會計電算化內(nèi)部治理制度的建立

會計電算化內(nèi)部治理制度的建立

開展電算化的單位應根據(jù)工作需要，建立健全包括會計電算化崗位責任制、會計電算化操縱治理制度、機硬軟件和數(shù)據(jù)治理制度、電算化會計檔案治理制度的會計電算化內(nèi)部治理制度，保證會計電算化工作的順利開展。　�。ㄒ唬�會計電算化崗位責任制　　建立會計電算化崗位責任制，要明確各個工作崗位的職責范圍，切實做到事事有人管，人人有專責，辦事有要求，工作有檢查。　　會計電算化后的工作崗位可分為基本會計崗位和電算化會計崗位�；�本會計崗位可包括會計主管、出納、會計核算各崗、稽核、會計檔案治理等工作崗位。電算化會計崗位包括直接治理、操縱、維護計算機及會計軟件系統(tǒng)的工作崗位。　　電算化會計崗位和工作職責一般可劃分如下：　�。�1）電算主管。負責協(xié)調(diào)計算機及會計軟件系統(tǒng)的運行工作，要求具備會計和計算機知識，以及相關(guān)的會計電算化組織治理的經(jīng)驗。電算化主管可由會計主管兼任，采用中小型計算機和計算機會計軟件的單位，應設立此崗位�！　。�2）軟件操縱。負責輸進記賬憑證和原始憑證等會計數(shù)據(jù)，輸出記賬憑證、會計賬簿、報表，和進行部分會計數(shù)據(jù)處理工作，要求具備會計軟件操縱知識，達到會計電算化低級知識培訓的水平；各單位應鼓勵基本會計崗位的會計職員兼任軟件操縱崗位的工作�！　。�3）審核記賬。負責對輸進計算機的會計數(shù)據(jù)（記賬憑證和原始憑證等）進行審核，操縱會計軟件登記機內(nèi)賬簿，對打印輸出的賬簿、報表進行確認；此崗要求具備會計和計算機知識，達到會計電算化低級知識培訓的水平，可由主管會計兼任�！　。�4）電算維護。負責保證計算機硬件、軟件的正常運行，治理機內(nèi)會計數(shù)據(jù)。此崗要求具備計算機和會計知識，經(jīng)過會計電算化中級知識培訓。采用大型、小型計算機和計算機網(wǎng)絡會計軟件的單位，應設立此崗位，此崗在大中型中應由專職職員擔任。　�。�5）電算審查。負責監(jiān)視計算機及會計軟件系統(tǒng)的運行，防止利用計算機進行舞弊；要求具備會計和計算機知識，達到會計電算化中級知識培訓的水平，此崗可由會計稽核職員兼任；采用大型、小型計算機和大型會計軟件的單位，可設立此崗位。　�。�6）數(shù)據(jù)。負責對計算機內(nèi)的會計數(shù)據(jù)進行分析，要求具備計算機和會計知識，達到會計電算化中級知識培訓的水平；采用大型、小型計算機和計算機網(wǎng)絡會計軟件的單位，可設立此崗位，由主管會計兼任�！　�實施會計電算化過程中，各單位可根據(jù)內(nèi)部牽制制度的要求和本單位的工作需要，參照上述對電算化會計崗位的劃分進行調(diào)整和設立必要的工作崗位�；�本會計崗位和電算化會計崗位，可在保證會計數(shù)據(jù)安全的條件下交叉設置，各崗位職員要保持相對穩(wěn)定。由本單位職員進行會計軟件開發(fā)的，還可設立軟件開發(fā)崗位。小型企事業(yè)單位設立電算化會計崗位，應根據(jù)實際需要對上述崗位進行適當合并。　�。ǘ�）電算化操縱治理制度　　會計電算化操縱治理制度的主要包括：　　（1）明確規(guī)定上機操縱職員對會計軟件的操縱工作內(nèi)容和權(quán)限，對操縱密碼要嚴格治理，指點專人定期更換密碼，杜盡未經(jīng)授權(quán)職員操縱會計軟件�！　。�2）預防已輸進機的原始憑證和記賬憑證等會計數(shù)據(jù)未經(jīng)審核而登進機內(nèi)賬簿�！　。�3）操縱職員離開機房前，應執(zhí)行相應命令退出會計軟件。　�。�4）根據(jù)本單位實際情況，由專人保存必要的上機操縱記錄，記錄操縱人、操縱時間、操縱內(nèi)容、故障情況等內(nèi)容。　�。ㄈ�）計算機硬件、軟件和數(shù)據(jù)治理制度　　計算機硬件、軟件和數(shù)據(jù)治理制度的主要內(nèi)容包括：　�。�1）保證機房設備安全和計算機正常運行是進行會計電算化的條件條件，要經(jīng)常對有關(guān)設備進行保養(yǎng)，保持機房和設備的整潔，防止意外事故的發(fā)生�！　。�2）確保會計數(shù)據(jù)和會計軟件的安全保密，防止對數(shù)據(jù)和軟件的非法修改和刪除；對磁性介質(zhì)存放的數(shù)據(jù)要保存雙備份。　�。�3）對正在使用的會計核算軟件進行修改、對通用會計軟件進行升級和計算機硬件設備進行更換等工作，要有一定的審批手續(xù)；在軟件修改、升級和硬件更換過程中，要保證實際會計數(shù)據(jù)的連續(xù)和安全，并由有關(guān)職員進行監(jiān)視。　�。�4）健全計算機硬件和軟件出現(xiàn)故障時進行排除的治理措施，保證會計數(shù)據(jù)的完整性。　�。�5）健全必要的防治計算機病毒的措施�！　。ㄋ模╇娝慊瘯�計檔案治理制度　　電算化會計檔案治理制度的主要內(nèi)容包括：　�。�1）電算化會計檔案，包括存儲在計算機硬盤中的會計數(shù)據(jù)以及其他磁性介質(zhì)或光盤存儲的會計數(shù)據(jù)和計算機打印出來的書面等形式的會計數(shù)據(jù)；會計數(shù)據(jù)是指記賬憑證、會計賬簿、會計報表（包括報表格式和計算公式）等數(shù)據(jù)。　�。�2）電算化會計檔案治理是重要的會計基礎工作，要嚴格按照財政部有關(guān)規(guī)定的要求對會計檔案進行治理，由專人負責�！　。�3）對電算化會計檔案治理要做好防磁、防火、防潮和防塵工作，重要會計檔案應預備雙份，存放在兩個不同的地點�！　。�4）采用磁性介質(zhì)保存會計檔案，要定期進行檢查，定期進行復制，防止由于磁性介質(zhì)損壞而使會計檔案丟失�！　。�5）通用會計軟件、定點開發(fā)會計軟件、通用與定點開發(fā)相結(jié)合會計軟件的全套文檔資料以及會計軟件程序，視同會計檔案保管，保管期截止該軟件停止使用或有重大更改之后的五年。

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