建立基層央行;層次養(yǎng)老保障體系的模式
論文關鍵詞:基層央行 養(yǎng)老保障 模式探索
論文摘要:隨著社會保障體制改革的深入和人口老齡化趨勢的加劇，基層央行目前的養(yǎng)老保障體系面臨著很多矛質。文章從行業(yè)統(tǒng)籌的現(xiàn)狀和存在的問題入手，提出了建立多層次養(yǎng)老保障體系的模式選擇及相關建議。
中國人民銀行于1994年建立了系統(tǒng)職工基本養(yǎng)老保險制度，實行統(tǒng)籌基金與個人賬戶相結合的管理方式，繳費單位和繳費個人分別按繳費基數(shù)的一定比例繳納，基金由總行實行統(tǒng)一管理，專項儲存，單獨核算，并實行全收全支、收支兩條線，�？顚Ｓ谩Ｊ畮啄甑膶嵺`表明，這一制度的實行不僅切實保障了退休人員基本生活水平，對穩(wěn)定職工隊伍、增強組織凝聚力也起到了積極的作用，但在運行中也暴露出一些矛盾和問題。如何進一步完善基層央行養(yǎng)老保障體系，為今后全國統(tǒng)一的基本養(yǎng)老金制度和勞動力流動機制提供制度平臺，使該體系真正成為既具有可持續(xù)發(fā)展性，又能切實解決職工后顧之憂、激勵員工建功立業(yè)的福利保障機制，是我們函待思考的問題。
一、健全多層次養(yǎng)老保降體系的緊迫性
隨著杜會保障體制改革的深人和人口老齡化趨勢的加劇，行業(yè)統(tǒng)籌作為人行養(yǎng)老保障體系的基本制度，凸現(xiàn)和面臨著越來越多不可忽視的問題:
1從行業(yè)統(tǒng)籌管理模式來看，統(tǒng)籌基金存在“制度缺口”。現(xiàn)行人行系統(tǒng)統(tǒng)籌中統(tǒng)籌基金和個人賬戶實行混賬管理方式，為統(tǒng)籌基金擠占個人賬戶創(chuàng)造了可能。統(tǒng)籌基金和個人賬戶基金的合并運行，使得基金管理陷人困境:其一，兩個賬戶的合并運行容易導致管理上的混亂。其二，為了確保養(yǎng)老金發(fā)放，統(tǒng)籌基金透支個人賬戶，使個人賬戶僅成為一種記賬的手段，基金的投資與積累無從實現(xiàn)。其三，由于個人賬戶的空賬運行，制度實質成為現(xiàn)收現(xiàn)付制，導致在職的當代人承受雙重負擔，既要承擔供養(yǎng)上一代“老人”義務，又要為自己將來養(yǎng)老進行個人賬戶積累。以央行某地市中支為例，115名離退休人員中就有26人是在行業(yè)統(tǒng)籌建立前辦理的退休手續(xù)，他們沒有任何統(tǒng)籌積累，但他們的退休金仍要從當期統(tǒng)籌基金中支出。
2.從行業(yè)統(tǒng)籌的發(fā)展趨勢來看，統(tǒng)籌基金面臨“支付缺口”。近幾年，人行系統(tǒng)退休人數(shù)日益增加，職工參保繳費人數(shù)逐年下降，負擔系數(shù)總體呈快速上升之勢已成必然。出現(xiàn)這種現(xiàn)象的原因有四:一是我國已進入老齡社會，人口老齡化速度加快，到齡退休人員增加。二是人民生活水平逐步提高，養(yǎng)老金水平相應提高。三是醫(yī)療衛(wèi)生條件改善，平均預期壽命變長。四是機構減員增效，提前退休人員增加。這樣就導致基金支出增幅遠遠高于基金收人的增幅，使基本養(yǎng)老保險收支過早地出現(xiàn)了赤字和缺口，加重了在職參保職工的負擔，支付風險日益加劇。據(jù)測算，目前1名離退休人員的養(yǎng)老金支出需要5名在職職工的當期繳費才能保證。長此以往，養(yǎng)老金支出將難以為繼。
3.從行業(yè)統(tǒng)籌的基金積累來看，統(tǒng)籌基金存在“投資缺口”。一方面，目前人行系統(tǒng)提取率(養(yǎng)老保險費占工資總額的比率)為17%，與社會一般繳費比例28%相比偏低，統(tǒng)籌基金積累速度過慢;另一方面，投資渠道狹窄，基金保值增值壓力大。按照現(xiàn)行政策規(guī)定，養(yǎng)老保險基金只能用于購買國債或存人銀行.在這種缺乏更廣泛投資渠道的情況下，加之通貨膨脹率較高，基金貶值已成事實�；鹗找媛实陀诠べY增長率，使彈性收繳與剛性支出的矛盾日趨突顯出來，加劇了制度支付的風險。
4.從行業(yè)統(tǒng)籌的保障功能來看，職工養(yǎng)老存在，’保障缺口”。目前人行只有行業(yè)統(tǒng)籌一種養(yǎng)老保障方式。在企業(yè)年金、商業(yè)保險等補充養(yǎng)老保險制度未建立的情況下，如果人民銀行基本養(yǎng)老保險統(tǒng)籌下放地方管理后，勢必造成離退休職工收人的降低，生活水平的下降，影響他們的穩(wěn)定。
針對上述現(xiàn)實問題和具體情況，當務之急是建立人行系統(tǒng)多層次的養(yǎng)老保障體系，以此解決養(yǎng)老保險制度改革后人行系統(tǒng)養(yǎng)老保險待遇降低和人口老齡化等問題。
二、建立多層次養(yǎng)老保障休系的積極意義
1.多層次養(yǎng)老保障體系的建立可以在更大范圍內和更高層次上滿足人行職工養(yǎng)老保障的需要。多層次的養(yǎng)老保障體系是根據(jù)不同的經濟保障目標，通過各種經濟保障方式的有機結合和補充而形成的養(yǎng)老保障機制，更能適應員工多樣化的養(yǎng)老保障需求。
2.多層次養(yǎng)老保障體系的建立是推進機關事業(yè)單位基本養(yǎng)老保險制度改革的實施條件。國務院規(guī)定人民銀行今后將按照機關事業(yè)單位養(yǎng)老保險制度進行改革，多層次養(yǎng)老保障體系的建立可以彌補人民銀行系統(tǒng)基本養(yǎng)老保險統(tǒng)籌下放地方管理后養(yǎng)老保險待遇的降低，是從根本上解決這一問題的主要措施。
3.多層次養(yǎng)老保障體系的建立有利于緩解各種矛盾。首先，能夠緩解人民銀行系統(tǒng)離退休人員收人與在職人員收人的矛盾，在退休員工與在職員工的收人之間建立一種合理的平衡關系。其次，可以解決養(yǎng)老保險基金的收支矛盾，減輕養(yǎng)老保險的遠期財務風險，為逐步降低基本養(yǎng)老保險替代率創(chuàng)造條件。
三、建立央行多層次養(yǎng)老保降體系應堅持的原則
人民銀行養(yǎng)老保障體系，在遵守國家法律法規(guī)，借鑒社會保障改革經驗的前提下，結合人民銀行的實際情況，建立時要堅持四項原則:
1.堅持廣搜蓋及適度保障原則。人民銀行系統(tǒng)員工應全部納人養(yǎng)老保障體系的范圍，體系內各保障模式應確定合理替代率。因為若替代率過高，保障過度，使職工退休后的生活水平超過勞動就業(yè)時期，有悖于社會公平;過低，養(yǎng)老金不能滿足職工的基本生活需要，會造成社會問題。因此，補充養(yǎng)老保險與基本養(yǎng)老保險的待遇水平相加，替代率應不高于100%。
2.堅持差別待遇原則。養(yǎng)老金待遇水平應與員工工齡長短、貢獻大小及個人賬戶掛鉤，體現(xiàn)出效率優(yōu)先、兼顧公平的特點，不同層次的保障模式的養(yǎng)老金待遇既要為員工退休后提供生活質量保證，又要充分顯現(xiàn)激勵作用。
3.堅持基金累積制原則。人民銀行養(yǎng)老保險個人賬戶應實行基金的完全積累，在員工調動、死亡時其個人賬戶余額可轉移或由受益人繼承。
4.堅持年金管理的審慎原則。在國家政策指導下，實行年金市場化運營。部分基金委托商業(yè)保險機構或基金管理公司運營，部分購買國債，從而分散風險，以實現(xiàn)基金的運營安全和保值增值。
四、建立央行多層次養(yǎng)老保障體系的模式選擇:基本養(yǎng)老保險+企業(yè)年金+個人儲蓄性養(yǎng)老保險+行業(yè)救助
在借鑒社會養(yǎng)老保險“三支柱”模式的基礎上，結合人民銀行職工的保障需求，筆者認為，人民銀行應建立“基本養(yǎng)老保險十企業(yè)年金+個人儲蓄性養(yǎng)老保險+行業(yè)救助”的養(yǎng)老保障體系模式。其基本思路是:完善系統(tǒng)基本養(yǎng)老保險，待機關事業(yè)單位養(yǎng)老保險制度改革方案出臺后，與之并軌;發(fā)展企業(yè)年金、商業(yè)保險和行業(yè)救助，建立多支柱養(yǎng)老保障體系，滿足職工多樣化養(yǎng)老保障需求;拓寬年金投資渠道，實現(xiàn)年金保值增值;建立長效機制，實現(xiàn)養(yǎng)老保障體系的可持續(xù)發(fā)展。
1.第一層次:基本養(yǎng)老保險�；攫B(yǎng)老保險在養(yǎng)老保障體系中占主要地位，是一種強制性的、統(tǒng)賬結合、部分積累的保險制度，其保障水平較低，搜蓋面較廣。所謂低水平、就是參照國際慣例，在職工退休后，只發(fā)給相當于本人在職時工資總額60%左右的基本養(yǎng)老金，作為對其生活的基本保障。
為今后實現(xiàn)與機關事業(yè)單位養(yǎng)老保險制度的順利銜接，基層央行當前一是應逐步做實個人賬戶，實現(xiàn)統(tǒng)籌賬戶與個人賬戶分開管理，互不透支;二是建立繳費與養(yǎng)老金待遇掛鉤的制度體系，改革現(xiàn)行養(yǎng)老金計發(fā)辦法;三是逐步降低替代率，為補充養(yǎng)老保險的出臺留出空間。待機關事業(yè)單位養(yǎng)老保險制度改革方案出臺后，基本養(yǎng)老保險與之并軌。
2.第二層次:企業(yè)年金。企業(yè)年金，又稱退休年金，采用個人賬戶方式進行管理，實行基金完全積累，費用由單位和職工個人共同繳納，具有長期性、穩(wěn)定性、累積性的特點。與基本養(yǎng)老保險具有國家強制實行不同，企業(yè)年金的建立是自愿和有條件的，只有“依法參加基本養(yǎng)老保險并履行繳費義務;具有相應的經濟負擔能力;已建立集體協(xié)商機制”的企業(yè)，才可以建立企業(yè)年金。目前已有五家中央企業(yè)建立起企業(yè)年金。根據(jù)人民銀行特點，企業(yè)年金替代率可控制在30%左右，在發(fā)展初期可暫定在15%-20%之間。
(1)企業(yè)年金資金籌集:結合人民銀行自身特點，應采取單位補充和個人繳費結合的模式比較合適。單位補充的渠道主要有:一是從職工福利費中列支;二是國家財政給予補貼。三是按照企業(yè)基本養(yǎng)老保險的統(tǒng)一費率劃繳基本養(yǎng)老保險，建立補充養(yǎng)老保險。根據(jù)企業(yè)年金在職工個人養(yǎng)老金應占的份額和地位來看，單位和個人繳費比例在企業(yè)年金建立初期可按單位職工工資總額的4%計算，根據(jù)年金運行情況再逐步調整，但企業(yè)年金所提供的補充養(yǎng)老金不能超過個人養(yǎng)老金的20%-30%。
(2)企業(yè)年金資金管理:基金實行完全積累，單位繳費和個人繳費按月計人年金個人賬戶;總行成立行業(yè)年金理事會，負責基金的征繳、運行;企業(yè)年金按國家規(guī)定委托相關金融中介機構投資運營，投資收益并人企業(yè)年金。
(3)企業(yè)年金資金運用:職工在繳納年金達到一定年限或辦理退休手續(xù)后，可從年金個人賬戶中一次或定期分次領取。職工或離退休人員死亡后，其職業(yè)年金的個人賬戶余額由其指定的受益人或法定繼承人一次性領取。
(4)企業(yè)年金資金監(jiān)管:企業(yè)年金由單位職工代表大會或賦予監(jiān)管職責的工會，負責監(jiān)督職業(yè)年金的收繳、發(fā)放、投資運營、收益分配等。
3.第三層次:個人儲蓄性養(yǎng)老保險。個人儲蓄性養(yǎng)老保險是通過職工個人購買商業(yè)保險公司的養(yǎng)老保險產品等方式實現(xiàn)。隨著經濟發(fā)展和人們收人的增長，社會成員對退休后生活水平的要求不斷提高，僅靠基本養(yǎng)老金和企業(yè)年金有限的保障水平，越來越難以適應職工多樣化的養(yǎng)老需求。人壽商業(yè)保險可以彌補社會養(yǎng)老保障供給上的不足，有利于建立一個多層次的養(yǎng)老保障安全網。因此，應提倡、鼓勵職工盡早參加個人儲蓄性養(yǎng)老保險。
4.第四層次:救助基金。救助基金是對弱勢群體的一種特殊保障方式。目前人民銀行行業(yè)統(tǒng)籌繳納部分高于系統(tǒng)平均工資300%的單位和個人繳費部分，可進人行業(yè)救助基金，由總行專門機構管理，用于救災、對生活困難職工的救助。還可充分利用行辦療養(yǎng)院、培訓中心等機構，進行養(yǎng)老救助。
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