社保基數上調對企業和個人有何稅收影響
很多人發現，進入7月份之后，細心的朋友會發現，到賬的7月份工資總額變少了。實際上，這是社保繳費基數上調了的緣故。今天小編就為大家分享社保基數上調對企業和個人有何稅收影響!
我國大部分省市規定，每年7月至下年的6月為社保年度，同一社保年度里社保繳費基數不變。每年7月就要根據本地區上一年度職工平均工資調整社保繳費基數。以北京市為例，北京社保中心發布《關于統一2016年度各項社會保險繳費工資基數和繳費金額的通知》，2015年度全市職工平均工資為85038元，月平均工資為7086元。那么，北京市2016年度社會保險繳費工資基數就是7086元，比上一年度提高了623元。
社保基數上調對企業和個人有何稅收影響呢?
社會保險繳費分為企業負擔部分和職工個人負擔部分兩部分構成。企業負擔部分可以在企業所得稅稅前扣除，也就是說，社保基數上調，企業負擔部分也隨之增加，相應就降低了納稅總額。
企業所得稅稅負雖然有所降低，但是，企業總負擔和現金流出卻增加了。繼續以北京為例，總負擔增加=623×32.1%(養老20%+醫療10%+失業1%+工傷0.3%+生育0.8%)×(1-25%)=149.99元，這僅僅是一個職工一個月增加的企業負擔。這也是黨中央國務院提出要降低社保企業繳費比例的原因所在——要為企業減負!
對于職工個人負擔部分，可以在個人所得稅稅前扣除，相應就可以少交個稅。
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多地調整社保繳費基數
近期，各地平均工資數據陸續出爐。作為制定社會保險征繳標準的依據，平均工資公布后，各地的社保繳費基數也隨之進行了調整。而伴隨著平均工資的增加，社保繳費基數也普遍出現上調。
北京市統計局公布的數據顯示，2015年度全市職工平均工資為85038元，月平均工資為7086元。隨后，北京市社會保險基金管理中心發布通知，確定了2016年度各項社會保險繳費工資基數和繳費金額。
其中，繳費基數上限按照本市上一年職工月平均工資的300%確定，為21258元，較上年增加了1869元。參加職工基本養老保險、失業保險的職工繳費基數下限按照本市上一年職工月平均工資的40%確定，為2834元，比上年增加了249元。參加機關事業養老保險、基本醫療保險、工傷保險、生育保險的職工，繳費基數下限按照本市上一年職工月平均工資的60%確定，為4252元，比上年增加了374元。
此外，上海、重慶、安徽等地的`社保繳費基數也進行了調整，均比2015年有所提高。如，2016年度上海市職工社保繳費基數上下限分別調整為17817元和3563元，分別比上年增加了1464元和292元;重慶市城鎮企業職工基本養老保險、城鎮職工基本醫療保險、失業保險、工傷保險和生育保險參保職工2016年度月繳費基數上限為15523元、下限為3105元，分別比上年增加1310元和262元。
影響個人和企業錢袋子
根據《職工基本養老保險個人賬戶管理暫行辦法》，職工本人一般以上一年度本人月平均工資為個人繳費工資基數。本人月平均工資低于當地職工平均工資60%的，按當地職工月平均工資的60%繳費;超過當地職工平均工資300%的，按當地職工月平均工資的300%繳費，超過部分不計入繳費工資基數，也不記入計發養老金的基數。
對于職工尤其是工資低于繳費下限的人來說，隨著社保繳費基數的上調，個人社保繳費將會增加，實際到手的工資可能變少，但是，未來的社保待遇則會水漲船高。
中央財經大學中國社會保障研究中心主任褚福靈此前表示，社保繳費是與參保者退休后的待遇相關的，只有達到了一定的繳費水平，才能達到較好的待遇水平，如果繳費水平過低，則其養老金水平仍然較低。也就是說，繳費水平要隨著平均工資的提高而提高，未來的待遇水平也會跟著提高。
對于企業來說，雖然社保繳費基數的上調對社保負擔可能會產生一些影響，但同時隨著階段性降低企業社保繳費費率措施的落地，企業的負擔最終有望減輕。
目前，已有北京、貴州、安徽、上海、重慶、四川、新疆、山西、江西、陜西、天津、湖北、河南、山東、廣西等10多個省份出臺了本地的社保降費方案。
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