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會(huì)計(jì)畢業(yè)范文金融監(jiān)管體系探索
金融監(jiān)管體系探索
李莉
目前,我國(guó)金融體制改革已初步實(shí)現(xiàn)了管理與經(jīng)營(yíng)的分離。中國(guó)人民銀行履行中央銀行職責(zé),對(duì)金融業(yè)實(shí)施管理和監(jiān)督;商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)信貸、結(jié)算及人民銀行批準(zhǔn)的其它業(yè)務(wù)。這一金融模式的運(yùn)行,為實(shí)施適度從緊的貨幣政策,穩(wěn)定幣值,穩(wěn)定金融,促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展,發(fā)揮了積極的作用。但是也存在違規(guī)吸收存款、資產(chǎn)質(zhì)量不高等問(wèn)題。為保持金融的長(zhǎng)期穩(wěn)定,針對(duì)這一現(xiàn)狀,應(yīng)加強(qiáng)稽核監(jiān)督,既要監(jiān)督經(jīng)營(yíng)狀況,又要監(jiān)督管理效果,形成管理、經(jīng)營(yíng)、監(jiān)督三位一體具有我國(guó)特色的金融體系,在人民銀行的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下相互配合、相互制約、相互監(jiān)督。實(shí)施金融稽核監(jiān)督工作的分離和強(qiáng)化,應(yīng)體現(xiàn)以下要求:
一、確立中央銀行金融稽核的合法地位。一是用法律的形式,把金融稽核的職能、地位、作用、性質(zhì)確定下來(lái)。明確中央銀行稽核監(jiān)督是國(guó)家金融系統(tǒng)執(zhí)法檢查的唯一部門(mén),是綜合性的、高層次的執(zhí)法監(jiān)督,超脫于行政管理部門(mén)的業(yè)務(wù)檢查與監(jiān)督;二是建立在人民銀行總行領(lǐng)導(dǎo)下的與國(guó)有商業(yè)銀行總行同級(jí)的金融稽核監(jiān)督機(jī)構(gòu),依法獨(dú)立行使稽核監(jiān)督權(quán)。三是在實(shí)際操作過(guò)程中確立中央銀行稽核監(jiān)督的權(quán)威性。在金融系統(tǒng)凡經(jīng)中央銀行稽核部門(mén)檢查認(rèn)可的問(wèn)題、做出的結(jié)論發(fā)揮法律效用,社會(huì)審計(jì)的檢查監(jiān)督部門(mén)也應(yīng)予以認(rèn)可,不再進(jìn)行重復(fù)檢查,另下結(jié)論。被稽核檢查單位,應(yīng)無(wú)條件接受稽核檢查,并做好協(xié)調(diào)配合工作,對(duì)查出的問(wèn)題和做出的結(jié)論,除對(duì)有爭(zhēng)議的問(wèn)題申請(qǐng)上級(jí)稽核部門(mén)復(fù)議外,均應(yīng)不折不扣地按結(jié)論予以糾正和改善。
二、確立中央銀行稽核職能履行的自主權(quán)。金融稽核部門(mén)對(duì)金融機(jī)構(gòu)實(shí)施稽核檢查時(shí),應(yīng)按照金融法規(guī)、制度、規(guī)定以及中央銀行各個(gè)時(shí)期圍繞中心工作制定的貨幣政策,獨(dú)立自主地開(kāi)展工作,查什么、怎么查,對(duì)存在的問(wèn)題如何進(jìn)行糾正或處罰,均由稽核部門(mén)根據(jù)有關(guān)法規(guī)和具體情況決定。一切從金融衛(wèi)士的角度出發(fā),維護(hù)黨和國(guó)家的金融方針政策,一切從金融“醫(yī)士”的角度出發(fā),為被稽核單位糾錯(cuò)防弊,端正經(jīng)營(yíng)方向,找問(wèn)題,醫(yī)病源;一切從“謀士”的角度出發(fā),為被查單位想辦法,提建議,促其管好用活資金,提高自身效益。
三、央行稽核干部人事隸屬關(guān)系實(shí)行派員制�；烁刹繉�(shí)行派員制或派駐制較現(xiàn)行體制有三大益處:一是可超脫于人民銀行對(duì)轄內(nèi)金融機(jī)構(gòu)的領(lǐng)導(dǎo)協(xié)調(diào)關(guān)系;二是可超脫于地方行為的束縛;三是可超脫于人情關(guān)系網(wǎng)的約束,從法制觀念、制度觀念出發(fā),客觀公正地履行職責(zé)。派員制可采取兩種形式:一是直屬派員制,二是分級(jí)派員制。
四、稽核操作程序?qū)崿F(xiàn)法制化。制定《中央銀行稽核監(jiān)督法》,明確稽核人員的權(quán)利、義務(wù)和責(zé)任,使操作程序有法可依。要明確稽核檢查就是執(zhí)法檢查,是金融法制法規(guī)的檢查;要求稽核檢查必須嚴(yán)格按稽核程序進(jìn)行操作,講問(wèn)題要有事實(shí),定性要有法規(guī)依據(jù),處罰要客觀公正講求實(shí)際;明確被稽核金融單位的義務(wù)、權(quán)利和法律責(zé)任,必須無(wú)條件接受金融稽核檢查;主動(dòng)配合稽核人員查明問(wèn)題,提供資料、介紹情況要實(shí)事求是、全面及時(shí),對(duì)稽核做出結(jié)論和對(duì)某些問(wèn)題的定性認(rèn)為不妥的,可在執(zhí)行的前提下,向上級(jí)稽核部門(mén)提出復(fù)議。
五、努力實(shí)現(xiàn)稽核檢查規(guī)范化�，F(xiàn)場(chǎng)稽核和非現(xiàn)場(chǎng)稽核都要根據(jù)規(guī)范化的要求組織實(shí)施:一是要制定金融系統(tǒng)統(tǒng)一的利于操作的稽核檢查流程圖。要逐次根據(jù)稽核流程圖的流向進(jìn)行檢查、記錄、取證。二是科學(xué)制表。要編制一套可以全面、真實(shí)、系統(tǒng)反映被稽核單位資金分布和營(yíng)運(yùn)的表格,做到上下銜接,數(shù)字左右平衡,整項(xiàng)、分項(xiàng)一目了然,小計(jì)、合計(jì)、總計(jì)清楚可觀。做到數(shù)據(jù)不重復(fù)、不漏項(xiàng)、易于操作。三是健全稽核檔案。
六、對(duì)所查的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)要完整、定型。只有連續(xù)的、穩(wěn)定的指標(biāo)體系,才能全面地、客觀地反映一個(gè)單位的經(jīng)營(yíng)狀況和管理水平�；藱z查指標(biāo)體系大部分來(lái)源于被稽核單位國(guó)家考核的經(jīng)濟(jì)指標(biāo),同時(shí)也要有政策性、制度性所要求的硬性指標(biāo),二者的有機(jī)結(jié)合才能滿足稽核目的的實(shí)現(xiàn)。
七、實(shí)現(xiàn)稽核手段現(xiàn)代化�；耸侄维F(xiàn)代化是以稽核指標(biāo)體系定型化為基礎(chǔ),稽核檢查系統(tǒng)化為前提,稽核程序法制化為保證,建立起適應(yīng)國(guó)家各類(lèi)金融機(jī)構(gòu)稽核檢查的現(xiàn)代化手段�；耸侄维F(xiàn)代化要實(shí)現(xiàn)四統(tǒng)一,各類(lèi)金融機(jī)構(gòu)的會(huì)計(jì)帳簿及報(bào)表所涉及的科目要統(tǒng)一;軟件程序的開(kāi)發(fā)運(yùn)用要統(tǒng)一;電子計(jì)算機(jī)的型號(hào)要統(tǒng)一;對(duì)報(bào)送數(shù)字的時(shí)限、時(shí)間要統(tǒng)一。
八、加強(qiáng)稽核人員的培養(yǎng)和教育,實(shí)現(xiàn)稽核隊(duì)伍專(zhuān)業(yè)化。造就和培養(yǎng)一支政治素質(zhì)高、熟悉金融方針政策、精通金融業(yè)務(wù)的稽核隊(duì)伍是搞好金融監(jiān)管的需要。加強(qiáng)廉政建設(shè),嚴(yán)格管理,嚴(yán)格監(jiān)督,禁止為個(gè)人和小團(tuán)體謀取私利,努力提高金融稽核職業(yè)道德水平,堅(jiān)持原則,秉公辦事,實(shí)事求是,客觀公正�；烁刹繉�(duì)每一項(xiàng)金融政策、法規(guī),都要認(rèn)真學(xué)習(xí)研究,吃透精神實(shí)質(zhì)和內(nèi)涵,牢記有關(guān)法規(guī)條文,以利于檢查和衡量被稽核單位的經(jīng)營(yíng)行為、經(jīng)營(yíng)成果,規(guī)范金融業(yè)務(wù)和操作手續(xù),預(yù)防信貸風(fēng)險(xiǎn)和意外損失,提高資產(chǎn)質(zhì)量和經(jīng)濟(jì)效益。作為一名合格的熟悉金融業(yè)務(wù)的稽核干部,不僅要懂銀行會(huì)計(jì)業(yè)務(wù),而且也懂得計(jì)劃、發(fā)行、儲(chǔ)蓄、保險(xiǎn)、信托、證券等業(yè)務(wù);不僅能自己操作、處理各項(xiàng)金融業(yè)務(wù)手續(xù),而且能在稽核檢查中發(fā)現(xiàn)存在的弊端和差錯(cuò),幫助被稽核單位改善經(jīng)營(yíng),提高管理水平。
九、強(qiáng)化稽核工作,實(shí)現(xiàn)銀行和社會(huì)的雙重效益。稽核監(jiān)督要繼續(xù)實(shí)現(xiàn)稽核目標(biāo)、稽核內(nèi)容、稽核方式、稽核手段上的四個(gè)轉(zhuǎn)變,集中精力在提高銀行效益的同時(shí),體現(xiàn)社會(huì)效益。一是在提高資產(chǎn)質(zhì)量上下苦功,搞活存量,用好增量,著眼于風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防,著手于資金的利用率、周轉(zhuǎn)率、成本率,用有限的投入,促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)的發(fā)展和產(chǎn)出的增加。二是強(qiáng)化服務(wù)意識(shí)�；瞬块T(mén)要樹(shù)立全心全意為稽核單位服務(wù)的意識(shí),為稽核單位的穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)和正常發(fā)展,出謀劃策。被稽核單位及金融機(jī)構(gòu)要樹(shù)立全心全意為客戶為企業(yè)服務(wù)的意識(shí),嚴(yán)循產(chǎn)業(yè)政策,信貸政策,把資金投到重點(diǎn)企業(yè)、拳頭產(chǎn)品以及投入少、產(chǎn)出多、效益好的企業(yè)。三是要樹(shù)立整體觀念,嚴(yán)格執(zhí)行貨幣政策,促進(jìn)金融秩序穩(wěn)定,為經(jīng)濟(jì)發(fā)展創(chuàng)造好的金融環(huán)境。
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