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淺論商業銀行風險管理與經營效益的關系
論文關鍵詞：商業 風險 經營效益
論文摘要：銀行是經營風險的企業，只有正確認識風險，處理好風險與效益的關系，才能提高銀行的經營效益。本文首先介紹了風險管理和效益追求是協調一致的新理念，并引入RAROC指標，引入資產組合理論，提出了如何在風險可控的前提下實現效益最大化。
從“銀行是經營貨幣的企業”發展到“銀行是經營風險的企業”成為一種普遍認知，可以說是我國界一個認識上的飛躍。其意義在于，認同銀行是經營風險的企業，就不得不認可銀行的核心競爭力與自身的風險管理水平密切相關，就不得不接受巴塞爾新資本協議所倡導的全面風險。這不僅是我國加入WTO的需要，而且是我國國有金本經營融入全球金融競爭的需要。
一、樹立風險管理和追求效益協調一致的新理念
所謂風險是指銀行在經營過程中因各種不確定因素的存在而蒙受損失的可能性，這種可能性是銀行經營活動的內在屬性，是不可忽視、不容回避的。經濟條件下，風險和效益相伴而生，高風險高收益，低風險低收益，絕對的零風險絕對的零收益。那么，面對效益最大化的市場要求，經營銀行就必須樹立有關風險管理的新理念。
首先，銀行的經營者必須正視風險而不是忽視風險，以全面風險管理的意識，以巴塞爾協議關于風險種類的劃分方法，對所有種類、所有機構、所有環節的風險加以識別；其次，不能一味地同避風險，而是要通過分析、淖估、臨控、轉移、分解等風險控制機制，將與經營活動相伴的內在風險控制在可以用資本進行補償的范圍之內；最后，發展業務、追求效益不能以犧牲風險管理和控制作為，而風險管理和控制也不能以犧牲發展與效益為代價。[11事實上，風險管理和效益追求的關系是辯證統一、相輔相成的，撇開風險控制的投機行為所產生的短期效益，其實是摧毀風險管理機制以致最終影響生存的潰穴之蟻；而不能服務于發展目標、不講效益比，單純就風險論風險的風險控制，則無異于拋棄了銀行生存之本。
總之，銀行經營者必須接受風險、容忍風險，建立科學的風險抑制、轉移和補償機制，從被動的風險接受者轉變為風險控制者進而進化為風險經營者，并在經營風險的過程中，追求最大的效益。
二、建立在風險管理的基礎上追求最大效益的新機制
既然銀行經營必須接受風險，那么銀行在評價一項經營活動的效益情況時，就必須考慮其效益是在承擔了多大的風險的基礎上獲得的。如果某項業務的風險過大，則該項業務為消化其風險損失所占用的資本就較多，這樣即便該項業務能帶來較大的利潤，但與其所占用的資本相比，其資本利潤率就不見得很高，即效益就會大打折扣。因此，銀行應在一個適當的風險水平上追求效益最佳。關于如何衡量扣除風險因素后的實際收益水平，國際上較多地采用RAROC指標，即風險調整后的資本利潤率指標，其計算公式為：
風險調整后的資本利潤率=(利潤一預期損失)／經濟資本=(收入一支出一預期損失)／經濟資本與傳統的資本收益率指標不同的是，資本利潤率指標的分母采用的是經濟資本，分子中扣除了預期損失。它要求將所有可能產生風險的業務都視為付出經濟資本的風險運營，由此計算的資本利潤率指標，既考察了銀行的盈利能力，叉充分考慮了該盈利能力背后承擔的風險。
資本利潤率指標把的風險與效益緊密聯系在一起，使銀行風險和業務發展的成果體現為數值。根據資本利潤率指標的這一性質，銀行管理者可以通過控制資本利潤率水平來建立一個高效的、自動運轉的風險控制機制。
資本利潤率水平的高低同時取決于業務發展水平(影響利潤水平)和風險控制水平(影響資本)，以資本利潤率指標為工具進行風險控制，能夠把風險控制工作融合在銀行各項業務中。銀行各分支機構和各項業務都可以計算自己的資本利潤率指標，并且相互間可以直接對資本利潤率指標的高低進行比較。這樣，以資本利潤率指標為基礎，銀行可以從過去對風險、信用風險、操作風險的單獨分析、孤立管理，轉變到以經濟資本分配為基礎，以有效資產組合為紐帶，將對各項風險的管理聯系起來，在銀行總體范圍內建立統一的風險管理體系，使在此體系運行的基礎上產生的效益，成為真實牢固的效益。
三、引入資產組合理論，保證在風險可控的前提下實現效益最大化
資產組合理論來源于家對衍生工具的研究，在實踐中被廣泛運用于個人及機構管理，其核念：一是數量能夠帶來安全，適當分散投資可以消除非系統風險，從而降低整體風險；二是分散投資不同的組合方式，其風險和收益不同，在一個相同的風險度上可能有多種組合方式，但其中只有一個收益率最高，這就是有效資產組合，至于是否最佳，則取決于不同投資人不同的風險偏好和風險承受能力。它的意義在于告訴了投資者，在可接受的相同風險下，應選擇預期收益率最大的資產組合。
雖然資產組合理論多用于投資管理，但由于其在市場價格、利率、通貨膨脹以及各種風險方面均有高度的敏感性，對于處在一個不斷變動的市場中經營風險的而言，借鑒資產組合理論的基本理念，遵循資產組合理論的基本原則，有效配置經濟資源，合理安排經營結構，選擇適當的業務和產品組合，將具有非常重要的意義。閉一方面，商業銀行可以在許可的范圍內創新產品和服務，改變相對單一的資金供給來源和資金運用形式，藉由業務和產品的多樣化分散和規避市場風險，提升自身的風險防范能力；另一方面，商業銀行可以在多年業務數據積累和廣泛研究分析的基礎上，在金融監管當局批準的經營范圍內，識別、判斷、篩選當前最佳業務組合、最佳資產組合，合理安排自身經營結構，在相同的風險下，將資源盡可能投向高邊際收益的方向，從而實現效益最大化的目標。
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