大數據時代企業內部審計的困境和優化策略論文

時間：2024-09-06 22:43:23 審計畢業論文我要投稿

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大數據時代企業內部審計的困境和優化策略論文

　　摘要：隨著互聯網技術及云技術的不斷發展，大數據已經普遍適用于社會各個領域之中。西方一些發達國家在大數據應用方面相對比較成熟，也將其應用于審計信息化建設當中。而大數據在國內尚且還處于初步摸索階段，其應用還沒有像西方國家那么普遍，然而大數據是時代發展的必然趨勢，倘若能夠以大數據技術為基礎，便可以有效推動企業內部審計質量及審計效率的提升，促使企業內部審計工作能夠朝著更加深層次方向發展。

　　關鍵詞：企業；內部審計；大數據；困境；提升措施；

　　內部審計對于企業運營管控效率提升、企業風險管理以及企業可持續發展來說都有重要意義。在當前社會經濟結構不斷變化以及信息技術飛速發展背景下，大數據時代已經悄然到來，在這種時代背景下，創新則是推動企業內部審計持續發展的原動力，企業應充分借助大數據技術，突破傳統審計思維，打破傳統審計思想束縛，加強企業內部審計改革，實現企業內部審計工作質量及工作效率的提升，為企業實現健康可持續發展奠定基礎。

　　一、大數據背景下企業內部審計面臨機遇

　　（一）提升企業內部審計價值

　　企業管理者在各種綜合因素影響下，可能會對企業內部審計工作有不同認知，對企業內部審計價值有不同定位。在大數據背景下，企業內部審計應逐漸向綜合趨勢方面發展，企業內部審計除了要做好對企業內部各項工作及一些錯誤疏漏的監督之外，還要著重落腳在“增值”方面，在進行內部審計過程中要做好對審計資料的收集和整理，在收集完成后還要對資料進行深入分析，對企業未來發展態勢進行預測，并結合現狀制定出相應措施。在大數據背景下，內部審計要注意對一些垃圾信息進行篩選，將其中沒有價值的信息剔除出去，留下一些有價值的信息，通過對有價值信息的分析查出企業存在風險及相關問題，充分發揮出企業內部審計咨詢功能，提升企業內部審計價值，推動企業長遠發展。

　　（二）增強企業風險規避能力

　　大數據下借助信息技術可以實現信息的集中管理，突破傳統信息束縛，在各個部門之間建立信息系統或交流平臺，使各個部門之間能夠實現無阻礙溝通，有助于企業團隊凝聚力的提升，讓企業真正成為一個整體。大數據背景下在數據收集、數據整理、數據處理等方面效率可以得到顯著提升，所耗費時間大大縮短，這不僅能夠減輕審計工作人員工作量，同時對于審計效率、審計準確性的提升都有重要意義。

　　（三）促進企業管理的科學化

　　大數據使企業內部審計數據信息收集處理方法實現了巨大的突破，收集的數據信息多樣化。利用信息處理技術可以將眾多信息中有價值的信息篩選出來，然后在較短時間內對信息進行整合及分析，總結出企業各方面經營情況特點，發現運營規律，以及在運營過程中存在的問題，有助于企業管理者在進行相關策略制定時有參考數據，確保企業管理者制定策略的針對性、科學性和可行性。同時在決策實施后還可以通過審計工作對決策產生的效果進行評估，為管理者提供反饋，進而做出適當調整。

　　（四）確保審計職能精準定位

　　在大數據背景下，企業內部審計在開展過程中，其對于信息數據的獲取方式更多，能夠借助聯機、數據庫、數據的可視化以及挖掘等方式對審計數據進行系統的搜集，同時還可以實現對分散信息進行集中全面處理，分析不同信息數據之間內在聯系，然后深入發現其中存在的一些不容易發現的規律，確保得出結論的客觀性和科學性。在審計方法不斷適應時代發展形勢的同時，企業內部審計在企業中所起到的職能定位也越來越明確，過去企業內部審計職能側重于監督職能，而當前大數據背景下企業內部審計則越來越側重于服務職能，且以價值為導向，使企業的運行及管理效率得到提升。

　　二、大數據背景下企業內部審計的困境

　　（一）內部審計流程陳舊

　　大數據時代，盡管各個企業均在積極嘗試引入大數據技術，但從企業內部審計實際來看，傳統審計仍舊占據主導地位，大部分都是沿用傳統的審計理論，現階段的內部審計制度、規范文件顯然均無法滿足大數據需求。上述背景下，對應的審計方法、審計程序、內部控制等難以在短期內進行有效轉變，廣大審計工作者仍舊是通過查憑證、審報表等途徑進行各種證據的整理。除此之外，諸多企業也并沒有針對數據管理體系、共享體系進行完善，導致內部審計工作難以針對信息數據進行挖掘，大數據審計開展進度較為緩慢。

　　（二）審計安全預警缺失

　　因為大數據時代整體環境影響，再加上各種信息化技術的應用，使得企業內部審計面臨的審計風險進一步加劇。大數據技術在內部審計中的應用，必然需要綜合參考大數據的生成、應用等實際情況，針對安全預警系統進行針對性的完善，同時還需要綜合參考各種新興信息化技術所造成的安全風險，建立對應的風險預警機制。但從企業實際情況來看，其并沒有針對大數據所帶來的諸多變化完善內部審計安全預警，導致內部審計面臨的風險進一步增大。

　　（三）欠缺完善審計平臺

　　大數據所帶來的變化是方方面面的，包括互聯網環境、計算機平臺、軟件以及技術支持等。要推動大數據技術在企業內部審計中的有效應用，就需要針對企業內部審計平臺進行針對性的優化升級，包括更高容量的儲存設備、性能更強的計算機、穩定性更為突出的服務器等。反觀企業內部審計平臺建設，其仍舊局限于信息化建設初期的平臺，軟硬件基礎均無法滿足大數據技術在內部審計中的應用。

　　三、大數據背景下企業內部審計提升措施

　　（一）樹立大數據下內部審計創新理念

　　要將大數據理念與技術融入到企業內部審計中，思想觀念的轉變是先決條件。這就需要企業高度重視大數據理念的宣傳教育工作，積極向廣大內部人員進行內部審計應用大數據技術的重要性、現實意義的講解，使廣大員工能夠正確認知大數據理念的重要作用，全面摒棄傳統的粗放式管理理念。同時，企業還應當在審計隊伍中大力宣傳大數據精神，塑造基于大數據的內審文化，使審計隊伍能夠把大數據理念落實到自身的實際工作中，全面推動大數據技術應用。除此之外，企業還應當積極制定相應的獎懲體系，針對大數據應用內部審計相關的環節進行全面考核，使各個部門的員工均能夠主動配合大數據內部審計的開展，為企業內審水平的提升奠定扎實基礎。

　　（二）結合企業的實際建設云審計平臺

　　如上文所述，要推動大數據技術在企業內部審計的有效應用，就要對企業內部審計平臺進行優化升級，包括更高容量的儲存設備、性能更強的計算機、穩定性更為突出的服務器等，即建立符合企業需求的云審計平臺。對各個企業來說，需要充分結合現實經營狀況，構建云審計平臺，建立形式豐富的非結構數據庫與統一的結構數據庫，有效規避傳統內審模式中各個模塊缺乏聯系的問題。在內部審計應用大數據技術的進程中，企業還需要持續拓展數據信息資源的應用范疇，主動引入多元化的措施，把非結構的信息實施標準化處理，基于云審計平臺，在企業內部大力推廣云服務，針對關鍵項目實施智能化的監控，充分利用云審計平臺來針對數據進行搜集、整理、分析、審計，全面提升內部審計效率。

　　（三）構建大數據下內部審計分析模型

　　企業本身的性質不同，大數據在內部審計中的應用需要的分析模型也存在一定的差異性，對于開發環境本身的差異，企業進行大數據內審分析模型的架構，主要是基于自身需求、特征進行構建。通常情況下，較為常用的內審數據分析主要包含查詢型分析、多維型分析及挖掘型分析。大數據能夠融入更為多元、豐富的內容，在解決企業內部審計問題的過程中，對審計隊伍提出的要求也更為苛刻，不僅需要數據分析專家，部分情況下甚至需要各個領域的專家參與，包括統計、地理、生態以及數學等。因此，大數據內審分析模型的構建，企業應當盡可能融入更多的社會學科，同時盡可能參考更多專家的意見，確保數據模型構建的科學性、規范性。

　　（四）優化大數據下內部審計軟件功能

　　要有效滿足大數據要求，內部審計軟件也需要進行針對性的優化調整。充分結合企業需求，引入云計算技術，針對大數據實施更為科學的挖掘，使軟件系統具備下面幾點功能：用戶登錄與權限設置。為有效保障云審計平臺應用的安全性，必然需要針對用戶登錄與權限進行針對性的設置。分別給予企業不同崗位的員工設置對應的登陸模式，基于其對應的職責劃分權限，即在自身權限以內開展對應的工作，進一步保障云審計平臺各個模塊的安全性。數據挖掘與檢索。在對應權限范疇之內，針對企業內部不同職能內審人員，分別賦予對應的數據挖掘、檢索范疇，確保各個職能內審人員之間的互動交流、高效合作。動態監控。內部審計本身是一個持續、動態的進程，要保障各個環節的內部審計質量，就必然需要針對相關的審計數據實施持續、動態的監控。這就需要審計軟件功能融入動態監控功能，針對相關的審計數據實施動態監管，并進行定時掃描，確保第一時間發現問題、分析問題、解決問題。

　　（五）注重企業內部審計隊伍創新建設

　　對企業來說，大數據時代要提升內部審計水平，加強企業內部審計隊伍培訓教育勢在必行。綜合實際，通過以下幾點措施，全面提升內部審計隊伍綜合素質：首先，高度重視內部審計專業化建設工作。針對現有的內部審計隊伍，應當進行針對性的教育培訓，培訓內容不僅僅包含審計專業知識、信息化專業知識、大數據專業知識，同時還要進行各種軟硬件的培訓教育，使內部審計隊伍能夠始終保持知識與能力的與時俱進；其次，建立健全內部審計隊伍激勵約束機制。綜合參考審計準備、審計取證、審計報告、審計歸檔等各個部分對應的經驗，尋找傳統內部審計過程中存在的問題，以便于針對審計技術的合理性、審計意見的精準性、審計方案的恰當性以及審計規范的遵循性進行全面評價，基于大數據內部審計的相關要求，設計科學合理的激勵約束體系，并落實到審計隊伍的考核工作中。最后，加大綜合型人才引進力度。為進一步優化調整內部審計隊伍結構，企業需要主動引入綜合型人才來充實內部審計隊伍，通過建立健全內部審計隊伍獎勵、精神體系，提升薪酬待遇，進一步提升內部審計崗位的吸引力，吸引一批綜合素質過硬、專業能力突出的綜合型人才，通過人才的帶動作用，全面提升內部審計隊伍的綜合素質，為大數據技術在內部審計的有效應用奠定扎實的人才基礎。

　　四、結語

　　總而言之，大數據時代背景下，企業通過大數據技術可以全面提升審計工作在經濟風險方面的預警能力。隨著市場經濟的發展，社會各行各業信息系統越來越復雜，數據量呈爆炸式增長，這就要求企業必須結合大數據技術推進審計工作的提升，加強大數據審計技術、系統方面的研究，注重大數據審計人才的培養，加大審計監督的力度，促使企業在大數據背景下實現高質量發展。

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