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談?wù)勂髽I(yè)財務(wù)風(fēng)險控制的問題及解決對策
財務(wù)風(fēng)險存在于財務(wù)管理工作的各個環(huán)節(jié)，任何環(huán)節(jié)的工作失誤都會給企業(yè)帶來財務(wù)風(fēng)險，財務(wù)管理人員必須將風(fēng)險防范貫穿于財務(wù)管理工作的始終。
摘要：本文在分析企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制中存在問題的基礎(chǔ)上提出了相應(yīng)的防范財務(wù)風(fēng)險建議。
關(guān)鍵詞：財務(wù)風(fēng)險;風(fēng)險控制;風(fēng)險方法
一、企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制中的問題表現(xiàn)
1.財務(wù)管理宏觀環(huán)境復(fù)雜
企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險是由于受內(nèi)外因共同作用的影響，其中財務(wù)管理活動日益受到復(fù)雜多變的宏觀環(huán)境的制約和影響。雖然外因只起著推波助瀾的作用，但卻對企業(yè)的財務(wù)管理目標(biāo)的實現(xiàn)有著重要的影響。企業(yè)的發(fā)展依賴于外部環(huán)境，企業(yè)的籌資渠道和投資項目都依賴于企業(yè)外部市場，外部宏觀環(huán)境因素是企業(yè)財務(wù)活動的重要影響因素，宏觀環(huán)境的變化會給企業(yè)帶來革命性的變革，伴隨著危機和機遇。企業(yè)的外部環(huán)境具有復(fù)雜性，外部宏觀環(huán)境包括經(jīng)濟環(huán)境、政策環(huán)境、市場環(huán)境、法律環(huán)境以及社會文化環(huán)境等。外部環(huán)境的變化難以有效的把握和預(yù)測，外部環(huán)境因素成為制約企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理的關(guān)鍵性因素。當(dāng)前我國許多企業(yè)內(nèi)部控制不規(guī)范，有章不循，有法不遵，不能有效的面對突發(fā)的情況，造成財務(wù)風(fēng)險的現(xiàn)象層出不窮。
2.財務(wù)決策科學(xué)性不足
企業(yè)管理人員憑借主觀意識決策是企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制中存在的又一具體問題。在當(dāng)今電子信息科技飛速發(fā)展的社會，財務(wù)管理在公司的發(fā)展中占據(jù)著戰(zhàn)略性的指導(dǎo)地位。要想有效防范決策失誤必須使決策者的專業(yè)化水平和科學(xué)性得到有效提高。當(dāng)一個企業(yè)的高級管理人員知識結(jié)構(gòu)斷層，沒有豐富的理論和實踐做支撐，在作出決策時就有可能經(jīng)常犯本本主義和經(jīng)驗主義。例如，企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營時，為了擴大再生產(chǎn)，對競爭對手的分析不透徹，利用經(jīng)驗決策，大批競購原材料，有可能在原料市場價格下跌的時候，企業(yè)盲目生產(chǎn)，而本身的庫存又大幅存在，導(dǎo)致生產(chǎn)決策出現(xiàn)失誤，投資失敗。企業(yè)決策的失誤會給企業(yè)的經(jīng)營帶來困難，無法取得預(yù)期的財務(wù)收益。
3.財會人員風(fēng)險意識薄弱由于財務(wù)風(fēng)險無處不在，所以在運營管理過程中，只要有生產(chǎn)經(jīng)營活動，就相應(yīng)伴隨著財務(wù)風(fēng)險。
在現(xiàn)實工作中，我國有些財會人員認為只要做好手中的賬，管理好手中的資金和銀行的對賬單無誤就行，風(fēng)險就不會發(fā)生，這種風(fēng)險防范意識薄弱，容易滋生財務(wù)問題，對可能存在的財務(wù)風(fēng)險把握和認識不透徹。這種表現(xiàn)形式成為風(fēng)險控制的常見問題屢見不鮮。
二、防范企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的建議
1.企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防范的措施
(1)合理規(guī)范內(nèi)部控制制度。企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險是由其內(nèi)、外部兩個方面的因素共同作用產(chǎn)生的。內(nèi)部財務(wù)風(fēng)險往往是指企業(yè)在日常的生產(chǎn)過程中由于受自身各種無法預(yù)知的風(fēng)險因素影響導(dǎo)致現(xiàn)實的財務(wù)收益與預(yù)期的財務(wù)狀況不一致產(chǎn)生的差異。對于企業(yè)的內(nèi)部財務(wù)風(fēng)險，首先，公司的治理層可以加強內(nèi)部控制的建設(shè)，不相容的崗位應(yīng)分開，這樣可以進一步降低風(fēng)險的發(fā)生。完善公司的內(nèi)部控制制度有利于提高公司的經(jīng)營效率和降低由此帶來的經(jīng)營風(fēng)險，進而使財務(wù)風(fēng)險降低到最小化。其次，企業(yè)可以健全內(nèi)部激勵機制，盡可能調(diào)動公司所有人的積極性，加強內(nèi)部的團隊建設(shè)，形成極大的向心力，使所有人員的的目標(biāo)與企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)趨同。
(2)完善法人治理機構(gòu)。企業(yè)的法人代表作為一個公司經(jīng)營活動的負責(zé)人，應(yīng)對企業(yè)財務(wù)活動的真實性和完整性負責(zé)。公司的所有者擁有所有權(quán)，董事會必須對股東大會負責(zé)，權(quán)力必須相互制衡。但二者之間的權(quán)力制衡就相應(yīng)的導(dǎo)致利益的分歧。一方追求的股東權(quán)益最大化與另一方追求的利潤最大化相碰撞，就會產(chǎn)生意見的不一致性。因此，應(yīng)認真處理好經(jīng)營權(quán)與管理權(quán)的關(guān)系，維護好所有者的根本利益。為建立健全和完善法人治理結(jié)構(gòu)可以做到以下幾方面的工作，首先企業(yè)必須設(shè)立股東大會，公司涉及的重大問題，應(yīng)該經(jīng)過股東大會討論并獲得大多數(shù)的表決通過，充分履行其應(yīng)有的職能。
其次董事會的成員應(yīng)該多元化，這樣能夠集思廣益，對于公司的重大問題中高層人員應(yīng)該列席會議，而且大股東享有一票否決的權(quán)利，加強對公司的控制，集權(quán)到所有者，最后完善監(jiān)督機制，任何事物的發(fā)展都離不開有效地監(jiān)督，權(quán)力應(yīng)在合情、合理、合法的范圍內(nèi)有效運轉(zhuǎn)。
(3)提高企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險意識。財務(wù)風(fēng)險存在于財務(wù)管理工作的各個環(huán)節(jié)，任何環(huán)節(jié)的工作失誤都會給企業(yè)帶來財務(wù)風(fēng)險，財務(wù)管理人員必須將風(fēng)險防范貫穿于財務(wù)管理工作的始終。提高風(fēng)險意識的方法如下，一是加強對風(fēng)險意識的宣傳工作，時刻懷有一顆“居安思危”的心，防微杜漸將風(fēng)險扼殺在搖籃之中，二是加強對理論的學(xué)習(xí)，經(jīng)常參加有關(guān)財會知識的培訓(xùn)，提升個人的風(fēng)險意識和綜合素質(zhì)，三是重視內(nèi)部人才隊伍建設(shè)，提高管理人員的科學(xué)文化水平，適應(yīng)日趨變化的客觀環(huán)境，減少因外部因素的變化給企業(yè)帶來的財務(wù)風(fēng)險。
(4)確立財務(wù)分析指標(biāo)體系，建立長期財務(wù)預(yù)警機制。建立長期的財務(wù)預(yù)警機制，確立財務(wù)分析指標(biāo)體系，其中償債能力、獲利能力等指標(biāo)具有很強的代表性。償債能力指標(biāo)可以分為短期償債能力和長期償債能力，短期償債能力有流動比率、速動比率等。倘若流動比率過高，說明流動資產(chǎn)的比重過大或者流動負債的比重太小，這時因為缺少充足的資金會導(dǎo)致再投資的機遇減少。長期償債能力比較具有代表性的指標(biāo)有資產(chǎn)負債率，一般行業(yè)標(biāo)準在40%～60%之間較佳，當(dāng)向銀行的借款的成本小于可獲得利潤時，此時借的資金更多，能夠產(chǎn)生的息稅前利潤也就更大，但導(dǎo)致發(fā)生的財務(wù)風(fēng)險也相應(yīng)加大。資產(chǎn)獲利能力指標(biāo)有總資產(chǎn)報酬率�？傎Y產(chǎn)報酬率是評價企業(yè)資產(chǎn)運營效益的重要指標(biāo)。通過對企業(yè)的資產(chǎn)獲利能力和償債能力指標(biāo)分析可以客觀的評估企業(yè)財務(wù)狀況。
2.防范企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的技術(shù)方法
(1)風(fēng)險分散。是指通過企業(yè)間強強聯(lián)合，通過對外投資的多元化加強合作的方式來分散財務(wù)風(fēng)險。當(dāng)企業(yè)的投資項目較大時，所面臨的風(fēng)險也就越大，此時如果把手中的資金分散出去，與其他企業(yè)聯(lián)營，就可以有效地把風(fēng)險分散出去，預(yù)防因單獨出資經(jīng)營不善而倒閉帶來的財務(wù)風(fēng)險。所謂不要“把雞蛋放在一個籃子里”也就是這個道理。由于整個外部宏觀市場的需求量無法預(yù)測且多變性，企業(yè)在避免關(guān)聯(lián)方交易的前提下，應(yīng)該盡可能采取多樣的方式經(jīng)營來將風(fēng)險分散出去，也就是人們常說產(chǎn)品多樣化經(jīng)營。
產(chǎn)品多樣化經(jīng)營下，一個產(chǎn)品單獨銷售所帶來的風(fēng)險會被另外的同族產(chǎn)品所帶來的收益進行稀釋。這樣就會降低預(yù)期的財務(wù)風(fēng)險，做到管理和控制的全方位。如在一個工程項目的建設(shè)過程中，建筑公司在使用商品混凝土?xí)r，混裝混凝土?xí)r就可以將風(fēng)險分散給材料供應(yīng)商。對外投資多元化是指企業(yè)對外投資時，不同的投資品種按其收益與風(fēng)險相結(jié)合的原則，分配不同的資金比例，做到將投資風(fēng)險分散到最小化的目的。例如在進行資產(chǎn)投資時，應(yīng)將資產(chǎn)放在不同的投資項目上，可在股票、債券、貨幣、基金中選擇合理的投資比例，這樣可以有效地把風(fēng)險分散。
(2)風(fēng)險回避。是指企業(yè)在對一個投資項目進行風(fēng)險評估時，根據(jù)合理的方法算出其風(fēng)險系數(shù)，如果風(fēng)險系數(shù)太高而且極有可能發(fā)生，無法采取其他可行的方法使風(fēng)險降低時，此時需要選擇風(fēng)險系數(shù)較小的方案或是選擇不執(zhí)行該方案，回避風(fēng)險，避免因此而帶來的風(fēng)險損失，達到規(guī)避風(fēng)險的目的。企業(yè)應(yīng)選擇合理的投資方式，一般而言，如果用股權(quán)投資所帶來的財務(wù)風(fēng)險高于債權(quán)債權(quán)投資所帶來的財務(wù)風(fēng)險，那么應(yīng)該想盡辦法采取債權(quán)性投資，這樣有利于企業(yè)獲得預(yù)期的財務(wù)收益，實現(xiàn)財務(wù)管理的目標(biāo)。
(3)風(fēng)險轉(zhuǎn)移。是指企業(yè)運用科學(xué)的技術(shù)方法將自身的財務(wù)風(fēng)險有效的轉(zhuǎn)嫁給第三者。針對不同的風(fēng)險類型和特征，風(fēng)險轉(zhuǎn)移的手段也有很多種。例如，企業(yè)為公司員工購買的五險，當(dāng)公司員工達到領(lǐng)取五險的條件時，就將公司面臨的風(fēng)險損失轉(zhuǎn)移給了保險公司。當(dāng)對外投資時，通過與其他公司的合作，合理控制投資比例，進一步將風(fēng)險轉(zhuǎn)移給其他企業(yè)，使風(fēng)險降低到最小化。
(4)風(fēng)險降低。是指當(dāng)企業(yè)受客觀環(huán)境的影響導(dǎo)致的財務(wù)風(fēng)險時，運用科學(xué)的技術(shù)處理來使財務(wù)風(fēng)險降低的一種方法。在對外投資中，有進行股票投資的且比較大的企業(yè)，當(dāng)資本市場出現(xiàn)波動時，應(yīng)慎重考慮進一步降低投資比重來降低投資風(fēng)險。在生產(chǎn)經(jīng)營活動過程中，企業(yè)應(yīng)該堅持自主創(chuàng)新，重視品牌建設(shè)，降低財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生。另外，企業(yè)應(yīng)加大對風(fēng)險建設(shè)機制的投資力度。例如完善風(fēng)險調(diào)控機制，重視人才隊伍建設(shè)，對可能產(chǎn)生的風(fēng)險進行預(yù)測、分析，做到事前、事中、事后得到有效控制。企業(yè)也可提取相應(yīng)的應(yīng)急資金，預(yù)防不時之需，在面對復(fù)雜多變的環(huán)境中將風(fēng)險降低到最小化。
參考文獻：
[1]陳健.試論企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的成因及控制[J].云南科技管理，2007，(5).
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