預算管理制度
在社會一步步向前發展的今天，我們可以接觸到制度的地方越來越多，制度泛指以規則或運作模式，規范個體行動的一種社會結構。大家知道制度的格式嗎？以下是小編為大家收集的預算管理制度，供大家參考借鑒，希望可以幫助到有需要的朋友。
預算管理制度1
1 目的和依據
為了加強云南冶金集團股份有限公司（以下簡稱"集團公司"或"公司"）財務預算管理，促進生產經營目標完成，實現資本保值增值，根據《企業財務通則》、集團公司財務管理制度以及有關法律法規，結合集團公司實際，制定本制度。
2 適用范圍
本制度適用于集團公司及各全資、控股子公司，分支機構，本部各職能部門（以下簡稱"各單位"）。
3定義
本制度所稱預算是指財務預算。
4 機構及職責
4.1集團公司股東會是公司預算管理權力機構，負責審議批準預算。
4.2 集團公司董事會是公司預算管理機構，負責公司預算方案的制訂。
4.3集團公司董事長、總經理負責公司預算工作；總會計師（或公司分管財務領導，下同）協助董事長、總經理對預算進行管理；集團公司各全資、控股公司董事長、總經理、財務負責人，各分支機構負責人，公司本部內部相關職能部門的主要負責人應當參與單位預算管理工作。
4.4集團公司財會部在總會計師領導下，負責組織公司財務預算的編制、初步審查、匯總、上報、下達、報告等具體工作，跟蹤監督財務預算的執行情況，分析財務預算與實際執行的差異及原因，提出改進管理的措施和建議。
4.5集團公司各單位負責本單位業務涉及的財務預算的編制、上報、執行、控制等工作，按照預算管理要求報送相關資料，配合財會部做好集團公司財務預算的綜合平衡、控制、分析等工作。
5 編制原則
財務預算編制按照集團公司內部經濟活動的責任權限進行，并遵循以下基本原則：
5.1實行全面預算管理原則。
5.2堅持成本費用適度從緊原則。
5.3加強財務風險控制原則。
5.4保證經營目標實現原則。
6 基本內容
6.1財務預算由業務預算、資本預算、籌資預算、現金預算項目共同構成。
6.2財務預算按年度編制，根據管理工作需要可編制專項預算，納入年度預算管理。
6.3財務預算是公司對各單位制定、落實經營（經濟）責任制的依據，采取分級歸口方式進行管理。
6.4業務預算由各職能部門按照預算期內可能形成相關經濟利益流入流出等生產經營活動（或營業活動）情況編制，包括銷售或營業預算、生產預算、制造費用預算、產品成本預算、營業成本預算、采購預算、期間費用預算等。
6.5資本預算由投資、項目建設管理部門按照預算期內資本性活動情況編制，主要包括固定資產投資預算、權益性資本投資預算和證券投資預算。
6.6籌資預算由財會部門依據有關資金需求決策資料、發行證券審批文件等編制，主要包括預算期內需要新借入的長短期借款、經批準發行的證券、資本性投融資計劃以及對原有借款、債券還本付息等情況。
6.7現金預算由財會部門以業務預算、資本預算、籌資預算為基礎編制，主要反映涉及現金收付情況，作為集團公司資金調控的依據。
6.8集團公司財務預算編制的'基礎表格按上級主管部門的要求和公司實際設置，主要以資產負債預算表、利潤預算表和現金流量預算表等各種報表形式反映，并統一財務預算指標計算口徑。
6.9編制預算，按照"上下結合、分級編制、集中匯總、層層審批"的程序進行。
6.10集團公司所屬事業單位預算根據省財政廳下達的定額由預算單位編制，財會部負責審核、匯總，報主管領導審批后，上報省財政廳。
7 預算審批程序
7.1集團公司財會部根據集團公司財務預算目標和編制要求，于每年第四季度通知各單位編制下一年度財務預算初稿。
7.2以各單位所報財務預算初稿為基礎，財會部匯總、合并并分析提出集團公司財務預算草案，報集團公司辦公會討論。
7.3財會部根據辦公會討論意見，按需修正調整事項修訂編制集團公司財務預算預案，提交公司董事會預算委員會。
7.4財務預算預案經董事會預算委員會審查，并提交董事會審議通過，董事會同意后，上報省國資委備案。其后由公司董事會提交股東會審議，財會部按照股東會審定的預算下達各單位。
8 預算的執行與控制
8.1年度財務預算一經批準，各單位必須認真組織實施，將財務預算指標層層分解，橫向覆蓋到所有的工作（業務）環節、范圍，縱向落實到所有的部門、人員，形成全方位的財務預算執行責任體系。
8.2各單位應嚴格執行財務預算，努力完成預算目標。在日�？刂浦�，應建立健全各項記錄，嚴格執行成本費用定額、標準，加強監控。
8.3各單位須按季報告財務預算的執行情況，對于財務預算執行中發生的新情況、新問題及出現偏差較大的項目，要查找原因，并提出改進管理的措施和建議。
8.4集團公司正式下達的財務預算，一般不予調整。財務預算在執行中由于市場環境、經營條件、政策法規等發生重大變化，致使財務預算的編制基礎發生重大變化，導致財務預算執行結果產生重大偏差的，可以調整財務預算。
8.5調整財務預算，由預算執行單位完成內部決策程序后逐級提出書面報告，闡述財務預算執行的具體情況、客觀因素變化情況及其對財務預算執行造成的影響程度，提出財務預算指標的調整幅度。
8.6 集團公司財會部負責對預算執行單位的財務預算調整報告進行審核分析，匯總、合并編制公司年度財務預算差異表，按規定辦理預算調整審批。
8.7對于預算執行單位提出的財務預算調整事項，進行調整遵循以下要求：
8.7.1預算調整事項不能偏離公司發展戰略。
8.7.2預算調整重點應當放在財務預算執行中出現的重要的、非正常的、不符合常規的關鍵性差異方面。
8.8每年7月份為各預算單位提出預算調整方案時間。
8.9預算調整以利潤總額為核心指標，利潤總額變動幅度在10%（含10%）以下的，授權集團辦公會批準；利潤總額變動幅度在10%50%（含50%）的，授權集團公司董事會批準；利潤總額變動幅度在50%以上的，需經集團公司股東會批準。
9 預算的分析和考核
9.1集團公司財會部門按季對各預算單位預算執行情況進行分析，全面掌握財務預算的執行情況，報告財務預算執行中存在的問題、提出建議。
9.2預算年度終了，由經營管理層向董事會、股東會報告財務預算執行情況。
9.3財務預算完成情況以年度財務審計報告為準。
9.4財務預算考核由董事會組織實施。
10附則
10.1國家相關法規對本制度內容另有規定的，遵照相關法規執行。
10.2本制度未盡事宜，按國家有關法律、法規執行。
10.3本制度自集團公司印發之日起執行。
預算管理制度2
學校預算管理制度的重要性不容忽視：
1.資金透明：增強財務透明度，防止資金濫用和浪費，保障公共資源公正分配。
2.決策依據：為學校管理層提供決策依據，指導資源配置和戰略規劃。
3.績效評估：通過預算執行情況評估各部門和項目的績效，促進效率提升。
4.風險防范：提前預見和規避財務風險，確保學校長期健康發展。
預算管理制度3
第一章總則
第一條(制定依據)為加強財政支出管理，強化預算支出責任，提高財政資金使用效益，根據《中華人民共和國預算法》、《財政支出績效評價管理暫行辦法》(財預〔20xx〕285號)、《關于全面推進預算績效管理的指導意見》(滬府辦發〔20xx〕55號)等法律法規和制度規定，結合本區實際，制定本辦法。
第二條(定義概念)預算績效管理是指為優化財政資源配置和提升公共服務水平，運用績效理念和方法，將績效目標編制、運行跟蹤、績效評價、結果應用等融入預算編制、執行、監督全過程，實現“預算編制有目標，預算執行有監控，預算完成有評價，評價結果有反饋，反饋結果有應用”的預算管理模式。
第三條(適用范圍)適用資金范圍包括全區范圍內納入公共財政預算、政府性基金預算、國有資本經營預算、社會保障基金預算和政府性投資計劃管理的所有政府性資金。適用單位范圍包括與財政部門發生預算繳撥款關系的全區各級黨政組織、行政機關、事業單位、社會團體和其他組織等。
第四條(管理原則)預算績效管理應當遵循以下原則：
(一)統一領導、分級管理原則。堅持區政府統一領導，財政部門統籌推進，各主管部門分工負責。預算單位是預算績效管理的責任主體，要自覺主動的將績效理念、方法貫穿于預算管理全過程，提高預算支出績效。
(二)績效導向、目標控制原則。堅持規范性和績效性并重，事前要設定績效目標，事中要監控目標實現進程，事后要進行績效評價，不斷提升財政資金使用的產出、效果和持續影響力，做到“少花錢、多辦事”和“花同樣的錢，辦更好的事”。
(三)結果應用、公開透明原則。建立健全預算績效管理及評價結果反饋整改機制、信息公開機制、預算掛鉤機制和績效問責機制等，將績效目標設定、跟蹤、評價、結果、整改等情況向社會公開，自覺接受公眾和各方監督。
(四)穩步推進、務求實效原則。將預算績效管理要求與本區實際相結合，整體謀劃，分步實施，著重抓好重大發展、民生類項目的預算績效管理，穩步推進部門預算整體支出績效管理，不斷拓展績效管理的資金覆蓋面，務求取得實實在在的效果。
第二章部門職責
第五條(實施主體)預算績效管理的實施主體包括財政部門、預算部門以及下屬各級預算單位。
第六條(財政部門職責)財政部門是預算績效管理的牽頭推進部門，其主要職責是：
(一)制定預算績效管理制度、機制、規劃及計劃等；
(二)負責開展預算績效管理項目庫建設、共性指標庫建設、中介專家庫建設、信息化建設和宣傳培訓等基礎性工作；
(三)研究和發布預算績效管理共性化指標，指導預算部門、單位研究制定預算績效管理個性化指標。
(四)督促、指導各街鎮、各部門的預算績效管理工作，包括目標設定、運行跟蹤、績效評價、結果應用等；
(五)對重大發展類、民生類項目組織開展績效評價，以及對部門或單位評價項目組織開展再評價，并抓好結果應用工作；
(六)審核各部門、單位提交的部門預算及項目績效指標；
(七)根據年度預算績效管理實施情況提出績效改進建議；
(八)其它應由財政部門承擔的預算績效管理職責。
第七條(主管部門職責)主管部門負責實施本部門的預算績效管理，其主要職責是：
(一)制定本部門預算績效管理制度和計劃等；
(二)組織實施本部門預算績效管理，配合財政部門開展重大項目預算績效管理工作，督促、指導所屬單位開展預算績效管理工作；
(三)研究制定本部門預算績效管理個性指標，指導和幫助所屬單位研究制定預算績效管理個性化指標；
(四)對本部門及所屬單位預算執行情況進行績效跟蹤；
(五)組織開展部門績效自評價，指導所屬單位開展單位績效自評價，抓好結果應用工作，并將評價報告提交財政部門備案；
(六)其它應由預算部門承擔的預算績效管理職責。
第八條(基層單位職責)基層單位具體負責實施本單位的預算績效管理工作，其主要職責是：
(一)按規定編報本單位項目預算績效目標，并對預算執行情況進行績效跟蹤；
(二)研究制定本單位預算績效指標；
(三)配合財政和主管部門開展績效評價，組織開展本單位績效自評價，抓好結果應用，公開評價信息；
(四)其它應由預算單位承擔的預算績效管理職責。
第九條(內部工作機制)各級預算單位要加強對預算績效管理工作的組織領導，建立健全本單位預算績效管理工作機制，明確職責，合力推進。單位財務部門是本單位預算績效管理牽頭部門；業務部門是本單位預算績效管理的實施部門，承擔編報績效指標、實施績效跟蹤、開展績效評價等預算績效管理職責。
第三章預算績效目標管理
第十條(績效目標)預算績效目標是預算單位在項目計劃期內，通過一定的財政資金投入所要達到的預期產出、效益和效果。預算績效目標管理是部門預算績效管理的重要內容和基礎環節。預算績效目標應與預算同步編制、同步提交、同步審核、同步批復、同步執行、同步調整、同步監督，與預算管理流程緊密契合，保持一致。
第十一條(績效指標)績效目標由績效指標構成，一般分為定性指標和定量指標。從指標構成上可以分為：
(一)投入類指標：主要衡量各級財政資金、企業資金和其它社會資本等方面的投入情況。
(二)管理類指標：分為財務管理指標和項目管理指標，主要衡量項目實施過程中預算部門和單位的管理效能。
(三)產出類指標：主要衡量通過既定投入所提供的公共產品和服務的數量、質量等情況。
(四)效益類指標。主要衡量項目實施產生的經濟效益、社會效益、生態效益等綜合效益和持續的.影響力等情況。
(五)滿意度指標。主要衡量服務對象或項目受益人等相關利益主體對項目實施的滿意度情況。
第十二條(共性和個性指標)共性指標是指適用于所有預算項目的通用指標。個性指標是針對預算單位特定預算項目設定的指標。共性指標及其所占權重由財政部門統一制定和發布，個性指標及內部權重分布由預算單位研究制定。在設立績效指標時，如確有必要或專業性較強，可以提請相關部門或專家對績效指標進行論證和評審。
第十三條(績效目標編制要求)績效目標編制的主要依據有：區域、行業或部門戰略目標及發展規劃、部門和機構職責、年度工作計劃及目標、上級或相關部門考核標準及要求、相關行業政策、行業標準或專業技術規范等�？冃繕司幹茟饕裱韵乱螅�
(一)相互關聯。目標編制要與部門職責、發展規劃、緊密相關，與年度計劃任務和資金投入關聯匹配。
(二)定量為主。目標編制堅持定量和定性指標相結合，定量指標為主，定性指標為輔，優先采用定量指標表述，定性指標應客觀可考。
(三)突出重點。指標設定“宜精不宜繁，宜少不宜多”，重點選取最具代表性的關鍵要素和核心指標，力求精準簡潔、易行易懂的衡量投入、產出與效果三者關系。
第十四條(績效目標項目庫管理)預算單位在編制和提交預算項目時，應一并編制和提交項目績效目標，經主管部門和財政部門審核后進入項目庫，通過審核并納入項目庫的項目方可進入下一步預算編審流程。預算單位在預算執行過程中追加預算項目或預算資金的，也應編報或補報預算績效目標，并納入項目庫，按預算調整程序審核和批準。
第十五條(績效目標審核)財政部門在審核和批復部門預算時，應結合預算編制“二上而下”流程同時審核績效目標，如確有必要或專業性較強時，財政部門可以組織相關部門及專家對績效目標進行評審和論證。績效目標審核重點如下：
(一)績效目標設立依據的充分性，包括是否屬于公共產品和服務供給范圍；是否符合政府決策及經濟社會發展需要等。
(二)績效指標及相應權重設置的科學合理性、針對性、可行性等。
(三)預算資金安排與績效目標完成的保障性、匹配性等。
第十六條(績效目標調整)績效目標一經確定，未經財政部門審核和批準，不得隨意進行調整。當預算相關因素發生變動時，應同步調整或修正預算績效目標，并按預算績效目標審核重點及流程重新提交財政部門進行審核和批準。
第十七條(績效目標編制結果應用)在年初預算或調整預算中，對預算績效目標設立依據充分、績效指標清晰、預期績效較高的項目，財政部門可以優先安排預算資金；對應編未編預算績效目標的項目，財政部門可以不予審核并不予安排財政資金；對編制的預算績效目標不符合編制要求的，或預期績效偏低的項目，財政部門可以要求預算單位重新編制預算績效目標或調整項目預算申請。
第四章預算績效跟蹤管理
第十八條(預算績效跟蹤)在預算執行過程中，預算單位應依據經批復的預算及設定的績效目標，對預算資金執行進度、績效目標實現程度和預算項目實施進程等進行跟蹤管理，確保預算執行進度和項目管理效益。
第十九條(目標偏離矯正)預算單位在實施績效跟蹤過程中，一旦發現實際績效與目標績效發生偏離時，應認真分析偏離原因，及時采取有效措施，矯正績效目標偏差，提高項目執行效力，保障預定的預算績效目標順利實現。
第二十條(財政績效跟蹤)財政部門可以自行、聯合或要求預算單位實施預算績效跟蹤管理，提供績效跟蹤所需數據資料等相關信息，并根據績效實現程度，嚴格預算資金執行審核，控制預算資金撥付進度。
第二十一條(績效跟蹤結果應用)在績效跟蹤過程中，對實際績效嚴重低于預算績效目標的項目，財政部門可以暫�；蛲Ｖ箵芨额A算資金，直至預算單位采取有效糾偏措施為止。對經采取矯正措施仍嚴重低于預期績效的項目，或經評審論證預期績效偏低甚至無效的項目，財政部門可以提請區人民政府調減預算項目資金或取消該預算項目繼續實施。
第五章預算績效評價管理
第二十二條(預算績效評價)預算績效評價是指根據經批準的預算績效目標、績效指標和相應權重，運用科學的績效評價標準和績效評價方法，通過對預算項目績效相關數據資料等信息的采集、整理、匯總以及滿意度測評、專家評審論證等，獲得預算績效目標最終結果的過程。
第二十三條(績效評價主體)各級預算單位是預算績效評價的實施主體，承擔本單位的績效評價工作任務。對經確定的重大發展類、民生類或金額較大、群眾關切的預算項目，財政部門可以在單位自評價的基礎上，再行組織或聯合相關部門開展績效重點評價。對開展績效重點評價的項目，預算單位應根據財政部門要求如實準確完整及時的提供績效材料，積極配合績效重點評價工作。
第二十四條(績效評價實施)年度預算執行完畢，預算單位要根據財政部門年度評價計劃要求，結合年度決算編制工作，及時組織對本部門及所屬單位開展預算績效自評價，并在每年6月份之前將上一年度預算績效評價結果報送財政部門。對跨年項目，可以實施當年度階段性評價，等項目完成后再實施項目總體評價。對部分效益顯現周期跨年的項目，經財政部門批準同意后可以在以后年度實施績效總體評價。
第二十五條(績效評價內容)績效評價應包括以下基本內容，并在績效評價報告中明確列示：
(一)項目基本概況：重點是資金投入和使用情況；
(二)項目管理情況：指為實現績效目標制定的制度、采取的措施等；
(三)績效評價結果：績效目標的實現程度、產出情況、綜合效益、滿意度情況及持續影響力等；
(四)績效偏離情況：主要是指存在的問題及原因分析等；
(五)績效評價結論、績效整改措施及績效改進建議等。
第二十六條(績效評價標準)績效評價標準是指衡量預算績效目標完成程度的尺度。預算單位可以根據實際情況選擇不同標準開展績效評價工作，績效評價標準具體包括：
(一)計劃標準。是指以預先制定的目標、計劃、預算、定額等數據作為評價的標準。
(二)行業標準。是指參照國家公布的行業指標數據制定的評價標準。
(三)歷史標準。是指參照同類指標的歷史數據制定的評價標準。
(四)其他經財政部門確認的標準。
第二十七條(績效評價方法)績效評價方法主要采用成本效益分析法、比較法、因素分析法、最低成本法、公眾評判法等。應堅持簡便易行的原則運用一種或多種績效評價方法。
第二十八條(委托第三方評價)根據《上海市財政支出績效評價聘用第三方評價機構管理暫行辦法》等文件精神，對部分專業性較強、工作量較大或社會關注度較高的項目，經政府采購程序可以引入專業評價機構開展第三方獨立績效評價。
第二十九條(績效評價報告)績效評價報告是績效評價結果的重要體現。財政部門、預算單位以及第三方評價機構在完成績效評價時，均應根據財政部門的統一要求出具績效評價報告�？冃гu價報告應當依據充分、內容完整、數據準確、分析透徹、邏輯清晰、客觀公正，建議可行。
第三十條(績效評價質量控制)預算單位要對績效自評價結果的完整性、真實性、客觀性和準確性等負責。財政部門對預算單位的績效自評價結果可以組織再評價或提請相關部門和專家進行評審論證。對委托第三方開展績效評價的，應在績效評價服務費用中預留不低于10%的質量保證金，根據相關部門和專家的質量評估情況確定支付金額。
第三十一條(績效評價結果應用)績效評價結果應用是預算績效管理的關鍵環節�？冃гu價結果應用方式包括：
(一)績效評價結果反饋及整改。預算單位應在及時向財政部門報送績效評價結果的同時，加大整改力度，一并報送績效評價結果整改落實情況。對財政重點評價項目，財政部門應及時將績效評價結果及相關整改建議書面反饋給預算單位，預算單位應在收到書面結果后30日內將整改措施及整改情況書面報送給財政部門。財政部門應結合年度財政監督檢查工作，強化績效評價結果整改督查力度。
(二)績效評價結果報告或通報。對績效評價結果及整改落實情況，財政部門應建立向區人大、區政府及相關層面報告制度和向有關部門和相關利益主體通報機制。其中，重大專項資金績效評價情況應以專題報告形式提交給區政府。
(三)績效評價結果與部門預算安排相掛鉤。建立健全績效評價結果和部門預算安排相掛鉤機制，將部門預算績效管理工作開展情況和績效評價結果情況作為改進部門預算管理和安排以后年度部門預算資金的重要依據。對預算績效管理工作開展積極或績效評價結果較好的，財政部門在安排預算資金時可予以優先保障和重點支持。對預算績效管理工作開展不力或達不到績效目標、評價結果較差或對績效評價發現問題整改不力的，財政部門應當嚴格控制該部門預算資金安排。
(四)實施預算績效管理考核和績效評價結果問責。根據“誰用款，誰負責”的原則，財政部門應會同區紀檢、監察、審計等部門建立健全預算績效管理和績效評價結果問責機制，對預算績效管理工作開展不力、績效評價結果較差或造成財政資金損失浪費、低效使用的部門和單位及其相關人員實施問責。
第六章預算績效信息公開管理
第三十二條(預算績效管理信息公開)預算績效管理信息公開是財政和部門預算信息公開的重要內容，應根據財政和部門預算信息公開的統一要求和規定內容同步公開，自覺接受社會公眾對財政資金使用績效情況的評判和監督。
第三十三條(預算績效管理信息公開主體)預算單位是預算績效管理信息公開的責任主體，應根據預算信息公開要求同步將預算績效管理信息及整改落實情況在松江門戶網站和本單位網站等予以公開。財政部門負責年度預算績效管理信息公開計劃的制定發布、公開表式的統一制定以及督促預算單位及時公開信息，同時對財政納入重點績效評價的信息及其整改落實情況在松江門戶網站進行公開。
第三十四條(預算績效管理信息公開內容)除預算信息公開內容之外，預算績效管理信息公開還應包括：
(一)預算項目資金投入、立項依據及績效目標、績效指標等相關信息；
(二)績效評價結果及評價報告等相關信息；
(三)其他應當公開的預算績效管理相關信息等。
第七章附則
第三十五條(專項資金績效管理)相關部門在設立經濟發展、社會治理和城市建設與管理等專項資金時，應根據預算績效管理的要求，強化對專項資金的績效管理，建立專項資金績效管理制度，提高專項資金的使用效益。
第三十六條(基本建設項目績效管理)根據《經濟建設項目資金預算績效管理規則》(財建〔20xx〕165號)，基本建設各管理部門應加強項目預算績效管理，在可行性研究報告中設置績效目標，并結合財務監理機制協同強化績效管理。
第三十七條(預算追加項目績效管理)根據本區預算追加論證管理相關辦法，為提高預算追加項目的預算績效，對除政策性追加的預算項目追加，應在論證時明確預期績效目標，并重點實施預算績效管理和跟蹤評價。
第三十八條(參照執行)各街道、鎮、園區參照本辦法執行，各預算部門可參照此辦法制定實施細則。
第三十九條(實施日期)本辦法自發布之日起執行，原《松江區項目預算績效評價管理試行辦法》同時廢止。
第四十條(辦法解釋)本辦法由區財政局負責解釋。
預算管理制度4
三民醫院預算管理制度的重要性體現在：
1.資源優化：通過預算管理，醫院能夠合理配置資源，優先滿足關鍵醫療服務需求。
2.成本控制：預算制度有助于識別和削減無效或低效的.開支，提高醫院的經濟效益。
3.決策支持：預算數據為管理層提供決策依據，幫助制定長遠規劃和應對突發情況。
4.內部控制：強化內部財務監管，降低欺詐和浪費的風險，維護醫院的財務健康。
5.法規合規：遵守國家衛生部門的財務管理規定，確保醫院運營的合法性。
預算管理制度5
第一條為了全面貫徹執行《xxxx有限公司全面預算管理制度》(以下簡稱制度)，結合公司的實際情況，特制定本實施細則。
第二條在每年10月初，公司預算委員會根據公司董事會提出的下一年度經營計劃，確定下一年度公司全面預算的初步目標和預算編制政策。
(一)預算的初步目標主要是公司的年度利潤目標、收入結構目標、工程質量目標、安全目標等，具體表現為預算利潤、非線路工程收入占工程總收入的比、優質工程比等。
(二)預算政策是指制度所規定的應該由公司預算委員會決定的相關預算政策，如內部轉移價格、責任收入范圍、責任成本范圍、輔助考核指標體系與否決考核指標體系的組成及權數等。
第三條公司財務管理處根據預算委員會確定的預算政策，在10月15日之前向分公司及各職能管理部門下達預算目標。(附表1、附表2)
第四條公司總部的辦公室、財務部、審計部、工程部、設備部、技術部、人力資源部、市場部等職能部門根據財務部下達的費用預算目標，填報費用預算表(附表3)，市場部還需要填報收入預算表(附表10)。
第五條分公司在接到公司的預算目標后，將預算目標初步分解，比照公司的方法下達到各工程處和各職能部門，由各職能部門和工程處填報預算表，可以不向工程處下達非線路收入占總收入的比指標。
(一)工程處填報工資預算表(附表4)、材料預算表(附表5)、設備使用費預算表(附表6)、賠補預算表(附表7)、日常費用預算表(附表8)和可控利潤預算表(附表9)。
(二)各職能部門填列費用預算表(附表3)，市場部還要填寫收入預算表(附表10)。
(三)分公司財務部匯總各工程處、市場部和各職能部門的預算表，在預算工作小組討論的基礎上，進行匯總平衡，編制分公司總預算。包括固定資產預算(附表11)、現金預算(附表12)、預計利潤表(附表13)和預計資產負債表(附表14)。
第六條各分公司和各職能部門的預算表格上報到公司財務部之后，根據公司預算委員會會議和預算工作組會議結果進行綜合平衡，編制總預算，包括固定資產預算(附表15)、對外投資預算(附表16)、現金預算(附表17)、預計利潤表(附表18)、預計資產負債表(附表19)。并將經過預算委員會批準的各職能部門、各分公司預算下達各預算單位執行。
第七條分公司在執行全面預算過程中，應該根據全面預算管理制度的要求。定期向公司上報預算執行情況報表。將預算目標與預算執行情況進行對比，并說明差異原因和準備采取的措施。同時，分公司內部也應該進行預算分析。
第八條預算年度末，公司根據年初下達的預算目標，考核分公司、公司各職能部門的預算完成情況。
第九條分公司是利潤中心，其考核指標包括核心指標，輔助指標和否決指標三類。
(一)核心指標:可控利潤(80%)
可控利潤=責任收入-可控成本費用-資金占用費
1.責任收入的確認如《全面預算管理制度》第六十二條之規定。
2.可控成本費用包括該分公司可以通過努力改變的全部成本費用，一般來說，分公司的付現成本費用都是可控成本費用，為了控制公司的資產占用，非付現的折舊、攤銷等也應該作為可控成本費用，特殊情況下，如公司成立時，已經存在且閑置的固定資產折舊等可以不計入分公司的可控成本費用。但需要分公司提出申請并報公司預算管理委員會批準，該等不計入分公司可控成本費用之項目，亦不計入工程處可控成本費用。
3.資金占用費=平均占用資本×資本費用率。
(1)平均占用資本=(分公司年初'上級撥入資金'科目余額+分公司年初'內部往來'科目貸方余額-分公司年初'內部往來-向公司借款'科目貸方余額+分公司年末'上級撥入資金'科目余額+分公司年末'內部往來'科目貸方余額-分公司年末'內部往來-向公司借款'科目貸方余額)÷2。
(2)資金費用率由公司預算管理委員會在每年批準預算方案時確定，但原則上不高于銀行一年期貸款利率。
(3)由于分公司向公司借款的利息已經計入分公司之可控成本費用，所以，不再計入資金占用費。
(二)輔助指標(20%)
1.非線路收入占總收入的比重(10%)
2.工程優良率(10%)
(三)否決指標
1.重大安全事故
2.工程質量事故導致客戶起訴，并已確認被考核單位應負主要責任的。
(四)分公司的預算完成指標如下計算
1.分公司預算可控利潤為正時
預算完成指標=(實際可控利潤÷預算可控利潤)×80%+(實際非線路收入比重÷預算非線路收入比重)×10%+(實際工程優良率÷預算工程優良率)×10%
2.分公司預算可控利潤與實際可控利潤都為負時
預算完成指標=(預算可控利潤÷實際可控利潤)×80%+(實際非線路收入比重÷預算非線路收入比重)×10%+(實際工程優良率÷預算工程優良率)×10%
3.分公司預算可控利潤為負，實際可控利潤為正時
預算完成指標=[(預算可控利潤-實際可控利潤)÷預算可控利潤]×80%+(實際非線路收入比重÷預算非線路收入比重)×10%+(實際工程優良率÷預算工程優良率)×10%
4.當出現否決指標所列事項時，有關領導人員的預算完成指標為零。
第十條工程處是利潤中心，其考核指標包括核心指標，輔助指標和否決指標三類。
(一)核心指標:可控利潤:(90%)
可控利潤=責任收入-可控成本費用(含內部相關計費)
責任收入與可控成本費用的確認同分公司。內部相關費用的計算參照《全面預算管理制度》第四十三、四十四條及貨幣資金管理制度之相關規定。
(二)輔助指標:工程優良率(10%)
(三)否決指標
1.重大安全事故
2.工程質量事故導致客戶起訴，并已確認被考核單位應負主要責任的。
(四)工程處的預算完成指標如下計算
1.工程處預算可控利潤為正時
預算完成指標=(實際可控利潤÷預算可控利潤)×90%+(實際工程優良率÷預算工程優良率)×10%
2.工程處預算可控利潤為負時
預算完成指標=(預算可控利潤÷實際可控利潤)×90%+(實際工程優良率÷預算
工程優良率)×10%
3.工程處預算可控利潤為負，實際可控利潤為正時
預算完成指標=[(預算可控利潤-實際可控利潤)÷預算可控利潤]×90%+(實際工程優良率÷預算工程優良率)×10%
4.當出現否決指標所列事項時，有關領導人員的預算完成指標為零。
第十一條除市場部和審計部以外的公司和分公司職能部門是費用中心，考核指標是費用預算完成率和360度打分分值。
1.費用預算完成率=預算費用÷實際費用
2.360分打分是指職能部門接受上級部門、同級部門和下級部門的考核，考核的結果以打分的形式反映。上級部門的打分占40%，下級部門的打分占40%，同級部門的打分占20%。為了與費用預算完成率指標進行綜合考核，打分實行滿分1分制。
3.職能部門的預算完成指標=費用預算完成率×50%+打分分值×50%。
第十二條公司和分公司的市場部是既考核收入，又考核費用的責任中心，不接受360度打分，考核其完成既定收入任務的費用預算完成情況，考核指標是收入預算完成率和費用預算完成率。
1.費用預算完成率=預算費用÷實際費用
2.收入預算完成率=實際收入÷預算收入
3.收入的確認同分公司的收入確認方法一致。
4.市場部的'預算完成指標=費用預算完成率×20%+收入預算完成率×80%。
第十三條審計部是特殊費用中心，不接受360度打分，考核其完成審計委員會交辦審計任務的費用預算完成情況，考核指標是費用預算完成情況和審計委員會的打分。
1.費用預算完成率=預算費用÷實際費用
2.審計部的預算完成指標=費用預算完成率×40%+審計委員會的打分×60%
第十四條工程項目小組是成本中心，工程處對其所實行的不是分年度的全面預算考核，而是分項目的項目考核�？己似涔こ潭~成本的完成情況。
(一)公司總部承攬的工程，在工程下達給各分公司之前，由公司總部工程管理部套定額、計算工程成本定額。分公司和工程處承攬的工程，在工程下達給工程處之前，由分公司工程管理部套定額計算工程成本定額。
(二)項目經理的考核，通過匯總其年度內全部項目的工程成本定額完成情況進行，其薪酬與工程成本定額完成情況掛鉤。
1.衡量項目經理工程成本定額完成情況的核心指標是工程成本節約率。
2.工程成本節約率=(定額成本-實際成本)/定額成本×100%。
3.工程成本節約率要按照成本項目分別計算，然后加權平均，計算項目經理的綜合成本節約率，這一指標為負，表示成本超支，否則，表示成本節約。
4.在每年末，各工程處要以項目經理為對象，匯總計算各項目經理的年度綜合工程成本節約率，作為決定其薪酬水平的重要依據。
(三)在實際工程建設過程中，工程量、工程地形、氣候條件、地質條件、賠補情況等因素與計算工程定額成本時的預計情況有較大差別的，可以由實際承擔工程的工程項目小組提出詳細的情況說明，逐級上報工程處、分公司和公司總部，調整工程成本定額。
第十五條為了保持本實施細則的可操作性，在實際情況發生變化時，本實施細則做相應調整。
1.責任收入的確認原則、可控成本費用的計算口徑、可控利潤的計算口徑，預算管理委員會可以考慮實際情況、根據計劃財務部的提議，在下達年度預算時予以調整。
2.分公司輔助指標、否決指標的內容、計算口徑、權重，預算委員會可以考慮實際情況、根據計劃財務部的提議，在下達年度預算時予以調整。
3.工程處輔助指標、否決指標的內容、計算口徑、權重，分公司總經理辦公會可以考慮實際情況、根據計劃財務部的提議，在下達年度預算時予以調整。
4.公司各職能部門費用預算完成率與360度打分分值之權重、市場部費用預算完成率與收入預算完成率之權重、審計部費用預算完成率與審計委員會打分之權重，預算委員會可以考慮實際情況、根據計劃財務部的提議，在下達年度預算時予以調整。
5.分公司各職能部門費用預算完成率與360度打分分值之權重、市場部費用預算完成率與收入預算完成率之權重、分公司總經理辦公會可以考慮實際情況、根據計劃財務部的提議，在下達年度預算時予以調整。
預算管理制度6
一、貫徹執行國家、地方及行業有關工程建設和造價管理的法律法規,及時掌握工程計價政策和價格信息。
二、根據規劃建設部門提供的初裝工程量清單,進行入網費用的預算編制。
三、負責建設項目的概預算編制,招標標底的初步計算,為項目投資計劃、招投標活動及施工合同的.簽訂提供依據,參與工程項目招投標活動。
四、草擬并簽訂施工合同,協同相關部門監督施工合同的履行,為項目索賠和反索賠提供技術和信息支持。
五、負責審核確認施工單位報送的施工進度,控制工程建設投資完成情況和進度款的合理支付。
六、參與圖紙會審和工程竣工驗收,確認與工程結算有關的設計變更、簽證等資料,審核竣工結算資料。
七、完成領導交辦的其他工作。
預算管理制度7
內部控制預算管理制度的重要性體現在以下幾個方面：
1.提高財務管控：通過預算管理，企業能更好地掌握資金流動，減少不必要的開支，提高資金使用效率。
2.防范風險：嚴格的預算制度有助于識別和預防潛在的財務風險，保障企業的穩定運營。
3.支持決策：預算數據為管理層提供了決策依據，幫助他們了解業務狀況，制定合理的'經營策略。
4.提升績效：預算執行情況的監控和評估，可以激勵員工提高工作效率，實現企業目標。
預算管理制度8
第一章 總 則
第一條 為進一步規范財政資金管理，切實提高財政運行效率，嚴肅財經紀律，促進我鎮經濟社會事業健康發展，根據《黨政機關厲行節約反對浪費條例》(中發〔20xx〕13號)、《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國預算法》、《行政事業單位內部控制規范》等上級文件精神，結合我鎮實際，特制定本制度。
第二條 鎮人民政府要建立健全財政財務崗位責任制和內部制約機制，明確工作責任;鎮政府負責人對本鎮財政財務管理工作負領導責任，鎮財政所人員依照本制度履行具體職責。
第二章 預算管理
第三條 按照構建社會主義和諧社會和建立公共財政體制的要求，鎮財政預算編制應充分體現黨和國家的方針政策，與本地經濟社會事業發展規劃相一致、與本級政府履行職能相協調、與本級財政年度財力相適應。
第四條 鎮財政預算編制實行綜合預算制度，編制范圍包括各級財政安排和分配用于本鎮及下屬部門、行政村、企事業等單位和個人的各種財政性資金。鎮財政預算應有充分依據，按統一規范格式編制，收支項目按財政部制定的《政府收支科目》分類口徑細化編排到“項”級功能科目和“款”級經濟科目，做到程序規范、內容全面、方法科學。
第五條 鎮財政所負責財政預算編制、預算調整和年終決算，組織財政預算的執行。經批準的財政預算未經法定程序不得調整。在預算執行中，因上級財政補助或轉移支付而引起的預算收支變化不屬于預算調整范圍，在鎮政府向本級人民代表大會報告預算執行情況時予以說明。
第六條 鎮財政所應當在10月份做好當年預算調整和著手編制下一年度財政預算。政府采購預算和政府債務預算按照上級財政部門要求另行同時編制。
第七條 鎮財政預算按照本級政府當年預算支出額的1—3%設置預備費，用于當年預算執行中的自然災害救助及其他難以預見的特殊開支。
第八條 財政收支預算草案經鎮人代會審批通過后由鎮政府組織執行。審議通過的預算報市財政備案，預算執行情況分析定期抄報市財政局。
第九條 鎮財政所在每一預算年度終了后1個月內進行財政決算，決算編審必須符合法律法規，做到收支真實、內容完整、說明詳細。
第十條 鎮財政預算編制遵循“依法理財、量入為出、保證重點、科學細化、強化績效”的原則，采取零基預算為主、增長預算為輔的方法，包括鄉鎮財政收入預算和公共財政支出預算。
第十一條 鎮財政收入包括稅收收入、非稅收入、一般性轉移支付收入、專項轉移支付收入和上年結余收入。
第十二條 鎮公共財政支出包括基本支出和項目支出。
第三章 銀行存款賬戶管理
第十三條 除上級有明確要求外，鎮財政在銀行機構僅保留財政所和人民政府兩個賬戶，分別對鎮財政資金和政府經費資金進行賬套核算和管理(康莊工程專戶和工業基地專戶暫時予以保留)。今后如新開設、變更開設銀行存款賬戶，經鎮黨政聯席會議商定后，提出書面申請，報經市財政局核準、備案;未經核準、備案，不得擅自開設、變更銀行存款賬戶。
第四章 現金及銀行存款管理
第十四條 現金使用必須按《現金管理暫行條例》的規定辦理。超出現金使用范圍的款項一律用現金支票或轉賬支票、匯票等銀行結算方式辦理。鎮財政應采取穩妥措施減少現金支出，實行公務卡結算制度。
第十五條 嚴格控制現金存量，按鎮政府3-5天日常零星開支所需現金確定庫存限額，原則上日庫存不得超過3萬元，凡超出現金庫存限額部分要及時送存銀行。
第十六條 現金收入必須及時送存銀行，所有收入統一上繳財政所賬戶，嚴禁公款私存、私借公款和坐支現金。
第十七條 出納不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、支出、債權、債務賬目的登記工作。出納必須建立健全現金賬目，逐筆記載現金收支。在每日終了，應將現金日記賬余額和所保管現金進行核對，不得以非法憑證抵庫。財政所長和財政總會計要定期或不定期對出納保管的現金進行抽查，核對銀行存款余額，抽查銀行對賬單、銀行日記賬及銀行存款余額調節表，核對是否賬實相符、賬賬相符。對因出納原因造成經濟損失的，要追究當事人的責任。
第十八條 鎮財政所賬戶在銀行預留財政所長私章、財政總會計私章、財務專用章三枚印鑒，分別由所長、總會計保管;鎮人民政府賬戶在銀行預留財政所長、政府單位會計、財務專用章三枚印鑒，分別由所長、單位會計、出納保管。印鑒使用時，先由出納填開支票或匯票，加蓋財務專用章，再由會計進行初核并加蓋私章，然后由所長復核加蓋私章，形成三人復核制。
第十九條 會計和出納應分別逐筆序時登記財政賬戶和政府賬戶銀行存款日記賬，做到日清月結。
第五章 賬套管理
第二十條 鎮人民政府應按照《財政總預算會計制度》和《行政單位會計制度》的要求，分別設置財政會計和政府會計兩個賬套。鎮財政財務在統一建賬的基礎上，對鎮財政發生的各項經濟業務依法登記和核算，保證會計資料真實、完整，做到賬賬、賬證、賬實相符。
第二十一條 鎮財政會計賬套核算管理全部財政性資金收支狀況，側重核算反映預算收入和專項轉移支付收支，并應建立預算收入分類備查賬和專項轉移支付收支備查賬。
第二十二條 鎮政府會計賬套即單位會計賬套，用于核算反映政府經費支出，包括政府日常運轉經費和本級用于民生、穩定、發展等經濟社會事業專項經費。上級下撥的專項轉移支付收支一般不在政府會計賬套反映。
第二十三條 財政會計和政府會計兩個賬套的核算科目設置必須與財政預算科目相一致，嚴格按照財政預算口徑進行歸類和編制記賬憑證，不得擅自改變核算方向。
第二十四條 鎮財政財務必須將本期內發生的經濟業務全部登記入賬，做到月結月清。會計人員工作調動或因故離職前必須辦理好移交手續，編制移交清單，請市財政局業務科室派人監交。
第六章 資金收入管理
第二十五條 鎮財政資金收入是指經財政賬戶流轉的資金，除上級財政部門撥款資金外，還包括需填開收據收取的自籌和統籌類收入、土地出讓類收入、代收代付(繳)類收入、履約保證類收入、項目征遷費收入等，代上級執收單位收取的違章罰沒收入、計生社會撫養費收入、城鄉居民養老醫療保險統籌收入等。
第二十六條 鎮財政資金收入必須統一繳存或轉賬至財政所賬戶，再由財政所賬戶按時間和進度辦理撥付。
第二十七條 鎮財政應區別不同的資金性質和內容，分別填開《浙江省行政事業單位非經營服務性收入收款收據》和《行政事業單位資金往來結算票據》，并在收據聯加蓋“財政所財務專用章”。票款繳解時，要求票款相等、及時繳存、月結月清。
第二十八條 下屬單位在經濟社會事業發展中，如需由鎮財政墊付資金，應書面提出報告，經鎮長同意，然后予以墊付。
第七章 經費管理
第二十九條 鎮政府經費必須按照年初預算執行，所有財政經費支出，堅持鎮長一支筆審批制度，鎮長個人經費支出的發票報銷，由黨委書記審批。
第三十條 鎮政府經費是指鎮政府為履行政府職能而預算安排的公共服務支出，按經濟性質分為工資福利支出、商品和服務支出、對個人和家庭的補助、對企事業單位的補貼、轉移性支出、贈與、其他資本性支出等。
第三十一條 工資福利支出必須嚴格按照人事勞動和財政部門等上級文件規定執行，不得擅自改變享受對象和分配標準。工資單類的支出，應統一由政府單位會計進行造冊或審核，造冊時要對發放的項目作詳細、準確的說明，對收集的各類支出依據及方案要按年度進行統一裝訂歸檔;非經單位會計造冊或審核的出納應予拒付。
第三十二條 商品和服務支出應根據預算定額結合本單位實際進行從嚴控制，有控制指標的必須控制在指標數以內，不得突破。
(一)因公出國(境)費用。嚴格履行因公出國(境)審批備案制，其費用報銷必須附出國(境)任務批件、單位內部出國任務審批表、護照(包括簽證和出入境記錄)復印件、因公臨時出國用匯相關憑據、以及國際旅費和國外城市間交通費原始憑證、各項需分攤費用的原始憑證或復印件。各種有效票據憑證報銷時須用中文注明開支內容、日期、數量、金額等。并由出國人員簽字。與出國(境)公務無關的開支和超標準、計劃外發生的費用(如旅游項目費用)不予報銷。
(二)會議費。會議費開支堅持簡樸節約原則，確需發生會議費的，應在每次召開會議前編制會議費開支方案，經鎮長審批同意后予以安排。會議費報銷時除合法票據外，還應提供會議審批依據、會議通知和實際參會人員簽到表、以及會議服務單位提供的費用原始明細單據等憑證。
(三)公務接待費。公務接待活動要堅持必需、節儉公務接待原則，杜絕鋪張浪費。嚴格執行工作餐制度，市機關部門干部到鎮從事公務活動和鄉鎮之間的公務活動，確需在鎮就餐的，原則上在機關食堂安排工作餐。嚴格控制在鎮機關食堂以外招待用餐，如遇特殊情況確需在外招待用餐的，不論數額大小，均應征得鎮黨政主要領導同意。上級領導和市外兄弟單位來鎮檢查指導工作的，應按照市委、市政府有關公務接待規定制度執行，嚴格控制陪同人數。接待對象在10人以內的，陪餐人數不得超過3人;超過10人的，不得超過接待對象人數的三分之 一。工作餐應當供應家常菜，不得提供魚翅、燕窩等高檔菜肴和用野生保護動物制作的菜肴，不得提供香煙和酒水，不得使用私人會所、高消費餐飲場所，不得超過上級規定的接待標準。公務接待時，接待人員應如實填寫審批單，經辦公室負責人簽字、綜合辦主任審核后，再送鎮長審批。如遇特殊情況，可先電話聯系，事后及時補辦審批手續。接待經費需憑“三單合一”(審批單、原始清單、稅務發票)方可報銷，經財政所長審核簽字后，送鎮長審批。對內容不全、手續不全的一律不準報銷。公務接待費用實行年度總量控制和進度控制，鎮財政所對超過預算控制數的公務接待費一律先行退回處理。
(四)公務用車運行維護費。公務車輛嚴格實行“按規使用、維修定點、保險采購、燃料考核、停放定點”的管理制度。鎮政府的非專職駕駛員，無論因公因私，一律不得駕駛公車。鎮政府工作人員應嚴格執行公務用車管理“四個嚴禁”的規定：嚴禁酒后駕車;嚴禁將公車用于迎親、接送子女上學、觀光旅游等私人活動;嚴禁長期借用、占用下屬單位、企業、服務對象的車輛或未經允許將單位公車長期借入、借出;嚴禁領導干部動用公款、公車學習駕駛技術。雙休日、節假日確因工作需要用車的，必須經單位主要領導同意后方可使用，并做好行車情況記錄以備檢查。公車在未執行公務時，一律停放在本單位停車庫(位);確需在市區停放的，應選擇安全固定的停車位定點停放。公車停放地點應上報市紀委黨風室備案。停放地點發生變動，應在變動后10天內報市紀委黨風室備案。車輛保險、車輛用油和車輛維修實行統一定點。車輛運行費用根據上級下達的指標進行控制，實行單車費用核算。
(五)差旅費。實行公務差旅審批制度，出差必須按規定報經批準，從嚴控制出差人數和天數，控制差旅費規模，嚴禁無實質內容、無明確公務目的的差旅活動，嚴禁以任何名義和方式變相旅游，嚴禁異地部門間無實質內容的學習交流和考察調研。
住宿費在批準的出差天數和規定的限額標準之內憑發票據實報銷。
伙食補助費按規定的出差目的地標準報銷，在途期間伙食補助費按當天最后到達目的地標準報銷。
出差人員應乘坐公共交通工具，憑住宿費發票和城市間交通費票據報銷伙食補助費和公雜費。
差旅費報銷時應當提供出差審批單、機票、車船票、住宿費發票等憑證。
工作人員到常駐地以外地區參加會議、培訓，應當事先咨詢、了解經費開支情況，對要求分攤費用的，應拒絕參加。舉辦單位統一開支費用的，往返會議、培訓地點的差旅費按照規定報銷，報銷時提供會議、培訓通知。
住宿費、機票支出等出差相關費用按公務卡使用規定結算。
鎮財政所應當嚴格按規定審核差旅費開支，對未經批準，以及超范圍、超標準開支的費用不予報銷，由出差人員個人自理。
(六)辦公費。辦公用品的購置統一由鎮綜合辦負責采購落實。正常性辦公用品，如筆、燈管、墨水、筆記本、紙張等由綜合辦統一采購，各辦公室直接到綜合辦領取，綜合辦做好登記;特殊崗位的耐用性辦公用品，如皮尺、計算器、U盤等，由各辦公室主任填寫購物單，經鎮長審批同意后，由綜合辦負責統一采購，建立領用清冊，領用人簽字后方可領出，并在調崗或調動時交回;大件用品的采購如電腦、攝像機、照相機、空調等，由所需辦公室提出意見，經書記鎮長商量同意，報市控辦審批后由綜合辦采購。
電腦、打印機、空調等的維修實行統一管理制度，各辦電腦、打印機、空調確需維修的報綜合辦，由綜合辦指定專人上門維修或指定地點維修。未經同意擅自將電腦、打印機、空調放到其它店維修的費用自理，造成損壞的照價賠償。
(七)各線開展活動須撥款的，應書面匯總到綜合辦，報經鎮長批準后撥款。嚴格控制非正常性大額支出，一次性支出在5000元以下的，事前應征得鎮長同意;5000元以上的，應同時征得書記鎮長同意;2萬元以上的由鎮長提交黨政班子集體討論決定。非正常性大額支出財政所須憑會議紀要或抄告單才能辦理支出。
(八)經費報銷要嚴格執行國家財經法規和財政部門有關規定。當月的票據當月報銷，最遲不得超過一個月。購買物品、訂閱報刊雜志及日常修繕等必須憑正式發票報銷，非正式發票不得報銷。原始發票應具備以下內容：單位名稱、填制日期、款項內容、金額、填制單位發票專用章。每張發票或附單上都要有經手人簽字以及分管領導審核，并注明事由及用途，有清單的還要附上完整的原始清單，并加蓋開具單位的發票印章。超出規定標準的支出事項應由經辦人員說明原因并附審批依據，確保與經濟業務事項相符。
第三十三條 對個人和家庭的補助應按規定標準執行，不得擅自增加補助項目和提高補助標準。
第三十四條 鎮財政所應建立健全“兩公開一監督制度”(即財務管理制度公開、財務執行結果公開，實行民主監督)，定期公布鎮財政財務收支情況，接受社會和群眾監督。
第八章 項目資金管理
第三十五條 項目資金包括工程建設、專項補助(專項轉移支出)、重大征遷等三類。鎮財政所負責項目資金財務活動的監督管理，其他相關辦公室負責項目實施的業務監督管理。
第三十六條 鎮財政所和實施單位應嚴格按照年度支出預算和規定的用途使用項目資金，不得挪用、移用項目資金，不得在項目支出中違反規定發放現金、實物、有價證券及其它與本項目無關的費用。
第三十七條 項目資金使用實行“全程監督，跟蹤問效”管理。鎮財政所應當加強與建設項目承建單位的溝通，準確掌握建設進度，加強價款支付審核，按照規定辦理價款結算。鎮財政所通過以下方式行使資金使用監督管理職責：
1、參與項目實施過程中公開招投標、建設工程驗收、竣工財務決算、配合審計監督等各環節相關工作。
2、根據資金管理需要，不定期地對項目資金使用情況進行現場和賬務的檢查監督。
3、村級實施項目在申請資金撥付時，要求提供相關的原始支付憑證復印件。
4、鎮本級實施的'項目在辦理資金撥款手續時建設項目承建單位應提供下列資料：工程合同，建設項目承建單位提供并經監理單位和業主審核的已完成工程量文件，監理單位簽發的工程款支付證書，主管本鎮的稅務機關開具的正式發票。項目資金應直接轉帳到工程中標單位，不得支付現金。財政所不得接受委托手續。在工程建設期間，工程進度款支付比例應控制在合同約定的工程價款80%以內。
第三十八條 項目資金在竣工決算或造價審計后，其余額由鎮財政所填報《項目資金余額結轉報告》，附相關的結余結轉依據，擬定具體結轉方案，經鎮長或黨政聯席會議審批后辦理結轉手續，結轉方案報市財政局鄉財科備案。
第三十九條 工程建設項目嚴格按《工程建設招投標管理辦法》對外公開招標采購實施。工程建設合同書及在實施過程中發生的工程量增減聯系單等涉及資金變動的相關資料應送鎮財政所進行備案。工程量增減超10%以上的需經黨政聯席會議審批。單項投資5萬以上的工程項目實施完工后必須經有資質的中介機構進行造價審計后才能辦理工程款結算。并保留不低于工程結算價款10%的質量保證金，待工程質保期滿后清算。
第九章 固定資產管理
第四十條 固定資產是指使用期限超過一年，單位價值在1000元以上(其中：專用設備單位價值在1500元以上)，并在使用過程中基本保持原有物質形態的資產。單位價值雖未達到規定標準，但耐用時間在一年以上的大批同類物資也作為固定資產管理。
第四十一條 鎮財政所是負責固定資產管理的職能部門，對本鎮固定資產實行財務管理;鎮綜合辦對固定資產實施實物管理。
第四十二條 固定資產管理的內容包括：資產配置、資產使用、資產處置、資產評估、產權登記、資產核算、資產清查和資產統計報告等。
第四十三條 固定資產配置應當遵循以下原則：(一)嚴格執行法律、法規和有關規章制度;(二)與履行職能需要相適應;(三)科學合理，優化資產結構;(四)勤儉節約，從嚴控制。對有規定配備標準的資產，應當按照標準進行配備;對沒有規定配備標準的資產，應當從實際需要出發，從嚴控制，合理配備;在本鎮現有資產中能通過調劑解決的，原則上不重新購置新的資產。
第四十四條 固定資產配置完成后，應填制《固定資產使用變動登記表》，同時在“固定資產管理系統”上作相應調整。
第四十五條 政府單位會計應按照《行政單位會計制度》規定對固定資產進行總賬和明細分類核算，并確保賬賬、賬表和賬實相符。同時，充分依托《固定資產管理系統》實現對固定資產的動態三級明細管理。
第四十六條 固定資產的日常管理是指在日常行政工作或業務活動中對所需及占用的固定資產實施不間斷的管理。固定資產由綜合辦和財政所進行統一編碼，訂上號牌，做到“資產定號、登記定人、管用定責”。固定資產使用人或保管人變動時(含工作人員調動)，應辦理變動登記，工作人員工作調離時，在其使用保管的固定資產移交后才能辦理工資、組織關系調動手續。
第四十七條 每年至少對固定資產進行一次清查盤點，對于盤虧、盤盈的固定資產，應說明原因，填制《固定資產清查盤虧盤盈報告單》，由使用辦所主任簽署意見，經鎮長審核同意，最后辦理相關手續。
第四十八條 固定資產處置，是指對固定資產產權的轉移及核銷，包括各類固定資產的調撥、轉讓(變賣)、報廢、報損(盤虧)等。固定資產處置應按規定審批，不得隨意處置，防止國有資產流失。審批辦法為：土地、房屋、建筑物、車輛及單位價值在1000元以上(含1000元)的儀器設備的處置，報市財政局審批同意;規定標準以下的固定資產處置經綜合辦和財政所組織技術論證后，填報《國有固定資產處置審批表》，由財政所、綜合辦簽署意見，報鎮長審批同意，同時抄報市財政局備案。
第十章 財政票據管理
第四十九條 財政票據是指由財政部門監(印)制、發放、管理，鎮財政依法收取政府非稅收入或者從事非營利性活動收取財物時，向公民、法人和其他組織開具的憑證。
第五十條 鎮財政總會計兼任票據管理員，具體負責財政票據的購領、領用和管理工作，并建立健全票據管理臺賬，嚴格票據領、用、銷等手續。票據管理人員要配置單獨的保險柜等保管設備，并做到人走柜鎖。
財政票據實行憑證領購、分次限量、核舊領新制度。財政票據管理員憑財政部門發放的《財政票據購領證》辦理財政票據購領，并提供前次票據使用情況，包括票據的種類、冊(份)數、起止號碼、使用份數、作廢份數、收取金額及票據存根等內容。單次購領后鎮財政的票據結存量不得超過6個月的使用量。
票據管理員發生變動時，由鎮財政所出具書面證明，由原票據管理員陪同新任票據管理員到市財政局辦理有關交接手續。財政票據填開人領用時，應持《票證票款結報手冊》向票據管理員領取，雙方當面清點核對無誤后雙方在手冊上簽名。
財政票據結報時，填開人應將已填開的票據收入及時持銀行解款單、票據記賬聯與財政總會計核銷，如收入款項沒有明確的入賬科目，應由財政所人員共同分析后明確入賬科目再入賬。
第五十一條 財政票據購領實行計劃管理和控制，鎮財政在每年12月20日前報送下一年度分季度的《財政票據購領計劃表》。
第五十二條 鎮財政在使用財政票據時，要嚴格按《財政票據購領證》核定的事項準確使用、填開票據，不得串用和擴大票據的使用范圍，收入項目按照國家規定需要依法納稅的，應按稅務部門的規定使用稅務發票。
第五十三條 財政票據應當按照規定填寫，做到字跡清楚、內容完整真實、印章齊全、各聯次內容和金額一致。填寫錯誤的，應當另行填寫。因填寫錯誤等原因而作廢的財政票據，應當加蓋作廢戳記或者注明“作廢”字樣，并完整保存各聯次，不得擅自銷毀。不得違反規定轉讓、出借、代開、買賣財政票據、發票等票據，不得擅自擴大票據適用范圍。
第五十四條 財政票據使用完畢，使用單位應當按照要求填寫相關資料，按順序清理財政票據存根、裝訂成冊、妥善保管。財政票據存根的保存期限一般為5年。保存期滿需要銷毀的，報經原核發票據的財政部門查驗后銷毀。保存期未滿、但有特殊情況需要提前銷毀的，應當報原核發票據的財政部門批準。
第五十五條 尚未使用但應予作廢銷毀的財政票據，使用單位應當登記造冊，報原核發票據的財政部門核準、銷毀。
第十一章 公務卡的使用規定
第五十六條 鎮財政根據上級公務卡制度改革的要求實行公務卡結算制度。鎮政府工作人員應規范使用公務卡辦理公務支出支付結算業務。鎮政府新增工作人員，應及時辦理公務卡的申領，因調動、離職、退休等原因離開工作單位，應清理公務卡下債權債務，停止公務卡使用。
第五十七條 單位公務卡按預算單位專用存款賬戶進行管理，僅用于同城委托收款業務，不得用于消費等其他支出和提取現金。個人公務卡以在職工作人員個人名義申請開立，也可以用于個人支付結算業務，在職工作人員作為持卡人并承擔相應法律責任。個人公務卡公務支出不允許提取現金。對個人公務卡提現行為，視同個人支付行為，單位財務部門不予報銷相關費用。
第五十八條 公務卡強制結算目錄中的辦公費、培訓費、住宿費、公務接待費支出項目必須使用公務卡結算。鎮財政根據上級規定的公務卡結算目錄，適時進行增減。鎮財政取消現金預借制度，并根據銀行卡受理環境等情況，積極擴大公務卡使用范圍，盡量減少現金支出，最終實現單位的所有費用項目實行非現金結算方式。
第五十九條 使用公務卡結算的各項公務支出，必須在規定的免息還款期內(銀行記帳日到發卡行規定的到期還款日之間的期限)到財政所報銷。因個人報銷不及時造成的利息費用，由持卡人承擔。
第六十條 使用個人卡進行公務支出后，持卡人應提供報銷憑證(發票)和銀行卡付款單據(POS機小票)復印件，鎮財政按照規定的財務報銷程序進行審批，與銀行消費信息核對無誤后，將資金從預算單位零余額賬戶或鎮財政帳戶劃轉到公務卡賬戶。同時，由代理銀行將相關支付信息導入國庫集中支付系統，鎮財政根據導入的支付信息生成支付申請，并將上述報銷單證作為原始憑證一并登記入賬，向財政國庫支付中心辦理結報手續。
第六十一條 對確需支付的下列現金支出，必須填寫《現金支出情況說明書》，經鎮長同意后，才可繼續使用現金結算：
(一)確需用現金發放的慰問費或其他撫恤救濟性支出。
(二)確需用現金發放的臨時人員支出、勞務費。
(三)在個別確實不具備刷卡條件的商業服務網點發生的零星支出。
(四)職工出差伙食補助費。
(五)其他特殊情況下經單位財務部門事先同意的支出項目。
第十二章 制度執行監督及違規責任
第六十二條 鎮財政財務必須接受上級財政、審計和業務主管部門的財務監督和檢查。
第六十三條 鎮財政財務應采取收支審核、財務分析、專項檢查等方式，對本鎮的財務收支、資金運用、財產物資管理等情況進行經常性的自查自糾。
第六十四條 違反本制度規定的，依據《財政違法行為處罰處分條例》及其它財經法規給予嚴肅處理。
第十三章 附 則
第六十五條 財政債務管理按上級有關規定執行;鎮總工會與養老服務中心的財務制度遵照上級的規定執行。
第六十六條 本制度自發文之日起執行，法律法規和上級的有關政策有特別規定的服從其規定。
預算管理制度9
第一章 總則
第一條 為規范行政單位的財務行為，加強行政單位的財務管理，保障行政單位工作正常有序運轉。根據相關財經法規，結合本局實際，制定本制度。
第二條 局機關財務管理主要內容包括：預算管理、采購管理、資產管理、結算管理、會計人員管理、財務監督。
第三條 行政單位財務管理的基本原則是：勤儉節約、量入為出、收支平衡、統籌安排，注重資金的使用效益。
第四條局機關財務管理的主要任務是:合理編制并嚴格執行收支預算，定期編制財務報表，如實反映財務收支情況，加強資產的全面管理。
第二章 預算管理
第五條 行政單位按照財政部門的要求編制下年度部門預算，并報局黨組會議審定。部門預算包括收入預算和支出預算。收入預算是將下年度納入到國庫管理的非稅收入，實行收支兩條線管理，及時繳入國庫，不得滯留或挪用。支出預算中基本支出應本著節約、從儉的原則編報。項目支出是根據區委、區政府工作安排，結合本單位年度工作任務，本著先急后緩的原則，在保證基本支出需求下，結合財力情況，從納入項目庫的項目中統籌安排。
第三章 采購管理
第六條 局機關辦公用品歸辦公室管理。各科室需添置辦公用品的，提出申請，填寫物品采購計劃單，報辦公室匯總審定后統一采購，金額達到政府采購標準的實行政府采購。各科室不得未經批準自行采購。購買辦公用品超過限額的一律采用轉賬或公務卡結算。辦公用品發票必須附有明細清單，經手人按照一般程序報賬。其它工程類、設計制作類等大件物品采購需嚴格按照政府采購標準執行，并提供合同及驗收單。
第四章 資產管理
第七條 行政單位必須依法管理使用國有資產，完善資產管理制度，維護資產的安全和完整，提高資產的'使用效益。固定資產管理按照誰用誰管誰負責的原則，各科室對其使用的資產負責。辦公室負責建立固定資產實物登記卡，詳細記載固定資產的使用情況，明確使用人的責任。財務科負責將新增固定資產錄入到資產管理系統內，保證賬實相符。如需處置，需報財政部門批準后，由辦公室統計好進行處置。處置收入交由財務科上繳非稅，并在資產管理系統里登記減少。
第五章 結算管理
第八條 原始憑證必須真實、合法、有效、完整。原始憑證的報銷需審核無誤后，經手人簽字，分管領導及單位負責人批準后方可報銷。發票沒有明細的須附附件，用公務卡結算的須附POS機刷卡憑條。資金支付應按照現金管理、國庫集中支付和公務卡管理的有關制度執行結算。對于大額支出，需以紙質報告形式交由辦公室，經黨組會議研究后，分管領導和單位負責人簽字后，方可轉賬。
第六章 會計人員管理
第九條會計人員必須遵守職業道德，熟悉國家有關法律、法規和國家統一會計制度。會計人員的工作崗位須有計劃的進行輪換。會計人員必須參加會計業務培訓，保證每年有一定時間用于學習和培訓。會計人員因崗位變動應辦理交接手續。列出交接清單，逐項核對后，由交接人、接收人、監交人三方簽字生效。交接清單一式三份，移交人、接交人各一份，財務科留存一份，存檔備查。原則上，一般會計人員由會計機構負責人或會計主管人員監交，會計機構負責人或會計主管人員交接由單位負責人監交。
第七章 財務監督
第十條行政單位應根據《中華人民共和國會計法》、《政府會計制度》等法規建立健全財務、會計監督體系。單位負責人對財務、會計監督工作負領導責任。會計人員對本單位的經濟活動進行財務監督。同時做好審計、財政部門的外部監督。
第八章 附則
第十一條 本制度由批準之日起執行。
預算管理制度10
地產預算管理制度對于企業的運營至關重要，它：
1. 提供決策依據：預算為管理層提供了項目成本和收益的預期，有助于制定戰略決策。
2.控制風險：通過預算，企業可以預先識別潛在的'財務風險，采取預防措施。
3.優化資源配置：預算幫助分配有限資源，確保關鍵業務得到優先支持。
4.提升效率：通過監控和調整預算，企業能及時發現低效運作，提高運營效率。
預算管理制度11
第一章總則
第一條預算管理的目的
為推動預算管理的順利實施，提升公司管理水平，強化內部控制，防范經營風險，實現公司經營目標，根據公司的實際情況及管理要求，特制定本管理制度。
第二條預算管理的任務
預算管理貫穿于公司經營管理活動的各個環節，是提高公司整體績效和管理水平的重要途徑，其主要任務是：
1、推進戰略目標管理，實現長期規劃和短期計劃相結合。通過編制預算，細化公司戰略規劃和年度經營計劃，對公司整體經營活動進行一系列量化的計劃安排，有利于戰略規劃與年度經營計劃的監控執行。
2、為績效管理提供制度依據。通過預算管理與績效管理相結合，為公司的全體員工設立行為標準，明確工作努力的方向，促使其行為符合公司戰略目標及年度經營目標的要求。
3、強化事中控制與成本監控。通過尋找經營活動實際結果與預算的差距，可以迅速地發現問題并及時采取相應的解決措施。通過強化內部控制，降低了公司日常的經營風險，加強對費用支出的控制，有效降低公司的營運成本。
4、加強公司內部信息溝通,使各部門的目標和活動協調一致。通過全員參與、全方位和全過程預算管理體系的設計，實現對公司整體經營活動的事前規劃、事中控制和事后分析反饋，增強公司對經營活動的控制能力。
5、促進資源優化配置。通過編制預算，使公司管理層必須認真考慮完成經營目標所需的方法與途徑，并對市場可能出現的變化做好準備，促進公司各類資源的有效配置，提高資源利用效率。
第三條預算管理的范圍
一切生產經營活動，全部納入預算管理，做到全員參與、覆蓋，并進行事前、事中、事后相結合的全程監控。
第四條預算管理體系的模式
根據公司的實際經營條件和管理特點，公司預算的重點是目標利潤，采取以成本控制為核心的預算管理模式，以銷定產、以產促銷，提升企業內部管理水平，提高企業核心競爭力，推動企業各項目標的完成，以保證最大限度地實現公司經營目標利潤。
第二章預算管理體制與組織體系
第五條預算管理體制
公司實行統一規劃、逐級管理的預算管理體制，確定以下管理原則：
1、統一規劃原則。預算目標由公司統一規劃，并與公司經營目標相一致，各級預算必須服從于公司的戰略目標和經營目標。
2、分級管理原則。預算目標按逐級分解的原則實行分級管理，經下達的預算指標由公司各級部門負責落實，各單位對各自歸口的業務做預算，并對預算執行負責，公司統一對各單位預算執行情況分析考核。
3、適度性原則。遵循實事求是的原則，防止低估或高估預算目標，增產節約和增收節支并重，保證預算在執行過程中切實可行。
4、上下結合原則。自上而下分解目標，自下而上編制預算。
5、不調整原則。預算一旦確定，沒有審批，不予調整，以保預算的嚴肅性與合法性。
第六條預算管理的組織機構
預算管理的組織機構包括：董事會、公司領導班子、預算管理小組及預算責任網絡。
第七條董事會
董事會是預算管理的最高決策機構，董事會依據公司的發展戰略，結合股東的期望收益、經營環境、經營計劃等因素審議、負責組織實施經董事會批準通過的預算方案及其調整方案，并通過授權公司領導班子組織制定，下達正式年度預算方案及其調整方案。
第八條公司領導班子
1、審議預算管理小組提交的公司預算草案、各部門年度草案和調整草案，審批后上報董事會審批;
2、審議預算管理小組提交的公司季度滾動預算草案和各部門季度滾動預算草案;
3、審查預算執行分析報告,提出改善措施;
4、裁定公司預算編制、執行過程中各部門發生的重大沖突;
5、審議與預算執行情況掛鉤的考核及獎懲辦法。
第九條預算管理小組
預算管理小組是預算管理的執行機構，行使以下職權：
1、具體負責擬定和修改公司預算管理辦法及相關制度、年度預算基本假設、預算目標(包括總目標和目標分解體系)、預算編制方針、預算編制程序，預算編制手冊(編制說明、編制表格)、預算執行監控方法等，報公司領導班子審議;
2、根據年度經營計劃，將公司領導班子提出的預算總目標進行分解、下達;
3、組織各部門編制預算或調整預算，對部門編制的預算草案或預算調整進行初步審查、協調和平衡、匯總后編制公司預算草案或預算調整方案，上報公司領導班子審議;
4、向公司各部門下達經批準的預算方案，監督各部門預算執行情況，定期進行預算執行情況的分析評價和反饋;
5、組織預算管理的培訓工作，向預算編制、執行單位提供技術支持，提出改進預算管理工作的意見;
6、遇有特殊情況時，向公司領導班子提出預算修正建議，或接受并初步審查各部門提出的預算調整申請;
7、監督預算執行情況，并組織對預算執行結果進行分析評價和反饋，在規定的權責范圍內處理相關問題，向公司領導班子提交本預算年度預算管理工作的分析報告。
第十條預算責任網絡
預算管理涉及面廣、業務交叉點多，各有關部門必須做到分工協作、職責明確、充分溝通、密切配合，為確保預算管理工作的順利進行，成立預算責任網絡。
預算責任網絡以公司的組織機構為基礎，根據所承擔的預算責任劃分，包括公司各部門、二級公司。
預算責任網絡負責提供編制預算的各項基礎資料包括：本部門的預算初稿和初稿依據;監督本部門預算的執行情況并及時進行反饋;根據內外部環境的變化提出預算調整申請，協調本部門內部資源及部門之間的預算關系;各部門第一負責人對本部門預算承擔第一責任。
第十一條預算責任網絡責任中心的劃分
預算責任網絡是各級預算執行主體，根據其在組織內部具有的一定權限和承擔的相應經濟責任劃分為不同的責任中心，以承擔不同的預算目標責任。
責任中心可分為以下幾類：利潤中心(內部利潤中心)、費用中心。
1、利潤中心(內部利潤中心)為負有利潤責任的營銷管理部與二級公司，其決策能夠決定本責任中心的利潤(內部利潤)、收入、成本費用等主要因素，控制目標是特定預算年度的利潤(內部利潤)及其相關指標。
2、費用中心
費用中心為有期間費用責任的部門，控制目標是特定預算年度的各明細費用指標。
第三章預算期與預算編制期
第十二條預算期
預算期指預算編制覆蓋的經營期間和預算的實際執行期。公司預算期為每年的1月1日-12月31日。
第十三條預算編制期
預算編制期指預算實際編制的時間。
公司實行保持以一年為一期，每三個月滾動一次的預算編制方法，因此公司的預算編制分為年度預算編制與季度預算編制。
公司年度編制期為每年10月-12月，這一期間為編制下一預算年度的預算編制期。
公司季度預算編制期為每季度末月的15日(暫定)開始著手編制下一季度滾動預算。
第四章預算的編制
第十四條預算編制的主要內容
1、預算表編制的相互關系上分三個層面：預測表、計劃表及預算表。
(1)預測表是對外界市場情況和內部資源所做的預測，包括市場需求、銷售價格、采購價格、生產能力的預測。預測結果只與內外部情況相關，不受公司戰略目標和公司年度經營目標影響，是制定計劃和預算的依據。
(2)計劃表是在預測表的基礎上，根據公司戰略目標和年度經營目標制定，包括公司主要生產經營活動的各項計劃，如銷售計劃、生產計劃、物資需求計劃、采購計劃等。以上所指計劃只是公司和各部門及生產單位所有計劃的一部分，作為制定預算表的依據。
(3)預算表是在對市場情況及內部資源狀況充分分析研究的基礎上，對涉及預算的計劃進行進一步的細化和價值量化，形成一個完整的具備一定風險防范措施的資源優化配置方案。
2、按預算涉及的.業務活動領域分類，包括業務預算與財務預算兩大類。
(1)業務預算又分為銷售預算和生產預算，用于計劃公司的基本經濟業務。包括銷售收入、銷售費用、貨款回收、各項采購預算、生產計劃、各種生產物資、能源需求計劃及預算、制造費用預算、產品成本預算、生產成本預算、庫存物資結存預算、運輸計劃及預算、零修計劃、工資及工資附加費分攤預算、運輸費預算、差旅費預算等。
(2)財務預算是關于資金籌措和使用的預算，包括現金預算、長期資本支出預算、長短期借款預算、預算會計報表等。
第十五條預算的編制方法體系
在編制預算過程中，應區別不同的預算項目，結合使用固定預算、滾動預算、零基預算等多種預算編制方法。
1、采用滾動預算編制方式的項目
(1)銷售預算，包括銷售收入、銷售費用、貨款回收等預算，采用按季進行滾動的方式;
(2)各項采購預算，包括采購計劃表、各種原主材料、輔助材料、備品備件、燃料、采購現金支出預算等，但不包括固定資產采購預算;
(3)生產預算，包括生產計劃、各種生產物資需求計劃及預算、制造費用預算、產品成本預算、生產成本預算等;
(4)庫存物資結存預算、運輸計劃及預算、零修計劃等;
(5)工資及工資附加費分攤預算、運輸費預算、差旅費預算、投資變動預算等;
(6)所有會計科目預算及財務報表預算，但財務報表預算填列各月度詳細數據，只需要季度總數即可。
2、按年度編制固定預算的項目
(1)固定資產預算，包括固定資產大中修、固定資產需求預算、固定資產采購預算、折舊分攤預算、技術更新改造預算等;
(2)管理費用中各部門費用預算、咨詢費用預算、保險費預算;
(3)銷售費用中產品廣告宣傳費預算、市場調研費用預算。
3、以上項目在分別采用滾動與固定預算編制方式時，可根據項目性質同時結合使用零基預算方式確定預算指標，如各項費用預算、技改更新改造預算等。
第十六條滾動預算編制的具體操作
公司采用滾動預算的編制方法，預算期一直保持12個月，每季度連續進行預算編制，即每過去一個季度，便補充一季度的預算編制，永續向前滾動，最近一個季度的預算數據細化到每月，后三個季度的預算編制數據以季度總數為準，實現“以月保季，以季保年”的目標。具體編制如下：
1、本年末(10月-12月)編制下一預算年度全年預算，同時將下一預算年度第一季度總數細化分解至1月-3月的月度預算，二、三、四季度預算編制以季度為單位。
2、預算年度第一季度預算執行結束前(3月15日前)，根據當季預算執行情況的差異分析、上期編制的第二季度預算總額，以及對第二季度的預測編制二季度4—6月月度預算，并調整三、四季度預算總數。在調整三、四季度預算總額時應保證年初預算確定的當年年度預算總目標的完成，同時增加下一預算年度第一季度預算總數的編制。
3、第二季度結束前(6月15日前)，根據一、二季度預算執行情況，以及對本年度內剩余預算期情況的預測，確定是否需要調整當年的年度預算，同時根據年度預算調整情況編制第三季度7-9月月度預算和第四季度預算總額，調整下一預算年度的第一季度預算，增加該預算年度的第二季度預算。
4、第三季度結束前(9月15日前)，編制第四季度10-12月月度預算，同時將下一預算年度第一、二季度預算總額，增加該預算年度的第三季度預算。
5、第四季度開始后(10月15日)，開始編制下一預算年度預算，同時將下一預算年度第一季度預算細化分解至1-3月的月度預算，二、三、四季度預算編制以季度為單位，以此類推。
第十七條年度預算的編制程序
1、預算編制準備
在編制下一預算年度的年度預算之前，預算管理小組組織各部門做好各項準備工作，包括信息收集、本預算年度經營計劃及預算的執行情況資料的整理，測算并調整制定預算的有關指標數據，分析研究下一預算年度的發展趨勢，預測下一預算年度預算的總體情況，擬定預算假設。
2、年度預算編制流程
(1)每年10月1日前，公司領導班子根據經董事會批準的公司年度經營目標，確定下一預算年度的預算目標。
(2)根據下一預算年度預算目標和公司初步分解的經營計劃目標，預算管理小組負責將預算目標具體分解到各部門和單位。
(3)公司預算管理小組制定詳細的預算指導文件，在10月15日之前下發到各部門。
(4)預算指導文件具體包括：公司預算目標下達文件;預算假設、表格、編制說明和編制進度要求。
(5)公司各部門和各二級公司分析以前年度預算執行情況，根據對下一預算年度經營環境的變化、年度經營目標、預算目標、預算指導文件的要求及部門計劃，編制下一預算年度的預算草案，交本部門主管領導初審，由主管領導提出意見并進行修改。
(6)11月20日之前，公司各部門將審核后的預算草案上報公司預算管理小組，預算管理小組初步審查各部門和各單位上報的預算草案是否符合編制要求，并提出修改。
(7)公司預算小組負責匯總平衡各部門的預算草案，編制公司總體預算，包括現金預算表、預計資產負債表、預計利潤表、預計現金流量表及其他有關資料，提交公司領導班子審議。
(8)11月30日前，由公司領導班子組織召開預算編制質詢會，審議各部門及公司整體預算草案。
(9)12月5日前，由預算管理小組組織各部門，根據年度預算質詢會的審議，修改各部門及公司整體預算草案，并報公司領導班子審核。
(10)12月15日前，由公司領導班子將通過審核的預算草案報董事會審批，批準后的預算方案，由預算小組確定成文后正式下達給各部門執行。
第十八條季度滾動預算編制流程
1、每季度末15日前，公司領導班子圍繞公司年度目標的實現，根據本預算年度前幾季的實際執行情況，分析未來趨勢，經營環境若無重大變化，按年度預算確定的目標，確定下期預算目標，由預算小組進行指標分解，并組織各部門開始編制下季度滾動預算。
2、若經營環境發生重大變化，按預算的調整原則和流程調整本預算年度公司目標，并按照調整后的目標，組織各部門開始編制季度滾動預算。
3、公司各部門在分析以前季度、預計未來各項業務情況的基礎上，編制預算年度剩余各季預算，將最后一季預算細化到3個月份，并同時增加一季預算，使預算期始終保持四個季度，制定出季度滾動預算草案，交主管領導初審，由主管領導提出意見并進行修改。
4、每季度末月23日之前，公司各部門將審核后的預算草案上報預算管理小組。預算管理小組審查公司各部門上報的季度滾動預算草案是否符合公司總體的方針、目標，討論通過各部門預算草案或返回重編。
5、公司預算管理小組負責對討論通過的各部門季度滾動預算草案匯總平衡，編制公司季度滾動預算草案，提交公司領導班子審議。
6、每季度末月25日前，由公司領導班子組織召開季度滾動預算質詢會，審議各部門及公司整體季度滾動預算草案。
7、每季度末月28日，由預算管理小組組織各部門，根據季度滾動預算質詢會的會議精神，組織各部門修改季度滾動預算草案，報公司領導班子審批。
8、每季度末月30日前，預算管理小組將經公司領導班子審批后的季度滾動預算下發執行。
第十九條預算預備費
預算編制時，公司預留一定的預備費作為預算外支出的備留，預備費總額為公司年度預算總成本的一定比例。
預算預備費總額的確定根據預算編制和執行經驗、對預算年度基本假設的依賴和爭議程度、預算年度重大經營政策環境的變化，以及其它不確定因素的分析等，由預算管理小組建議提留比例，經公司領導班子審批通過。該比例一般為10%左右，首次可以擴大到15%以內。
在公司預算執行有一定積累、預算數據較準確的前提下，當預測預算年度經營環境比較穩定時，預算預備費可限定為3%-5%;當預測到預算年度經營環境變化比例比較大時，預算預備費可限定為5%-10%;當預測到預算年度經營環境將發生劇烈變化時，預算預備費可設定為10%-15%。
第五章預算的執行、控制與分析
第二十條預算方案的指令性要求
公司年度預算方案和季度滾動預算方案一經批準下達，即具有指令性，各責任中心必須按照預算方案的要求，認真組織實施，以確保預算目標的實現。
第二十一條預算的執行部門
1、各部門，各分、子公司是預算的執行機構。
2、預算執行的責任人。
(1)各部門、分公司的第一負責人是責任中心預算執行的直接責任人;
(2)主管具體業務和部門的公司副總經理對于其負責的部門的預算執行負有領導責任。
第二十二條預算執行控制的原則
預算執行控制方法原則上依金額進行管理，同時運用預算項目管理、數量管理的方法。
1、金額管理：從預算的金額方面進行管理;
2、預算項目管理：按預算項目進行管理，不同預算項目之間不得相互充抵;
3、數量管理：對一些預算項目(如原材料消耗)，除進行金額管理外，從預算的數量方面進行管理。
第二十三條預算執行控制體系
1、部門第一負責人：根據本責任中心的預算目標，負責本責任中心具體業務活動的領導和監督，按照預算目標控制資金及成本的支出，完成指定的工作目標;
2、公司財務部：依據預算目標對責任中心的各種經濟行為，實施事中審核，確保預算執行部門在預算目標框架下運營;
3、公司領導班子：在董事會授權的額度范圍內對各責任中心的預算外行為進行審批控制。
第二十四條預算控制
1、下達的預算指標是與業績考核掛鉤的硬性指標，一般情況不得突破。預算指標是制定《業績考核方案》的重要依據，根據預算執行情況對責任人進行考核、獎懲。
2、費用預算剩余可以跨月轉入使用，但不能跨年度使用。
3、成本、費用預算如遇特殊情況確需突破時，必須由相關部門提出申請，說明原因，經審批納入預算外支出。
4、預算內資金控制：
(1)預算內支出，部門經理審核，報分管領導審批，經財務部審核，財務部經理審批后，報分管財務領導審批。
(2)財務部建立預算資金撥付臺賬制度，各預算責任中心建立預算執行臺賬，每季度末與財務部核對。
5、預算外資金控制：
(1)預算外支出中的資金支付，首先在預算預備費中列支，超出預備費的部分，應報總經理申請審批。
(2)預算外資金申請，10萬元以下的，先由部門經理審核，分管領導加具意見，經財務部審核后，報分管財務領導及常務副總經理審批;超過10萬的報總經理審批。
(3)預算管理小組應對各部門預算外資金的實際使用情況另行建賬管理。預算外資金的實際使用應在其影響的當期及后期的預算表中做出清晰的標志，預算外資金使用的考核按照申請中明確的使用目標單獨進行。
第二十五條預算執行信息反饋
1、預算執行過程中，各部門要及時檢查、追蹤預算的執行情況，以預算執行分析報表、分析報告和專題報告等形式，系統地報告每個部門及整個公司預算執行的進度和結果，于每月3日前報送預算管理小組及各主管領導。預算小組根據自己的記錄與各部門的預算執行報表、分析報告進行核對，糾正偏差，分析差異產生的原因，形成總預算執行分析報告，在月度業績考核會上對當月預算執行情況進行溝通，并及時解決執行過程中出現的問題。
2、預算執行分析報表是針對各項經營活動預算執行結果而設計的分析表格。
3、預算執行分析報告是定期編制的報告，用來系統地報告每個部門及整個公司的預算執行的進度和結果。專題報告是對重大預算差異的調研報告，不定期編制。
4、公司領導、財務部及各級管理人員應定期審閱預算執行情況的反饋報告，以了解和掌握預算執行的進程，并及時組織相關責任部門解決預算執行過程中存在的問題。
第二十六條預算差異分析
1、預算執行過程中，預算管理小組及各項預算執行部門都要對差異進行分析，發現問題，找出原因，并提出改進措施，加強對整個經營活動的控制。
2、負責分析差異的責任部門
(1)公司領導班子
�、儆懻撏ㄟ^預算小組提交的重大差異分析報告;
②對預算管理小組確定的預算執行差異原因及責任部門進行審議，并提出處理意見。
(2)公司預算管理小組
�、俜治鲱A算執行情況，匯總各部門提供的差異分析報告，并加以綜合分析，出具公司總的預算差異分析報告，并上報公司領導班子;
�、诖_認導致差異的原因;
�、鄞_認應對差異負責的責任部門，提出處理意見，并上報公司領導班子;
�、芟蛴嘘P責任部門提供差異用的數據，協調差異分析工作。
(3)各部門、二級公司
�、儆涗洷静块T預算執行情況，找出問題，分析本部門差異產生的原因，提出改進建議;
�、诔鼍哳A算差異分析報告，上報公司預算管理小組;
�、勐鋵嵱杀静块T負責的改進措施。
3、預算差異數據記錄
各部門要建立預算記錄臺賬(也可根據公司的信息化水平進行計算機管理)，按預算項目詳細記錄預算額、實際發生額、差異額、累計預算額、累計實際發生額、累計差異額。
4、預算差異分析程序
⑴預算執行過程中，各部門要及時檢查、追蹤預算的執行情況，形成預算分析報告，經本部門領導審批后于每月3日前將上月預算分析報告交預算管理小組及各主管領導。
�、祁A算管理小組根據自己的記錄與各部門的預算分析報告進行核對，糾正偏差，分析差異產生的原因，落實責任部門，提出對不利差異的改進以及對有利差異的鞏固、推廣措施和建議，最后由預算管理小組于每月5日前，形成每月總的預算分析報告，出具初步預算考核意見。
�、敲吭�6日前召開月度業績考核會，對前一月各部門的預算目標完成情況進行分析、評價、考核，形成正式的預算分析報告及預算考核意見，為公司領導班子對預算的執行進行動態控制提供依據。
�、让吭�8日前，預算管理小組根據審批后的公司預算分析報告，組織相關責任部門落實各項不利差異的改進措施，以及有利差異的鞏固、推廣的措施，將每月預算考核意見交考核小組、綜合部，根據公司考核管理規定，對相關責任部門、責任人進行考核。
5、預算差異分析報告的內容
⑴本期預算額、本期實際發生額、本期差異額、累計預算額、累計實際發生額、累計差異額;
⑵對差異額進行的分析;
�、钱a生不利差異的原因、責任歸屬、改進措施，以及形成有利差異的原因和今后進行鞏固、推廣的建議。
第二十七條預算的沖突與裁決
1、在執行預算中各部門發生利益沖突，且自行協調無效時，應將有關事項報公司預算管理小組協調，預算管理小組協調無效時，上報公司領導班子裁決;
2、公司領導班子做出裁決后，通過預算管理小組下達給相關部門;
3、裁決一經形成，各部門須無條件執行。
第六章預算考核評價
第二十八條預算評價的目的
1、考核各部門的預算執行情況并與相應的激勵約束機制掛鉤，實施事后控制，增強預算管理過程的完整性和權威性。
2、分析各部門的預算執行結果以及預算管理系統的控制能力，為改進下一期預算的編制、執行和監控工作提供有益的建議。
3、評價公司整體預算完成情況，分析公司財務狀況和經營狀況，及時發現和解決經營中的潛在問題，確定改進措施，明確下階段的工作重點，確保預算的完成，或者必要時修正預算，以適應外部環境的變化。
預算評價的原則如下：
1、目標原則：以預算目標為基準，按預算完成情況評價預算執行者的業績。
2、激勵原則：預算目標是對預算執行者業績評價的主要依據，考核必須與激勵制度相配合。
3、時效原則：預算考核是動態考核，每期預算執行完畢應立即進行。
4、例外原則：對一些阻礙預算執行的重大因素，如產業環境的變化、市場的變化、重大意外災害等，考核時應作為特殊情況處理。
5、分級考核原則：在責任清晰的基礎上，依據業績考核制度，堅持上級對下一級進行分級評價。
6、可控性原則：各責任主體以其責任范圍為限，僅對其可以控制的預算執行差異負責。
7、評價原則：以預算內容為核心，進行財務部指標與非財務指標相結合的考核。
8、總體優化原則：預算考核要支持企業總目標，符合總體優化原則。
第二十九條預算考核評價的責任部門及職責
1、公司領導班子
�、艑徸h與預算執行情況掛鉤的考核及獎懲辦法。
�、茖徟A算管理小組上報的預算差異分析報告，審議對相關責任部門的考核意見。
2、預算管理小組
�、疟O控預算執行情況，組織進行預算差異分析，找出原因，落實責任歸屬，提出對預算執行的相關責任部門的考核意見，報公司領導班子審批。
�、茖徟蟮念A算執行考核意見交綜合部，由綜合部根據公司績效考核制度及相關制度規定，對相關責任部門、責任人進行獎懲。
3、考核小組
�、鸥鶕究冃Э己酥贫燃邦A算管理體系，設計有關預算考核的指標體系。
�、聘鶕绢I導班子審批后的預算執行考核意見，對相關責任部門進行獎懲。
(3)根據公司實際情況、預算管理體系和相關制度規定，設計公司績效考核制度。
(4)根據公司領導班子審批后的預算執行考核意見，對相關責任人員進行獎懲。
第三十條預算考核評價的內容
1、對經營業績進行評價。
2、對預算執行部門的評價。
3、對預算管理系統進行評價。
第三十一條預算考核評價的執行
每月8日前，預算管理小組將每月的預算執行考核意見交考核小組，由考核小組根據公司績效考核制度規定，對相關責任部門、責任人進行考核。
第七章預算的調整
第三十二條預算調整的原則
1、預算一經批準，在公司內部即具有強制力，不得隨意更改與調整;
2、當內外部環境向著劣勢方向變化，影響預算的執行時，應首先挖掘與預算目標相關的其他因素的潛力，或采取其他措施來彌補。只有在無法彌補的情況下，才能提出預算調整申請;
3、當內外部環境向著有利變化，而且具備中長期的穩定趨勢，有明確證據表明經營預算目標可以加以提高，公司內部應主動積極提出調整申請，或董事會在與公司經營班子進行協商一致后，提出調整申請。
預算調整的條件如下：
當有下列情況之一發生，且有明確證據表明預算目標和現實情形有重大差異，嚴重影響預算的執行時，可按規定的程序申請進行預算的調整：
1、董事會調整公司發展戰略，重新制定公司經營計劃;
2、公司領導班子追加(或縮減)任務;
3、市場形勢發生重大變化，需要調整相應預算;
4、國家相關政策發生重大變化;
5、生產條件發生重大變化;
6、發生不可抗力的事件;
7、董事會或者公司領導班子認為應該調整的其他事項。
第三十三條預算調整權限
1、公司預算的調整權屬于公司董事會和公司領導班子;
2、董事會對涉及公司年度經營目標的調整具有決定權;
3、公司領導班子在保證公司年度經營總目標不變的情況下，對月度、季度預算及年度預算項目的內部結構調整具有決定權。
第三十四條預算調整方式
1、由上而下的預算調整。當內外部環境發生明顯變化，而且具備中長期的穩定趨勢，有明確證據表明預算目標和現實情形差異重大時，董事會通過與公司經營班子協商一致后，可以在預算年度內進行公司經營目標的調整，同時下達預算調整要求，并最終確認預算調整方案。
2、由下而上的預算調整。在預算執行過程中，當內外部環境發生明顯變化，且符合上述預算調整條件時，預算小組、各部門可以向公司領導班子提出預算調整申請。
3、預算調整申請必須包括：
⑴導致無法實現預算的原因，并附相關文件(如市場價格變動情況說明、相關政策變化情況說明、變更前后的經營計劃、公司下達追加或縮減任務、項目可行性建議書等);
�、埔呀洸扇〉钠渌麖浹a措施和效果;
�、钦{整內容;
�、日{整后的預算方案。
第三十五條預算調整的程序
1、預算調整申請部門填寫預算調整申請表，提交預算執行分析報告，說明調整內容及原因，交公司主管領導審批;
2、預算調整申請部門將主管領導簽字同意的預算調整申請表上交公司預算管理小組;
3、公司預算管理小組對預算調整申請表及相關報告進行審查并簽署意見，將同意上報的預算調整申請表及相關報告報公司領導班子審批;
4、對于重大調整(調整條件為：調整金額超過預算的10%的屬于重大調整)，公司領導班子須將調整申請及審批意見提交董事會進行審批;
5、董事會或公司領導班子批準預算調整后，下達給公司預算小組;
6、公司預算管理小組留存預算調整申請表，并根據審批意見，編寫“預算調整通知書”，并將調整預算目標下達給相關責任中心。
第八章附則
第三十六條本制度由預算管理小組負責解釋說明。
第三十七條本制度自公布之日起實施。
預算管理制度12
適用范圍：
公司所有工程的預算及結算規范目的：工程預算及結算做到透明、公平、科學、嚴謹、統一標準、控制得當，以最低及準確的成本，確保工程的工期、質量。
規范內容：
預算管理
第一條：預算的劃分
100萬元以上（成本管理部完成）：樁基、主體土建及主體安裝（分地下室、裙樓、塔樓或棟號）。屬招標工程范圍的預算必須委托中介機構進行標底的編制，報建設局的造價審查處進行核定，作為開標的標底。由成本管理部組織中介機構、中標單位的預算核對工作。
100萬元以下（項目經理部完成）：樁基、幕墻、消防、零星工程、電話、供電、給排水、天線、保安對講、智能化系統、綠化、土方、煤氣、機房降噪、道路、圍墻、人防、基坑支護、初（詳）勘、樣板房及會所的二次裝修、零星拆除及打鑿等預算的編制。
第二條：編制程序及預算的確定：
100萬元以上的工程（成本管理部完成）
第一步：需對預算的編制單位進行篩選，簽訂編制預算的合同，各專業預算人員進行專業圖紙的核查，參與招標書造價條款的編制，并同時提供委托計算書，材料設備控制價格、報建文件、圖紙等進行標底的計算委托。
第二步：跟蹤中介機構編制情況，按抽查法對標底的第一稿及與承包商核對后的確定稿分別找出變化理由，確定合理性及調整后，作為總包預算。
第三步：核查及統一承建商及中介的圖紙后，組織雙方工程量的核對。
第四步：甲方調整合理的預算單價及材料單價后，確定包干預算。
第五步：確定后的預算返回項目經理部與其交底。
100萬元以下的工程（項目經理部完成，具體組織人員為預算師）
按投標方式一次包干單價
項目范圍：樁基（含預制）、幕墻、綠化、土方、道路、圍墻、基坑支護、零星拆除及打鑿等預算的編制。
操作方式：發招標書，通過規范的工程報價招標及評標（按招投標規范執行）確定合理的包工單價
按投標方式一次包干總價項目范圍：
電話、供電（臨時及永久）、室外排水、有線電視、保安對講（智能化系統）、直飲水、變頻供水、背景音樂、煤氣、機房降噪、閉路監控、門禁及樓宇監控、道路、園建、小品、永久圍墻、人防、基坑支護、樣板房及會所的二次裝修、營銷活動設施、零星工程、零星拆除、改建及打鑿等項目。
操作方式：（前提：全部圖紙及具體做法完整）：發招標書，收標書及開標，通過規范的工程報價招標及評標（按招標規范執行）確定合理的總包造價。
其余工程按雙方核對預算，按實際竣工量結算。
項目范圍：消防、供電、室外給水等項目。
操作方式：第一步：項目經理部工程專業人員通過招標結果的經濟及質量綜合性，確定材料及設備的型號及品牌（資料存檔）
第二步：項目經理部專業預算人員進行專業圖紙的核查后，進行各細部逐一計算的預算編制。
第三步：進行雙方工程量及價格的核對，必須由專業人員及主管2人共同簽字，確定預算。
第三條：預算編制的要求
1、項目經理部及成本管理部根據項目的總工期制定項目經理部及成本管理部的預算編制計劃
2、100萬以上的工程項目（主要指主體工程）按提供齊全圖紙后3個月內核對完畢
3、100萬以下的工程項目按提供齊全圖紙后15天內核對完畢
4、100萬以下的工程項目要求全部按內部招標方式確定造價，實行單價及總價包干。
5、預算必須作到預算做的早、審的快、定的準
6、選擇投資大或工期緊的預算先審及確定
7、核實圖紙的完整性
8、正確熟練使用預算定額及預算軟件
9、編制說明要詳細，含圖紙編號、圖紙名稱、套用的定額、計費標準、人工補差、材料價格、不包含的項目、不清楚而暫定的項目等。
10。編制及審核確定的預算封面及編制說明必須采用萬科地產的標準格式（見附表）
11、預算存檔編號
第四條：預算的編制依據
根據合同規定的預算定額、費用定額、材料價格、招標文件、計費標準、
第五條：工程量的確定
1、按詳細的施工圖及甲方確定的方案計算
2、根據預算定額的計算規則及定額所示的計量單位計算
3、了解現場的實際情況、土壤的種類、運距、放坡坡度、運距等
4、按分部分項的順序逐項計算及匯總
5、要求計算細致，核對無誤。核對后的差異必須建立記錄備忘，便于結算。
6、100萬以上工程需委托中介編制部分，要求必須提供計算后的預算及與承建商核對后的預算，并同時提供與承建商工程量的核對差異情況說明，要求細致，成本管理部必須逐項核實確認。
7、干掛大理石及鋁板幕墻的外墻面按墻面砼結構尺寸，柱面干掛大理石及異型鋁板幕墻按實際尺寸計算。
8、圖紙標注不清、前后矛盾、缺項、漏項的問題在標底預算中注明，在確定預算前，項目經理部預算人員要主動發現及解決，及時落實及調整工程量，以減少或避免設計變更及簽證同時準確掌握工程成本。
第六條：預算定額單價的確定
1、單價包干項目按招標確定價結算（不含稅金）。
2、進口材料設備的安裝均套用國內同類品種的預算單價計費。
3、選用的預算單價與施工圖紙要求的內容相適應
4、設計中的分項工程做法在定額上既不能換算，又不能套用時，必須編制補充單價
5、除定額說明容許換算外，其余不得任意調整（由于甲方設計要求施工超定額損耗的由萬創、工程及預算人員一同確定損耗量并簽字）
6、甲供材料及三方采購合同范圍的超定額用量的材料扣款直接在二號標書中扣出，節約一定的稅金。
7、安裝部分的甲供材料、設備需安裝的項目設備費不計取稅金。
第七條：進度款的核定
1、乙方報價———項目經理部工程人員及監理對工程形象進度進行核定———項目經理部預算組核實（按預算、確定方法執行）進度預算及編制當月設計變更及現場簽證的預算——報成本管理部核定（2天完成）——項目經理部作單付款。
2、為加快核定每月的進度預算及保證準確度，項目經理部預算專業人員首先在成本管理部確定預算后
15天內，對確定的主體預算進行分類計算（結構、批擋、鋁合金窗框及扇、地磚、墻磚、安裝布管、穿線、插座及開關、設備安裝等），按建筑面積或套計算單位造價后，按當月完成的形象進度進行計算。
第八條：土建的預算分類：
總分類要求：分專業，分地下室、裙樓，塔樓
結構部分包括：腳手架、垂直運輸、超高補貼、挖地槽、鑿樁頭、回填土、砼及鋼筋砼結構，砌體及墻板，金屬構件、屋面隔熱及防水、樓地面找平及墊層，內外墻抹灰。建筑部分包括：鋁合金門窗，幕墻、內墻乳膠漆及墻磚、外墻涂料及墻磚、廚房及衛生間墻地磚、各類吊頂、樓梯欄桿、屋面磚及其它裝修安裝部分包括：給排水、電氣、通風空調的布管，布線，安裝燈具、插座、潔具及各類設備等結算管理
第九條：結算的依據
分項工程的竣工驗收證明、工程擋案的甲方移交確認書、預算、材料設備限價、合同及補充合同、設計變更、現場簽證、圖紙、涉及造價的會議紀要等
第十條：編制程序（項目經理部完成）：
第一步：編制項目結算審核工作計劃。
第二步：100萬以上的.工程：項目部預算組必須對原預算及不清楚的問題及時與成本部聯系，成本部有必要進行關于前期預算編制問題的結算工作協調及配合。
第三步：收集及整理分項工程的材料設備限價價格表、圖紙、設計變更、現場簽證、涉及造價的會議紀要、圖紙部分未施工項目的記錄、付款及待墊款、甲供材料設備的領用清單、承建商的結算報價等結算依據。
第四步：工程量的計算及與承建商的核對
第五步：預算單價的核對。
第六步：單列清理甲供的預算工程量及承建商超領用量的扣款表（見附表）。
第七步：確定結算造價后，10萬以上工程報成本管理部進行核定（成本管理部三———五天完成）。
第十一條：結算編制的要求
1、項目經理部預算組負責全部工程的結算；
2、主體工程項目按乙方提供結算后2個月內核對完畢（總體結算按竣工驗收后5個月內完成，配合銷售辦房產證）；
3、其它工程項目按乙方提供結算后10—30天內核對完畢；
4、先提前選擇供電、自來水、煤氣、電話工程結算，便于承建商配合客戶入住的四通；
5、核實竣工圖紙的完整性；
6、編制說明要詳細，含竣工圖紙名稱、套用的定額、計費標準、人工補差、材料價格、未含項目等；
7、編制及審核確定的結算封面及編制說明必須采用萬科地產的標準格式（見附表）
8、結算必須項目經理部預算人員2人及成本管理部2人相互交叉審核后作為最終結算造價。
9、項目經理部建立與乙方的結算報送及審核情況登記臺帳，便于時間的掌握及責任的界定。
10。項目經理部審算人員必須建立三方及甲供材料的領用及付款臺帳，對領用單的原件進行存檔，便于結算扣減。
11。填寫竣工結算前需具備完善手續
第十二條：結算定額單價的確定
1、以預算、合同及招標價為主
2、同預算項目相同的分項，單價必須相同，不得調整。
3、增加項目的結算單價按相應的定額單價套入。
4、設計中的分項工程做法在定額上即不能換算又不能套用時，必須編制補充單價
5、除定額說明容許換算外，其余不得任意調整
6、土建部分的甲供材料需安裝的項目計費直接在預算的二號標書單價中扣出，不計任何費用。
7、安裝部分的甲供材料、設備需安裝的項目不計取稅金。
第十三條：結算造價的確定
1、設計變更及現場簽證分類計算并當月結算
2、預算造價+設計變更+現場簽證+人工補差+材料差價+增加項目=結算造價，要求分項計算并編制分項匯總表。
3、確定現場的實際情況、土壤的種類、運距、放坡坡度、運距等
4、扣除甲供材料的多用材料費（領用甲方材料數量減預算實際用量的差量乘甲方訂貨單價）
5、扣除預算中的未施工項目的造價
6、材料價差嚴格按項目部的材料限價調整
第十四條：結算分析
1、從施工全過程及各部門的管理中，項目經理部預算組完成第一稿，成本部完成第二稿。分析到位，值得總結，完善管理。
2、后附：預算、結算審核封面，預結算編制說明內容，竣工結算前需完善手續會簽單，特殊工程預算招標履行表，三方簽訂及甲供材料超用量的扣款表。
附表9：三方簽訂及甲供材料超領用量表
附表10：工程預算招投標履行表
預算管理制度13
第一章總則
第一條為推進公立醫院實施全面預算管理工作，嚴格預算管理，強化預算約束，規范公立醫院經濟運行，提高資金使用和資源利用效率，根據《中華人民共和國預算法》《中共中央國務院關于全面實施預算績效管理的意見》、政府會計準則制度等法律法規及建立現代醫院管理制度等深化醫藥衛生體制改革相關政策要求，結合醫院經濟運行實際，制定本辦法。
第二條本辦法所稱公立醫院，是指全國各級衛生健康行政部門、中醫藥主管部門舉辦的各級各類公立醫院（以下簡稱醫院）。其他部門舉辦的公立醫院可參照執行。
第三條本辦法所稱全面預算管理，是指醫院對所有經濟活動實行全面管理，全部納入預算管理范圍。包含兩方面內容：一是業務主管部門對醫院預算和財務實行全面管理，醫院作為預算單位，所有收支全部納入預算范圍；二是醫院內部建立健全全面預算管理制度，以醫院戰略發展規劃和年度計劃目標為依據，充分運用預算手段開展醫院內部各類經濟資源的分配、使用、控制和考核等各項管理活動。具體包括收入、支出、成本費用、籌資投資、業務等預算。
第四條醫院是本單位預算編制、執行、決算的責任主體，應當按照本辦法，在規定時間內以統一的編制口徑、報表格式和編制規范，向業務主管部門報送預算、決算報告。業務主管部門對各醫院預算組織論證，提出審核意見。
第五條醫院建立健全全面預算管理制度的基本原則：
�。ㄒ唬⿷鹇孕栽瓌t。堅持以戰略發展規劃為導向，確定年度計劃目標并合理配置資源，實現可持續健康發展。
（二）全面性原則。實行全口徑、全過程、全員性、全方位預算管理，覆蓋人、財、物全部資源，貫穿預算編制、審批、執行、監控、調整、決算、分析和考核等各個環節。
（三）約束性原則。強化預算硬約束，原則上預算一經批復不得隨意調整。要明確預算執行管理責任，嚴格執行已經批復的預算，增強預算統籌能力。
�。ㄋ模┛冃栽瓌t。建立“預算編制有目標、預算執行有監控、預算完成有評價、評價結果有反饋、反饋結果有應用”的全過程預算績效管理機制，推進預算效益效果提升。
�。ㄎ澹┻m應性原則。符合國家有關規定和醫院實際，依據外部政策環境和醫院經濟活動變化，及時調整完善預算管理制度、機制、流程、辦法和標準。
第六條全面預算管理制度是現代醫院管理制度的重要內容。業務主管部門要將全面預算管理納入醫院預算績效考核的范圍。
第二章組織機構
第七條醫院應當建立健全預算管理組織機構，建立由全面預算管理委員會、全面預算管理辦公室、預算歸口管理部門和預算科室組成的全面預算管理組織體系，確保醫院所有部門、所有科室均納入預算管理體系，確保預算責任能夠分解落實到各級預算責任單元。
第八條全面預算管理委員會是醫院全面預算管理工作的領導機構，主要負責人任主任，總會計師或分管財務工作的院領導任副主任，相關職能部門負責人任委員。全面預算管理委員會的主要職責包括：審議醫院預算管理制度、預算方案和預算調整方案、預算編制和執行中的重大問題、預算執行報告、決算報告等預算管理工作中的重大事項。
第九條全面預算管理委員會下設全面預算管理辦公室，牽頭負責全面預算管理日常工作。辦公室設在預算管理部門或財務部門，部門負責人任辦公室主任。醫院根據規模和業務量大小，明確負責預算管理工作人員（至少1名），各歸口部門、各預算科室要設立兼職預算員。
全面預算管理辦公室的主要職責包括：擬定各項預算管理制度，組織、指導預算歸口管理部門和相關預算科室編制預算，對預算草案進行初步審查、協調和平衡，匯總編制醫院全面預算方案，檢查預算執行情況并編制報告，組織編制醫院決算報告，開展預算績效考核評價及編制報告等。
第十條預算歸口管理部門包括收入預算歸口管理部門和支出預算歸口管理部門。預算歸口管理部門的主要職責包括：牽頭會同預算科室編制歸口收入、支出預算，并監督歸口收入、支出的預算執行情況。
收入預算歸口管理部門主要包括醫務、財務、科研、教學、醫保等業務管理部門，負責編制醫院收入預算。其中，醫療收入預算不得分解下達至各臨床、醫技科室，效率類、結構類指標可分解下達。
支出預算歸口管理部門包括人事、總務、設備、藥劑、基建、信息、科研、教學等業務管理部門，其職能劃分應當能夠覆蓋醫院全部支出業務，且責任分工清晰明確。
第十一條預算科室包括醫院所有臨床、醫技等科室以及行政后勤等全部預算責任單元，是全面預算管理執行層。
預算科室的主要職能包括：在全面預算管理辦公室和預算歸口管理部門的指導下，開展本科室預算管理工作。
第三章預決算內容
第十二條醫院全面預算包括兩部分內容：一是按照部門預決算管理規定統一編制的部門預算和部門決算；二是按照《醫院財務制度》《關于醫院執行政府會計制度—行政事業單位會計科目和報表的補充規定》（以下簡稱《補充規定》）編制的財務預決算，綜合反映醫院收入費用、資產負債、籌資投資、現金流量等全面財務信息。
第十三條醫院按照部門預決算管理規定的編報格式和規范編制中期規劃、年度部門預算和年度部門決算。醫院所有收支全部納入部門預算和部門決算。
第十四條醫院按照《醫院財務制度》《補充規定》編制財務預算，包括業務預算、收入費用預算、籌資投資預算及年度預算報告等。
�。ㄒ唬I務預算。主要反映醫院開展日常運營活動的預算，包括醫療業務工作量預算、財政專項預算、科研教學項目預算等，是收入費用預算、籌資投資預算編制的主要基礎和依據。
�。ǘ┦杖胭M用預算。主要反映預算期內與醫院業務活動直接相關的預算，包括收入費用總預算、醫療收入和醫療費用預算（包括管理費用預算）、財政補助收入費用預算、科教項目收入費用預算和其他收入費用預算。
人員經費和三公經費預算編制應當嚴格執行國家有關財務規章制度規定的開支范圍和開支標準。
�。ㄈ┗I資投資預算。主要反映預算期內醫院進行投資活動和籌資活動的預算。
籌資預算主要指借款預算、融資租賃預算和引入第三方合作預算。醫院借款、融資租賃和第三方合作必須符合國家有關政策規定。
投資預算主要包括設備、車輛和無形資產購置預算、基本建設和大型修繕預算、對外投資預算等。醫院對外投資主要包括認購國債、全資或與第三方合作舉辦獨立法人的非營利性醫療衛生機構等。醫院對外投資的資產來源和投資范圍必須符合國家有關政策規定。
�。ㄋ模╊A算報告。包括全部預算報表及預算編制說明。預算編制說明應當包括編制預算采用的會計政策以及與預算有關的重要事項。主要包括醫院基本情況、業務前提條件或基礎、收支測算原則與比率、重要費用支出項目說明、大額固定資產購置說明、基本建設和大型修繕項目說明、固定資產折舊政策、對外投資和第三方合作項目說明、長期負債情況說明等。對外投資和第三方合作項目應當詳細說明合作方、合作模式、資金籌集、使用和分配、主要業務、是否按照規定進行審批等情況。
長期負債應當詳細說明籌資對象、期限、籌資用途、籌資規模、利率、是否按照規定進行審批、政府是否負有擔保責任等情況。
第十五條醫院按照《醫院財務制度》《補充規定》編制權責發生制財務決算，包括收入費用決算、籌資投資決算、財務運行決算及年度決算報告等。
�。ㄒ唬┦杖胭M用決算。包括收入費用總決算、醫療收入和醫療費用決算、財政補助收入費用決算、科教項目收入費用決算和其他收入費用決算。
�。ǘ┗I資投資決算。包括設備、車輛和無形資產購置決算、基本建設和大型修繕決算、對外投資決算、借款決算、融資租賃決算和第三方合作決算。
�。ㄈ┴攧者\行決算。包括資產負債決算、現金流量決算、凈資產變動決算等綜合性報表，綜合反映收入費用決算和籌資投資決算的結果。
�。ㄋ模┠甓葲Q算報告。包括決算報表、編制說明和財務分析報告。決算編制說明應當包括編制決算采用的會計政策以及與決算有關的重要事項，以便于理解各決算報表，應當至少包括預算編制說明涵蓋的事項。編制決算采用的會計政策原則上應當與預算編制保持一致，確有必要調整的應當詳細說明。
第四章預算編制
第十六條醫院應當在規定時間內完整、準確、及時地完成預算編制工作。
第十七條預算編制應當統籌考慮以下方面：
�。ㄒ唬﹫猿止⑨t院的公益性，正確處理社會效益和經濟效益的關系，保障基本醫療服務正常有序開展，提高醫療服務質量和水平，促進醫療、教學、科研協調發展。
�。ǘ﹫猿忠詰鹇园l展規劃為導向，根據區域衛生健康規劃、衛生資源配置標準和年度事業發展計劃，科學預測年度收入支出目標，合理配置內部資源，實行總量平衡和控制。
�。ㄈ┏绦蚬_透明，充分聽取醫院領導班子、各職能部門、業務部門和專家意見，實行民主決策，并納入院務公開內容。
（四）堅持以收定支、收支平衡、統籌兼顧、保證重點，不得編制赤字預算。
�。ㄎ澹﹫猿謪栃泄澕s、勤儉辦院的方針，加強成本核算和控制，充分考慮成本費用開支范圍和規模，結合工作任務、人員編制、有關開支定額標準變化因素等情況，合理編制支出預算。
�。﹪栏窨刂茖ν馔顿Y，投資范圍僅限于醫療服務相關領域，不得使用財政撥款、財政撥款結余對外投資，不得從事股票、期貨、基金、企業債券等投資。
�。ㄆ撸┓婪敦攧诊L險，加強應收應付預算管理，嚴格控制借款規模；確需借入或融資租賃的，應當按照規定報批；嚴禁舉債建設。
�。ò耍﹪栏窠Y余資金管理，醫院累計可支配醫療盈余達到上年度業務支出一定比例的，須在編制年度預算時將累計可支配醫療盈余與業務收入和財政補助收入統籌考慮；規范專用基金提取。
第十八條醫院應當根據預算內容設置預算項目，并針對不同預算項目的特點，合理選擇固定預算、彈性預算、增量預算、零基預算、定期預算、滾動預算等預算編制方法。編制方法應當相對固定，預算期內的編制方法變動應當經全面預算管理委員會審批。
第十九條醫院應當按照“上下結合、分級編制、逐級匯總”的程序，層層組織做好預算編制工作。各預算科室應當配合預算管理辦公室、預算歸口管理部門做好預算編制工作。
第五章預算審核和批復
第二十條業務主管部門根據行業發展規劃，對醫院預算的合法性、真實性、完整性進行審核匯總并綜合平衡。
第二十一條業務主管部門審核醫院預算應當遵循預算管理相關規定，重點審核醫院收支總量和結構變化，人員經費、基本建設、大型設備購置等重點支出以及籌資投資、結余資金使用等情況，嚴格控制不合理支出。具體包括：
（一）醫院收入變化幅度與近三年收入變化幅度對比情況，變化幅度是否合理。
（二）醫療收入結構是否合理。是否優化醫院收入結構，逐步降低藥品、耗材、檢查、化驗收入所占比重，提高診療費、手術、護理等醫療服務收入所占比重。
�。ㄈ┤藛T支出預算是否準確、完整反映醫院所有人員（包括在職職工、臨時聘用人員、離退休人員等）的工資、津補貼、獎金、離退休金等預計發放情況。
（四）管理費用占總體費用的比重是否合理，是否堅持了厲行節約、勤儉辦院的方針。
�。ㄎ澹┗窘ㄔO、大型設備購置和其他重點項目是否進行了充分論證，是否符合區域衛生健康規劃和衛生資源配置規劃，是否履行了必要審批程序，資金來源是否合法合規，是否存在違反規定舉債建設和融資租賃等情況。
�。⿲ν馔顿Y和第三方合作是否進行了充分的可行性論證，是否符合相關規定并履行了必要審批程序。
�。ㄆ撸┙Y余資金使用是否合理合規。各級業務主管部門應當對累計可支配醫療盈余不足以彌補虧損的醫院和累計可支配醫療盈余滾存較大的醫院進行重點監控和分析。
第二十二條醫院業務主管部門應當設立專項資金預算評審專家庫。在醫院自行組織可行性分析論證的基礎上，從專家庫中抽取相關專家對醫院申報的專項項目預算的合法性、合規性、合理性進行評審，評審意見作為項目入庫的重要依據。對重大采購與投資預算應當聘請院外專家參與評審，或者由公正客觀的獨立第三方評估機構組織論證。
第二十三條醫院年度部門預算和財務預算報告應當提交全面預算管理委員會審議，醫院決策機構通過后按照要求報同級業務主管部門。
第六章預算執行
第二十四條醫院要嚴格執行經批復的預算，完善各項預算管理規章制度，嚴格遵守預算執行授權審批制度和各項審批程序，形成全方位的預算執行責任體系，并將預算作為開展各項業務活動和經濟活動的基本依據。
第二十五條預算管理辦公室應當定期組織開展預算執行情況分析，通過召開預算執行分析會議等形式，及時通報各科室（或成本核算單元）預算執行情況，研究解決預算執行中存在的突出問題，提出相應的.建議或改進措施并形成書面報告，提交全面預算管理委員會研究決定。
第二十六條各預算歸口管理部門應當定期向預算管理辦公室報告預算執行情況，接受監督，并對預算差異較大的情況進行分析和上報。
第七章預算調整
第二十七條醫院年度預算一經批復，不得隨意調整。當醫院事業發展計劃有重大調整、政府出臺相關政策以及存在其他事項對預算執行產生重大影響時，醫院應當按照規定程序調整預算并報同級業務主管部門。
第二十八條安排財政資金的基本支出和項目支出預算調整，按照部門預算管理相關規定執行。
第八章年度決算
第二十九條醫院應當按照要求組織開展年度決算工作,編制部門決算和財務決算，確保及時完成年度決算工作。
第三十條醫院部門決算和財務決算應當提交全面預算管理委員會審議，經醫院決策機構審核同意后報同級業務主管部門。
對于醫院的部門決算，業務主管部門按照部門決算管理相關規定審核匯總后報同級財政部門，財政部門將其納入業務主管部門的部門決算統一批復。
醫院應當按照政府綜合財務報告編制工作規定的格式、內容和要求編制財務報告，并納入部門財務報告合并編制范圍。
第九章財務分析
第三十一條醫院應當建立分析制度，編制年度預算分析報告和財務分析報告。分析報告應當包括以下內容：
�。ㄒ唬╊A算報告。
預算編制分析。反映醫院業務預算、收入費用預算、籌資投資預算等預算編制情況。
預算執行分析。反映醫院當期收支預算執行進度，預算執行差異原因分析。
預算結果評價。全方位綜合評價醫院當期預算完成情況。
�。ǘ┴攧請蟾�。
財政保障水平分析。反映醫院當期收到的財政補助情況及財政補助支出進度。
醫療費用控制分析。反映醫院當期醫療費用控制情況及采取的措施。
盈余分析。反映醫院除來源于財政項目收支和科教項目收支之外的收支結余水平，體現醫院財務狀況、醫療支出的節約程度以及醫院管理水平。
收入費用結構分析。反映醫院收入費用結構的合理性，使用藥品、耗材、檢查、化驗收入占醫療收入比重，以及人員經費占比、管理費用率等指標。
成本管理能力分析。反映醫院門診收入和住院收入耗費的成本水平，使用門診收入成本率、住院收入成本率、百元收入藥品、衛生材料消耗等指標。
償債能力分析。反映醫院當期使用資產償還債務的能力，使用資產負債率、流動比率等指標。
資產運營能力分析。反映醫院當期期末資產規模、結構、收益及質量情況，使用總資產周轉率、應收賬款周轉率、存貨周轉率等指標。
發展能力分析。反映醫院通過各種經濟活動不斷擴大積累而形成的發展潛能情況，使用總資產增長率、凈資產增長率等指標。
工作效率分析。反映醫院的病床、醫療設備利用率及出診醫生的工作效率情況。
�。ㄈ┢渌闆r說明。
會計核算分析。反映醫院會計核算的規范性和準確性。
內部控制分析。反映醫院的單位層面和業務層面的內部控制建設及實施情況。
績效考核分析。反映醫院預算績效考核制度建立及執行情況、當期績效目標完成情況。
其他分析。會對醫院本期或下期財務狀況發生重大影響的事項，以及其他需要分析的事項。
第三十二條分析方法主要包括比較分析法、比率分析法、因素分析法、結構分析法等。醫院根據實際情況選擇適當的方法進行分析。
第三十三條醫院應當建立財務分析指標預警機制，對核心指標實時監控，及時發現異常情況，查找原因并采取對策措施。醫院應當加強財務分析結果的應用，對于財務分析反映的突出問題，提出相應的改進措施并形成書面報告。
第三十四條醫院年度預算分析報告和財務分析報告應當提交全面預算管理委員會審議。
第十章預算績效考核
第三十五條醫院應當建立全面預算績效管理制度。圍繞預算管理的主要內容和環節，完善各環節預算績效管理流程，制訂預算績效管理制度和實施細則。探索構建核心預算績效指標體系，實現科學合理、細化量化、可比可測、動態調整、共建共享。加快預算績效管理信息化建設，促進醫院財務、資產、業務等信息互聯互通。
第三十六條醫院應當采用合理方法考核預算執行結果、成本控制目標實現和業務工作效率等情況，確定預算差異、分析差異原因、落實差異責任，做到職責到位、責任到人，并將預算績效考核結果作為內部業務綜合考核、資源配置、年度評比、內部收入分配的重要依據。
第三十七條醫院業務主管部門應當根據全面預算績效管理相關規定開展預算績效管理工作，統籌考慮資金資產和業務活動，從運行成本、管理效率、履職效能、社會效應、可持續發展能力和服務對象滿意度等方面，衡量醫院整體及核心業務實施效果，強化績效考核導向，推動落實公益性，提升醫療服務質量，促進醫院可持續發展。
第十一章信息化建設
第三十八條醫院應當按照《醫院信息化應用技術指引》和《全國醫院信息化建設標準與規范》等文件要求，加強預算管理信息化建設，對預算編制、審核、執行、調整、決算、分析、考核的全過程實現信息化管理，提高醫院管理和運行效率。
第三十九條醫院預算管理系統要與醫院其他信息管理系統（HIS系統等）有效對接，逐步實現預算系統與其他信息管理信息系統的互聯互通，實現預算數據直接從信息系統匯總提取，減少人為干預。
第十二章信息公開
第四十條醫院應當建立全面預算信息公開制度，根據國家有關規定和醫院管理實際，確定信息公開的時間、內容、程度、方式和程序，強化內部監督，提高醫院預算透明度。
第四十一條年度終了醫院應當以審計后的財務決算為基礎，重點公開醫院收支、門急診次均醫藥費用及增幅、住院人均醫藥費用及增幅、主要病種例均費用等社會公眾較為關心的信息，并確保公開內容的真實性和準確性。
第四十二條各級業務主管部門要督促醫院建立信息公開制度，并對擬公開信息的內容、來源、標準等進行規范，以確保數據采集的準確性和公開信息的可比性。
第十三章附則
第四十三條全面預算編制周期為公歷年度。醫院可以根據管理需要將跨年度項目納入項目庫管理，并將細化后的項目預算納入每個預算編制周期。
第四十四條本辦法由國家衛生健康委、國家中醫藥管理局負責解釋。
第四十五條本辦法自20xx年1月1日起施行。
預算管理制度14
醫院預算是對計劃年度內醫院財務收支規模、結構和資金渠道所作的預計。是計劃年度內醫院各項事業發展計劃和工作任務在財務收支上的具體反映。是醫院財務活動的基本依據。
一、編制預算的原則
1.收支統管。醫院所有收支全部納入預算管理,統籌兼顧。對預算的安排就是資金的安排,要對各類資金統籌調度、合理安排。
2.積極穩妥。編制預算要堅持以收定支,量入為出,收支平?,略有結余,不搞赤字預算。一切收支數字的預測和計算都要科學、嚴密、準確、真實。
3.以法理財。收支預算是醫院財務工作的重要基礎,預算的編制過程也是貫徹國家有關方針政策、法規制度,規范財務管理的過程。
二、預算編制的要求、程序、方法。
1、編制醫院財務預算的基本要求
醫院收支預算的編制是一項非常嚴肅的工作,必須遵循一定的原則。編制預算是醫院預算管理的基礎環節,為保證預算編制的科學、合理、必須先期做好各項準備工作。(1)對上年預算執行情況進行全面分析研究。(2)核實基本數字。(3)正確測算各種因素對醫院收支的影響。 (4)準確掌握財政部門和主管部門有關編制醫院收支預算的要求,熟悉新的'預算科目及其內涵,熟悉預算表格的內在聯系。
2、編制財務預算的組織程序
醫院提出預算建議,財政部門下達預算控制數,醫院編報正式預算,財政部門正式批復預算。
3、編制醫院財務預算的具體方法
醫院應逐步改革傳統的基數+增長'的預算編制方法,采取零基預算法編制年度預算。也就是在科學測算計劃年度內各項工作對醫院收支影響程度的基礎上,確定每項工作可能給醫院提供的收入或需要安排的支出數量,而不是審核修改上年預算或審定新增部分。
(1)收入預算的編制。財政補助收入數,應根據財政部門核定的定額補助和定項補助數編列。醫療收入,門診部分應以計劃門診人次和計劃平均收費水平計算,住院部分應以計劃病床占用日數和計劃平均收費水平計算,其它醫療收入應區分不同的服務項目,確定不同的定額,分別計算;藥品收入,可以上年度每門診人次和每占用床日藥費的實際收入水平為基礎,結合預算年度業務量預計變動數計算編列;其它收入,可根據具體收入項目的不同內容和有關業務計劃分別采取不同的計算方法,逐項計算后匯總編制。
(2)支出預算的編制。醫院的支出的編制包括醫療業務成本、管理費用、財政專項補助支出、科教項目支出和其它支出。醫院支出預算的編制應本著既要保證醫療業務正常運行,又要合理節約的精神,以計劃年度事業發展計劃、工作任務、人員編制、開支定額和標準、物價因素等為基本依據。
1、醫療業務支出
對人員經費支出部分應根據醫療業務科室計劃年度平均職工人數,上年末平均工資水平,國家有關調整工資、增加工資性補貼的政策規定、標準,職工福利費的提取標準、提取額度,計劃開支的按規定屬于職工福利費范圍的增支因素,離退休人員數和國家規定的離退休經費用于開支標準等計算編列;公用經費開支部分,對公務費應以年度人均實際支出水平為基礎,按計劃年度醫療業務科室平均職工人數、業務發展計劃、經費開支定額計算;
2、商品和服務支出
在上年度實際開支的基礎上,根據計劃年度業務工作量計劃合理計算;根據需要和財力對可能安排的修購項目實事求是的編列。
3、藥品費用按實際費用編列。
4、對固定資產按月計提折舊。
5、根據收入預算計提醫療風險基金。
6、對醫院行政管理部門、后勤部門的人員經費和公用經費以及其它各類雜項開支應分別計算編列。
7、其它支出,可參考上年度實際開支情況,考慮計劃年度內可能發生的相關因素,正確預計編制。
預算管理制度15
第一章總則
第一條為規范學校收支行為，強化預算約束，加強對預算的管理和監督，建立健全規范和公開透明的預算制度，保障學校各項事業健康發展，根據《中華人民共和國預算法》、《高等學校財務制度》等法律法規，結合我校實際制定本辦法。
第二條預算、決算的編制、審查、批準、監督，以及預算的執行和調整，依照本辦法執行。
第三條本辦法所稱預算是指學校根據事業發展目標和規劃編制的年度財務收支計劃，由預算收入和預算支出組成。學校的全部收入和支出都應當納入預算。
第四條預算應當遵循統籌兼顧、勤儉節約、量力而行、講求績效和收支平衡的原則，應當建立跨年度預算平衡機制，實行滾動預算管理。
第五條根據管理層次和需要的不同，預算分為部門預算和學校預算兩種。部門預算指是根據財政部和教育部的有關規定，學校上報主管部門的預算文本；學校預算是指在部門預算的基礎上，根據學校實際情況，側重學校內部管理需要編制的預算文本。學校預算與部門預算在收支口徑和總量上保持一致。
第六條學校預算包括一級預算和二級預算，一級預算主要是指學校層面預算，二級預算主要是指二級單位根據一級預算安排結合本單位實際編制的預算。學校應按照上下結合、分級編制、逐級匯總的程序，采用合理方法科學、及時編制預算方案。
第七條經國家和學校批準的預算，非經規定程序，不得調整。各單位的支出必須以經批準的預算為依據，未列入預算的不得支出。
第八條預算、決算及報表應當在批復后，按規定時間和要求向社會公開或校內一定范圍內公開。
第九條預算的編制、執行應當建立健全相互制約、相互協調機制。
第十條預算年度采用公歷年度，即1月1日至12月31日。
第二章預算管理職責
第十一條年度預、決算草案，重大預算安排和調整等事項須提交學校校務會議、黨委常委會議審查，經批準后實施。
第十二條學校預算管理委員會是學校預算管理的議事機構，負責對學校預算草案、預算執行情況以及決算草案等情況進行初步審查，審查結果應按有關規定向校務會議或校黨委常委會議報告。
第十三條計劃財務處是學校預算編制和執行的管理部門，負責編制一級預算，指導和監督二級預算的編制與執行。其管理職責包括以下內容：
�。ㄒ唬┚唧w編制預算、決算草案；
�。ǘ┙M織和監督學校預算的執行；
�。ㄈ┨岢鲱A算預備費的動用方案；
（四）具體編制預算的調整方案；
�。ㄎ澹┒ㄆ谙蛐諘h報告預算執行情況。
第十四條各預算單位（二級學院、職能部門）是本單位預算執行主體。其職責包括根據學校要求，結合本單位實際，落實本單位的預算收入，提出本單位預算支出建議；按照批復的預算，嚴格控制和監督本單位的預算執行，并對執行結果負責。
第三章預算的收支范圍
第十五條學校預算收入包括財政補助收入、教育事業收入、科研事業收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、經營收入和其他收入：
�。ㄒ唬┴斦a助收入是指學校從同級財政部門取得的各類財政補款，包括教育撥款、財政科研撥款和財政其他撥款；
�。ǘ┙逃聵I收入是指學校開展教學及其輔助活動所取得的收入，包括：通過學歷和非學歷教育向學生個人或者單位收取的學費、住宿費、委托培養費、考試考務費、培訓費和其他教育事業收入。
（三）科研事業收入是指學校開展科研及其輔助活動所取得的收入，包括：通過承接科研項目開展科研協作、轉化科技成果、進行科技咨詢等取得的收入。
�。ㄋ模┥霞壯a助收入是指學校從主管部門和上級單位取得的非財政補助收入。
�。ㄎ澹└綄賳挝簧侠U收入是指學校附屬非法人獨立核算單位按有關規定上繳學校的收入。
�。┙洜I收入是指學校在教學、科研及其輔助活動之外，開展非獨立核算經營活動取得的收入。
�。ㄆ撸┢渌杖胧侵副緱l上述規定以外的收入，包括投資收益、利息收入、捐贈收入、地方配套經費、資產盤盈收入等。
第十六條學校預算支出包括人員基本支出、公用基本支出、項目經費支出：
�。ㄒ唬┤藛T基本支出：包括在職職工人員經費（工資、津貼、社保、購房補貼等）、離退休職工人員經費（工資、補貼、撫恤金等）、福利費、非事業編制人員工資、學生獎助學金等。
（二）公用基本支出：指為了保障機構正常運轉、完成日常工作任務而發生的公用支出，包括教學教輔、行政管理、后勤保障、離退休等公用支出。
�。ㄈ╉椖拷涃M支出：指為完成特定的工作任務或事業發展目標，有規定用途的專項支出，主要包括財政專項、科研專項和校內自籌專項。財政專項主要包括基本科研業務費、本科教學工程、統籌一流大學與一流學科建設、改善基本辦學條件、基本建設經費等。
第四章預算編制
第十七條學校預算應當根據國家宏觀調控總體要求、學校中長期發展規劃和跨年度預算平衡的需要，參考上一年預算的執行情況和有關支出績效評價結果，對本年度收支進行預測，按規定程序征求各方意見后，編制預算。
第十八條學校預算編制應當遵循“量入為出、收支平衡”的原則，不得編制赤字預算。收入預算編制應當積極穩妥；支出預算編制應當統籌兼顧、保證重點、勤儉節約。
第十九條預算收入的編制應當與學校事業發展水平相適應，與國家財政政策相銜接。各預算單位應按照本辦法規定，合法合規組織收入，將所有收入全部納入預算，不得隱瞞、少列。
第二十條預算支出的編制應當統籌兼顧，在保證學校事業發展合理需要的前提下，優先安排學校確定的重點支出，應當貫徹勤儉節約的原則，嚴控行政運行經費和樓堂館所等基建支出。
第二十一條學校應當按照預算支出額的百分之一至百分之三設置預備費，用于當年預算執行中的突發事件處理或難以預見的開支。
第二十二條學�？梢栽O置預算穩定調節基金，用于彌補以后年度預算資金的不足。
第二十三條預算編制的具體事項由計劃財務處按照國家和學校規定的要求和時間進行部署，包括預算布置，單位申報，調研、分析與匯總，專題論證，編制預算草案等五個階段。
�。ㄒ唬╊A算布置。計劃財務處根據上級主管部門的要求，提出下年度學校預算編制的基本原則與方法，向全校各單位布置下年度的預算編制工作；
�。ǘ﹩挝簧陥�。各二級預算單位根據本部門預算年度工作任務和工作計劃提出切實可行的年度預算申請，將預算申請在規定的時間內上報計劃財務處；
（三）預算調研。計劃財務處對各二級預算單位提出的預算申請進行調查研究，聽取意見和建議，按類別進行分析和匯總；
（四）專題論證。對于基本建設工程、改善基本辦學條件等重大事項，應組織項目必要性、方案可行性以及金額合理性等論證，必要時應請相關專家進行專題論證。
�。ㄎ澹┚幹祁A算草案。計劃財務處參考以前年度預算執行、結轉和結余情況，根據預算年度事業發展目標、計劃與財力可能，以及年度收支增減因素和措施，對各二級單位預算建議數進行審核，在學校一級預算收支平衡的基礎上，編制學校預算草案。
第五章預算審查、批準和下達
第二十四條預算審查和批準。計劃財務處向學校預算管理委員會提交預算草案，預算管理委員會對年度預算方案進行初步評審，對預算編制與執行、改進預算管理、提高預算績效、加強預算監督等提出意見和建議，審查修改后的'方案按有關規定提交校務會議或校黨委常委會議審定。
第二十五條預算下達。預算審定后，由計劃財務處向預算單位下達預算通知。預算通知應明確經費額度、經費使用范圍及經費管理要求等。
第六章預算執行
第二十六條學校應積極組織預算收入，計劃財務處要監督各項收入按計劃、及時、足額上繳學校，不得擅自減收、免收或緩收，各單位不得截留、占用或挪用預算收入。
第二十七條預算年度開始后，在預算方案未經批準前，計劃財務處按上一年度同期預算支出的數額安排本年度必須支付的支出預算。預算方案一經批準，各部門（單位）嚴格按照預算批復執行，未經批準列入預算或超預算的支出，一律不準預支。
第二十八條預算年度執行中有超收收入的，按照收入性質及相應政策，將學校可統籌部分用于沖減赤字或者補充預算調節基金；預算年度執行中出現短收，通過調入預算調節基金、減少支出等方式仍不能實現收支平衡的，按有關規定經校務會議或校黨委常委會議批準后可列赤字，并應當在下一年度預算中予以彌補。
第二十九條計劃財務處應定期對預算執行情況進行檢查和分析，及時掌握預算收支執行情況和目標管理落實情況，及時向學校報告預算執行過程中出現的特殊情況或重大事項。
第三十條學校應加強預算執行的管理，增強預算執行的時效性和均衡性。將預算安排與預算執行掛鉤，預算執行與績效獎勵掛鉤，落實預算執行責任主體，建立盤活財政存量、統籌自籌專項的長效機制。
第三十一條財政專項結轉和結余資金按國家規定執行，自籌專項形成的結轉結余資金，按預算申報計劃或時間節點任務情況，本年預算安排的項目資金可結轉下一年，連續兩年未用完的結轉資金作為結余資金管理，學校收回統籌安排。
第七章預算調整
第三十二條學校預算一經確定，當年內原則上不予調整。若在預算年度內遇到國家有關政策變化或因學校工作計劃調整、出現突發事件或其他涉及學校全局的臨時事項等情況，必須及時增加預算的，列入預算調整方案，經批準后動用預備費。
第三十三條計劃財務處在每年10月底完成預算調整方案的編制工作，經預算管理委員會審議后按有關規定報校務會議或校黨委常委會議審定。預算調整方案應包括以下內容：
�。ㄒ唬┬枰黾踊驕p少預算總支出；
�。ǘ┬枰{入預算調節基金；
（三）需要調減預算安排的重點支出數額；
（四）支出結構、用途變化；
�。ㄎ澹┢渌{整事項。
第三十四條各單位確因事業發展需要追加預算的，應書面提出申請，并說明追加經費理由、額度并編制詳細支出預算，加蓋部門公章，經分管校領導簽署意見報計劃財務處。計劃財務處研究分析提出初審意見，單筆金額在30萬元（含）以下的項目報主管財務校領導審批，單筆金額在30至100萬元（含）以內的項目報校長審批，單筆金額100萬元以上的項目按有關規定報學校校務會議或黨委常委會議審批。
第八章決算
第三十五條每一預算年度終了后按照教育部的規定編制決算草案。編制決算的具體事項，由計劃財務處組織并部署。
第三十六條編制決算草案，必須符合法律、行政法規，做到收支真實，數額準確、內容完整、報送及時。
第三十七條決算草案應當與預算對應，按預算數、調整預算數、決算數分別列出。
第三十八條決算草案應經預算管理委員會審議，報審計部門審查后，按有關規定報校務會議或校黨委常委會議審定。
第九章預算監督及績效考評
第三十九條職工代表大會對學校的預算、決算進行監督。重點監督下列內容：
�。ㄒ唬╊A算收入情況；
�。ǘ┲С稣邔嵤┣闆r和重點支出、重大投資項目資金的使用及績效情況；
（三）結轉資金的使用情況和資金結余情況；
�。ㄋ模╊A算調整及執行情況；
�。ㄎ澹┢渌c決算有關的重要情況。
第四十條審計處對學校和各部門的預算執行與決算進行審計，重點審計下列內容：
�。ㄒ唬╊A算編制管理情況。學校預算的編制和調整，應安排審計處提前介入，列席有關決策會議。重點對預算依據充分性、預算編制完整性、預算安排合理性、預算調整規范性等進行審計。
（二）預算執行情況。重點對收支規模大、經濟活動頻繁的二級單位預算執行情況和重點項目預算執行情況進行審計。關注預算執行的真實性、合法性和控制機制的健全性、有效性。
�。ㄈ╊A算執行績效情況。在預算年度結束后，審計處對學校預算執行結果進行審計，評價執行效果，提出改進建議。尤其對學校重點項目進行績效審計，評價項目績效，促進項目資金使用效益提高。
第四十一條審計處將預算執行與決算審計列為部門財務收支審計和部門主要負責人經濟責任審計的重點內容。
第四十二條學校應自覺接受國家財政、審計部門監督。
第四十三條學校應建立預算績效獎懲制度，將預算執行和績效考評的情況作為各單位的考核和獎勵的依據。
第十章附則
第四十四條本規定由計劃財務處負責解釋。
第四十五條本規定自公布之日起執行。原《中南大學預算管理制度》（中大財字〔20xx〕20號）同時廢止。
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