個人商業養老保險2015年試點個稅遞延
個人商業養老保險明年試點個稅遞延
保監會消息稱，明年內，我國將啟動試點個人稅收遞延型商業養老保險。這也意味著稅收優惠將全面覆蓋我國養老保險三大支柱，“減稅養老”體系漸成。“減稅養老”，也就是對繳納養老保險實行稅收優惠。我國目前的養老保險體系創立于上個世紀90年代，共有三大支柱，第一支柱是政府“兜底”的基礎養老保險，第二支柱是企業年金、職業年金，第三支柱是個人商業保險。
作為“兜底”的基礎養老保險，是由個人和企業共同繳納，免稅政策已經在我國實行十余年，其中不僅包括個人繳納中涉及的個人所得稅，也包括企業繳納中涉及的企業所得稅。
今年1月1日起，我國開始根據國際慣例，對企業年金、職業年金實施個稅遞延優惠，也就是說，個人繳納企業年金涉及的個稅，可以延遲到退休領取保險金時再繳納，降低其當期稅務負擔。
而對于個人商業養老保險，明年內，也將啟動個稅遞延試點，這也意味著稅收優惠將全面覆蓋我國養老保險體系中基礎養老保險、企業年金、個人商業保險這三大領域。
一些專家指出，一個健全的養老體系一定是國家、企業、個人共同承擔養老支出，層層保障，稅收優惠的全覆蓋也將力促我國形成多層次的養老體系，織密養老保障網，迎接老齡化高峰的到來。
值得一提的是，對于探索發展個人商業養老保險的個稅遞延，早在2009年，國務院在推動上海加快發展現代服務業和先進制造業的'文件中已明確。財政部、稅務總局、保監會、上海市做了大量研究。鑒于此，業內預計該試點最有可能在上海破冰。
分析
為“減稅養老”算一筆賬
30歲的上海白領陳才安，今年7月份的稅前收入為6250元，扣除“四金”以及個稅起征點3500元后，應納稅51元。
一家大型保險公司精算師給他算了一筆賬，如果可以稅前先列支600元作為保費購買養老保險，則應繳稅下降到29元。也就是說，如果購買了個稅遞延型養老產品，每月可以少納稅22元，一年就是264元。如按照投資30年計算，則30年間少繳納7920元個稅。如此推算，按照上海2000萬總人口計算，只要10%的人參與，每年對于上海個稅的影響將在5億元左右。
北京工商大學保險系主任王緒瑾表示，稅收遞延型養老保險對于個人而言，有“減負”效應;對政府而言，可以緩解養老財政壓力，彌補養老資金缺口;對保險行業來說，也可能是保險公司新一輪保費增長的刺激點。
據國金證券測算，假如居民存款增量的10%用于個人商業養老保險，那數額將非�？捎^。居民存款余額高企的主要原因是對未來缺乏安全感，尤其是對養老、醫療等高額支出。如果個人合理補充養老險，保守估計，只要每年居民存款增量的10%用于購買個人商業養老險，即可帶來每年4000億元規模的保費。
從各國經驗來看，公開數據顯示，韓國自從1994年6月針對養老金推出稅收優惠之后，壽險公司資產/GDP的比例從18%提高到接近35%的水平;美國在1974年推出養老金稅收優惠后，壽險公司資產/GDP的比例從20%的水平上升至目前的35%左右。“需要說明的是，這部分個稅并不是免繳，而是在領取養老保險金之后補繳，具體繳納方式還要等細則出臺。”中國社科院財經戰略研究院稅收研究室主任張斌說，“優惠主要體現在資金的時間成本。”
以陳才安為例，如按照中央政府設定的CPI同比上漲3.5%左右的目標來算，則他30年暫免納稅稅額可賺得約13.5萬元的“貼現紅利”。
【個人商業養老保險2015年試點個稅遞延】相關文章：
淺談個稅遞延養老保險政策11-21
經濟：個稅遞延養老保險不可急于求成11-15
遞延所得稅資產08-17
盤點個人如何買養老保險11-20
企業遞延所得稅的核算10-08
企業遞延所得稅計算方法201708-14
遞延養老保險的公平前提是“城鄉并軌”11-21
個人延稅型養老保險試點只欠東風11-15
商業養老保險如何選擇08-13