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年終獎要交多少稅？會不會“多發(fā)少得”
引導語：臨近年底，忙碌了整整一年，終于等到收獲的時刻。讓工作族們最為期待的就是年終獎了。不過,年終獎也是要繳稅的!很多朋友們擔心，年終獎要交多少稅?會不會“多發(fā)少得”呢?
互聯(lián)網(wǎng)金融最土豪
發(fā)年終獎哪家強?日前，國內人力資源數(shù)據(jù)調查機構發(fā)布的《2014-2015年企業(yè)年終獎特別調研報告》(以下簡稱《報告》)顯示：上海地區(qū)年終獎平均值是8523元，居全國第一。除了北上廣深，杭州、蘇州的人均年終獎6601元和6490元進入“6時代”，六個城市成為全國人均年終獎第一梯隊。寧波和廈門、南京、成都、天津成為第二梯隊，人均年終獎以5千元為量級。
根據(jù)《報告》，大部分城市仍然在人均4千元梯隊里。還處在3千元的，暫時有三個城市：長春(3998元)，蘭州(3890元)，哈爾濱(3640元)。而從獎金額度來看，近半數(shù)企業(yè)人均年終獎集中在5千元到1萬元，22.4%的企業(yè)人均年終獎少于5千元，獎金過萬元則晉升四分之一“幸福”行列。當然，還有4.1%的“任性企業(yè)”，人均年終獎額度破3萬元。
從行業(yè)來看，互聯(lián)網(wǎng)金融是最大的黑馬，由于向互聯(lián)網(wǎng)和金融兩方挖人，成為新興的土豪行業(yè)。調研結果顯示，互聯(lián)網(wǎng)金融行業(yè)的平均年終獎已經(jīng)接近4萬(平均年終獎39873元)，超過信托/基金/證券行業(yè)。
而以往穩(wěn)坐前三甲的房地產(chǎn)行業(yè)，以25062元的平均年終獎排行第六。汽車行業(yè)(24937元)、建筑設計行業(yè)(24201元)和航空航天行業(yè)(23002元)特點類似，屬于年底較多，平時較少的薪酬發(fā)放類型。還有傳媒廣告行業(yè)，本年度表現(xiàn)不俗，以平均年終獎21012元躋身前十強。
分批發(fā)并不能少繳稅
年終獎優(yōu)惠計稅每年限用一次
記者了解到，不但多數(shù)市民對年終獎計算個稅的方法不了解，即便是一些單位的財務人員也有不明白的地方。年底這段時間，年終獎、年底雙薪如何繳納個稅是被問及最多的問題。
相關專業(yè)人士向記者表示，現(xiàn)行的全年一次性獎金和其他獎金的個人所得稅計算方法及要求，應按《國家稅務總局關于調整個人取得全年一次性獎金等計算征收個人所得稅方法問題的通知》中的規(guī)定執(zhí)行。
“年終獎計稅優(yōu)惠關鍵在于‘計稅金額除以12計算適用稅率’。因為個稅采取的是超額累進制，如果不分攤到12個月確定稅率，直接對應的稅率將很高。正因為采取的是超額累進制，不排除在個別情況下，可能出現(xiàn)年終獎多1元錢，納稅額增加很多的現(xiàn)象。”專業(yè)人士介紹，年終獎計稅優(yōu)惠一年僅一次，其余情況下要以個人所得稅計稅。分批發(fā)年終獎不僅沒有免稅額度，稅率也會大大提高，反而不如一次發(fā)放所有獎金。所以，單位如何籌劃年終獎的構成十分重要。依據(jù)3500元的個稅免征額，年終獎有以下三種計算方法：
方法一：當發(fā)放年終獎的當月工資高于3500元時，年終獎扣稅方式為：年終獎×稅率-速算扣除數(shù)，稅率是按年終獎/12作為“應納稅所得額”對應的稅率。
方法二：當月工資低于3500元時，年終獎個人所得稅：(年終獎-(3500-月工資))×稅率-速算扣除數(shù)，稅率是按年終獎-(3500-月工資)除以12作為“應納稅所得額”對應的稅率。
方法三：當年終獎金與雙薪同一個月內發(fā)放時，將所發(fā)的雙薪與年終獎金合并除以12個月，找出對應稅率，(雙薪+年終獎)/12×稅率-速算扣除數(shù)。
老板別任性
寧少千元不超1元
近段時間來，不少市民的朋友圈被這樣的文字刷了屏：“《傳說中的年終獎1元錢，注意年終獎盲點!》發(fā)18001元比18000元多納稅1155.1元;發(fā)54001元比54000元多納稅4950.2元;發(fā)108001元比108000元多納稅4950.25元。。。。。。”
“如果真因為年終獎多了1元錢，就要多扣幾千元的個稅，那也太肉疼了!”在某銀行工作的王女士說，領年終獎交稅是應該，可要是企業(yè)年終獎發(fā)得“太任性”，也不免令人郁悶。那么，到底個稅的臨界點在哪里呢?專業(yè)人士又給市民算了一筆賬：
以員工當月工資收入超過3500元免征額的情況為例：年終獎18000元，折算成每月1500元，適用稅率3%，那么應該交個稅18000×3%=540元，實際得到年終獎=18000-540=17460元。
年終獎的6個“避稅區(qū)”
年終獎若是多發(fā)1元會怎樣呢?年終獎18001元，折算到每月就會超過了1500，應該按照10%的稅率算，那么應交18001×10%-105=1695.1元，實際得到年終獎=18001-1695.1=16305.9元。
很明顯，多發(fā)了1元年終獎，到手反而少了1640.1元(17946-16305.9=1640.1元)。如果了解以上情況，企業(yè)完全可以巧妙避過“避稅區(qū)”，讓年終獎發(fā)得更科學一些，讓員工少一些“肉痛”。
年終獎的6個“避稅區(qū)”
年終獎的避稅區(qū)域有多大呢?不妨舉個極限例子，假如年終獎是19283.33元，稅率肯定是按10%，實際交稅是19283.33×10%-105=1823.33元，那么實際到手的年終獎=19283.33-1823.33=17460元，和年終獎18000元實際到手的完全一樣。
由此可見，在年終獎18000到19283.33元之間，實際到手的反而還不到17460元，這樣的區(qū)域叫“避稅區(qū)”，一共有六個，臨界點為：(18001-19283.33元);(54001-60187.50元);(108001-114600元);(420001-447500元);(660001-706538.46元);(960001-1120000元).
前兩個避稅區(qū)域廣大工薪階層很容易遇到。稅務專家提醒，合理避稅可以把避稅區(qū)的錢捐了，或采取其他方式。值得注意的是，上述的計算是基于員工當月收入超過3500元個稅免征額的情況，如果低于該數(shù)額，需要先彌補與免征額的差距。
來源：寧波日報
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