我國企業稅務管理現狀及優化對策論文
一、我國企業稅務管理的現狀分析
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我國企業稅務管理的工作較為復雜,特別是稅務表格的填寫非常麻煩。另外,企業的經營者和財務管理者由于接觸稅務管理時間過少,并且對現代企業稅務管理理念的認識不夠,使得企業稅務管理人員難以更新稅務管理的理念。因此,企業的稅務管理只是簡單的報稅和納稅,難以認識到稅務管理工作在企業財務管理中的地位和作用,從而阻礙了企業對各項投資活動以及經營活動的預先籌劃和安排,這對企業的發展帶來了負面影響。
(二)籌劃成本觀念欠缺。
很多企業對稅收籌劃成本欠缺足夠的考慮,尤其對機會成本概念難以正確理解。合理、有效的稅收籌劃能夠為企業減輕稅收負擔,并且帶來更多的經濟效益,但是企業也需要為此支付一定的籌劃成本和費用。比如,如何選擇正確的稅收籌劃方案,需要企業承擔學習稅收法律政策的費用;對稅收籌劃人員還應支出培訓費用,給稅務代理中介機構還應支付代理稅收籌劃的費用,以上這些都是企業稅收的籌劃成本。當籌劃成本低于其產生的收益時,那么這是成功的稅收籌劃;如果籌劃成本高于其產生的收益,則表明該稅收籌劃是失敗的。
二、加強企業稅務管理的必要性
。ㄒ唬┘訌娖髽I稅務管理有利于降低稅收成本。
稅務開支是企業當中一項重要的成本支出,并且具有較高的風險,對其加以控制和管理顯得尤為重要。稅收費用支出的多少對企業利潤的高低有重要影響,因此,企業需要根據自己的實際情況找到最適合的稅務管理方法,從而將稅務管理的成本降到最低,進而不斷提高利潤,增加企業的經濟收益,促進企業的發展。
。ǘ┘訌娖髽I稅務管理有利于提高企業的財務管理水平。
稅務管理對企業的財務管理影響甚大,為了做好稅務管理,企業需要定期給稅務管理人員開展業務培訓和道德教育,從而提高稅務管理人員的技能和素質,增強其工作責任心,更好地實現稅務管理的目標。稅務管理水平提高能夠促進財務管理水平的提高。
。ㄈ┘訌娖髽I稅務管理有利于提高企業的競爭力。
企業進行稅務管理能夠更加及時地了解國家的稅收政策,并根據政策相應地調整企業的投資方向,對現有技術進行改造,從而實現資源的優化配置,增強企業的競爭實力。
。ㄋ模┘訌娖髽I稅務管理有利于避免企業涉稅風險。
企業涉稅風險主要包括四個部分:稅收違法的風險、負擔稅款的風險、企業信譽的風險、企業生存發展的風險。假如企業遇到這幾類風險,就會大大增加企業的稅收成本,一旦企業信譽受到影響,將會給企業的發展帶來嚴重的阻礙。對企業稅務加強管理,能夠有效地降低稅收成本,同時降低或者避免企業涉稅的風險,這是促進企業長遠發展的必要措施。
三、優化企業稅務管理的措施
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近些年,我國稅法不斷得到完善,稅法的體系也變得越來越復雜,監管力度也在不斷加強。在這樣的背景下,企業如果還是單純依靠會計以及財務管理人員進行稅務管理,對企業稅務工作的開展難以起到推動作用。因此,為了保證企業能在競爭激烈的市場中得以發展,需要建立專門負責管理稅務的部門,并且對管理體系加以完善,還需要聘請對稅收管理非常熟悉的高技能人才,及時地關注國家對稅收政策的調整,再根據企業的實際情況制訂出符合企業發展特點的納稅方案,盡可能地減少稅務方面的潛在風險。此外,企業應當定期地對企業稅務狀況進行總結和研究,建立稅負標桿率,以行業的平均稅負為標桿,正確認識企業自身的稅負狀況,保證企業的稅務管理能變得更加規范和合法。
。ǘ┨嵘悇展芾砉ぷ魅藛T的素質。
隨著我國市場經濟體制以及稅收體系的不斷完善,企業在生產經營活動中涉及到稅務種類逐漸增多,并且稅務情況復雜。因此,為了滿足社會生產經營活動的需要,企業的稅務管理人員素質也應不斷提高,不僅要有扎實的稅務專業知識和技能,還需要有較強的計算機水平,并且對法律知識也要精通,要有較高的職業道德,組織能力和協調能力也要相應跟上。企業應當重視對稅務管理人員素質的提高,加強業務和技能培訓力度,加強對國家相關政策和法律的認識和掌握。在培訓方面,可以采取定期、短期培訓,還可以采取多渠道崗位培訓以及繼續教育等多種方法。當然,對普通員工的培訓也不能忽視,加強稅法知識的宣傳和教育,幫助全體員工樹立正確的納稅觀念,從而更好地推動企業稅務管理工作的順利開展。
。ㄈ┘訌娖髽I稅務風險防范。
企業如果沒有按照規定的數額或者沒在規定的時間內納稅,那么就會遭到稅務機關的處罰,嚴重的話會追究刑事責任。隨著我國經濟體制的變革以及稅務環境的變化,企業會面臨更多更復雜的稅務風險。由于一些企業自身的制度、流程不規范、核算出現錯誤或者是經營方式存在缺陷,這些都會給企業造成稅務風險。而且只要企業正常生產經營,稅務風險隨時都會出現。因此,企業應當制定完整的措施進行全流程的風險控制,保證事前預測分析,事中做好風險識別和監督,從而保證風險防范是真實有效的。此外,企業還應做好相關的內控工作,及時解決存在的問題。
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企業在進行稅收管理現代化建設的時候,其目標應該是更好的實現稅收管理的現代化。稅收管理信息化建設指的是在進行稅收管理的時候,將各種先進的手段運用進去。在稅收管理信息化的過程中,最為重要的便是科技的推動,將先進技術運用進去能夠在一定程度上對其業務流程進行優化,轉變以往落后的管理模式。以往在進行納稅申報的時候,需要進行手工填寫,將信息化手段運用進去之后,便能夠在網上進行納稅申報等工作。其信息化建設對于資源的合理配置和有效利用是非常有利的,能夠讓稅務系統內部的業務網絡體系更加的貫通,信息共享更加的方便,通過信息的傳遞,納稅人能夠獲得更多的納稅政策方面的信息。做好稅收管理的現代化,不但需要技術方面的創新,還應該對管理方式進行創新,在這個過程中,稅收管理模式也會有明顯的變化,效率也會有明顯的提高。企業在進行稅務管理的時候只有真正的實現了現代化,保證其符合企業發展的需要,才能更好的解決不斷涌現出來的各種稅收新問題,將稅收管理的作用充分的發揮出來,保證企業經濟方面的利益。
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