煤炭企業構建預算管理系統的主要做法

煤炭企業構建預算管理系統的主要做法

　　自預算管理系統在公司實施運行以來，取得了顯著的經濟效益和社會效益，下面是小編搜集整理的一篇探究煤炭企業構建預算管理系統方法的論文范文，歡迎閱讀參考。

　　1課題背景

　　在我國現有的市場環境中，單個煤礦(或煤礦集團)企業無法左右市場，只是市場價格的接受者，而不是決定者。因此，在煤炭價格既定的情況下，生產成本的高低在市場中的意義就顯得尤為重要。降低煤礦原煤生產成本，提升煤礦企業風險預警能力，對于增強企業競爭能力，提高經濟效益具有重要意義。在煤礦成本預算管理方面，煤炭企業都結合自身特點，不斷深化管理。但還沒有形成非常適合煤炭企業特點的成熟管理系統。另外隨著集團公司規模的擴張和整合，借助信息化手段，實現集團公司對下屬礦井成本預算完成情況的實時監控和管理，加強集團層面的風險預控和決策支持。

　　2構建預算管理系統的主要做法

　　預算管理系統是以加強成本預算控制、增強集中管控能力為目標，將成本管理與生產實際緊密結合，引用人工神經網絡、作業鏈矩陣的定額分解模型和價值鏈、作業成本等技術理論，運用成本預算編制模型、作業定額分解模型、價值結算模型等，實現了預算編制的規范化、預算分解的精細化和預算執行控制的有效化。另外，借助先進的信息技術，規范數據資源和異構數據整合，實現了信息技術與現代企業管理的深度融合創新，構建了一套完整的成本預算管理體系。

　　2.1建立預算管理的管理系統

　　企業在預算管理方面按照“縱向管控、橫向協同”的原則，將公司的組織機構分為決策層、管控層和業務層三個層面。決策層由公司領導組成，主要責任是成本預算執行情況的審議、監督、評價與考核，保證戰略決策目標的實現;管控層由各專業預算職能部門組成，主要責任是預算執行過程中的監控、調整、差異分析以及相互間信息溝通與反饋，保證成本預算分解目標處于正常運行范圍之內，發現偏差及時協調與平衡;業務層由分、子公司的成本預算管理部門和現場作業單位組成，以生產作業環節和崗位為控制點，按照工藝流程和生產工序建立內部責任鏈，以價格結算的方式進行預算控制，保證成本預算項目的執行和落實。這樣在成本預算的日常執行過程中，自上而下形成考核、監控與執行的控制體系，形成預算項目、專業目標與整體預算的保證體系，從而達到預算執行協調、有序運作的目的。

　　2.2創新成本預算編制模型

　　建立成本預算編制模型，優化預算編制過程，保證成本預算的客觀、公正。經過研究和探討，“人工神經網絡”技術，適合從現場復雜數據樣本中學習、獲得變量之間的對應關系，其訓練過程、反饋機制、學習方法和非線性映射處理能力，有利于煤炭企業成本預算編制的智能化，形成基于人工神經網絡的成本預算編制模型。借助信息技術實現模型的建立和轉換，會大大增強成本預算編制的準確性，提高編制效率，并能實現成本預算與生產作業的緊密結合，彌補僅以成本要素編制的缺陷，保證預算指標的客觀公正，為下一步預算分解、執行與控制奠定良好的基礎，形成規范的成本預算編制流程(圖1)。

　　2.3創新預算分解模型

　　為了提高預算分解的科學性，改變以往自上而下基于行政組織機構的分解模式，將生產作業鏈與成本要素有機結合，從而達到將預算目標分解至最基礎的作業單元，保證了預算分解的精細化。經過研究和探討，“作業鏈矩陣”由于其“兩維性”和“延展性”，能夠滿足將成本要素以作業鏈的方式，分配至現場作業單元，并與作業成本法有機結合，改善成本動因，合理資源配置，從而保證預算分解的有效性(圖2)。

　　2.4創新預算執行模式

　　創新預算執行模式，就是在企業內部引入市場化的運作機制，以成本預算目標為內部市場經濟控制總量，按照生產作業流程進行分配，將現場每一個作業環節或崗位作為市場主體，將主體的服務內容作為“商品”，將商品要消耗的成本和工資作為“價格”，為誰服務，向誰要錢，由上一環節控制下一環節，有量可計、有價可依，既能保證預算目標的落實，又實現了崗位之間的利益對稱，改變傳統的行政管理模式，職能部門變直接管理為制定規劃、結算、監督和仲裁，保證內部市場的有效運轉，在此基礎上進行適時地預算控制，形成一個完整的成本預算與內部市場有機結合的管理體系。

　　2.5實現成本預算的智能管控

　　在預算編制、預算分解和預算執行三個環節的基礎上，還需要有預算控制和預算分析考核兩個環節，才能從整體上實現成本的閉環管理，達到降低生產成本、提升風險預警能力、增強企業競爭力、提高經濟效益的目的。上述五個環節中，無論哪個環節，都需要海量的數據處理、分析，不同環節之間還需要交換和共享大量的數據。此外，為適應企業生產的需要，還需在預算控制之中加入柔性控制功能。所有上述工作的完成，都離不開一個依托于現代信息技術的智能管控平臺。為此需要引用各類先進技術，提高系統的實用性，增強系統的數據處理能力，真正形成“生產鏈—作業鏈—價值鏈—責任鏈—管理鏈”閉環的預算管控，提高系統的智能化水平。

　　2.6信息技術的應用創新

　　針對系統龐大、數據關系復雜和海量數據對系統運行效率、質量和安全的影響，運用工作流技術、報表設計器技術、自定義插件和函數擴展技術、浮動數據采集和個性化的用戶技術，解決了流程管理、報表應用、異構數據讀取、數據挖掘、歸集、分析以及個性化需求等難點和關鍵問題，增強了系統的可擴展性與實用性;運用數據緩存管理、系統自身提供的系統集群和負載均衡功能，解決了數據庫運行效率低、數據流量過大、網絡負荷過重的問題;運用雙機設備、防火墻與公網邏輯隔離、病毒防護措施，解決了數據安全問題。

　　3總論

　　自預算管理系統在公司實施運行以來，取得了顯著的經濟效益和社會效益。借助實施該系統，公司預算管理部門對各單位成本預算情況及時進行過程預警、動態監控、智能分析和決策支持，采取作業鏈優化、預算調控、資金控制和現場管理等措施，全方位、全過程、多角度進行成本控制，保證全年預算指標的完成，增強了成本的集中管控能力，成本消耗逐年降低，管理水平逐步提升，勞動效率不斷提高。

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