稅務(wù)會計與財務(wù)會計聯(lián)系和分離論文（通用7篇）
在日常學(xué)習(xí)和工作生活中，許多人都寫過論文吧，論文是對某些學(xué)術(shù)問題進行研究的手段。寫論文的注意事項有許多，你確定會寫嗎？下面是小編精心整理的稅務(wù)會計與財務(wù)會計聯(lián)系和分離論文，歡迎閱讀，希望大家能夠喜歡。
稅務(wù)會計與財務(wù)會計聯(lián)系和分離論文 篇1
摘要：稅務(wù)會計是稅務(wù)與會計結(jié)合而形成的一門交叉學(xué)科，稅務(wù)會計與財務(wù)會計相分離是市場經(jīng)濟發(fā)展下的必然趨勢，但為了符合稅收制度和會計制度的要求，應(yīng)積極地對兩者進行協(xié)調(diào)。因此，闡述了稅務(wù)會計與財務(wù)會計的聯(lián)系與區(qū)別，分析了稅務(wù)會計與財務(wù)會計分離的原因，并為其協(xié)調(diào)發(fā)展提出相應(yīng)建議。
關(guān)鍵詞：稅務(wù)會計;財務(wù)會計;分離;協(xié)調(diào)
隨著市場經(jīng)濟的快速發(fā)展和改革開放的深入進行，我國的財務(wù)會計和稅務(wù)會計都扮演著越來越重要的角色。為了嚴格執(zhí)行稅收制度，體現(xiàn)會計準(zhǔn)則和會計制度的要求，降低遵守稅法的成本和財務(wù)核算成本，有必要分析和研究兩者的關(guān)系，以便更好地將會計和稅法結(jié)合起來。
一、稅務(wù)會計與財務(wù)會計的聯(lián)系與區(qū)別
財務(wù)會計是通過對企業(yè)已完成的資金運動進行全面系統(tǒng)的核算和監(jiān)督，為有關(guān)各方提供企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果等會計信息的經(jīng)濟管理活動。稅務(wù)會計是以國家現(xiàn)行稅收法律法規(guī)為依據(jù)，對納稅人應(yīng)納稅款的形成、申報與繳納進行核算和監(jiān)督的經(jīng)濟管理活動。稅務(wù)會計是稅務(wù)與會計結(jié)合而形成的一門交叉學(xué)科，是區(qū)別于財務(wù)會計的一門特殊專業(yè)會計，兩者之間既有聯(lián)系，又有區(qū)別。
(一)稅務(wù)會計與財務(wù)會計的聯(lián)系
1.稅務(wù)會計以財務(wù)會計為基礎(chǔ)
稅務(wù)會計對納稅人稅務(wù)活動引起的資金運動進行核算，必須以財務(wù)會計為基礎(chǔ)和依據(jù)，但需對財務(wù)會計記錄進行合理加工。稅務(wù)會計的資料來源于財務(wù)會計，它只是按稅法規(guī)定正確計算企業(yè)應(yīng)交的各種稅費，并對涉稅經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行調(diào)整，做出調(diào)整會計分錄，再融于財務(wù)會計賬簿，最終反映到財務(wù)報表和各稅種的申報表中。
2.現(xiàn)行的財務(wù)會計報告適應(yīng)了稅法的要求，體現(xiàn)了稅務(wù)會計與財務(wù)會計的協(xié)調(diào)性
按照稅法的規(guī)定，對涉稅經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行調(diào)整后，應(yīng)按調(diào)整后的會計憑證、賬簿等資料編制財務(wù)會計報告。財務(wù)會計報告是企事業(yè)單位根據(jù)經(jīng)過審核的會計賬簿記錄和有關(guān)資料，編制并對外提供的反映單位某一特定日期財務(wù)狀況和某一會計期間經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量的書面文件。企業(yè)的稅務(wù)會計處理影響企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，這種影響體現(xiàn)在財務(wù)會計報告中。
(二)稅務(wù)會計與財務(wù)會計的區(qū)別
1.核算對象和目標(biāo)不同
財務(wù)會計對企業(yè)的經(jīng)濟活動進行全面的記錄和核算，目的是向企業(yè)的管理者、投資人、債權(quán)人、國家有關(guān)部門提供企業(yè)的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等會計信息，滿足各方?jīng)Q策的需要。稅務(wù)會計反映和核算企業(yè)的涉稅經(jīng)濟活動，即有關(guān)稅款的計算、核算、申報與解繳等內(nèi)容，目的是為國家稅務(wù)部門和經(jīng)營管理者提供納稅信息，保證國家及時、足額地征收稅款，同時，通過合理籌劃減輕企業(yè)的稅收負擔(dān)。
2.核算依據(jù)不同
財務(wù)會計以會計準(zhǔn)則和企業(yè)會計制度為核算依據(jù)，會計人員按照會計準(zhǔn)則和企業(yè)會計制度的規(guī)定真實、客觀地核算企事業(yè)單位的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，不必考慮稅法的規(guī)定。由于會計準(zhǔn)則和企業(yè)會計制度有一定彈性，對某些會計事項，允許會計人員根據(jù)客觀環(huán)境和自身理解，選擇會計方法，這往往導(dǎo)致對相同經(jīng)濟業(yè)務(wù)的核算出現(xiàn)不同的會計結(jié)果。而稅務(wù)會計以稅收法規(guī)為核算依據(jù)，按照稅法規(guī)定計算企業(yè)應(yīng)向國家繳納的各種稅費金額并做出調(diào)整的會計分錄，由于稅法的強制性和統(tǒng)一性，對于相同經(jīng)濟業(yè)務(wù)的處理結(jié)果是一致的。
3.核算基礎(chǔ)不同
以權(quán)責(zé)發(fā)生制為核算基礎(chǔ)，遵循配比原則，允許企業(yè)在一定的情況下合理估計收益和費用，將某一會計期間的收入和費用相配比，反映該期間的經(jīng)營成果。稅務(wù)會計體現(xiàn)了權(quán)責(zé)發(fā)生制與收付實現(xiàn)制的結(jié)合，以收付實現(xiàn)制為主，依據(jù)稅法規(guī)定，確定當(dāng)期應(yīng)稅收入和扣除費用，計算當(dāng)期應(yīng)繳納稅費，一般不允許企業(yè)對收益和費用進行估計。
4.核算原則不同
一是根據(jù)會計準(zhǔn)則，財務(wù)會計的計量屬性有歷史成本、重置成本、可變現(xiàn)凈值、現(xiàn)值、公允價值等，例如，為了保證財務(wù)會計信息的可靠和真實，對某些經(jīng)濟業(yè)務(wù)的核算放棄歷史成本原則而采用公允價值。而納稅是法律行為，其合法性必須有可靠的證據(jù)作支持，因此稅務(wù)會計恪守歷史成本原則。二是按會計準(zhǔn)則的規(guī)定，財務(wù)會計遵循實質(zhì)重于形式原則和謹慎性原則，對于某些會計事項需采用主觀估計方法，應(yīng)充分估計風(fēng)險和損失，且不得高估收益或資產(chǎn)，不得低估損失或負債。而由于稅收的強制性，稅務(wù)會計不考慮實質(zhì)重于形式原則和謹慎性原則，對任何涉稅事項的確認、計量都應(yīng)有明確的法律依據(jù)，不能估計。
5.基本要素不同
財務(wù)會計有六個要素，即資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益、收入、費用、利潤，為了反映經(jīng)濟活動的具體內(nèi)容，對各要素進行詳細的分類。稅務(wù)會計有五個要素，即計稅依據(jù)、應(yīng)稅收入、扣除費用、應(yīng)稅所得、應(yīng)納稅額，按稅法規(guī)定反映與納稅有關(guān)的經(jīng)濟活動。應(yīng)稅收入、扣除費用與財務(wù)會計中的收入、費用是不同的概念，即稅法對于收入、費用的確認范圍、時間、標(biāo)準(zhǔn)、方法與會計準(zhǔn)則不同。
二、我國稅務(wù)會計與財務(wù)會計的分離及協(xié)調(diào)
財務(wù)會計和稅務(wù)會計同屬于會計領(lǐng)域，財務(wù)會計立足于微觀層次，真實、客觀地反映企事業(yè)單位的經(jīng)濟活動，而稅務(wù)會計立足宏觀層次，保證國家及時、足額地征收稅費，二者在各自的方向獨立發(fā)展。由于稅務(wù)會計和財務(wù)會計的目的和導(dǎo)向不同，且我國的稅法很難與財務(wù)會計完全融合，因此在一個較長的時期內(nèi)，我國的稅務(wù)會計仍然要采用以分離型為主、混合型為輔的一種稅務(wù)會計模式。
(一)稅務(wù)會計與財務(wù)會計分離的原因
1.順應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟規(guī)律
在改革開放之前的計劃經(jīng)濟時代，由于會計信息使用主體單一，我國采用財稅合一型稅務(wù)會計模式，稅務(wù)會計未從財務(wù)會計中分離。但隨著市場經(jīng)濟體制的建立與發(fā)展，會計信息使用主體呈現(xiàn)多元化的趨勢，會計制度和稅收法規(guī)開始按照各自不同的方向發(fā)展。由于各信息使用主體有著不同的需求，例如：投資者、債權(quán)人利用會計信息了解企業(yè)的償債能力、盈利能力，政府利用稅務(wù)信息監(jiān)督納稅人的納稅情況，這使得財務(wù)會計和稅務(wù)會計的區(qū)別加大，二者相分離成為市場經(jīng)濟發(fā)展的必然趨勢。
2.有助于完善中國稅制及稅收征管
我國正處于改革開放的深入時期，國民經(jīng)濟迅速發(fā)展，稅務(wù)會計與財務(wù)會計從不同角度監(jiān)督經(jīng)濟活動，保證市場經(jīng)濟的正常運行。稅務(wù)會計和財務(wù)會計相分離，有助于完善中國稅制和稅收征管，有利于發(fā)揮稅收征集國家財政收入和調(diào)節(jié)經(jīng)濟運行的雙重作用。
3.有助于建立和完善會計準(zhǔn)則體系
我國會計體制改革的目標(biāo)，就是適應(yīng)市場經(jīng)濟需求，建立和完善會計準(zhǔn)則體系，保證會計核算的客觀性和一定程度的靈活性。只有將稅務(wù)會計從財務(wù)會計中分離出來，才能使企業(yè)在遵循新的會計制度和準(zhǔn)則的基礎(chǔ)上，根據(jù)具體情況，選擇適合本企業(yè)的會計處理方法，充分發(fā)揮財務(wù)會計的核算、監(jiān)督作用，提供真實、客觀、公允的會計信息。
(二)稅務(wù)會計與財務(wù)會計的協(xié)調(diào)
稅務(wù)會計與財務(wù)會計的分離適應(yīng)了不同信息使用主體的需求，但兩者的分離會產(chǎn)生一些問題，如：使得征稅困難，提高了稅收征管的成本;增加了納稅人財務(wù)核算成本及人員培訓(xùn)成本等。因此，為了實現(xiàn)稅務(wù)會計與財務(wù)會計的各自目標(biāo)，在分離的同時，應(yīng)注意兩者的協(xié)調(diào)與配合，構(gòu)建稅務(wù)會計與財務(wù)會計的良性互動關(guān)系。加強稅務(wù)會計與財務(wù)會計之間的協(xié)調(diào)，能使國家稅收管理成本降低，從宏觀角度調(diào)整和優(yōu)化經(jīng)濟結(jié)構(gòu)，有利于對企業(yè)制度和結(jié)構(gòu)進行優(yōu)化，減少企業(yè)的納稅風(fēng)險。
為了使稅務(wù)會計與財務(wù)會計更好地協(xié)調(diào)，應(yīng)注意以下方面。
�、蓖晟贫悇�(wù)會計理論構(gòu)建
改革和完善稅制，借鑒國際慣例，使稅法主動向會計準(zhǔn)則靠攏。一是應(yīng)進一步完善稅務(wù)會計理論，形成符合我國企業(yè)發(fā)展?fàn)顩r以及我國稅法的稅務(wù)會計理論體系，在管理層面上稅收法律法規(guī)和會計制度要相互配合與合作，協(xié)調(diào)稅務(wù)會計和財務(wù)會計的關(guān)系，讓兩者在協(xié)調(diào)中得到良性發(fā)展。二是完善稅務(wù)會計核算的內(nèi)容，減少稅務(wù)會計與財務(wù)會計的差異。例如，在所得稅的處理方面，減少稅務(wù)會計和財務(wù)會計在內(nèi)容上的不一致，要以所得稅制度為基礎(chǔ)，保證會計制度與稅收人之間的統(tǒng)一。與此同時，放寬應(yīng)稅費用的列支標(biāo)準(zhǔn)，加大納稅扣除，減輕企業(yè)的稅收負擔(dān)。
⒉加強財務(wù)會計與稅務(wù)會計
在信息方面的溝通
首先，會計通過披露真實有效的信息來配合稅務(wù)工作，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)充分利用披露的會計信息，督促企業(yè)及時、足額納稅，以提高稅務(wù)機關(guān)的稅收征管效率。其次，各相關(guān)部門應(yīng)利用各種渠道宣傳和推廣稅法、會計準(zhǔn)則、會計制度及其他經(jīng)濟法規(guī)，使社會群體樹立法律觀念，促使人們自覺按會計制度的規(guī)定進行會計業(yè)務(wù)處理，并按稅收法規(guī)對涉稅業(yè)務(wù)進行調(diào)整。
�、辰y(tǒng)一會計核算基礎(chǔ)
目前的稅務(wù)會計采用收付實現(xiàn)制，雖然有利于保證國家及時足額征稅，但使會計利潤與應(yīng)納稅所得額產(chǎn)生差異，且不符合收入與費用相配比的原則。在稅務(wù)會計中引入權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，將收入與其相關(guān)的成本費用相配比，不僅可以減少稅務(wù)會計和財務(wù)會計的差異，還體現(xiàn)了稅收公平。
稅務(wù)會計與財務(wù)會計的分離是市場經(jīng)濟發(fā)展的必然產(chǎn)物，在分離的同時，實現(xiàn)兩者的協(xié)調(diào)發(fā)展，是稅制和會計制度完善的必然要求。企業(yè)應(yīng)營造良好的內(nèi)部會計環(huán)境，積極探索稅務(wù)會計與財務(wù)會計的分離與協(xié)調(diào)路徑，在實現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)的同時，促進國民經(jīng)濟的持續(xù)健康發(fā)展。
參考文獻：
[1]辛旅潔。財務(wù)會計與稅務(wù)會計的關(guān)系及其協(xié)調(diào)[J].企業(yè)改革與管理，2014,(3)。
[2]肖勁輝。財務(wù)會計與稅務(wù)會計分離與協(xié)調(diào)路徑探析[J].現(xiàn)代商貿(mào)工業(yè)，2013,(15)。
[3]陳桂英，紀(jì)海榮。論財務(wù)會計與稅務(wù)會計的分離[J].經(jīng)濟研究導(dǎo)刊，2015,(4)。
稅務(wù)會計與財務(wù)會計聯(lián)系和分離論文 篇2
1我國電子稅務(wù)中存在的主要問題
1.1避稅更加容易
采用網(wǎng)絡(luò)來進行交易所產(chǎn)生的稅收相對于傳統(tǒng)形式的稅收來說，更加容易導(dǎo)致避稅問題的出現(xiàn)。
①這個問題體現(xiàn)在定價的真實性上，在電子商務(wù)的環(huán)境之下進行的交易相對于傳統(tǒng)的交易模式來講更容易使得企業(yè)在進行不公開的內(nèi)部交易時，實現(xiàn)隱瞞真實定價的現(xiàn)象。
�、谠诰W(wǎng)絡(luò)交易的環(huán)境之下所及逆行的交易，國際之間的內(nèi)部交易避稅的實現(xiàn)更加容易，這也就使得一些企業(yè)有機可乘。
�、郾芏惖膯栴}通過網(wǎng)上銀行的方式比較容易實現(xiàn)。在采用電子支付的交易當(dāng)中不透明性很強，網(wǎng)上銀行能夠給一些交易提供很好的避稅環(huán)境，使得在進行稅務(wù)檢查的工作時出現(xiàn)困難，很難對這些交易實現(xiàn)有效的監(jiān)控，這就使得很多企業(yè)通過建立網(wǎng)上銀行的方式來進行一系列的避稅交易。
1.2電子商務(wù)環(huán)境下無形產(chǎn)品的交易稅收問題比較復(fù)雜
在傳統(tǒng)的交易環(huán)境下一般都是實體產(chǎn)品的交易，在制定稅收制度時稅收的對象是比較容易進行確定的。但是在當(dāng)今的電子商務(wù)的交易環(huán)境之下有很多產(chǎn)品是以數(shù)字信息的方式呈現(xiàn)出來的，這樣對稅收對象的確定有很多復(fù)雜的因素，而我國目前的稅收體制之下很難對電子商務(wù)環(huán)境下無形產(chǎn)品的稅收做出合適的反應(yīng)。這種困難：
�、袤w現(xiàn)在稅收對象很難確定上，一些無形產(chǎn)品的出現(xiàn)都是近幾年隨著電子商務(wù)的出現(xiàn)才產(chǎn)生的，在我國的稅收體制中找不到適應(yīng)的類型來確定其應(yīng)該按照哪種對象來進行稅收；
�、隗w現(xiàn)在對稅收的環(huán)節(jié)難以確定上。對于一些在網(wǎng)絡(luò)上進行交易的無形產(chǎn)品來說，在進行交易時具有很高的不透明性，這就使得稅收環(huán)節(jié)很難確定，造成稅收的困難。
1.3給稅務(wù)局對納稅主體的確定帶來麻煩
主要體現(xiàn)在兩個方面：
�、賹τ谠诨ヂ�(lián)網(wǎng)上進行的交易，交易者不必選擇暴露自己的真實身份就可以實現(xiàn)交易，這樣不能使安全得到保障，而且還給稅收工作進行稅收主體的確定帶來了很多麻煩。
②體現(xiàn)在對企業(yè)真實地址的確定上，主要從事網(wǎng)絡(luò)交易的企業(yè)其公司地址有很大的流動性，給稅收工作帶來很多的不便。
2建議性對策措施
2.1加快對我國電子稅收制度的完善
隨著社會的不斷發(fā)展我國的稅收制度已經(jīng)越來越不能夠滿足各方面的需求，因此需要在現(xiàn)有制度的基礎(chǔ)之上，加快制定一些能夠適應(yīng)電子商務(wù)環(huán)境下的稅收制度，從而實現(xiàn)對電子商務(wù)稅收制度的完善，解決一些電子稅收上的難題。
2.2完善對電子商務(wù)的交易憑證的保留
對于網(wǎng)絡(luò)環(huán)境之下的交易要能夠?qū)灰讘{證進行保留，以最大程度的減少利用網(wǎng)絡(luò)交易避稅的現(xiàn)象的產(chǎn)生。就是在交易時要實現(xiàn)對憑證加強規(guī)范化的管理，實現(xiàn)實名認證，避免虛假信息的出現(xiàn)，這就需要對現(xiàn)有的制度不斷完善，盡快建立起電子商務(wù)的憑證認證制度。
2.3對電子稅收中存在的問題不斷研究和解決
由于電子稅收的問題是近年來才出現(xiàn)的問題，因此相關(guān)方面的研究還比較少，對于出現(xiàn)的問題的應(yīng)對措施也就相對比較匱乏，因此要加大對電子稅收問題的科學(xué)研究力度：
�、僖獜挠布O(shè)施上加以改善，對能夠熟練進行稅收工作又能夠在網(wǎng)絡(luò)工作中發(fā)揮作用的人才加強培養(yǎng)力度；
�、谝獙ι虅�(wù)稅收中的核心問題加強研究，主要包括：
a.對現(xiàn)行中阻礙電子稅收工作的稅收制度加以修改以更加適應(yīng)當(dāng)前的狀況；
b.要能夠?qū)W(wǎng)絡(luò)交易中存在的問題，例如實名交易的推進加快力度。
3結(jié)束語
在網(wǎng)絡(luò)交易越來越普遍的今天，利用電子交易由于其方便快捷性受到越來越多的企業(yè)的歡迎，但在電子交易中的稅收問題至今還沒有較好的對策措施，而我國目前現(xiàn)有的相關(guān)稅收制度在電子商務(wù)這一塊也不完善，對很對問題都沒有具體的體現(xiàn)，因此我國在目前網(wǎng)絡(luò)化交易的環(huán)境之下對稅收制度加以改革和完善，以使得電子商務(wù)下電子稅收當(dāng)中存在的問題得到更好的解決。
稅務(wù)會計與財務(wù)會計聯(lián)系和分離論文 篇3
一、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險防范的意義
由于企業(yè)運營中面臨著很多風(fēng)險，稅務(wù)風(fēng)險是其中重要而特殊的風(fēng)險。隨著納稅制度的不斷完善，企業(yè)的納稅意識也不斷增加，企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險也越來越受到重視。
1、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的防范可以讓企業(yè)及時發(fā)現(xiàn)交稅管理過程中存在的問題，有利于企業(yè)加強管理，合理合法的減輕企業(yè)的稅務(wù)負擔(dān)。有利于在減輕企業(yè)稅務(wù)負擔(dān)的同時也給企業(yè)創(chuàng)造巨大的經(jīng)濟效益。
2、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險防范的實施可以有效的減少和避免企業(yè)發(fā)生不必要的經(jīng)濟損失。經(jīng)常對企業(yè)進行納稅風(fēng)險控制和稅務(wù)審計工作，可以讓企業(yè)依法納稅減少企業(yè)因稅務(wù)帶來的經(jīng)濟損失。
3、企業(yè)進行自身稅務(wù)風(fēng)險防范可以提高自己的信用度，減少信用損失。如果企業(yè)因為主客觀原因沒能及時繳稅納稅，被稅務(wù)部門認為是偷稅逃稅不僅會被罰款，交滯納金更重要的是對企業(yè)的信用有很大的傷害，降低企業(yè)的信譽。所以，企業(yè)自身提高稅務(wù)風(fēng)險防范意識，是可以有效的避免這些問題的。
4、稅務(wù)風(fēng)險是極有可能引發(fā)公司管理層的人員的變動，造成工作人員的不安，使得人才損失加大。同時也是有可能導(dǎo)致公司相關(guān)負責(zé)人對此承擔(dān)刑事責(zé)任。通過稅務(wù)風(fēng)險防范措施的實施，可以有效避免管理人員的錯誤，減小和消除稅務(wù)風(fēng)險可能給管理層造成的損失影響。
5、稅務(wù)風(fēng)險防范的實施有利于形成良好的稅企關(guān)系，對企業(yè)有著重要意義。企業(yè)通過稅務(wù)風(fēng)險防范的實施，不僅可以減少稅務(wù)風(fēng)險帶來的經(jīng)濟損失，還可以減少人員的損失，更重要的是可以為企業(yè)創(chuàng)造經(jīng)濟價值。
二、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的防范措施
盡管企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險給企業(yè)帶來的影響很大，我們也不要覺得企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險就如洪水猛獸，無法戰(zhàn)勝，對待稅務(wù)風(fēng)險，我們要用正確的態(tài)度面對。正視它，了解它，以及做好防范措施。
1、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險防范的基本原則。企業(yè)的種類很多，所以每個企業(yè)在進行稅務(wù)風(fēng)險的防范措施的時候要實事求是，結(jié)合自身特點進行防范措施的實施，不能生搬硬套，給企業(yè)造成更大的損失，所以，企業(yè)在實施稅務(wù)風(fēng)險的防范時應(yīng)遵循以下原則。
�。�1）合法性原則，企業(yè)的稅務(wù)防范的全過程都要依法守法，根據(jù)法律法規(guī)進行。不能違背法律法規(guī)，不僅要遵循稅法規(guī)定，更要在過程中兼顧其他法律和法規(guī)，以免為了避免稅務(wù)風(fēng)險而犯法。造成更大的企業(yè)風(fēng)險。
�。�2）成本——效益原則，成本———效益原則是經(jīng)濟學(xué)分析的重要工具，同樣適用于企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險分析，它可以用來衡量某種防范措施是否可行，以便企業(yè)選擇更加經(jīng)濟有效的防范措施。
�。�3）整體性原則，企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險防范不是單一獨立的行為，而是企業(yè)的整體行為，不單單是企業(yè)某部門某職員的責(zé)任，更是企業(yè)里每一個人的責(zé)任，需要全體成員的參與，所以，在企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的防范時要考慮整體性，不能顧此失彼。
2、稅務(wù)風(fēng)險的回避要從宏觀入手，避免減少稅務(wù)風(fēng)險的同時，還可以對其進行轉(zhuǎn)移和利用，為企業(yè)創(chuàng)造經(jīng)濟價值。
3、宏觀方向只是指導(dǎo)企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險的防范，企業(yè)自身要從經(jīng)營的角度去防范，一般來說企業(yè)的企業(yè)文化會影響企業(yè)的決策變化，所以，樹立企業(yè)文化中的誠信意識也是有效的降低企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的措施。
三、結(jié)束語
企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險永遠不會消失，會隨著企業(yè)的發(fā)展一直存在，所以，為了企業(yè)的良好發(fā)展，取得更大的經(jīng)濟利益，要不斷深入研究企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的防范措施，不斷完善，減少稅務(wù)風(fēng)險給企業(yè)帶來的影響。
稅務(wù)會計與財務(wù)會計聯(lián)系和分離論文 篇4
一、分析產(chǎn)生民營企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的因素
（一）缺乏規(guī)范的企業(yè)的經(jīng)營行為
如果說企業(yè)沒有深入理解稅收政策的話，可能會導(dǎo)致企業(yè)依照慣例進行操作，或者說導(dǎo)致承擔(dān)不應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的稅款，形成多繳稅或者漏稅的行為，比方說：在稅法之中規(guī)定，應(yīng)稅收入的減少需要在一張發(fā)票上開具折扣或者折讓金額，但是有些企業(yè)卻作出了相反的規(guī)定，卻還是依照有關(guān)制度進行稅金的計算，這就會導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險的產(chǎn)生。如果說地產(chǎn)公司在土地交易的過程中，只考慮出讓金，并沒有考慮契稅等內(nèi)容的話，在土地開發(fā)過程中，因為使用稅的繳納會加大開發(fā)成本，造成一系列的資金問題，只有推遲納稅或者采用其他手段盡量緩解資金壓力。
（二）缺乏規(guī)范的民營企業(yè)的財務(wù)行為
企業(yè)財務(wù)行為的不規(guī)范，指的是在財務(wù)行為方面沒有符合稅法的有關(guān)規(guī)定。很多企業(yè)都存在這種情況，比方說：企業(yè)通過員工報銷進行發(fā)票的沖抵，對于一些個稅繳納采取逃避政策，或者誰沒有規(guī)范的代扣代繳行為，這也是造成稅務(wù)風(fēng)險的一個重要因素。
�。ㄈ┢渌�
1.納稅經(jīng)辦人員沒有較高的素質(zhì)，沒有深入理解并透徹掌握有關(guān)稅法精神。雖然在主觀上沒有想要偷稅漏稅，但是卻沒有依照有關(guān)規(guī)定進行納稅行為，導(dǎo)致在事實上出現(xiàn)偷稅漏稅的行為，造成稅收風(fēng)險。比方說在如今稅法上規(guī)定，業(yè)務(wù)招待費的稅前抵扣應(yīng)當(dāng)依照實際發(fā)生額的百分之六十來進行，而超過的話就要調(diào)整納稅。但是由于涉稅經(jīng)辦人沒有清晰的把握，認為滿足了條件就能夠進行全額扣除。這就導(dǎo)致企業(yè)的納稅風(fēng)險大大增加。
2.納稅籌劃行為的不恰當(dāng)，這也是稅務(wù)籌劃造成的風(fēng)險。稅務(wù)籌劃能夠給企業(yè)帶來一定的好處，但是也有風(fēng)險的存在，尤其是一些負責(zé)人對于籌劃非常偏好，或者說比較相信利用人脈關(guān)系解決一些納稅問題，企業(yè)沒有重視這些風(fēng)險，只是盲目的進行稅收籌劃，產(chǎn)生的后果可能是事與愿違的`。
二、防范民營企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險，強化內(nèi)部控制
依照美國內(nèi)部控制委員會的有關(guān)定義，內(nèi)部控制包含五方面的內(nèi)容，分別是內(nèi)部環(huán)境、信息溝通、風(fēng)險評估、控制活動以及內(nèi)部監(jiān)督。筆者的觀點是，可以對于這些方面有針對性的進行改進，從而防范或者減小稅務(wù)風(fēng)險。
（一）完善內(nèi)部環(huán)境與控制活動的基礎(chǔ)是健全內(nèi)部控制體系
內(nèi)部環(huán)境可以說是在內(nèi)部控制中存在的空間方面的界定內(nèi)容，這主要是在人員安排方面有一定的體現(xiàn)，對于稅務(wù)風(fēng)險管理以及稅務(wù)工作來說，企業(yè)應(yīng)當(dāng)進行組織的建立，并產(chǎn)生相應(yīng)的制度，在稅務(wù)風(fēng)險管理目標(biāo)之中，利用董事會的經(jīng)營計劃以及企業(yè)戰(zhàn)略，并結(jié)合稅務(wù)顧問和有關(guān)部門的工作，依照2005年稅務(wù)總局發(fā)布的有關(guān)指引方面的規(guī)定，對于企業(yè)之中的一些稅務(wù)問題進行確認，并確認有關(guān)稅務(wù)風(fēng)險管理策略。另外，通過內(nèi)控制度的完善，指導(dǎo)日常的納稅事項。具體有如下幾點：第一就是企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)立稅務(wù)管理部門或者崗位，在事業(yè)部或者管理層等機構(gòu)，外包納稅事項。第二是企業(yè)可以建立一定的風(fēng)險管理制度，在內(nèi)部控制體系之中，假如風(fēng)險防范的有關(guān)內(nèi)容，對于上述指引進行參照，并與企業(yè)自身的管理架構(gòu)以及業(yè)務(wù)架構(gòu)相結(jié)合，對于稅務(wù)管理的方法以及流程進行設(shè)計，對于稅務(wù)風(fēng)險進行全面控制。
�。ǘ┓婪抖悇�(wù)風(fēng)險需要良好的信息溝通
企業(yè)經(jīng)營管理不僅包含價值流轉(zhuǎn)，還包含信息流轉(zhuǎn)等內(nèi)容。企業(yè)經(jīng)濟信息之中一個重要的部分就是稅務(wù)信息，在流動中，稅務(wù)信息才具有一定的價值。在風(fēng)險管理過程中，要考慮納稅信息的流動途徑以及性質(zhì)，并引起有關(guān)崗位的重視，采取相應(yīng)的措施。第一是應(yīng)當(dāng)建立稅務(wù)信息系統(tǒng)，對于有關(guān)稅法進行收集，并定期更新，保證企業(yè)財務(wù)處理流程與新的稅法規(guī)定相符合。第二是要注意與稅務(wù)機關(guān)的溝通，經(jīng)常交流一些稅務(wù)風(fēng)險事項內(nèi)容。
�。ㄈ⿵娀髽I(yè)風(fēng)險控制，加強涉稅風(fēng)險評估
《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》以及其他有關(guān)指引都明確的要求了企業(yè)的風(fēng)險管控內(nèi)容。在稅務(wù)風(fēng)險防范這方面來說，其重點在于通過過程來控制全部，并通過風(fēng)險評估與企業(yè)進行信息溝通。企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立一定的風(fēng)險評估機制，在風(fēng)險評估之中加入稅務(wù)風(fēng)險。稅務(wù)風(fēng)險評估能夠?qū)τ诙愂沼嘘P(guān)的內(nèi)部以及外部風(fēng)險進行準(zhǔn)確識別，并確定企業(yè)所能夠承受的底線內(nèi)容，包含可以接受的風(fēng)險水平以及整體上承受風(fēng)險的有關(guān)能力。在具體內(nèi)容方面，主要通過應(yīng)用有關(guān)技術(shù)方法以及技術(shù)原理，定量以及定性分析了系統(tǒng)之中存在的風(fēng)險，或者潛在的風(fēng)險，分析特定稅務(wù)發(fā)生的損失范圍以及可能范圍。在管理決策的過程中提供一定的依據(jù)，從而采取有針對性的做法防范或者規(guī)避風(fēng)險的產(chǎn)生。依照澳大利亞國稅局在稅收管理的過程中，運用風(fēng)險管理的例子能夠證明，企業(yè)完全可以進行稅收風(fēng)險評估。
�。ㄋ模┰趦�(nèi)部監(jiān)督之中加入納稅風(fēng)險防范機制
在企業(yè)內(nèi)部控制中，內(nèi)部監(jiān)督是非常重要的一項內(nèi)容，而對于納稅風(fēng)險來說，預(yù)警主要是通過涉稅自查以及內(nèi)部審計來進行的。在內(nèi)部審計的過程中，要對于納稅事項進行重點關(guān)注，并利用有關(guān)原則展開判斷。另外，企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期檢查涉稅業(yè)務(wù)，如果發(fā)現(xiàn)問題的話應(yīng)當(dāng)及時采取一定的方法。在具體操作方面，企業(yè)可以同時檢查納稅的有關(guān)事項，或者說聘請有關(guān)機構(gòu)來進行檢查，避免風(fēng)險或者隱患的出現(xiàn)，對于一些并購重組等重大事項來說，企業(yè)應(yīng)當(dāng)進行專項的檢查或者評估工作，在決策之中加入稅務(wù)風(fēng)險的判斷內(nèi)容。
三、結(jié)論
企業(yè)的風(fēng)險管理能夠使企業(yè)管理水平得到提高，并提高企業(yè)價值。而這個目標(biāo)就是防范風(fēng)險的同時，創(chuàng)造一定的價值，從而使企業(yè)價值能夠流轉(zhuǎn)，得到良性發(fā)展。在長期跟蹤調(diào)查的過程中表明，如果企業(yè)有較好的稅務(wù)風(fēng)險管理的話，每年會給企業(yè)創(chuàng)造百分之三十八左右的利潤。可以說在經(jīng)營管理的過程中，內(nèi)部控制制度是重中之重，也是管理手段的基礎(chǔ)，通過內(nèi)部控制化解稅務(wù)風(fēng)險是有一定的必要性的，對于企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略非常有利。
稅務(wù)會計與財務(wù)會計聯(lián)系和分離論文 篇5
一、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的特征及其分類
對于企業(yè)內(nèi)部的順款形式可以分為以下幾類：首先是依據(jù)企業(yè)內(nèi)部稅款能夠進行有效控制，將企業(yè)內(nèi)部稅款分為：可控稅風(fēng)險以及不可控稅風(fēng)險；其次依據(jù)企業(yè)內(nèi)部所產(chǎn)生的稅款是不是人為的分為，主管稅務(wù)風(fēng)險以及客觀稅務(wù)風(fēng)險；最后依據(jù)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險對企業(yè)重要性與否，將企業(yè)內(nèi)部所存在的稅務(wù)風(fēng)險分為以下幾個主要的組成部分.。
二、企業(yè)內(nèi)部為什么會產(chǎn)生稅務(wù)風(fēng)險
1.管理機制尚未形成
企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理機制是一個識別、評估、規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險,進而管理稅務(wù)風(fēng)險的體系。完整的稅務(wù)風(fēng)險管理機制,包括事前預(yù)防、事中識別、評估和應(yīng)對、事后支持和改進三個階段,如果一個企業(yè)事先建立了一套能夠執(zhí)行的稅務(wù)風(fēng)險管理機制,就不會在面臨稅務(wù)風(fēng)險時而驚慌失措。事實上,大多數(shù)企業(yè)都沒有提前防控稅務(wù)風(fēng)險的意i只,一旦發(fā)生稅務(wù)風(fēng)險,他們只能被動的接受。雖然部分企業(yè)意識到了稅務(wù)風(fēng)險管理的重要性,逐漸建立符合自身要求的稅務(wù)風(fēng)險管理機制,來增強本企業(yè)防控稅務(wù)風(fēng)險的能力,但這些都只是形式上或書面上的,在實際運行過程中存在諸多問題,形同虛設(shè)。
2.在企業(yè)中的稅收籌劃的問題
企業(yè)在進行稅務(wù)處理上的相關(guān)問題，也是誘發(fā)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的一個重要影響因素。稅收籌劃其實說白了就是如何進行合理的避稅。企業(yè)應(yīng)當(dāng)做好稅收籌劃的規(guī)劃，合理的利用國家對企業(yè)賦予的優(yōu)惠的稅收政策進行稅務(wù)籌劃。但是企業(yè)在進行稅收籌劃時，應(yīng)當(dāng)避免懷有僥幸的心理，針對所繳納的稅款應(yīng)當(dāng)依照相應(yīng)法律的規(guī)定進行處理，不能夠鉆空子，偷稅漏稅。
3.我國的稅法體系不夠完善
由于我國的稅法體系不夠完善，很多的稅法的規(guī)章制度都還在不斷修改，稅法的法律環(huán)境不規(guī)范，從而使的企業(yè)偷稅漏稅的現(xiàn)象十分的嚴重。不完善的稅法體系，也會使企業(yè)在進行稅務(wù)處理時，缺乏可靠地法律依據(jù)，無法嚴格執(zhí)行相應(yīng)的規(guī)章制度進行合理的稅務(wù)處理，進而使企業(yè)面臨著越來越多的稅務(wù)風(fēng)險，阻礙了企業(yè)實現(xiàn)未來整體的發(fā)展目標(biāo)。
三、如何有效的控制企業(yè)所面臨的稅務(wù)風(fēng)險
隨著現(xiàn)在社會發(fā)展速度的不斷加快，稅務(wù)風(fēng)險已經(jīng)成為現(xiàn)階段我國企業(yè)所面臨的最為重要的風(fēng)險之一，如何采取有效的措施來控制企業(yè)所面臨的稅務(wù)風(fēng)險也成為大部分企業(yè)亟待解決的重要的問題。針對上面所述企業(yè)所面臨的稅務(wù)風(fēng)險，下面將提出一些針對性的建議進行相應(yīng)的修正。
1.建立健全的內(nèi)部管理核算機制
要想有效控制企業(yè)所面臨的稅務(wù)風(fēng)險，首先要做的就是建立健全的內(nèi)部管理控制考核體系，只有這樣企業(yè)才能夠獲得更好的發(fā)展。因此，企業(yè)需要提高企業(yè)財務(wù)人員的素質(zhì)，要求企業(yè)中的財務(wù)人員熟知企業(yè)的運營狀況及相應(yīng)的國家對企業(yè)的優(yōu)惠政策和法規(guī)，并且遵守作為一名合格會計人員應(yīng)有的素質(zhì)，確保企業(yè)所獲得的稅務(wù)資料的準(zhǔn)確和可靠，降低企業(yè)出現(xiàn)稅務(wù)風(fēng)險的幾率。
2.進行合理的稅務(wù)籌劃
進行合理的稅收籌劃，是控制企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的又一重要舉措。合理的稅收籌劃要求企業(yè)在進行稅收處理時，可以依據(jù)國家規(guī)定的先關(guān)抵扣或是優(yōu)惠政策進行相應(yīng)的稅務(wù)調(diào)整，從而在一定程度上減少企業(yè)所繳納的稅款。因此，企業(yè)應(yīng)當(dāng)合理的利用稅收籌劃的條件，密切的隨時隨地關(guān)注國家財政局對于企業(yè)的稅收政策的調(diào)整，從而堅強企業(yè)的財政負擔(dān)，充分的利用好國家的稅收優(yōu)惠政策，降低企業(yè)所面臨的稅務(wù)風(fēng)險，促使企業(yè)在未來社會的更好發(fā)展。
3.依法進行相關(guān)稅收籌劃，從而降低相應(yīng)的稅務(wù)風(fēng)險
依照法律的要求進行相關(guān)的稅收籌劃，是有效控制企業(yè)所面臨的稅務(wù)風(fēng)險的重要舉措之一。企業(yè)應(yīng)當(dāng)隨時隨地的關(guān)注我國稅收政策的變化，在日常生活中做好與相關(guān)部門之間的溝通交流活動，并在制定相應(yīng)的稅收籌劃的過程中多多的征詢相關(guān)的主管稅務(wù)機關(guān)的審核與批準(zhǔn)，這樣才能在發(fā)生突發(fā)狀況時采取合理的方式去化解，這在企業(yè)中化解稅務(wù)風(fēng)險是非常重要的一點。同時，在企業(yè)進行相關(guān)的稅務(wù)活動時，相關(guān)的主管機構(gòu)和部門應(yīng)當(dāng)積極的配合和引導(dǎo)，促使企業(yè)在面臨問題時，降低企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險的發(fā)生概率。
四、結(jié)束語
企業(yè)同時應(yīng)當(dāng)將所面臨的稅務(wù)風(fēng)險作為企業(yè)日常經(jīng)營活動中應(yīng)當(dāng)解決的最主要的問題，通過多方面的進行的規(guī)劃來調(diào)整并且制定相應(yīng)的適合企業(yè)發(fā)展壯大的稅務(wù)風(fēng)險防范對策，提高企業(yè)的抵抗風(fēng)險發(fā)生的能力，提高企業(yè)的自身的經(jīng)濟效益，將企業(yè)的所面臨的稅務(wù)風(fēng)險發(fā)生的幾率降到最低的可控制的一個水平。
稅務(wù)會計與財務(wù)會計聯(lián)系和分離論文 篇6
1、當(dāng)前我國企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險種類和成因分析
由于企業(yè)日常經(jīng)營活動內(nèi)外部環(huán)境復(fù)雜多樣，企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險種類繁多，成因復(fù)雜，具體分析如下：
�。�1）稅收政策風(fēng)險
根據(jù)企業(yè)經(jīng)營的內(nèi)外部環(huán)境劃分，企業(yè)風(fēng)險可以分為內(nèi)部風(fēng)險和外部風(fēng)險，稅收政策風(fēng)險屬于企業(yè)面臨的外部風(fēng)險中的法律風(fēng)險，它是指由于稅收政策變動或稅收執(zhí)法不規(guī)范等原因造成企業(yè)經(jīng)濟利益流出的可能性。形成企業(yè)稅收政策風(fēng)險的主要原因有兩點，其一，稅收政策發(fā)生改變導(dǎo)致的風(fēng)險，隨著我國社會主義市場經(jīng)濟體制改革不斷深化，稅收法制建設(shè)工作不斷推進，對于社會經(jīng)濟生活中的新現(xiàn)象，稅務(wù)部門往往需要在稅收法律法規(guī)方面做出相應(yīng)政策變動，從而給企業(yè)帶來稅收政策風(fēng)險，比如根據(jù)國家經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整的需要，國家稅務(wù)總局發(fā)布《關(guān)于小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》等稅收政策；其二，稅務(wù)執(zhí)法不規(guī)范導(dǎo)致的風(fēng)險，由于目前我國實行分頭管理的稅務(wù)管理模式，稅務(wù)執(zhí)法部門包括國稅、地稅、海關(guān)等多個部門，各部門在實際稅務(wù)執(zhí)法過程中會有重疊現(xiàn)象，具體職責(zé)劃分不清。同時，稅務(wù)執(zhí)法人員的素質(zhì)也直接影響到稅務(wù)管理，執(zhí)法人員素質(zhì)不高、有法不依、不能完全理解稅收法律法規(guī)等問題也會給企業(yè)帶來稅務(wù)風(fēng)險。
�。�2）稅收操作風(fēng)險和籌劃風(fēng)險
企業(yè)具體的稅務(wù)工作需要會計人員身體力行，會計人員素質(zhì)不高是引起企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的重要原因。一方面，會計人員專業(yè)素養(yǎng)不合格會導(dǎo)致企業(yè)稅務(wù)工作難以開展，由于缺乏對我國稅收法律法規(guī)專業(yè)知識和實務(wù)操作的學(xué)習(xí)培訓(xùn)，會計人員無法對業(yè)務(wù)活動進行正確的會計和稅收處理，由于沒有及時更新自身知識系統(tǒng)，會計人員可能會采用錯誤的稅率和稅基進行稅收金額計算，會計人員操作失誤會導(dǎo)致企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險增大；另一方面，會計人員專業(yè)能力不足會導(dǎo)致企業(yè)無法進行有效的稅務(wù)籌劃工作。稅務(wù)籌劃工作是對會計人員能力極大的挑戰(zhàn)，它需要會計人員具備稅法、財務(wù)管理、企業(yè)戰(zhàn)略等多個領(lǐng)域的專業(yè)技能，企業(yè)稅務(wù)籌劃不當(dāng)會被稅務(wù)執(zhí)法部門定性為偷稅漏稅行為，可能給企業(yè)的經(jīng)濟利益和社會聲譽帶來毀滅性的打擊。
2、加強企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險防范的具體措施
針對企業(yè)稅務(wù)管理可能面臨的風(fēng)險，加強企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理可從以下方面入手：
�。�1）強化稅務(wù)風(fēng)險觀念，建立風(fēng)險導(dǎo)向型稅務(wù)管理
企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)變陳舊過時的稅務(wù)管理觀念，樹立風(fēng)險導(dǎo)向型稅務(wù)管理理念，提高對企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理的重視程度，將其上升到企業(yè)戰(zhàn)略管理的高度。一方面，企業(yè)需要強化稅務(wù)風(fēng)險觀念，建立健全企業(yè)內(nèi)部會計核算和稅務(wù)風(fēng)險管理體系，科學(xué)設(shè)置稅務(wù)風(fēng)險管理部門和崗位，合理安排會計稅法等方面的專業(yè)人員負責(zé)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險工作，加強企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理制度建設(shè)；另一方面，企業(yè)需要深入分析日常生產(chǎn)經(jīng)營和業(yè)務(wù)交易過程中可能的涉稅行為和類型，尤其是在企業(yè)對外簽訂合同時，要加強對合同方納稅資格的審核工作，防范合同當(dāng)事人將稅務(wù)風(fēng)險轉(zhuǎn)嫁給本企業(yè)，在充分了解企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險類型、成因和預(yù)計對企業(yè)影響的基礎(chǔ)上，采取針對性措施將企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險降低到企業(yè)可以接受的范圍內(nèi)，完善企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理的事前預(yù)防、事中控制、事后補救措施，加強對企業(yè)日常經(jīng)營中稅務(wù)風(fēng)險的管理。
�。�2）提高會計人員素質(zhì)，降低人為操作風(fēng)險
稅務(wù)管理工作最終需要落實到企業(yè)會計人員，提高會計人員素質(zhì)是降低企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的有效措施。一方面，企業(yè)可以通過提升會計人員薪資待遇水平、提高會計人員進入門檻等措施，也可以加強與高校進行合作，積極吸引高校財會專業(yè)優(yōu)秀畢業(yè)生等方式，招納外部高素質(zhì)會計人員為本企業(yè)服務(wù)；另一方面，企業(yè)也要加強對本企業(yè)現(xiàn)有會計人員的培訓(xùn)，定期舉行稅收法律法規(guī)理論知識和實務(wù)操作的學(xué)習(xí)班，及時更新會計人員的知識系統(tǒng)，從經(jīng)濟方面加大對會計人員的支持力度，鼓勵會計人員積極參加會計稅法方面的資格認證考試，提升會計人員的專業(yè)素養(yǎng)。同時，企業(yè)也要加強對會計人員的職業(yè)道德教育，樹立愛崗敬業(yè)、廉潔奉公的工作作風(fēng)，提高會計人員的精神境界，防范人為偷稅漏稅和會計舞弊現(xiàn)象的發(fā)生，為降低企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險打下扎實的基礎(chǔ)。
�。�3）密切關(guān)注稅法變動，加強稅務(wù)籌劃管理
企業(yè)會計人員應(yīng)當(dāng)及時掌握我國稅收方面的法律變動情況，一方面是為了防范企業(yè)稅收政策風(fēng)險，另一方面也可以加強企業(yè)稅務(wù)籌劃工作。企業(yè)會計人員在進行稅務(wù)籌劃時，要深入解讀當(dāng)前稅收方面的法律政策的具體含義，保證自身的稅務(wù)籌劃不違反當(dāng)前的法律規(guī)定，綜合考慮本企業(yè)實際經(jīng)營情況和稅收優(yōu)惠政策適用范圍等因素，在稅務(wù)籌劃中既要考慮企業(yè)價值最大化，同時也要考慮法律界限，開展高效率的稅務(wù)籌劃工作。同時，企業(yè)也要加強對稅務(wù)籌劃管理的評估，定期對企業(yè)稅務(wù)籌劃管理工作進行檢查，防范企業(yè)由于稅務(wù)籌劃過度而給企業(yè)帶來稅務(wù)風(fēng)險。
3、結(jié)語
綜上所述，目前情況下我國企業(yè)稅務(wù)管理方面仍面臨著較大稅收政策風(fēng)險、稅收操作風(fēng)險和稅收籌劃風(fēng)險，通過強化稅務(wù)風(fēng)險觀念、建立風(fēng)險導(dǎo)向型稅務(wù)管理、提高會計人員素質(zhì)、加強稅務(wù)籌劃管理等措施，可以更好地加強企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理，推動我國企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。
稅務(wù)會計與財務(wù)會計聯(lián)系和分離論文 篇7
一、“走出去”企業(yè)海外稅務(wù)風(fēng)險管理工作存在的問題
企業(yè)在境外遇到涉稅糾紛、歧視待遇時，往往采用“息事寧人”的方式，大部分企業(yè)選擇順從當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)。尋求我國稅務(wù)機關(guān)幫助的企業(yè)不到三成，未能充分利用國與國之間稅收協(xié)定維護企業(yè)權(quán)益，這一比例與發(fā)達國家相比還很低。
二、海外稅務(wù)風(fēng)險管理建議
(一)提高稅務(wù)風(fēng)險意識，嚴格履行合規(guī)納稅義務(wù)
企業(yè)應(yīng)對被投資國財稅體制和稅法充分了解，對于企業(yè)涉及的業(yè)務(wù)活動涉及的稅種，適用稅率及計稅方法，納稅申報的要求等進行專業(yè)判斷，提高稅務(wù)風(fēng)險意識。同時企業(yè)需按當(dāng)?shù)匾舐男凶允掷m(xù)，定期進行年檢，履行企業(yè)合規(guī)申報和稅款繳納義務(wù)，完整提交納稅申報表和相關(guān)財務(wù)支持文檔。
(二)規(guī)范企業(yè)法人管理和財務(wù)核算
企業(yè)應(yīng)嚴格按照公司治理履行相關(guān)法律程序，完備法律文檔，做到內(nèi)部交易和資金調(diào)撥有合同可依，或有法律文件支持。在此基礎(chǔ)上，保持完整會計記錄和報表，必要時經(jīng)當(dāng)?shù)貢嫀熓聞?wù)所的審計。
(三)加強轉(zhuǎn)讓定價管理
公司應(yīng)滿足關(guān)聯(lián)交易、資金流動具有合理商業(yè)目的的要求，減少不必要關(guān)聯(lián)往來。注資、分紅、借貸款，均有法律文件、董事會決議或會議紀(jì)要支持。對于重大關(guān)聯(lián)交易，稅務(wù)提前參與評估方案，需要時引用顧問支持。對于轉(zhuǎn)讓定價監(jiān)管嚴格的國家，建議公司對于重大關(guān)聯(lián)交易，定期出具轉(zhuǎn)讓定價報告，詳細記錄交易類型、交易金額，定價方法評估過程等，年度終了及時出具同期資料報告。
(四)做好和主管稅務(wù)機關(guān)的溝通協(xié)調(diào)
由于企業(yè)經(jīng)濟業(yè)務(wù)的復(fù)雜性和多樣性，稅收政策盲點依然存在。有些歐洲國家，如荷蘭，稅局的處事方式相當(dāng)靈活，并傾向于與企業(yè)協(xié)商處理涉稅事宜，企業(yè)應(yīng)多與主管稅務(wù)機關(guān)溝通，取得主管稅務(wù)機關(guān)的理解和支持。預(yù)約定是當(dāng)前許多發(fā)達國家普遍采用的一種轉(zhuǎn)讓定價調(diào)整新方法，能夠有效降低企業(yè)稅務(wù)的不確定性。
(五)運用稅收協(xié)定保護權(quán)益
企業(yè)應(yīng)主動關(guān)注中國、投資平臺公司以及投資國之間的稅收協(xié)定，積極發(fā)揮稅收協(xié)定在維護國家稅收主權(quán)和保護企業(yè)合法權(quán)益方面的職能作用。企業(yè)在境外遇到涉稅糾紛、歧視待遇時，應(yīng)及時向我國稅務(wù)部門反映，并按照相關(guān)規(guī)定申請啟動相互協(xié)商程序，由稅務(wù)總局與締約對方稅務(wù)當(dāng)局展開雙邊磋商，通過政府間正式的磋商機制來解決稅務(wù)爭端和糾紛，維護企業(yè)合法經(jīng)濟利益。
(六)充分利用“內(nèi)腦+外腦”兩種資源
企業(yè)應(yīng)結(jié)合公司業(yè)務(wù)特點、投資渠道和主要運營國家情況，加強稅務(wù)人員培訓(xùn)，重點了解和掌握所在國家的財稅制度以及我國與世界主要國家和地區(qū)簽定的稅收協(xié)定情況，培養(yǎng)適應(yīng)企業(yè)“走出去”的專業(yè)稅務(wù)人員。同時也可以積極借助專業(yè)稅務(wù)咨詢機構(gòu)的技術(shù)力量，合理使用、調(diào)配企業(yè)內(nèi)外部的專業(yè)資源�！巴饽X+內(nèi)腦”的模式可使企業(yè)揚長補短，更好的規(guī)避企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險。
三、結(jié)束語
“走出去”企業(yè)想要得到當(dāng)?shù)氐淖鹁�，必須要遵守�?dāng)?shù)胤�，樹立合�?guī)經(jīng)營、依法納稅的負責(zé)任企業(yè)形象。企業(yè)應(yīng)加強對海外稅務(wù)風(fēng)險管理的重視程度，建立完善的稅務(wù)風(fēng)險管理機制，促進“走出去”企業(yè)健康、穩(wěn)定的發(fā)展。
【稅務(wù)會計與財務(wù)會計聯(lián)系和分離論文】相關(guān)文章：
稅務(wù)會計的論文題目10-11
稅務(wù)會計論文10-12
淺析管理會計與財務(wù)會計的聯(lián)系與區(qū)別03-08
企業(yè)稅務(wù)會計及稅務(wù)風(fēng)險管理分析的論文07-11
財務(wù)會計和內(nèi)部審計對企業(yè)的作用論文07-15
財務(wù)會計類論文09-18
關(guān)于財務(wù)會計的論文09-28
基礎(chǔ)會計財務(wù)會計論文09-08