建立基層央行;層次養老保障體系的模式
論文關鍵詞:基層央行 養老保障 模式探索
論文摘要:隨著社會保障體制改革的深入和人口老齡化趨勢的加劇，基層央行目前的養老保障體系面臨著很多矛質。文章從行業統籌的現狀和存在的問題入手，提出了建立多層次養老保障體系的模式選擇及相關建議。
中國人民銀行于1994年建立了系統職工基本養老保險制度，實行統籌基金與個人賬戶相結合的管理方式，繳費單位和繳費個人分別按繳費基數的一定比例繳納，基金由總行實行統一管理，專項儲存，單獨核算，并實行全收全支、收支兩條線，�？顚Ｓ�。十幾年的實踐表明，這一制度的實行不僅切實保障了退休人員基本生活水平，對穩定職工隊伍、增強組織凝聚力也起到了積極的作用，但在運行中也暴露出一些矛盾和問題。如何進一步完善基層央行養老保障體系，為今后全國統一的基本養老金制度和勞動力流動機制提供制度平臺，使該體系真正成為既具有可持續發展性，又能切實解決職工后顧之憂、激勵員工建功立業的福利保障機制，是我們函待思考的問題。
一、健全多層次養老保降體系的緊迫性
隨著杜會保障體制改革的深人和人口老齡化趨勢的加劇，行業統籌作為人行養老保障體系的基本制度，凸現和面臨著越來越多不可忽視的問題:
1從行業統籌管理模式來看，統籌基金存在“制度缺口”�，F行人行系統統籌中統籌基金和個人賬戶實行混賬管理方式，為統籌基金擠占個人賬戶創造了可能。統籌基金和個人賬戶基金的合并運行，使得基金管理陷人困境:其一，兩個賬戶的合并運行容易導致管理上的混亂。其二，為了確保養老金發放，統籌基金透支個人賬戶，使個人賬戶僅成為一種記賬的手段，基金的投資與積累無從實現。其三，由于個人賬戶的空賬運行，制度實質成為現收現付制，導致在職的當代人承受雙重負擔，既要承擔供養上一代“老人”義務，又要為自己將來養老進行個人賬戶積累。以央行某地市中支為例，115名離退休人員中就有26人是在行業統籌建立前辦理的退休手續，他們沒有任何統籌積累，但他們的退休金仍要從當期統籌基金中支出。
2.從行業統籌的發展趨勢來看，統籌基金面臨“支付缺口”。近幾年，人行系統退休人數日益增加，職工參保繳費人數逐年下降，負擔系數總體呈快速上升之勢已成必然。出現這種現象的原因有四:一是我國已進入老齡社會，人口老齡化速度加快，到齡退休人員增加。二是人民生活水平逐步提高，養老金水平相應提高。三是醫療衛生條件改善，平均預期壽命變長。四是機構減員增效，提前退休人員增加。這樣就導致基金支出增幅遠遠高于基金收人的增幅，使基本養老保險收支過早地出現了赤字和缺口，加重了在職參保職工的負擔，支付風險日益加劇。據測算，目前1名離退休人員的養老金支出需要5名在職職工的當期繳費才能保證。長此以往，養老金支出將難以為繼。
3.從行業統籌的基金積累來看，統籌基金存在“投資缺口”。一方面，目前人行系統提取率(養老保險費占工資總額的比率)為17%，與社會一般繳費比例28%相比偏低，統籌基金積累速度過慢;另一方面，投資渠道狹窄，基金保值增值壓力大。按照現行政策規定，養老保險基金只能用于購買國債或存人銀行.在這種缺乏更廣泛投資渠道的情況下，加之通貨膨脹率較高，基金貶值已成事實�；鹗找媛实陀诠べY增長率，使彈性收繳與剛性支出的矛盾日趨突顯出來，加劇了制度支付的風險。
4.從行業統籌的保障功能來看，職工養老存在，’保障缺口”。目前人行只有行業統籌一種養老保障方式。在企業年金、商業保險等補充養老保險制度未建立的情況下，如果人民銀行基本養老保險統籌下放地方管理后，勢必造成離退休職工收人的降低，生活水平的下降，影響他們的穩定。
針對上述現實問題和具體情況，當務之急是建立人行系統多層次的養老保障體系，以此解決養老保險制度改革后人行系統養老保險待遇降低和人口老齡化等問題。
二、建立多層次養老保障休系的積極意義
1.多層次養老保障體系的建立可以在更大范圍內和更高層次上滿足人行職工養老保障的需要。多層次的養老保障體系是根據不同的經濟保障目標，通過各種經濟保障方式的有機結合和補充而形成的養老保障機制，更能適應員工多樣化的養老保障需求。
2.多層次養老保障體系的建立是推進機關事業單位基本養老保險制度改革的實施條件。國務院規定人民銀行今后將按照機關事業單位養老保險制度進行改革，多層次養老保障體系的建立可以彌補人民銀行系統基本養老保險統籌下放地方管理后養老保險待遇的降低，是從根本上解決這一問題的主要措施。
3.多層次養老保障體系的建立有利于緩解各種矛盾。首先，能夠緩解人民銀行系統離退休人員收人與在職人員收人的矛盾，在退休員工與在職員工的收人之間建立一種合理的平衡關系。其次，可以解決養老保險基金的收支矛盾，減輕養老保險的遠期財務風險，為逐步降低基本養老保險替代率創造條件。
三、建立央行多層次養老保降體系應堅持的原則
人民銀行養老保障體系，在遵守國家法律法規，借鑒社會保障改革經驗的前提下，結合人民銀行的實際情況，建立時要堅持四項原則:
1.堅持廣搜蓋及適度保障原則。人民銀行系統員工應全部納人養老保障體系的范圍，體系內各保障模式應確定合理替代率。因為若替代率過高，保障過度，使職工退休后的生活水平超過勞動就業時期，有悖于社會公平;過低，養老金不能滿足職工的基本生活需要，會造成社會問題。因此，補充養老保險與基本養老保險的待遇水平相加，替代率應不高于100%。
2.堅持差別待遇原則。養老金待遇水平應與員工工齡長短、貢獻大小及個人賬戶掛鉤，體現出效率優先、兼顧公平的特點，不同層次的保障模式的養老金待遇既要為員工退休后提供生活質量保證，又要充分顯現激勵作用。
3.堅持基金累積制原則。人民銀行養老保險個人賬戶應實行基金的完全積累，在員工調動、死亡時其個人賬戶余額可轉移或由受益人繼承。
4.堅持年金管理的審慎原則。在國家政策指導下，實行年金市場化運營。部分基金委托商業保險機構或基金管理公司運營，部分購買國債，從而分散風險，以實現基金的運營安全和保值增值。
四、建立央行多層次養老保障體系的模式選擇:基本養老保險+企業年金+個人儲蓄性養老保險+行業救助
在借鑒社會養老保險“三支柱”模式的基礎上，結合人民銀行職工的保障需求，筆者認為，人民銀行應建立“基本養老保險十企業年金+個人儲蓄性養老保險+行業救助”的養老保障體系模式。其基本思路是:完善系統基本養老保險，待機關事業單位養老保險制度改革方案出臺后，與之并軌;發展企業年金、商業保險和行業救助，建立多支柱養老保障體系，滿足職工多樣化養老保障需求;拓寬年金投資渠道，實現年金保值增值;建立長效機制，實現養老保障體系的可持續發展。
1.第一層次:基本養老保險�；攫B老保險在養老保障體系中占主要地位，是一種強制性的、統賬結合、部分積累的保險制度，其保障水平較低，搜蓋面較廣。所謂低水平、就是參照國際慣例，在職工退休后，只發給相當于本人在職時工資總額60%左右的基本養老金，作為對其生活的基本保障。
為今后實現與機關事業單位養老保險制度的順利銜接，基層央行當前一是應逐步做實個人賬戶，實現統籌賬戶與個人賬戶分開管理，互不透支;二是建立繳費與養老金待遇掛鉤的制度體系，改革現行養老金計發辦法;三是逐步降低替代率，為補充養老保險的出臺留出空間。待機關事業單位養老保險制度改革方案出臺后，基本養老保險與之并軌。
2.第二層次:企業年金。企業年金，又稱退休年金，采用個人賬戶方式進行管理，實行基金完全積累，費用由單位和職工個人共同繳納，具有長期性、穩定性、累積性的特點。與基本養老保險具有國家強制實行不同，企業年金的建立是自愿和有條件的，只有“依法參加基本養老保險并履行繳費義務;具有相應的經濟負擔能力;已建立集體協商機制”的企業，才可以建立企業年金。目前已有五家中央企業建立起企業年金。根據人民銀行特點，企業年金替代率可控制在30%左右，在發展初期可暫定在15%-20%之間。
(1)企業年金資金籌集:結合人民銀行自身特點，應采取單位補充和個人繳費結合的模式比較合適。單位補充的渠道主要有:一是從職工福利費中列支;二是國家財政給予補貼。三是按照企業基本養老保險的統一費率劃繳基本養老保險，建立補充養老保險。根據企業年金在職工個人養老金應占的份額和地位來看，單位和個人繳費比例在企業年金建立初期可按單位職工工資總額的4%計算，根據年金運行情況再逐步調整，但企業年金所提供的補充養老金不能超過個人養老金的20%-30%。
(2)企業年金資金管理:基金實行完全積累，單位繳費和個人繳費按月計人年金個人賬戶;總行成立行業年金理事會，負責基金的征繳、運行;企業年金按國家規定委托相關金融中介機構投資運營，投資收益并人企業年金。
(3)企業年金資金運用:職工在繳納年金達到一定年限或辦理退休手續后，可從年金個人賬戶中一次或定期分次領取。職工或離退休人員死亡后，其職業年金的個人賬戶余額由其指定的受益人或法定繼承人一次性領取。
(4)企業年金資金監管:企業年金由單位職工代表大會或賦予監管職責的工會，負責監督職業年金的收繳、發放、投資運營、收益分配等。
3.第三層次:個人儲蓄性養老保險。個人儲蓄性養老保險是通過職工個人購買商業保險公司的養老保險產品等方式實現。隨著經濟發展和人們收人的增長，社會成員對退休后生活水平的要求不斷提高，僅靠基本養老金和企業年金有限的保障水平，越來越難以適應職工多樣化的養老需求。人壽商業保險可以彌補社會養老保障供給上的不足，有利于建立一個多層次的養老保障安全網。因此，應提倡、鼓勵職工盡早參加個人儲蓄性養老保險。
4.第四層次:救助基金。救助基金是對弱勢群體的一種特殊保障方式。目前人民銀行行業統籌繳納部分高于系統平均工資300%的單位和個人繳費部分，可進人行業救助基金，由總行專門機構管理，用于救災、對生活困難職工的救助。還可充分利用行辦療養院、培訓中心等機構，進行養老救助。
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