提高企業內部控制的措施分析
需要根據當前經濟的發展特點和自身經營狀況，建立健全內部控制制度，的內部控制制度包含經營管理的各個方面，在經營過程中出現的問題要及時的改善。以下是yjbys小編收集整理的提高內部控制的措施分析論文，供大家參考和借鑒。
摘要：本文就內部控制制度重要性，內部控制中易出現的問題及解決措施進行探討。
關鍵詞 ：內部控制;內部控制分析;解決措施
一、簡述內部控制制度
內部控制制度的重要性表現在第一保護資產的安全完整，保障會計資料的的準確可靠，快速反應出經營情況，保證經營活動的經濟性，有效性，能夠給日后的經營方針提供數據依據，而且還能快速發現和及時改正財務中出現的問題。第二可以有效的防范經營風險，當今社會市場競爭越來越激烈，為了實現自己的經營效益，就需要有效地控制在生產和經營過程中容易出現的風險，內部控制制度可以對的經營風險進行評估，加強對經營薄弱處的有效控制，最大限度的降低發生風險的概率。第三內部控制制度可以加強對經營的監管，保障資產的完整，提升資源利用效率，還可以對工作進行監督及考核，提高整體的工作效率。
二、內部控制制度現狀分析
目前我國大多數建立了內部控制制度，可是內部控制制度仍然存在一些問題如：
1、內部控制制度不夠完善。對內部制度認識不全，沒有正確認識到內部控制對經營發展的重要性，認為只要健全了內部管理制度就等同于內部控制制度，內部控制相關體系不夠完善，缺乏相應的要求和標準，內部控制工作中對經營風險的防范意識不足，因此對風險控制的力度不夠，造成的損失。經濟的發展，科技的進步給帶來許多機遇的同時也伴隨著許多挑戰如許多實體經營盲目擴大規模，從而忽視了實際的經營狀況，金融行業因為我國金融改革和市場準入放寬要求而相互競爭提高利率，破壞了市場平衡這些都是不顧市場風險，沒有根據自身經營情況制定發展戰略，造成的損失。
2、內部管理問題，因為受到我國傳統的觀念影響，在管理過程中會涉及到“人情”，“面子”等問題，對內部控制制度不夠重視，制度規定與實際執行往往脫節或更新不及時，對人員及工作方針的決策的隨意性很大，使的經營受到阻礙。
3、內部控制的監督不夠，的內部監督過程中往往依賴于財務部，缺乏專門的審計監督部門，有些審計監督部門功能缺失，破壞了審計的獨立性，容易導致內部控制制度脫離實際工作，喪失了制度的操作性。
4、人員問題，工作人員如果工作整體素質不高也會影響內部控制，在審計過程中財務人員利用職務之便，謀私的行為時有發生，再加上現代經濟快速發展，工作人員對經濟的應變能力不強這些都影響了內部控制的效率、忽視信息的傳遞，在現在經濟的發展下，信息流通的越來越快，信息的流通量也越來越多，信息流通包括職工的信息，客戶的信息等，這些信息對的發展都至關重要，不僅對日后的經營還是對風險評估都少不了對這些信息的分析。
可是目前我國對這些信息的傳遞不夠及時，無論是對內部職工的信息收集還是對外部客戶及經濟發展情況的采集都不夠順暢，有時收集信息時采集到虛假的信息或無用信息，這樣在信息分析處理中受這些因素的影響造成偏差，導致執行思想錯誤或上下員工溝通不暢造成經營不當，同樣容易造成的損失。[1]
三、提高內部控制的措施
1、建立健全內部控制制度
需要根據當前經濟的發展特點和自身經營狀況，建立健全內部控制制度，的內部控制制度包含經營管理的各個方面，在經營過程中出現的問題要及時的改善。明確內部控制要素，要素有內部控制環境，經營風險預測和評估，控制過程活動的開展，信息的交流和溝通，監控管理等。的性質不同，管理的標準不同對內部控制的要素要求也就不同，健全內部控制制度是要充分了解自身的內部控制的要素要求。
2、改善內部控制環境
的內部控制環境中對內部控制的效果有非常重要的影響，經濟不斷發展，科學技術不斷更新，機遇與挑戰并行，要加快適應新經濟時代的腳步，根據自己經營情況改善內部控制的環境，為內部控制工作的開展提高良好的環境。
3、做好對經營風險的防范和評估
現在的市場上各個行業之間的競爭相當激烈，的經營風險越來越高。在內部控制中要加強對經營風險的防范意識，根據“swot”這一分析方法就自身的具有的優勢，弱勢，機會和威脅采用到風險防范及預測中。在內部控制中就市場競爭上利用自身的優勢，彌補弱勢，把握機會，合理經營減低威脅將經營的風險控制在一個合理的范圍內，專門建立風險評估部門，就經營狀況和經濟發展背景進行分析。
4、制定適合的控制活動
內部控制制定是為了控制活動的開展，不同的經營狀況不同，面臨的風險不同采取的控制活動也就不同，所以在開展控制活動活動時要先確立自身的經營目標，經營方式，信息處理手段，監管措施，工作業績評估和整體的經營效果等控制活動，根據事先預測的經營風險進行評估，并且合理實施活動，同時注意活動開展中出現的問題，及時處理，做好信息的反饋，在成本控制的基礎上，改善活動過程中不合理的地方。
5、加強信息的交流和溝通及搭建內部控制平臺
現在科技的發展，信息流通速度越來越快，信息的數據量也越來越多，所以要加大自身經營信息數據庫的容量，在自身原有的數據上分析利用還要通過先進技術手段收集更多的信息，對信息的交流和溝通在職工之間，職工和上層領導之間，職工和客戶之間都要交流順暢，保障信息快速的流通和信息的真實性。加強各部門之間的合作，這樣能使信息更快的得以傳遞。對的資金信息和經營狀況等搭建內部控制平臺，將內部的這些信息合理掌握，加強對信息的管理，使能在風險防范和預測中根據自身的資金和經營情況合理做出評估。
6、加大監督力度
在內部控制中要設立專門的內部控制監督部門，該部門是獨立部門不附屬于其它部門，這樣才能保障監督的規范性，在監督中對的內部控制的質量，面對問題時采取的措施及后期情況等嚴格監督，采用內部監督部門嚴格獨立審計和合理的自我評價的方式進行，需要內部監督人員擁有專業化的職業水平和職業道德責任感，高度重視內部監督，在經營過程中不時的開展內部監督評價活動，將內部控制監督過程中出現的問題及時改正。[2]
7、提升工作人員的綜合素質
在內部控制過程中加強工作人員的綜合素質也是必不可少的，內部控制的開展需要專業的人員進行，許多人對內部控制的認識不足，認為內部控制就和管理是一樣，忽視了內部控制的特點，所以應對工作人員進行在職培訓，提升專業技能或招聘專業人員，往往通過兩種方式選拔人員，一是外部招聘，就內部控制專業人員引進公司，為公司帶來新的思想，新的工作方式，二是內部提拔，對培訓過后掌握內部控制的專業水平人員進行提拔，激發內部員工的工作積極性，員工之間互相競爭提高工作效率，另外的高層人員在對員工進行提拔和引進時都要注重是否符合工作要求及標準，自身也要在員工面前樹立良好的形象，無論是內部人員還是外部招聘人員都要加大他們對本的認同感和責任感，使員工嚴格按照的內部控制制度做事，嚴格約束自身的行為，避免因為自己行為失當造成的損失，積極開展工作。[3]
四、總結
根據自身情況和外部經濟發展的大背景下，要不斷完善適合自身發展的內部控制制度，在內部控制中面對的不同問題及時處理，采取合適的措施，加強內部控制建設和自我評價可以使在生產經營過程中合理的規避風險，不僅使的工作效益得到保障也可以提升在市場上的競爭力，保持市場優勢，適合又快又好的發展。
參考文獻：
[1]田兵;淺談現代內控制度的建立與完善[J];財經界(學術版);2015-07-20.
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