內控預算管理制度

內控預算管理制度

　　內控預算管理制度是加強對送死的內部預算控制的有力制度，下面是YJBYS小編為大家收集的關于內控預算管理制度，歡迎大家閱讀借鑒!

　　內控預算管理制度【1】

　　第一章 總則

　　第一條 為了加強對*****公司預算的內部控制，規范預算編制及調整，嚴格預算執行與考核，提高年度預算的科學性和準確性，提高資金使用效益和管理水平單位依據《行政單位會計制度》《事業單位會計準則》《事業單位會計制度》等法律法規，結合本單位實際，制定本制度。

　　第二章 組織機構及職責

　　第二條 *****公司主任對*****公司的預算工作負總責。*****公司設立預算管理委員會作為預算業務管理工作的領導和組織實施最高機構，委員會主任由*****公司主任擔任，副主任由財務總監擔任，成員由相關職能部門負責人組成。*****公司各單位領導是該單位預算管理工作的負責人。*****公司人事財務科是預算管理的常設管理機構，設臵專職預算管理人員;*****公司各級統計核算組織是該單位內部預算管理的經辦人員。

　　第三條 預算管理委員會主要職責為擬訂預算業務的目標、政策，制定預算管理的具體措施和辦法，審議、平衡預算方案，組織下達預算，協調解決預算編制和執行中的問題，組織審計、考核預算的執行情況，督促*****公司完成預算目標。人事財務科在預算管理委員會的領導下，具體負責組織*****公司預算的編制、審查、匯總、上報、下達、報告等具體工作，跟蹤監督預算的執行情況，分析預算與實際執行的差異及原因，提出改進管理的措施和建議。

　　(一)預算管理員職責：

　　1、整理、分析、匯總各科室預算資料，協助進行預算編制;

　　2、匯總各科室在預算執行中的數據和資料，擬訂單位總體預算執行情況的`報告;

　　3、擬訂單位預算分析報告，協助領導進行監督檢查;

　　4、協助開展預算考核。

　　(二)審計人員職責：

　　1、對預算編制、執行、調整進行審計監督，及時上報審計中發現的問題;

　　2、進行審計分析，提供預算執行審計報告。

　　(三)稽核崗位職責：

　　1、負責預算指標的計算、銜接平衡的審查;

　　2、負責對編制預算的真實性、計劃性進行審核。

　　(三)各科室負責人職責：

　　1、負責本科室預算的編制、審批后預算的執行及控制等工作;

　　2、提議本科室的預算調整方案，報上級審批;

　　3、監督本科室職員的預算執行，對本科室預算執行進行分析。

　　第三章 預算業務的編制原則

　　第四條 單位預算編制要始終堅持科學發展觀，確保既符合國家發展與改革的方針政策，又能關注社會效益和經濟效益。

　　第五條 為使預算內容更加準確、合理，在預算編制中應遵循以下原則：

　　1、必須遵循“穩妥可靠、量人為出、自求收支平衡”的原則，不編制赤字預算;

　　2、各項財務收支均應納入預算進行管理，不得打埋伏或預算之外另留收支項目;

　　3、堅持積極穩妥的原則，既考慮收入渠道的增減變化，又盡量測算可實現收入的情況;

　　4、堅持統籌兼顧、保證重點和勤儉節約的原則，在足額保證人員經費和單位正常運轉的前提下，盡量做到優化支出結構、合理安排單位發展支出。

　　第四章 編制依據和程序

　　1、上年度預算收支執行情況;

　　2、單位制訂的事業發展規劃、年度工作計劃和重點工作任務;

　　3、單位定員、定額標準;

　　4、單位各部門上報的年度經費預算草案;

　　5、其他有關材料。

　　第六條 預算編制的具體程序：

　　1、各部門在預算年度開始前對下年度預算做好準備工作，要認真分析上年度預算執行情況，明確本年度工作重點;

　　2、各部門根據上期預算執行情況及本期工作計劃情況編報下年度經費預算草案，在____月之前上報單位預算管理辦公室;

　　3、預算管理辦公室匯總、歸集、整理各部門上報的年度經費預算草案，并根據單位發展計劃和任務、參考以前年度單位預算收支執行情況，與相關部門充分協商基礎上，編制單位年度預算草案，于____月之前報預算管理委員會審批;

　　4、預算管理委員會對預算草案進行分析審議審批，在上級相關部門規定的時間內，報主管部門審核，經主管部門審核后報同級財政審批;

　　5、財政部門對預算提出初審意見，下達預算控制數;

　　6、預算管理辦公室根據財政部門的審核意見及預算控制數，組織進行預算修訂;修訂完成后交預算報預算管理委員會審批。

　　第五章 預算的執行和調整

　　第七條 預算批復一經下達，各單位必須認真組織實施，將預算指標層層分解，從橫向和縱向落實到各預算執行單位直至內部各部門和各崗位，形成全方位、全員的預算執行責任體系。各單位應當將預算作為預算期內組織、協調各項經營活動的基本依據，將年度預算細分為月份和季度預算，以分期預算控制確保年度財務預算目標的實現。

　　第八條 各部門依據分解的年度預算，于每月28日前向人事財務科上報上月預算執行情況及本月預算資金需求計劃。人事財務科依據下達的各單位預算額度，審核各部門上報的預算，按月分配預算資金，對超過月度預算的開支項目當月不予撥付。對于預算執行中存在的問題，各責任部門領導有責任查清原因，提出建議和采取相應措施。人事財務科負責對預算執行產生的問題及時反饋，在*****公司預算管理委員會的領導下，采取有效措施加以解決或組織協調，保證預算業務完成。

　　第九條 為保證預算的嚴肅性，強化預算約束力，正式下達的預算原則不作調整。在執行由于業務經營范圍變更、國家宏觀政策大幅調整、市場經濟形勢發生重大變化，經營目標進行調整、特大自然災害、內部重大政策調整等原因致使預算的編制基礎不成立，或者將導致財務預算執行結果產生重大偏差的，可以調整預算。

　　第十條 預算調整程序。在預算執行過程中，國家對財政補助收入和從財政

　　專戶核撥的預算外資金收入一般不予調整。

　　第十一條 單位在預算執行過程中，當由于下列原因之一導致預算基礎不成立，或預算執行結果產生重大差異，可向原預算審批機構申請預算調整：

　　1、市場環境變動;

　　2、國家法律政策等、發生重大變化;

　　3、不可抗力的重大自然災害;

　　4、公共緊急事件;

　　5、其他客觀因素。

　　第十二條 單位預算調整應嚴格按照以下程序和規范進行操作：

　　1、預算執行中，發現預算偏差，須進行具體的分析，如屬于主觀原因不得進行調整，如屬于客觀原因則應向預算管理委員申請預算調整;

　　2、各科室申請預算調整應填寫《行政事業單位預算外收支預算調整計劃申報表》由科室負責人簽字后，報預算管理辦公室審核分析;

　　3、預算管理辦公室對預算追加或調整進行分析、核實后予以簽字批準，并報預算管理委員會審批;

　　4、預算管理委員會根據預算管理辦公室的審核意見進行討論，審批預算調整。

　　第十三條 對于因為上級下達的計劃有較大調整，或者根據國家有關政策增加或者減少支出，對預算執行影響較大的預算調整，預算管理委員會須將審批后的預算調整報請主管部門或者財政部門審批。

　　第十四條 對于其他業務收入預算調整及其他一般預算調整，經預算管理委員會審批后，報送主管部門和財政部門備案。

　　第十五條 預算調整方案制訂應符合下列要求，否則預算管理委員會應予以否決：

　　1、預算調整事項符合客觀實際;

　　2、預算調整重點放在預算執行中出現的重要或非正常關鍵差異方面;

　　3、預算調整方案的制訂應客觀、合理。

　　第十六條 年度預算經調整后，預算調整部門應對調整后的預算執行情況進行綜合分析及時向預算管理委員會報告預算調整后對本部門業務活動開展、職工

　　切身利益等方面的影響。

　　第六章 預算的分析和考核

　　第十七條 *****公司建立預算分析制度，預算執行情況考核包括：收入預算執行情況、支出預算執行情況。具體考核內容為：

　　1、預算收入考核，包括預算收入的合法性、預算收入是否到位等內容;

　　2、預算支出考核，包括預算支出的合法性、預算支出的真實性、預算支出的科學性、預算支出的合理性、預算支出的進度、預算支出是否嚴格按支出標準執行、重大支出項目是否按《重大預算項目支出管理辦法》執行、預算資金使用效益等內容。

　　第十八條 *****公司定期召開預算執行分析會議，全面掌握預算的執行情況，研究、落實、解決預算執行過程中存在的問題，對于預算的執行偏差應當充分、客觀地分析產生的原因，提出相應解決措施或建議，提交*****公司內部控制工作小組研究決定后及時糾正，保證*****公司預算目標完成。預算管理委員會應當定期組織預算審計，充分發揮內部審計的監督作用，維護預算管理的嚴肅性。預算審計可以全面審計、抽樣審計，也可組織不定期的專項審計。審計結果作為預算調整、改進內部經營管理和考核的一項重要參考。

　　第十九條 預算年度終了，各預算執行單位于次年1月15日前向人事財務科務部上報財務預算的執行報告。預算執行報告應經本部門審議通過，并作為年終對本部門有關人員進行考核的基本依據。*****公司財務部對各預算單位上報的財務預算執行報告進行審核，并對各預算單位預算的執行情況、完成情況作出分析并行成文字上報*****公司預算管理委員會。預算管理委員會應當向*****公司內部控制工作小組報告財務預算執行情況，由*****公司內部控制工作小組根據財務部出具的各預算單位年度財務預算分析報告，同時結合內部經濟責任制對各單位進行考核，考核指標直接與預算執行單位負責人的獎懲掛鉤。

　　第七章 附則

　　第二十條 本制度由*****公司內部控制工作小組負責解釋和修訂。 第二十一條 本制度經*****公司內部控制工作小組批準后實施。

　　內控預算管理制度【2】

　　第一章 總則

　　第一條 為規范和加強公司內部控制，提高公司經營管理水平和風險防范能力，促進公司可持續發展，保護投資者的合法權益，根據《公司法》、《證券法》、《企業內部控制基本規范》、《上海證券交易所股票上市規則》、《上海證券交易所上市公司內部控制指引》等法律法規、業務規則以及《公司章程》的相關規定，制定本制度。

　　第二條 本制度所稱內部控制，是指由公司董事會、監事會、管理層以及全體員工實施的、旨在實現控制目標的過程。

　　第三條 內部控制的目標是：

　　(一) 合理保證公司經營管理合法合規。

　　(二) 保障公司的資產安全。

　　(三) 保證公司財務報告及相關信息真實完整。

　　(四) 提高經營效率和效果。

　　(五) 促進公司實現發展戰略。

　　第四條 公司建立與實施內部控制制度，應遵循下列原則：

　　(一) 全面性原則。內部控制貫穿決策、執行和監督全過程，覆蓋公司及其所屬單位的各種業務和事項。

　　(二) 重要性原則。內部控制在全面控制的基礎上，關注重要業務事項和高風險領域。

　　(三) 制衡性原則。內部控制在治理結構、機構設置及權責分配、業務流程等方面形成相互制約、相互監督，同時兼顧運營效率。

　　(四) 適應性原則。內部控制與公司經營規模、業務范圍、競爭狀況和風險水平等相適應，并隨著情況的變化及時加以調整。

　　(五)成本效益原則。內部控制權衡實施成本與預期效益，以適當的成本實現有效控制。

　　第五條 公司建立與實施有效的內部控制，包括下列基本要素：

　　(一) 目標設定，是指董事會和管理層根據公司的風險偏好設定戰略目標。

　　(二) 內部環境，是指公司實施內部控制的基礎，包括治理結構、機構設置及權責分配、內部審計、人力資源政策、公司文化等。

　　(三) 風險確認，是指董事會和管理層確認影響公司目標實現的內部和外部風險因素。

　　(四) 風險評估，是指公司及時識別、系統分析經營活動中與實現內部控制目標相關的風險，合理確定風險應對策略。

　　(五) 風險管理策略選擇，是指董事會和管理層根據公司風險承受能力和風險偏好選擇風險管理策略。

　　(六) 控制活動，控制活動是指公司根據風險評估結果，采用相應的控制措施，將風險控制在可承受度之內。

　　(七) 信息與溝通，信息與溝通是指公司及時、準確地收集、傳遞與內部控制相關的信息，確保信息在公司內部、公司與外部之間進行有效溝通。

　　(八) 內部監督，是指公司對內部控制建立與實施情況進行監督檢查，評價內部控制的有效性，發現內部控制缺陷，應當及時加以改進。

　　第六條 公司內部控制活動涵蓋公司所有的營運環節，包括但不限于：銷售及收款、采購和費用及付款、固定資產管理、存貨管理、預算管理、資金管理、重大投資管理、財務報告、成本和費用控制、信息披露、人力資源管理和系統信息管理等。

　　第七條 公司內控制度除涵蓋對經營活動各環節的控制外，還包括貫穿于經營活動各環節之中的各項管理制度，包括但不限于：印章使用管理、票據領用管理、預算管理、資產管理、質量管理、擔保管理、職務授權及代理制度、定期溝通制度、信息披露管理制度及對附屬公司的管理制度等。

　　第二章 內部環境

　　第八條 公司須根據國家有關法律法規和公司章程，建立規范的公司治理結構和議事規則：

　　(一) 股東大會是公司最高權利機構。

　　(二) 董事會依據公司章程和股東大會授權，對公司經營進行決策管理。

　　(三) 總裁和其他高級管理人員由董事會聘任或解聘，依據公司章程和董事會授權，對公司經營進行執行管理。

　　(四) 監事會依據公司章程和股東大會授權，對董事會、總裁及其他高級管理人員、公司運營進行監督。

　　(五) 公司根據實際經營需要設置部門與子公司。公司對子公司實施計劃目標管理和監控管理，子公司負責各自的具體經營管理工作。

　　第九條 董事會負責內部控制的建立健全和有效實施。監事會對董事會建立與實施內部控制進行監督。管理層負責公司內部控制的日常運行。

　　第十條 公司在董事會下設立審計委員會。審計委員會負責審查公司內部控制，監督內部控制的有效實施和內部控制自我評價情況，協調內部控制審計及其他相關事宜等。

　　審計委員會負責人應當具備相應的獨立性、良好的職業操守和專業勝任能力。

　　第十一條 公司應當編制內部管理手冊，使全體員工掌握內部機構設置、崗位職責、業務流程等情況，明確權責分配，正確行使職權。

　　第十二條 公司應當加強內部審計工作，保證內部審計機構設置、人員配備和工作的獨立性。

　　內部審計機構應當結合內部審計，對內部控制的有效性進行監督檢查。內部審計機構對監督檢查中發現的內部控制缺陷，應當按照企業內部審計工作程序進行報告;對監督檢查中發現的內部控制重大缺陷，有權直接向董事會及其審計委員會、監事會報告。

　　第十三條 公司制定和實施有利于公司可持續發展的人力資源政策。人力資源政策包括下列內容：

　　(一) 員工的聘用、培訓、勞動關系的終止與解除;

　　(二) 員工的薪酬、考核、晉升與獎懲;

　　(三) 關鍵崗位員工的強制休假制度和定期崗位輪換制度;

　　(四) 掌握國家秘密或重要商業秘密的員工離崗的限制性規定;

　　(五) 有關人力資源管理的其他政策。

　　第十四條 公司將職業道德修養和專業勝任能力作為選拔和聘用員工的重要標準，切實加強員工培訓和繼續教育，不斷提升員工素質。

　　第十五條 公司須加強文化建設，培訓積極向上的價值觀和社會責任感，倡導誠實守信、愛崗敬業、開拓創新和團隊協作精神，樹立現代管理觀念，強化風險意識。

　　董事、監事及其他高級管理人員應當在公司文化建設中發揮主導作用。公司員工應當遵守員工行為守則，認真履行崗位職責。

　　第十六條 公司須加強法制教育，增強董事、監事及其他高級管理人員和員工的法制觀念，嚴格依法決策、依法辦事、依法監督，建立健全法律顧問制度和重大法律糾紛案件備案制度。

　　第三章 風險評估

　　第十七條 公司應當根據設定的控制目標，全面系統持續地收集相關信息，結合實際情況，及時進行風險評估。

　　第十八條 公司開展風險評估，應當準確識別與實現控制目標相關的內部風險和外部風險，確定相應的風險承受度。

　　第十九條 公司識別內部風險，重點關注下列因素：

　　(一)董事、監事及其他高級管理人員的職業操守、員工專業勝任能力等人力資源因素;(二)組織機構、經營方式、資產管理、業務流程等管理因素;(三)研究開發、技術投入、信息技術運用等自主創新因素;(四)財務狀況、經營成果、現金流量等財務因素;(五)營運安全、員工健康、環境保護等安全環保因素;(六)其他有關內部風險因素。

　　第二十條 公司識別外部風險，重點關注下列因素：

　　(一)經濟形勢、產業政策、融資環境、市場競爭、資源供給等經濟因素;(二)法律法規、監管要求等法律因素;(三)安全穩定、文化傳統、社會信用、教育水平、消費者行為等社會因素;(四)技術進步、工藝改進等科學技術因素;(五)自然災害、環境狀況等自然環境因素;(六)其他有關外部風險因素。

　　第二十一條 公司采用定性與定量相結合的方法，按照風險發生的可能性及其影響程度等，對識別的風險進行分析和排序，確定關注重點和優先控制的風險。

　　公司進行風險分析，應當充分吸收專業人員，組成風險分析團隊，按照嚴格規范的程序開展工作，確保風險分析結果的準確性。

　　第二十二條 公司根據風險分析的結果，結合風險承受度，權衡風險與收益，確定風險應對策略。

　　公司應當合理分析、準確掌握董事及其他高級管理人員、關鍵崗位員工的風險偏好，采取適當的控制措施，避免因個人風險偏好給公司經營帶來重大損失。

　　第二十三條 公司應當綜合運用風險規避、風險降低、風險分擔和風險承受等風險應對策略，實現對風險的有效控制。

　　第二十四條 公司應當結合不同發展階段和業務拓展情況，持續收集與風險變化相關的信息，進行風險識別和風險分析，及時調整風險應對策略。

　　第四章 控制活動

　　第二十五條 公司結合風險評估結果，通過手工控制與自動控制、預防性控制與發現性控制相結合的方法，運用不相容職務分離控制、授權審批控制、會計系統控制、財產保護控制、預算控制、運營分析控制和績效考評控制等控制措施，將風險控制在可承受度之內。

　　第二十六條 不相容職務分離控制是指公司全面系統地分析、梳理業務流程中所涉及的不相容職務，實施相應的分離措施，形成各司其職、各負其責、相互制約的工作機制。

　　第二十七條 授權審批控制是指公司根據常規授權和特別授權的規定，明確各崗位辦理業務和事項的權限范圍、審批程序和相應責任。

　　公司各級管理人員應當在授權范圍內行使職權和承擔責任。

　　公司對于重大的業務和事項實行集體決策審批或者聯簽制度，任何個人不得單獨進行決策或者擅自改變集體決策。

　　第二十八條 會計系統控制是指公司嚴格執行國家統一的會計準則制度，加強會計基礎工作，明確會計憑證、會計賬簿和財務會計報告的處理程序，保證會計資料真實完整。

　　公司依法設置會計機構，配備會計從業人員。從事會計工作的人員，必須取得會計從業資格證書。會計機構負責人應當具備會計師以上專業技術職務資格或注冊會計師資格。

　　第二十九條 財產保護控制是指公司建立財產日常管理制度和定期清查制度，采取財產記錄、實物保管、定期盤點、賬實核對等措施，確保財產安全。公司須嚴格限制未經授權的人員接觸和處置財產。

　　第三十條 公司實施全面預算管理制度，明確各職能單位在預算管理中的.職責權限，規范預算的編制、審定、下達和執行程序，強化預算約束。

　　第三十一條 公司建立運營情況分析制度，經營層應當綜合運用生產、購銷、投資、籌資、財務等方面的信息，通過因素分析、對比分析、趨勢分析等方法，定期開展運營情況分析，發現存在的問題，及時查明原因并加以改進。

　　第三十二條 公司建立和實施績效考評制度，科學設置考核指標體系，對公司內部各責任單位和全體員工的業績進行定期考核和客觀評價，將考評結果作為確定員工薪酬以及職務晉升、評優、降級、調崗、辭退等的依據。

　　第三十三條 公司根據內部控制目標，結合風險應對策略，綜合運用控制措施，對各種業務和事項實施有效控制。

　　第三十四條 公司建立重大風險預警機制和突發事件應急處理機制，明確風險預警標準，對可能發生的重大風險或突發事件，制定應急預案、明確責任人員、規范處置程序，確保突發事件得到及時妥善處理。

　　第五章 專項風險的內部控制第一節 對控股子公司的風險控制

　　第三十五條 公司應制定對控股子公司的控制政策及程序，并在充分考慮控股子公司業務特征等的基礎上，督促其建立內部控制制度。

　　第三十六條 公司對控股子公司的管理控制，包括下列活動：

　　(一) 依法建立對控股子公司的控制架構，確定控股子公司章程的主要條款，選任董事、監事、經理及財務負責人。

　　(二) 根據公司的戰略規劃，協調控股子公司的經營策略和風險管理策略，督促控股子公司據以制定相關業務經營計劃、風險管理程序。

　　(三) 制定控股子公司的業績考核與激勵約束制度。

　　(四) 制定母子公司業務競爭、關聯交易等方面的政策及程序。

　　(五) 制定控股子公司重大事項的內部報告制度。重大事項包括但不限于：發展計劃及預算、重大投資、收購出售資產、提供財務資助、為他人提供擔保、從事證券及金融衍生品投資、簽訂重大合同、海外控股子公司的外匯風險管理等。

　　(六) 定期取得控股子公司月度財務報告和管理報告，并根據相關規定，委托會計師事務所審計控股子公司的財務報告。

　　第三十七條 公司應對控股子公司內部控制制度的實施及其檢查監督工作進行評價。第三十八條 公司的控股子公司同時控股其他公司的，參照本制度要求，逐層建立對其下屬子公司的管理控制制度。

　　第二節 對關聯交易的內部控制

　　第三十九條 公司的關聯交易應遵循誠實信用、平等、自愿、公平、公開、公允的原則，不得損害公司和其他股東的利益。

　　第四十條 公司應制定關聯交易制度，明確公司股東大會、董事會、管理層對關聯交易事項的審批權限，規定關聯交易事項的審批程序和回避表決要求。

　　第四十一條 公司應參照《上海證券交易所股票上市規則》及其他有關規定，確定公司

　　關聯方的名單，并及時予以更新，確保關聯方名單真實、準確、完整。

　　公司及下屬控股子公司在發生交易活動時，相關責任人應仔細查閱關聯方名單，審慎判斷是否構成關聯交易。如果構成關聯交易，應在各自權限內履行審批、報告義務。

　　第四十二條 公司審議需獨立董事事前認可的關聯交易事項時，前條所述相關人員應于第一時間通過董事會秘書將相關材料提交獨立董事進行事前認可。獨立董事在作出判斷前，可以聘請中介機構出具專門報告，作為其判斷的依據。

　　第四十三條 公司在召開董事會審議關聯交易事項時，會議召集人應在會議表決前提醒關聯董事須回避表決。關聯董事未主動聲明并回避的，知悉情況的董事應要求關聯董事予以回避。

　　公司股東大會在審議關聯交易事項時，公司董事會及見證律師應在股東投票前，提醒關聯股東須回避表決。

　　第四十四條 公司在審議關聯交易事項時，應做到：

　　(一) 詳細了解交易標的的真實狀況，包括交易標的運營現狀、盈利能力、是否存在抵押、凍結等權利瑕疵和訴訟、仲裁等法律糾紛;

　　(二) 詳細了解交易對方的誠信紀錄、資信狀況、履約能力等情況，審慎選擇交易對手方;

　　(三) 根據充分的定價依據確定交易價格;

　　(四) 遵循《上市規則》的要求以及公司認為有必要時，聘請中介機構對交易標的進行審計或評估;

　　公司不應對所涉交易標的狀況不清、交易價格未確定、交易對方情況不明朗的關聯交易事項進行審議并作出決定。

　　第四十五條 公司與關聯方之間的交易應簽訂書面協議，明確交易雙方的權利義務及法律責任。

　　第四十六條 公司董事、監事及高級管理人員有義務關注公司是否存在被關聯方挪用資金等侵占公司利益的問題。公司獨立董事、監事至少應每季度查閱一次公司與關聯方之間的資金往來情況，了解公司是否存在被控股股東及其關聯方占用、轉移公司資金、資產及其他資源的情況，如發現異常情況，及時提請公司董事會采取相應措施。

　　第四十七條 公司發生因關聯方占用或轉移公司資金、資產或其他資源而給公司造成損失或可能造成損失的，公司董事會應及時采取訴訟、財產保全等保護性措施避免或減少損失。

　　第三節 對外擔保的內部控制

　　第四十八條 公司對外擔保應遵循合法、審慎、互利、安全的原則，嚴格控制擔保風險。第四十九條 公司應根據《證券法》、《公司法》等有關法律、法規以及《上海證券交易所股票上市規則》的有關規定，在《公司章程》中明確規定股東大會、董事會關于對外擔保事項的審批權限，以及違反審批權限和審議程序的責任追究機制。在確定審批權限時，公司應執行《上市規則》關于對外擔保累計計算的相關規定。

　　第五十條 公司應調查被擔保人的經營和信譽情況。董事會應認真審議分析被擔保方的財務狀況、營運狀況、行業前景和信用情況，審慎依法作出決定。

　　公司可在必要時聘請外部專業機構對實施對外擔保的風險進行評估，以作為董事會或股東大會進行決策的依據。

　　第五十一條 公司對外擔保應盡可能要求對方提供反擔保，謹慎判斷反擔保提供方的實際擔保能力和反擔保的可執行性。

　　第五十二條 公司獨立董事應在董事會審議對外擔保事項時發表獨立意見，必要時可聘請會計師事務所對公司累計和當期對外擔保情況進行核查。如發現異常，應及時向董事會和監管部門報告并公告。

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