平衡計(jì)分卡在我國(guó)商業(yè)銀行成功應(yīng)用的若干要件

平衡計(jì)分卡在我國(guó)商業(yè)銀行成功應(yīng)用的若干要件

平衡計(jì)分卡在我國(guó)商業(yè)銀行成功應(yīng)用的若干要件 內(nèi)容提要：近年來(lái)，我國(guó)商業(yè)銀行紛紛引入平衡計(jì)分卡這一管理工具。然而，平衡計(jì)分卡的成功實(shí)施并非易事，本文通過(guò)平衡計(jì)分卡在美國(guó)環(huán)球金融服務(wù)公司的失敗案例，并結(jié)合我國(guó)實(shí)際，總結(jié)平衡計(jì)分卡在我國(guó)商業(yè)銀行成功運(yùn)用的若干基礎(chǔ)要件，以期使平衡計(jì)分卡在我國(guó)商業(yè)銀行的運(yùn)用做到“形神兼?zhèn)洹�，真正發(fā)揮理想的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)和戰(zhàn)略管理的功效，成為聯(lián)結(jié)戰(zhàn)略愿景和戰(zhàn)略執(zhí)行的有效工具。
　　
　　關(guān)鍵詞：平衡計(jì)分卡　商業(yè)銀行　業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)
　　中圖分類(lèi)號(hào)：F830.49文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：B 文章編號(hào)：1006-1770(2006)06-024-03
　　
　　不能衡量，就無(wú)法管理”，這是羅伯特·卡普蘭教授《平衡計(jì)分卡：一種革命性的評(píng)估和管理系統(tǒng)》一書(shū)的開(kāi)篇第一句話(huà)�！澳阆氲玫绞裁�，就得衡量什么”，這是眾多管理大師的諄諄忠言。隨著我國(guó)商業(yè)銀行規(guī)模不斷擴(kuò)大、業(yè)務(wù)日益復(fù)雜、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈，以及組織架構(gòu)的改革變化，如何將全行的整體戰(zhàn)略有效地傳導(dǎo)到各業(yè)務(wù)條線(xiàn)，傳導(dǎo)到各分行、支行和每個(gè)員工，成為一項(xiàng)極為重要而又相當(dāng)艱巨的工作。面對(duì)這一挑戰(zhàn)，近年來(lái)，我國(guó)商業(yè)銀行紛紛引入平衡計(jì)分卡這一管理工具。
　　平衡計(jì)分卡的原理并不復(fù)雜，它從財(cái)務(wù)、客戶(hù)、內(nèi)部流程、學(xué)習(xí)與成長(zhǎng)四個(gè)維度進(jìn)行業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)，突破了傳統(tǒng)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)重財(cái)務(wù)方面輕非財(cái)務(wù)方面、重短期業(yè)績(jī)輕長(zhǎng)期業(yè)績(jī)、重結(jié)果評(píng)價(jià)輕過(guò)程評(píng)價(jià)的缺陷，并通過(guò)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)手段構(gòu)筑起一個(gè)企業(yè)戰(zhàn)略分解、傳導(dǎo)、管理機(jī)制，從而實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略和戰(zhàn)術(shù)、財(cái)務(wù)和非財(cái)務(wù)、過(guò)程和結(jié)果、內(nèi)部和外部、短期和長(zhǎng)期的平衡，是一個(gè)有力的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)和戰(zhàn)略管理工具。
　　然而，平衡計(jì)分卡并非包治百病的良藥，其成功運(yùn)用也絕非易事，平衡計(jì)分卡在西方國(guó)家創(chuàng)設(shè)和運(yùn)用的近二十年時(shí)間里，既有成功案例，也有失敗的案例。在我國(guó)商業(yè)銀行引入平衡計(jì)分卡管理方式的熱潮中，不僅要追求“形似”，更要追求“神似”；在對(duì)平衡計(jì)分卡的一片追捧聲中，有必要對(duì)它的運(yùn)用進(jìn)行清醒的思考。本文試圖通過(guò)一個(gè)平衡計(jì)分卡的失敗案例，并結(jié)合我國(guó)實(shí)際，總結(jié)平衡計(jì)分卡在我國(guó)商業(yè)銀行成功運(yùn)用的若干基礎(chǔ)要件，以期使平衡計(jì)分卡在我國(guó)商業(yè)銀行的運(yùn)用做到“形神兼?zhèn)洹保�真正發(fā)揮理想的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)和戰(zhàn)略管理的功效。
　　
　　一、美國(guó)環(huán)球金融服務(wù)公司平衡計(jì)分卡應(yīng)用的失敗案例
　　
　　美國(guó)環(huán)球金融服務(wù)公司（the US Global Financial Services）是北美金融領(lǐng)域的佼佼者。在20世紀(jì)90年代以前，公司的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)都是以財(cái)務(wù)為導(dǎo)向的，公司一直致力于利潤(rùn)最大化的財(cái)務(wù)目標(biāo)。90年代初，經(jīng)歷了財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)的大幅下滑后，環(huán)球金融服務(wù)公司的高層主管開(kāi)始重新規(guī)劃公司的發(fā)展戰(zhàn)略。1993年，公司把部門(mén)經(jīng)理的考核激勵(lì)從單一的利潤(rùn)指標(biāo)調(diào)整為多重指標(biāo)的業(yè)績(jī)激勵(lì)計(jì)劃（Performance Incentive Plan, PIP），引入更多關(guān)注客戶(hù)滿(mǎn)意度和公司成長(zhǎng)性等方面的非財(cái)務(wù)指標(biāo)，通過(guò)既定公式分配指標(biāo)權(quán)重并計(jì)算獎(jiǎng)金。1995年的第二個(gè)季度，公司又進(jìn)一步實(shí)施了基于平衡計(jì)分卡的激勵(lì)系統(tǒng)。
　　新的激勵(lì)系統(tǒng)中包括了六大類(lèi)的財(cái)務(wù)和非財(cái)務(wù)指標(biāo)，其中的一些非財(cái)務(wù)指標(biāo)反映了高層主管對(duì)經(jīng)理業(yè)績(jī)的主觀評(píng)價(jià)，成為新的激勵(lì)系統(tǒng)區(qū)別于原有激勵(lì)系統(tǒng)的顯著特征。以公司的北美銀行分部（The North American Banking Division）為例，設(shè)定了財(cái)務(wù)、戰(zhàn)略、客戶(hù)、控制、人力資源、標(biāo)準(zhǔn)六大類(lèi)指標(biāo)。其中，對(duì)于前三類(lèi)指標(biāo)，每項(xiàng)指標(biāo)都設(shè)有“標(biāo)準(zhǔn)分”（也就是一個(gè)目標(biāo)值，考察是沒(méi)有實(shí)現(xiàn)既定目標(biāo)、實(shí)現(xiàn)了既定目標(biāo)、還是出色實(shí)現(xiàn)了既定目標(biāo)）；對(duì)于后三類(lèi)指標(biāo)，則不設(shè)定標(biāo)準(zhǔn)分，而是給出總分上限。每個(gè)經(jīng)理的總分由區(qū)域主管根據(jù)六大類(lèi)指標(biāo)的得分情況綜合給出。
　　雖然環(huán)球金融服務(wù)公司宣稱(chēng)基于平衡計(jì)分卡思想構(gòu)建了考核體系，但卻沒(méi)有達(dá)到“形神兼?zhèn)洹钡木辰纭?
　　首先，雖然公司以業(yè)績(jī)激勵(lì)計(jì)劃（PIP）對(duì)部門(mén)經(jīng)理進(jìn)行考核，但是在執(zhí)行過(guò)程中，部門(mén)經(jīng)理卻發(fā)現(xiàn)，獎(jiǎng)金在很大程度上取決于一些“計(jì)分卡指標(biāo)以外的因素”，降低了平衡計(jì)分卡的權(quán)威性和嚴(yán)肅性，降低了薪酬和業(yè)績(jī)的相關(guān)性。
　　第二，存在卡 都ionh American Banking SyIPobal Financial Services評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)不堅(jiān)定，部門(mén)經(jīng)理抱怨考核指標(biāo)的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)每個(gè)季度都會(huì)變來(lái)變?nèi)ィ��?jiǎng)金的確定對(duì)他們來(lái)說(shuō)是一個(gè)“黑箱”，偏袒和不確定性成為抱怨的焦點(diǎn)，導(dǎo)致大家對(duì)平衡計(jì)分卡失去信心。
　　第三，計(jì)分卡是“不平衡”的，迫于提升股價(jià)的壓力，利潤(rùn)仍然是計(jì)分卡的重心所在，并且一些短期財(cái)務(wù)指標(biāo)成為了確定獎(jiǎng)金的關(guān)鍵因素。
　　第四，引入主觀評(píng)價(jià)指標(biāo)非但沒(méi)有達(dá)到預(yù)期的效果，而且“擾亂”了原有的考核體系，使“激勵(lì)系統(tǒng)”變成了一個(gè)“補(bǔ)償系統(tǒng)”，使“獎(jiǎng)金”更象“補(bǔ)償金”，并且，主觀指標(biāo)執(zhí)行不嚴(yán)肅，為偏袒大開(kāi)方便之門(mén)。
　　最后，由于設(shè)計(jì)和執(zhí)行中的偏差，連公司高層主管和人力資源經(jīng)理也在質(zhì)疑衡量一個(gè)企業(yè)管理先進(jìn)程度的“標(biāo)記”究竟是什么。
　　結(jié)局可想而知，1998年末，環(huán)球金融服務(wù)公司最終放棄了平衡計(jì)分卡考核，重新回到了以營(yíng)業(yè)收入為基礎(chǔ)的傭金風(fēng)格的考核方式。
　　事實(shí)上，環(huán)球金融服務(wù)公司的案例只是眾多失敗案例之一，根據(jù)卡普蘭的估計(jì)，在美國(guó)宣稱(chēng)使用平衡計(jì)分卡的公司中，至少有50%沒(méi)有發(fā)揮這個(gè)工具的戰(zhàn)略執(zhí)行和戰(zhàn)略調(diào)整功能，而只是把平衡計(jì)分卡作為“點(diǎn)名冊(cè)”，或者給員工發(fā)放補(bǔ)償金作參考依據(jù)。
　　
　　二、我國(guó)商業(yè)銀行成功運(yùn)用平衡計(jì)分卡的若干要件
　　
　　前文已述及，平衡計(jì)分卡的原理并不復(fù)雜，但成功運(yùn)用卻殊非易事。在長(zhǎng)期習(xí)慣“工具理性”的美國(guó)企業(yè)，平衡計(jì)分卡的實(shí)施尚有很多的問(wèn)題和困難，在長(zhǎng)期習(xí)慣“人治”的中國(guó)企業(yè)中要成功運(yùn)用平衡計(jì)分卡，面臨更多的基礎(chǔ)問(wèn)題。結(jié)合美國(guó)環(huán)球金融服務(wù)公司的失敗案例，結(jié)合我國(guó)商業(yè)銀行的實(shí)際，以及若干先行的商業(yè)銀行在實(shí)施中的問(wèn)題，筆者認(rèn)為，要成功運(yùn)用平衡計(jì)分卡，必須重點(diǎn)關(guān)注以下要件：
　　1、要高度重視平衡計(jì)分卡的戰(zhàn)略傳導(dǎo)和戰(zhàn)略執(zhí)行功能，全行上下積極參與考核指標(biāo)和考核標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)定。
　　平衡計(jì)分卡的創(chuàng)始人羅伯特·卡普蘭教授一再?gòu)?qiáng)調(diào)，平衡計(jì)分卡是一個(gè)戰(zhàn)略工具。確實(shí)，任何考核，都要通過(guò)“事后”的評(píng)價(jià)和獎(jiǎng)懲來(lái)傳導(dǎo)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)和階段性策略目標(biāo)，從而起到對(duì)今后工作的“事前”引導(dǎo)作用。因此，平衡計(jì)分卡不能僅僅停留在事后考核的層面，更重要的是要在指標(biāo)的設(shè)定和業(yè)績(jī)標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)定過(guò)程中，明晰企業(yè)的戰(zhàn)略，傳導(dǎo)企業(yè)的戰(zhàn)略。對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行來(lái)說(shuō)，由于企業(yè)規(guī)模較大，組織結(jié)構(gòu)復(fù)雜，業(yè)務(wù)復(fù)雜，尤其要珍視指標(biāo)設(shè)定的過(guò)程，企業(yè)高層要高度重視，積極參與平衡計(jì)分卡項(xiàng)目，充分利用平衡計(jì)分卡項(xiàng)目過(guò)程，在業(yè)務(wù)條（各事業(yè)部）和業(yè)務(wù)塊（區(qū)域分支行）內(nèi)部充分溝通，形成戰(zhàn)略共識(shí)和階段性策略共識(shí)。
　　 2、指標(biāo)、權(quán)重和評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)定必須科學(xué)合理，體現(xiàn)平衡的思想，體現(xiàn)戰(zhàn)略意圖和策略重點(diǎn)。
　　平衡計(jì)分卡，其精髓在于實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)和非財(cái)務(wù)、過(guò)程和結(jié)果、長(zhǎng)期和短期、內(nèi)部和外部的平衡，其指標(biāo)設(shè)計(jì)必須體現(xiàn)平衡的要求，追求業(yè)務(wù)的長(zhǎng)效可持續(xù)發(fā)展。目前，我國(guó)商業(yè)銀行紛紛開(kāi)始向零售業(yè)務(wù)的戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型，對(duì)零售銀行來(lái)說(shuō)，在轉(zhuǎn)型初期，財(cái)務(wù)效益不一定會(huì)立即顯現(xiàn)，此時(shí)，平衡計(jì)分卡的設(shè)計(jì)者就要站在戰(zhàn)略的高度，強(qiáng)調(diào)客戶(hù)、內(nèi)部流程、學(xué)習(xí)與成長(zhǎng)維度的指標(biāo)，通過(guò)考核指標(biāo)來(lái)引導(dǎo)零售銀行擴(kuò)大客戶(hù)群，改善內(nèi)部流程，做好產(chǎn)品、品牌、服務(wù)、渠道等方面的基礎(chǔ)工作，加強(qiáng)人才培養(yǎng)，加強(qiáng)能夠帶來(lái)未來(lái)效益的戰(zhàn)略性投入，從而為成功轉(zhuǎn)型奠定扎實(shí)的基礎(chǔ)。
　　

　　 3、主觀評(píng)價(jià)不能成為“補(bǔ)償性評(píng)價(jià)”，對(duì)于看似“定性”的指標(biāo)，也要盡量找到“定量”的表征。
　　指標(biāo)有定性和定量之分。在指標(biāo)設(shè)計(jì)中，需要特別注意的是，要設(shè)法使定性指標(biāo)能夠有定量的表征，以保證考核的嚴(yán)肅性、權(quán)威性。在環(huán)球金融服務(wù)公司的案例中，其失敗的教訓(xùn)之一是，主觀指標(biāo)設(shè)計(jì)不合理，為偏袒打開(kāi)了方便之門(mén)，主管往往根據(jù)主觀好惡，而不是客觀的業(yè)績(jī)來(lái)打分。事實(shí)上，即使是內(nèi)部流程、學(xué)習(xí)與成長(zhǎng)這樣的看似“軟性”，看似“定性”的指標(biāo)，也可以，并且應(yīng)該有定量的體現(xiàn)。比如，對(duì)內(nèi)部流程維度的考核，可以設(shè)定業(yè)務(wù)處理時(shí)間縮短的目標(biāo)，設(shè)定流程差錯(cuò)率的目標(biāo)，設(shè)定流程中內(nèi)外客戶(hù)滿(mǎn)意度的目標(biāo)，設(shè)定流程中成本消耗的目標(biāo)。又如，對(duì)于學(xué)習(xí)與成長(zhǎng)指標(biāo)，假如銀行要向零售業(yè)務(wù)戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型，設(shè)定了三年內(nèi)人均理財(cái)產(chǎn)品銷(xiāo)售量要進(jìn)入同業(yè)前三名的目標(biāo)，而要達(dá)到這個(gè)目標(biāo)，三年內(nèi)必須要有20%的個(gè)人銀行員工拿到理財(cái)規(guī)劃師證書(shū)，再將這個(gè)目標(biāo)向零售銀行條線(xiàn)及分支行分解，量化指標(biāo)就清晰可見(jiàn)了。概言之，要使考核指標(biāo)“硬性”起來(lái)，使平衡計(jì)分卡考核成為“激勵(lì)獎(jiǎng)懲計(jì)劃”，而不是“補(bǔ)償計(jì)劃”。

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