業(yè)集團(tuán)股份有限公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人表示，通過(guò)這次交流清晰了企業(yè)境外投資發(fā)展的思路和方向，能有效規(guī)避涉稅風(fēng)險(xiǎn)，受益匪淺。
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