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2024年注冊稅務(wù)師《稅法一》模擬試題及答案
在學(xué)習(xí)、工作中，我們經(jīng)常跟試題打交道，試題是參考者回顧所學(xué)知識和技能的重要參考資料。你所見過的試題是什么樣的呢？下面是小編為大家整理的2024年注冊稅務(wù)師《稅法一》模擬試題及答案，供大家參考借鑒，希望可以幫助到有需要的朋友。
注冊稅務(wù)師《稅法一》模擬試題及答案 1
一、單項(xiàng)選擇題(共40題，每題1分。每題的4選項(xiàng)中，只有1個符合題意。)
1.稅法的特點(diǎn)是指稅法帶共性的特征，下列表述正確的是( )。
A.稅法的特點(diǎn)和其他法律的特點(diǎn)具有一致性，這是因?yàn)樗麄兙鶎儆诜ǖ姆懂?/p>
B.稅法的特點(diǎn)是稅收上升為法律后的形式特征，應(yīng)與稅收同屬于經(jīng)濟(jì)范疇的特點(diǎn)相一致
C.納稅人的權(quán)利是建立在其納稅義務(wù)的基礎(chǔ)之上，是從屬性的，從總體上看是納稅人的實(shí)體權(quán)利
D.稅法屬于侵權(quán)規(guī)范，離開法律約束的納稅習(xí)慣是不存在的
2.關(guān)于稅法的效力，下列表述錯誤的是( )。
A.效力低的稅法與效力高的稅法發(fā)生沖突，效力低的稅法是無效的
B.我國稅法一律在主權(quán)管轄的全部領(lǐng)域發(fā)生效力
C.在訴訟發(fā)生時，稅收程序法優(yōu)于實(shí)體法，主要是為了確保國家課稅權(quán)的實(shí)現(xiàn)
D.我國稅法采用屬人與屬地相結(jié)合的原則
3.下列關(guān)于稅收實(shí)體法的表述中錯誤的是( )。
A.課稅對象是構(gòu)成稅收實(shí)體法諸要素中的基礎(chǔ)性要素
B.課稅對象是從量的方面對征稅所作的規(guī)定，而計(jì)稅依據(jù)則是從質(zhì)的方面對征稅所作的規(guī)定
C.稅目是課稅對象的具體化，反映具體的征稅范圍，代表征稅的廣度
D.稅源的大小體現(xiàn)著納稅人的負(fù)擔(dān)能力
4.關(guān)于稅收規(guī)范性文件，下列表述正確的是( )。
A.稅收規(guī)范性文件屬于立法行為的行為規(guī)范
B.它僅僅約束稅務(wù)行政相對人，不約束稅務(wù)機(jī)關(guān)本身
C.稅收規(guī)范性文件具有向后發(fā)生效力的特征
D.稅收規(guī)范性文件屬于稅務(wù)抽象行政行為，是以特定的人或事為規(guī)范對象
5.下列有關(guān)國際避稅與反避稅的表述中，錯誤的是( )。
A.稅收情報(bào)交換是進(jìn)行國際反避稅合作的主要內(nèi)容
B.不轉(zhuǎn)移納稅主體的避稅，是國際避稅的基本方法之一
C.轉(zhuǎn)讓定價稅制的管轄對象是公司集團(tuán)內(nèi)部的關(guān)聯(lián)交易
D.確認(rèn)關(guān)聯(lián)交易是整個轉(zhuǎn)讓定價稅制的核心內(nèi)容
6.在我國賦稅史上，首次由對人征稅轉(zhuǎn)為對物征稅、由繳納實(shí)物到繳納貨幣的重大賦稅改革是( )。
A.兩稅法
B.攤丁入畝
C.初稅畝
D.一條鞭法
7.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅征收范圍的是( )。
A.納稅人隨同銷售軟件一并收取的軟件培訓(xùn)費(fèi)收入
B.安裝機(jī)械設(shè)備取得的收入
C.將自產(chǎn)貨物用于償還債務(wù)
D.納稅人提供修理修配勞務(wù)
8.增值稅專用發(fā)票最高開票限額的審批機(jī)關(guān)是( )。
A.國家稅務(wù)總局
B.省級稅務(wù)機(jī)關(guān)
C.地市級稅務(wù)機(jī)關(guān)
D.區(qū)縣級稅務(wù)機(jī)關(guān)
9.根據(jù)增值稅的現(xiàn)行規(guī)定，下列貨物中適用13%稅率的是( )。
A.農(nóng)用汽車
B.卷簾機(jī)
C.農(nóng)業(yè)灌溉用水
D.酸奶
10.對于“營改增”的增值稅一般納稅人企業(yè)，下列業(yè)務(wù)不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的是( )。
A.進(jìn)口生產(chǎn)經(jīng)營用料件
B.接受境外單位提供的增值稅應(yīng)稅服務(wù)
C.接受旅客運(yùn)輸服務(wù)
D.接受鐵路運(yùn)輸服務(wù)
11.某增值稅一般納稅人2014年10月份從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品支付金額10萬元；本月支付運(yùn)輸公司(小規(guī)模納稅人)不含稅運(yùn)費(fèi)合計(jì)20萬元，由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開了運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票。本月允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為( )萬元。
A.1.43
B.1.9
C.1.3
D.2.O3
12.某化妝品廠為增值稅小規(guī)模納稅人，2014年7月銷售自己使用過8年的固定資產(chǎn)，取得含稅銷售額150000元；銷售自己使用過的包裝物，取得含稅銷售額25000元。2014年7月該化妝品廠上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅( )元。
A.4368.93
B.3640.78
C.3125.83
D.4077.67
13.某圖書批發(fā)城(一般納稅人)批發(fā)圖書一批，每冊含稅標(biāo)價20元，共計(jì)1000冊，由于購買方購買數(shù)量多，按七折優(yōu)惠價格成交，并將折扣部分與銷售額同開在一張?jiān)鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票上，在“金額”欄分別注明，并約定10日內(nèi)付款享有2%折扣，購買方如期付款；本期銷售音像制品共取得不含稅收入280000元；銷售點(diǎn)讀機(jī)取得含稅收入12300元；本期通過認(rèn)證的專用發(fā)票注明稅額為18250元。則該圖書批發(fā)城應(yīng)繳納增值稅額為( )元。
A.11610.62
B.11523.63
C.21175.66
D.21547.80
14.2014年9月，某加油站通過加油機(jī)加注成品油700噸(包括加油站自用車輛自用汽油660升，加油站檢測自用汽油60升)，其中：汽油500噸、柴油200噸；汽油、柴油的平均零售價均為6.5元/升；當(dāng)月發(fā)售加油卡30萬元；購進(jìn)汽油、柴油取得的增值稅專用發(fā)票上注明的金額為450萬元，當(dāng)月通過認(rèn)證并申報(bào)抵扣。該加油站當(dāng)月應(yīng)納增值稅( )萬元。(汽油1噸=1388升柴油1噸=1176升)
A.11.19
B.16.20
C.11.25
D.16.95
15.下列行為不得開具增值稅專用發(fā)票的是( )。
A.向某個人銷售鍋爐
B.某國有糧食購銷企業(yè)銷售糧食給一般納稅人企業(yè)
C.將外購貨物用于對外捐贈
D.軍工廠銷售的軍用產(chǎn)品給某商業(yè)企業(yè)
16.某外貿(mào)公司2014年8月從生產(chǎn)企業(yè)(一般納稅人)購人一批化妝品，取得增值稅專用發(fā)票，支付價款40萬元、增值稅6.8萬元，當(dāng)月將該批化妝品全部出口，取得銷售收入60萬元。該外貿(mào)公司出口化妝品應(yīng)退流轉(zhuǎn)稅( )萬元。(增值稅出口退稅率13%、消費(fèi)稅稅率30%)
A.16.25
B.17.20
C.19.8
D.25.8
17.下列貨物應(yīng)當(dāng)繳納消費(fèi)稅的是( )。
A.生產(chǎn)企業(yè)將自產(chǎn)石腦油用于本企業(yè)連續(xù)生產(chǎn)汽油
B.汽車廠生產(chǎn)的小轎車用于本廠研究所做碰撞實(shí)驗(yàn)
C.汽車制造商贊助汽車?yán)惖男∑?/p>
D.進(jìn)口金銀首飾
18.下列關(guān)于消費(fèi)稅適用稅率的說法，不正確的是( )。
A.以發(fā)酵酒為酒基，酒精度低于20度的配制酒，按“其他酒”10%適用稅率征收消費(fèi)稅
B.以外購的不同品種的白酒勾兌的白酒，一律按照糧食白酒的稅率征稅
C.果啤應(yīng)按啤酒適用稅率征收消費(fèi)稅
D.納稅人將不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品銷售的，應(yīng)根據(jù)組合產(chǎn)品的銷售金額按應(yīng)稅消費(fèi)品中適用最低稅率的消費(fèi)品稅率征稅
19.某汽車制造廠以自產(chǎn)越野車(排量為2.0升)20輛投資某廣告公司取得20%股份，雙方確認(rèn)價值750萬元。該廠生產(chǎn)的同一型號的越野車售價分別為40萬元/輛、38萬元/輛、36萬元/輛，則用作投資人股的越野車應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為( )萬元。(消費(fèi)稅稅率為5%)
A.30
B.35
C.40
D.0
20.某化妝品廠受托加工一批化妝品，委托方提供原材料成本35萬元。該廠收取加工費(fèi)12萬元、代墊輔助材料款2.5萬元，該廠沒有同類化妝品銷售價格，該廠應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅( )萬元。(以上款項(xiàng)均不含增值稅)
A.21.21
B.19.71
C.20.86
D.22.00
21.某商業(yè)企業(yè)(增值稅一般納稅人)2014年9月向消費(fèi)者個人銷售金銀首飾取得收入58950元，零售金銀鑲嵌首飾取得收入35780元，銷售鍍金首飾取得收入85000元，銷售鍍金鑲嵌首飾取得收入12378元，取得金銀首飾的修理、清洗收入780元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為( )元。
A.4048.29
B.5983.16
C.4081.62
D.0
22.某卷煙廠2014年11月研發(fā)生產(chǎn)一種新型卷煙，當(dāng)月生產(chǎn)40箱作為樣品用于市場推廣，沒有同類售價，已知該批卷煙的成本為100萬元，卷煙成本利潤率為10%，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，該批卷煙適用的稅率為56%，則該批卷煙應(yīng)納消費(fèi)稅( )萬元。
A.141.36
B.92.11
C.95.82
D.90.40
23.某企業(yè)委托酒廠加工藥酒10箱，該藥酒無同類產(chǎn)品銷售價格，已知委托方提供的原料成本2萬元，受托方墊付輔料成本0.15萬元，另收取的不含增值稅加工費(fèi)0.4萬元，委托方收回后將藥酒全部出售，取得不含稅售價4萬元，則委托方需要補(bǔ)繳消費(fèi)稅( )元。
A.4000
B.2833.33
C.1166.67
D.0
24.依據(jù)營業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述正確的是( )。
A.汽車裝飾按照“服務(wù)業(yè)”稅目征稅
B.出租文化場所按照“文化體育業(yè)”稅目征稅
C.無船承運(yùn)業(yè)務(wù)按“轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)”稅目征稅
D.代辦電信工程按照“建筑業(yè)”稅目征稅
25.某金融企業(yè)從事債券買賣業(yè)務(wù)，2015年4月初購入A、B兩種債券，購人價分別為50萬元和80萬元，共支付相關(guān)費(fèi)用和稅金1.3萬元；2015年4月底又將債券賣出，A債券售出價55萬元，B債券售出價78萬元，共支付相關(guān)費(fèi)用和稅金1.33萬元。該金融企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅為( )元。
A.1185
B.1500
C.2500
D.64000
26.下列有關(guān)營業(yè)額的確定，不正確的是( )。
A.單位轉(zhuǎn)讓購置的不動產(chǎn)，以全部收入減去不動產(chǎn)購置原價后的余額為營業(yè)額
B.一般貸款業(yè)務(wù)的營業(yè)額為貸款利息收入(包括各種加息、罰息等)
C.娛樂業(yè)的`營業(yè)額為經(jīng)營娛樂業(yè)收取的全部價款和價外費(fèi)用扣除收取的各種小吃費(fèi)后的余額
D.納稅人從事建筑勞務(wù)(不含裝飾勞務(wù))的，其營業(yè)額包括工程所用的原材料、設(shè)備及其他物資和動力價款，但不包括建設(shè)方提供設(shè)備的價款
27.某房地產(chǎn)開發(fā)公司2014年承包一項(xiàng)建筑工程，取得工程價款收入21340萬元；自建同一規(guī)格和標(biāo)準(zhǔn)的商品房5棟，工程總成本共計(jì)15880萬元；銷售其自建商品房的3棟，取得銷售收人28600萬元；另將其中的1棟作為公司的辦公樓、1棟抵頂建筑材料價款；當(dāng)?shù)匾?guī)定的建筑業(yè)利潤率為10%，上述業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅稅額( )萬元。
A.2971.02
B.2318.42
C.2871.02
D.2979.06
28.某旅行社2014年10月組織團(tuán)體旅游，收取旅游費(fèi)共計(jì)35萬元；其中組團(tuán)境內(nèi)旅游收入15萬元，替旅游者支付給其他單位餐費(fèi)、住宿費(fèi)、交通費(fèi)、門票共計(jì)8萬元；組團(tuán)境外旅游收入20萬元。付給境外接團(tuán)企業(yè)費(fèi)用12萬元，則該旅行社10月應(yīng)納營業(yè)稅稅額( )萬元。
A.0.75
B.1.15
C.1.35
D.1.75
29.地處市區(qū)的某內(nèi)資企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事貨物的生產(chǎn)與銷售。2015年1月按規(guī)定繳納增值稅200萬元，同時補(bǔ)交上一年增值稅20萬元及相應(yīng)的滯納金3萬元、罰款20萬元。該企業(yè)本月應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加( )萬元。
A.25.50
B.22.3
C.22
D.24.3
30.下列各項(xiàng)中，關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加的說法不正確的是( )。
A.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅的稅額
B.納稅人所在地為工礦區(qū)的，應(yīng)根據(jù)行政區(qū)劃分別按照7%、5%、1%的稅率繳納城市維護(hù)建設(shè)稅
C.外商投資企業(yè)和外國企業(yè)及外籍個人也要繳納城市維護(hù)建設(shè)稅
D.納稅人偷漏“三稅”而加收的滯納金、罰款，一并計(jì)人城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)
31.根據(jù)資源稅的有關(guān)規(guī)定，下列資源應(yīng)征收資源稅的是( )。
A.煤礦生產(chǎn)的天然氣
B.礦井鹽
C.銅錠
D.人造石油
32.某銅礦山聯(lián)合企業(yè)外出到甲地收購鐵礦石，鐵礦石適用的單位稅額為( )。
A.鐵礦石原產(chǎn)地的單位稅額
B.本單位應(yīng)稅礦產(chǎn)品的單位稅額
C.鐵礦石收購地的單位稅額
D.稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的單位稅額
33.某天然氣開采企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2015年3月開采天然氣8000萬立方米，銷售6000萬立方米，開具增值稅專用發(fā)票列明售價為40萬元。該企業(yè)應(yīng)繳納資源稅( )萬元。
A.2
B.1.5
C.2.4
D.4
34.某銅礦開采企業(yè)為增值稅一般納稅人，2014年9月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：采用分期收款方式銷售銅礦石5000噸，不含稅單價40元/噸，合同規(guī)定分兩個月等額收回貨款，當(dāng)?shù)劂~礦資源稅稅額5.5元/噸。則該企業(yè)應(yīng)納資源稅是( )元。
A.12625
B.27500
C.13750
D.15000
35.2015年1月某油田開采原油5000噸，與原油同時開采的天然氣20000立方米，均已銷售，用于加熱修井的原油為500噸，職工食堂和浴室領(lǐng)用原油20噸。另銷售人造石油50噸。原油不含稅售價為5000元/噸，天然氣不含稅售價為1.5元/立方米，該油田應(yīng)納資源稅稅額為( )元。
A.1150160
B.1507800
C.1250200
D.1657800
36.下述關(guān)于車輛購置稅的政策陳述，不正確的是( )。
A.因質(zhì)量原因，車輛被退回生產(chǎn)企業(yè)或經(jīng)銷商的，納稅人應(yīng)到車購辦申請退稅
B.最低計(jì)稅價格是指國家稅務(wù)總局依據(jù)車輛生產(chǎn)企業(yè)提供的車輛價格信息并參照市場平均交易價格核定的車輛購置稅計(jì)稅價格
C.對國家稅務(wù)總局未核定最低計(jì)稅價格的車輛，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以自行決定計(jì)稅價格
D.車輛購置稅稅款于納稅人辦理納稅申報(bào)時一次繳清
37.2015年3月，李某從某銷售公司購買轎車一輛供自己使用，支付含增值稅的價款200000元，另支付購置工具件和零配件價款1000元，車輛裝飾費(fèi)4000元，銷售公司代收保險費(fèi)等8000元，支付的各項(xiàng)價款均由銷售公司開具統(tǒng)一發(fā)票。則李某應(yīng)納車輛購置稅稅額為( )元。
A.20000
B.18694
C.18205.13
D.31025.64
38.某汽車貿(mào)易公司2015年6月進(jìn)口40輛小轎車，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價格為25萬元/輛，當(dāng)月銷售25輛，取得含稅銷售收入750萬元；5輛企業(yè)自用，6輛用于抵償債務(wù)，合同約定的含稅價格為30萬元，剩余4輛待售。該公司應(yīng)納車輛購置稅( )萬元。(小轎車關(guān)稅稅率20%，消費(fèi)稅稅率為9%)
A.16.48
B.12.41
C.17.50
D.13.O7
39.下列選項(xiàng)中，關(guān)于加工貿(mào)易進(jìn)口料件或其制成品完稅價格的表述不正確的是( )。
A.進(jìn)料加工進(jìn)口料件或其制成品(不包括殘次品)申報(bào)內(nèi)銷時，海關(guān)以料件的原進(jìn)口成交價格為基礎(chǔ)審查確定完稅價格
B.來料加工進(jìn)口料件或其制成品(包括殘次品)申報(bào)內(nèi)銷時，海關(guān)按照接受內(nèi)銷申報(bào)的同時或大約同時進(jìn)口的，與料件相同或類似的貨物的進(jìn)口成交價格為基礎(chǔ)審查確定完稅價格
C.加工貿(mào)易企業(yè)加工過程中產(chǎn)生的邊角料或副產(chǎn)品申報(bào)內(nèi)銷時，海關(guān)以其內(nèi)銷價格為基礎(chǔ)審查確定完稅價格
D.保稅區(qū)、出口加工區(qū)內(nèi)的加工貿(mào)易企業(yè)申報(bào)內(nèi)銷加工貿(mào)易制成品時，海關(guān)按照接受內(nèi)銷申報(bào)的同時或大約同時進(jìn)口的，與制成品相同或類似的貨物的進(jìn)口成交價格為基礎(chǔ)審查確定完稅價格
40.某進(jìn)出口公司2014年8月進(jìn)口一批貨物，成交價格35萬元，該貨物運(yùn)抵我國輸入地點(diǎn)起卸前發(fā)生的運(yùn)費(fèi)5萬元，保險費(fèi)無法確定，起卸后發(fā)生運(yùn)費(fèi)0.4萬元。海關(guān)于9月2日填發(fā)稅款繳款書，由于該公司資金緊張，9月28日繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)的稅金，關(guān)稅稅率為10%。該公司實(shí)際繳納的進(jìn)口環(huán)節(jié)的稅金及滯納金( )萬元。
A.4.23
B.11.51
C.12.32
D.11.58
二、多項(xiàng)選擇題(共30題，每題2分。每題的備選項(xiàng)中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項(xiàng)。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項(xiàng)得0.5分)
41.關(guān)于稅法適用原則的說法，正確的有( )。
A.新法優(yōu)于舊法原則的適用，以新法公布為標(biāo)志
B.特別法優(yōu)于普通法原則打破了稅法效力等級的限制
C.法律優(yōu)位原則主要體現(xiàn)新法與舊法的效力關(guān)系
D.程序性稅法一律不得具備溯及力，體現(xiàn)了程序從新原則
E.程序優(yōu)于實(shí)體原則是為了確保國家課稅權(quán)的實(shí)現(xiàn)，不因爭議的發(fā)生而影響稅款的及時、足額入庫
42.在我國現(xiàn)行稅法中，采用地區(qū)差別定額稅率的稅種有( )。
A.資源稅
B.城鎮(zhèn)土地使用稅
C.耕地占用稅
D.工資薪金個人所得稅
E.城市維護(hù)建設(shè)稅
43.下列不可以作為法庭判案直接依據(jù)的稅法解釋有( )。
A.各級行政機(jī)關(guān)的行政解釋
B.立法解釋
C.各級司法機(jī)關(guān)的司法解釋
D.省級稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅法解釋
E.最高司法機(jī)關(guān)的稅法解釋
44.稅收執(zhí)法通常是指一切執(zhí)行法律和適用法律的活動。稅收執(zhí)法的特征主要有( )。
A.具有單方意志性
B.具有被動性
C.具有裁量性
D.具有效力先定性
E.是有責(zé)行政行為
45.下列屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)職權(quán)的有( )。
A.稅收征收權(quán)
B.代位權(quán)和撤銷權(quán)
C.稅收監(jiān)督權(quán)
D.納稅申報(bào)方式選擇權(quán)
E.稅收檢查權(quán)
46.下列選項(xiàng)中，屬于國際稅法的基本原則的有( )。
A.國家稅收主權(quán)原則
B.國際稅收分配公平原則
C.國際稅收管轄權(quán)原則
D.常設(shè)機(jī)構(gòu)原則
E.國際稅收中性原則
47.根據(jù)現(xiàn)行增值稅的規(guī)定，下列混合銷售應(yīng)當(dāng)征收增值稅的有( )。
A.汽車4S店銷售汽車并提供汽車裝飾服務(wù)
B.鋁合金門窗廠銷售門窗并負(fù)責(zé)安裝
C.飯店提供餐飲服務(wù)同時銷售煙酒飲料
D.納稅人銷售林木并提供林木管護(hù)勞務(wù)
E.銷售輔導(dǎo)書籍，同時對購書的客戶提供輔導(dǎo)書籍的后續(xù)服務(wù)
48.對實(shí)行定期定額征收方法的納稅人正常申報(bào)時，按以下( )方法進(jìn)行清算。
A.每月開票金額大于應(yīng)征增值稅稅額的，以開票金額數(shù)為依據(jù)征收稅款，并作為下一年度核定定期定額的依據(jù)
B.每月開票金額小于應(yīng)征增值稅稅額的，按應(yīng)征增值稅稅額數(shù)征收稅款
C.無論開票金額大小，每月仍是按核定數(shù)額納稅
D.每月開票金額大于應(yīng)征增值稅稅額的，以稅務(wù)機(jī)關(guān)核定金額數(shù)為依據(jù)征收稅款，但開票金額作為下一年度核定定期定額的依據(jù)
E.每月開票金額小于應(yīng)征增值稅稅額的，以開票金額數(shù)為依據(jù)征收稅款
49.下列關(guān)于增值稅的計(jì)稅銷售額規(guī)定，說法不正確的有( )。
A.以物易物方式銷售貨物，由多交付貨物的一方以價差計(jì)算繳納增值稅
B.以舊換新方式銷售貨物，以新貨物不含增值稅的價款計(jì)算繳納增值稅(金銀首飾除外)
C.還本銷售方式銷售貨物，以實(shí)際銷售額計(jì)算繳納增值稅
D.銷售折扣方式銷售貨物，不得從計(jì)稅銷售額中扣減折扣額
E.銷售折讓方式銷售貨物，不可以從計(jì)稅銷售額中扣減折扣額
50.向境外單位提供的下列應(yīng)稅服務(wù)適用免征增值稅政策的有( )。
A.技術(shù)轉(zhuǎn)讓服務(wù)
B.電路設(shè)計(jì)及測試服務(wù)
C.廣告投放地在境外的廣告服務(wù)
D.合同標(biāo)的物在境內(nèi)的合同能源管理服務(wù)
E.對境內(nèi)貨物或不動產(chǎn)的認(rèn)證服務(wù)
51.下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)免征增值稅的有( )。
A.糧食購銷企業(yè)銷售救災(zāi)救濟(jì)糧
B.銷售寵物飼料
C.銷售農(nóng)膜
D.血站供應(yīng)醫(yī)療機(jī)構(gòu)臨床用血
E.銷售自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品
52.根據(jù)現(xiàn)行增值稅規(guī)定，下列表述正確的有( )。
A.銷售貨物及提供應(yīng)稅勞務(wù)的起征點(diǎn)為月銷售額5000--20000元
B.按每日(次)計(jì)征的，銷售額為200—300元
C.自2014年10月1日起，對增值稅小規(guī)模納稅人中月銷售額不超過3萬元的企業(yè)，暫免征收增值稅
D.稅務(wù)機(jī)關(guān)在認(rèn)證中發(fā)現(xiàn)的失控發(fā)票，不得作為進(jìn)項(xiàng)稅抵扣憑證
E.試點(diǎn)納稅人中的一般納稅人提供管道運(yùn)輸服務(wù)。對其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過3%的部分實(shí)行增值稅即征即退政策
53.關(guān)于增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間和納稅地點(diǎn)，下列表述正確的有( )。
A.納稅人發(fā)生視同銷售貨物行為的，納稅義務(wù)發(fā)生時間為貨物移送的當(dāng)天
B.委托其他納稅人代銷貨物，未收到代銷清單的不發(fā)生納稅義務(wù)
C.固定業(yè)戶到外縣(市)提供應(yīng)稅勞務(wù)并持有《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》的，應(yīng)向勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
D.固定業(yè)戶的分支機(jī)構(gòu)與總機(jī)構(gòu)不在同一縣(市)的，應(yīng)當(dāng)分別向各自所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
E.非固定業(yè)戶銷售貨物，應(yīng)當(dāng)向銷售地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
54.依據(jù)消費(fèi)稅的規(guī)定，下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，準(zhǔn)予扣除外購已納消費(fèi)稅的有( )。
A.以已稅煙絲為原料生產(chǎn)的卷煙
B.以已稅珠寶玉石為原料生產(chǎn)的鉆石首飾
C.以已稅化妝品為原料生產(chǎn)的化妝品
D.以已稅潤滑油為原料生產(chǎn)的潤滑油
E.以已稅桿頭、桿身和握把為原料生產(chǎn)的高爾夫球桿
55.某鞭炮廠(增值稅一般納稅人)用外購已稅的焰火繼續(xù)加工高檔焰火。2014年10月銷售高檔焰火，開具增值稅專用發(fā)票注明銷售額1000萬元；本月外購焰火400萬元，取得增值稅專用發(fā)票，月初庫存外購焰火60萬元，月末庫存外購焰火50萬元，相關(guān)發(fā)票當(dāng)月已認(rèn)證，下列說法正確的有( )。(焰火消費(fèi)稅稅率15%，上述價格均不含增值稅)
A.該鞭炮廠計(jì)算繳納消費(fèi)稅時，可以按照本月生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量計(jì)算扣除外購已稅鞭炮焰火已納的消費(fèi)稅
B.該鞭炮廠計(jì)算繳納消費(fèi)稅時，可以按照當(dāng)月購進(jìn)的全部已稅焰火數(shù)量計(jì)算扣除已納的消費(fèi)稅
C.該鞭炮廠計(jì)算繳納增值稅時，當(dāng)月購進(jìn)的全部已稅焰火支付的進(jìn)項(xiàng)稅額可以從當(dāng)期銷項(xiàng)稅額中抵扣
D.該鞭炮廠計(jì)算繳納增值稅時，按照本月生產(chǎn)領(lǐng)用外購已稅鞭炮焰火支付的進(jìn)項(xiàng)稅額可以從當(dāng)期銷項(xiàng)稅額中抵扣
E.當(dāng)月該鞭炮廠應(yīng)納消費(fèi)稅88.5萬元
56.依據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列消費(fèi)品中屬于化妝品稅目的有( )。
A.胭脂
B.高檔護(hù)膚類化妝品
C.指甲油、藍(lán)眼油
D.演員化妝用的上妝油、卸裝油
E.香皂、洗發(fā)水
57.下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)中，在收回委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品后仍應(yīng)征收消費(fèi)稅的有( )。
A.商業(yè)批發(fā)企業(yè)收回委托加工的特制白酒直接銷售
B.工業(yè)企業(yè)收回委托某外商投資企業(yè)加工的化妝品直接銷售
C.商品批發(fā)企業(yè)銷售委托其他企業(yè)加工的特制白酒，但受托方在向委托方交貨時沒有代收代繳稅款的
D.某酒廠收回委托某外商投資企業(yè)加工的白酒并以高于受托方的計(jì)稅價格銷售
E.某酒廠收回委托加工白酒重新貼標(biāo)后對外銷售
58.關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間，下列表述正確的有( )。
A.某酒廠銷售葡萄酒20箱，直接收取價款4800元，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收款當(dāng)天
B.某汽車廠自產(chǎn)自用3輛小汽車，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為使用人實(shí)際使用的當(dāng)天
C.某煙花企業(yè)采用托收承付結(jié)算方式銷售焰火，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)出焰火并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天
D.某化妝品廠采用賒銷方式銷售化妝品，合同規(guī)定收款日期為6月23日，7月20日收到貨款，納稅義務(wù)發(fā)生時間為6月份
E.某高檔手表廠采取預(yù)收貨款方式銷售高檔手表，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為銷售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天
59.下列業(yè)務(wù)中，屬于營業(yè)稅征收范圍的有( )。
A.外國某旅店在境外為我國游客提供住宿服務(wù)
B.我國企業(yè)轉(zhuǎn)讓其境外所擁有的房產(chǎn)
C.外國某企業(yè)將其在我國境內(nèi)承租的場地轉(zhuǎn)租給其他企業(yè)
D.我國境內(nèi)的一家國際連鎖酒店為來自境外的游客提供住宿、餐飲服務(wù)
E.我國某企業(yè)將其境內(nèi)的廠房出租給境外企業(yè)
60.下列關(guān)于營業(yè)稅現(xiàn)行政策的陳述正確的有( )。
A.單位和個人提供營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生退款，凡該項(xiàng)退款已征收過營業(yè)稅的，只允許退還已征稅款，不可以從納稅人以后營業(yè)額中減除
B.營業(yè)稅納稅人購置稅控收款機(jī)，經(jīng)批準(zhǔn)可以抵免當(dāng)期營業(yè)稅稅額，不足抵免的，下期不可繼續(xù)抵免
C.保險業(yè)已征過營業(yè)稅的應(yīng)收未收保費(fèi)，凡在財(cái)務(wù)會計(jì)制度規(guī)定的核算期限內(nèi)未收回的，允許從營業(yè)額中扣除
D.人民銀行委托金融機(jī)構(gòu)貸款的業(yè)務(wù)，不征收營業(yè)稅
E.個人將購買不足2年的住房對外銷售的，全額征收營業(yè)稅
61.關(guān)于營業(yè)稅納稅義務(wù)人與扣繳義務(wù)人，下列表述正確的有( )。
A.單位以承包、承租、掛靠方式經(jīng)營的，以承包人為納稅人
B.單位和個體戶的員工、雇工在為本單位或雇主提供勞務(wù)時，不是營業(yè)稅納稅人
C.境外單位在境內(nèi)發(fā)生應(yīng)稅行為而在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機(jī)構(gòu)的，其應(yīng)納稅款以代理者、受讓者或購買者為扣繳義務(wù)人
D.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)發(fā)生營業(yè)稅應(yīng)稅行為，在中國境內(nèi)設(shè)立經(jīng)營機(jī)構(gòu)的，以代理人為扣繳義務(wù)人
E.依法不需要辦理稅務(wù)登記的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)不是營業(yè)稅的納稅人
62.下列經(jīng)營活動中應(yīng)按“服務(wù)業(yè)”稅目繳納營業(yè)稅的有( )。
A.教育部考試中心和各省級教育機(jī)構(gòu)合作開展考試的業(yè)務(wù)
B.銀行受托代他人經(jīng)營金融活動的業(yè)務(wù)
C.在旅游景點(diǎn)經(jīng)營游船、景區(qū)環(huán)保車取得的收入
D.圖書館借閱業(yè)務(wù)取得的收入
E.納稅人受托進(jìn)行建筑物拆除、平整土地代委托方向原土地使用權(quán)人支付拆遷補(bǔ)償費(fèi)的行為
63.按現(xiàn)行制度規(guī)定，下述關(guān)于營業(yè)稅的減免政策的陳述正確的有( )。
A.對社�；鹜顿Y管理人運(yùn)用社�；鹳I賣證券投資基金、股票、債券的差價收入，暫免征營業(yè)稅
B.將土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的免征營業(yè)稅
C.中國境內(nèi)單位或者個人在中國境外提供建筑業(yè)勞務(wù)暫免征收營業(yè)稅
D.自2014年10月1日起，對營業(yè)稅納稅人中月營業(yè)額不超過4萬元的企業(yè)，暫免征收營業(yè)稅
E.高校學(xué)生食堂為高校師生提供餐飲服務(wù)取得的收入，正常征收營業(yè)稅
64.下列關(guān)于營業(yè)稅納稅地點(diǎn)的表述中，正確的有( )。
A.單位出租不動產(chǎn)，納稅地點(diǎn)為出租單位機(jī)構(gòu)所在地
B.提供建筑業(yè)勞務(wù)，納稅地點(diǎn)為建筑業(yè)應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地
C.各銀行總行的納稅地點(diǎn)為總行機(jī)構(gòu)所在地
D.銀行總行以下機(jī)構(gòu)及其他銀行和非銀行金融機(jī)構(gòu)，向核算單位的機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納
E.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，納稅地點(diǎn)為單位機(jī)構(gòu)所在地
65.劉某2015年1月1日將市內(nèi)自有商業(yè)用房對外出租，一次性收取全年租金14400元。則其2015年1月應(yīng)納的流轉(zhuǎn)稅金及附加為( )。
A.應(yīng)納營業(yè)稅為420元
B.應(yīng)納營業(yè)稅為720元
C.應(yīng)納城建稅50.4元
D.應(yīng)納流轉(zhuǎn)稅金及附加合計(jì)462元
E.應(yīng)納流轉(zhuǎn)稅金及附加合計(jì)792元
66.關(guān)于資源稅課稅數(shù)量的確定，下列表述正確的有( )。
A.凡直接對外銷售的，以實(shí)際產(chǎn)量為課稅數(shù)量
B.金屬礦產(chǎn)品原礦，無法準(zhǔn)確掌握納稅人移送使用原礦數(shù)量的，可將其精礦按選礦比折算成原礦數(shù)量作為課稅數(shù)量
C.納稅人將其開采的原煤加工為洗選煤銷售的，以洗選煤銷售額乘以折算率作為應(yīng)稅煤炭銷售額計(jì)算繳納資源稅
D.納稅人自產(chǎn)自用金屬礦產(chǎn)品的，以實(shí)際移送使用數(shù)量為課稅數(shù)量
E.液體鹽加工固體鹽出售的，按加工的固體鹽數(shù)量納稅
67.按現(xiàn)行制度規(guī)定，下列關(guān)于資源稅減免稅的規(guī)定說法正確的有( )。
A.開采原油過程中用于加熱、修井的原油，免稅
B.納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品，自用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的，不繳納資源稅
C.納稅人未單獨(dú)核算或者不能準(zhǔn)確提供銷售額或者銷售數(shù)量的，可以減免稅
D.納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品，自用于其他方面的，視同銷售，依法繳納資源稅
E.納稅人開采應(yīng)稅產(chǎn)品的過程中，因意外事故等原因遭受重大損失的，由省、自治區(qū)、直轄市政府酌情決定減稅或者免稅
68.根據(jù)《車輛購置稅暫行條例》的規(guī)定，屬于車輛購置稅應(yīng)稅行為的有( )。
A.購買使用國產(chǎn)應(yīng)稅車輛
B.購買使用進(jìn)口應(yīng)稅車輛
C.直接進(jìn)口使用應(yīng)稅車輛
D.受贈使用行為
E.汽車經(jīng)營商購進(jìn)的待銷售汽車
69.某公司一輛已繳納車輛購置稅并辦理了登記注冊手續(xù)的豐田240G1E型小轎車，因車禍更換底盤，經(jīng)國家稅務(wù)總局核定的同類型新車最低計(jì)稅價格為300000元，下列說法正確的有( )。
A.該公司已經(jīng)繳納了車輛購置稅且辦理了登記注冊手續(xù)，現(xiàn)在不繳納車輛購置稅
B.更換底盤后，需繳納車輛購置稅
C.該公司應(yīng)補(bǔ)繳車輛購置稅21000元
D.該公司應(yīng)補(bǔ)繳車輛購置稅28000元
E.底盤發(fā)生更換的車輛，其計(jì)稅依據(jù)是最新核發(fā)的同類型車輛最低計(jì)稅價格
70.關(guān)稅的強(qiáng)制執(zhí)行措施有( )。
A.處以應(yīng)納關(guān)稅的1～5倍罰款
B.征收滯納金
C.變價拍賣抵稅
D.強(qiáng)制扣繳
E.延期繳納稅款
三、計(jì)算題(共8題，每題2分。每題的備選項(xiàng)中，只有1個最符合題意。)
(一)
東方印刷廠為增值稅一般納稅人，主營書刊、寫字本等印刷業(yè)務(wù)。2014年9月有關(guān)資料如下：
(1)接受出版社和雜志社委托，自行購買紙張，印刷有統(tǒng)一刊號(CN)的圖書和雜志。購買紙張取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅額340000元，向各出版社和雜志社開具的增值稅專用發(fā)票上注明金額2900000元。
(2)接受報(bào)社委托，印刷有統(tǒng)一刊號(CN)的報(bào)紙，紙張由報(bào)社提供，成本450000元，收取加工費(fèi)和代墊輔料款，向報(bào)社開具的增值稅專用發(fā)票上注明金額200000元。
(3)接受學(xué)校委托，印刷信紙、信封、會議記錄本和練習(xí)本，自行購買紙張，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額68000元，向?qū)W校開具的普通發(fā)票注明金額520000元。
(4)銷售印刷過程中產(chǎn)生的紙張邊角廢料，取得含稅收入3000元。
(5)當(dāng)月購買其他印刷用材料.取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅額51000元。購貨和送貨均交由當(dāng)?shù)丶走\(yùn)輸公司(小規(guī)模納稅人)負(fù)責(zé)運(yùn)輸，9月份發(fā)生運(yùn)費(fèi)20000元、裝卸費(fèi)5000元，甲運(yùn)輸公司向其開具了增值稅普通發(fā)票。
(6)月末盤點(diǎn)時發(fā)現(xiàn)部分庫存紙張因保管不善潮濕霉?fàn)�，成本為5700元。
(7)印刷廠購置并更換用于印刷的設(shè)備一臺，取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅額1360元。
(本月取得的相關(guān)票據(jù)符合稅法規(guī)定，并在當(dāng)月通過認(rèn)證和抵扣)
根據(jù)上述資料，回答下列問題：
71.該印刷廠當(dāng)月計(jì)稅銷售額為( )元。
A.3544444.44
B.3547008.55
C.3562741.O9
D.623000
72.該印刷廠當(dāng)月銷項(xiàng)稅額為( )元。
A.463258.91
B.478991.46
C.486991.46
D.1602991.45
73.該印刷廠當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額( )元。
A.459000
B.460740
C.459391
D.460360
74.該印刷廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅( )元。
A.27600.46
B.26251.45
C.141850.45
D.26631.46
(二)
某縣城一家建筑公司從事建筑、安裝、裝飾等多業(yè)經(jīng)營，2015年3月份發(fā)生如下業(yè)務(wù)：
(1)承包一家工廠的廠房建設(shè)工程，本月全部完工，建設(shè)施工合同中注明工程總價款為2000萬元。另外得到對方支付的提前竣工獎100萬元。
(2)承包一家制藥廠廠房改造工程，工程總價款為500萬元，其中包括所用的原材料價款為60萬元，動力價款為10萬元，還包括制藥廠提供的一臺輔助設(shè)備，價款為40萬元。
(3)承包一家商場的裝飾工程。完工后向商場收取人工費(fèi)20萬元、管理費(fèi)5萬元、輔助材料費(fèi)7萬元，另外，商場采購的原材料價款為8萬元。
(4)為一家關(guān)聯(lián)企業(yè)提供安裝勞務(wù)，因?yàn)榭紤]到雙方的關(guān)系特殊，所以以低于安裝成本的價格向?qū)Ψ绞杖×?0萬元的安裝費(fèi)，經(jīng)查實(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)為價格不合理。已知安裝成本為15萬元，當(dāng)?shù)匕惭b業(yè)務(wù)的成本利潤率為5%。
根據(jù)上述資料，回答下列問題：
75.業(yè)務(wù)(1)應(yīng)繳納的營業(yè)稅為( )萬元。
A.60
B.63
C.100
D.105
76.業(yè)務(wù)(2)應(yīng)繳納的營業(yè)稅為( )萬元。
A.13.8
B.14.1
C.15
D.16.2
77.業(yè)務(wù)(3)應(yīng)繳納的營業(yè)稅為( )萬元。
A 0.60
B.0.75
C.0.96
D.1.20
78.業(yè)務(wù)(4)應(yīng)繳納的營業(yè)稅為( )萬元。
A.0.30
B.0.32
C.0.47
D.0.49
四、綜合分析題(共12題，每題2分。由單選和多選組成。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項(xiàng)得0.5分。)
(一)
市區(qū)內(nèi)某大型商貿(mào)公司為增值稅一般納稅人，兼營商品加工、批發(fā)、零售和進(jìn)出口業(yè)務(wù)，2014年8月相關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：
(1)進(jìn)口高爾夫球一批，支付貨物的價款820萬元，另支付國外代理人經(jīng)紀(jì)費(fèi)4萬元；支付運(yùn)抵我國海關(guān)地前的運(yùn)輸費(fèi)用20萬元、裝卸費(fèi)用和保險費(fèi)用11萬元。
(2)受托加工化妝品一批，委托方提供的原材料不含稅金額100萬元，向委托方開具增值稅專用發(fā)票共收取加工費(fèi)和輔助材料價稅合計(jì)金額為18萬元，該商貿(mào)公司當(dāng)?shù)責(zé)o同類產(chǎn)品市場價格。
(3)收購農(nóng)場水果一批，收購憑證上注明收購價款51萬元，支付運(yùn)輸公司(小規(guī)模納稅人)不含稅運(yùn)費(fèi)8萬元，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票；當(dāng)月將購入水果的30%用于節(jié)日福利發(fā)給員工。
(4)進(jìn)口2輛小汽車辦公自用，關(guān)稅完稅價格共計(jì)28萬元；支付境內(nèi)運(yùn)費(fèi)2.4萬元，取得運(yùn)輸公司開具的增值稅普通發(fā)票。
(5)購進(jìn)其他商品，取得增值稅專用發(fā)票，支付價款200萬元、增值稅34萬元，本月因管理不善造成損失10萬元(占支付金額的5%)。
(6)受托代購一臺設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票注明設(shè)備價款50萬元，公司代委托方墊付資金20萬元，以原價與委托方結(jié)算，并收取代購手續(xù)費(fèi)3萬元。
(7)銷售農(nóng)產(chǎn)品，開具增值稅專用發(fā)票，不含稅銷售額300萬元，由于月末前可將全部貨款收回，給購貨方的銷售折扣比例為5%，實(shí)際收到金額285萬元。
(8)取得的銷售啤酒逾期包裝物押金收入25萬元(押金期限6個月)。
(注：關(guān)稅稅率20%，高爾夫球消費(fèi)稅稅率10%，化妝品消費(fèi)稅稅率30%，小汽車消費(fèi)稅稅率12%；當(dāng)月購銷各環(huán)節(jié)所涉及票據(jù)均符合稅法規(guī)定，并經(jīng)過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證)
根據(jù)上述資料，回答下列問題：
79.進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的關(guān)稅合計(jì)為( )萬元。
A.171.60
B.132.60
C.176.60
D.175.20
80.進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅和消費(fèi)稅合計(jì)( )萬元。
A.314.29
B.318.87
C.307.80
D.309.89
81.進(jìn)口自用的小汽車應(yīng)繳納的車輛購置稅為( )萬元。
A. 3.65
B. 3.68
C.3.82
B.3.88
82.代收代繳的稅金和教育費(fèi)附加為( )萬元。
A.59.16
B.54.4
C.86.8
D.62.09
83.關(guān)于本題業(yè)務(wù)(6)受托代購設(shè)備的陳述，正確的有( )。
A.商貿(mào)公司受托代購設(shè)備，應(yīng)依法繳納營業(yè)稅
B.商貿(mào)公司受托代購設(shè)備，應(yīng)依法繳納增值稅
C.商貿(mào)公司繳納營業(yè)稅為0.15萬元，不納增值稅
D.向委托方收取的手續(xù)費(fèi)應(yīng)按價外費(fèi)用計(jì)算繳納增值稅
84.本月向稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)納增值稅為( )萬元。
A.-161.6
B.-191.71
C.-197.17
D.-185.22
(二)
位于市區(qū)的某酒廠為增值稅一般納稅人，2014年12月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
(1)向某商場銷售自產(chǎn)糧食白酒15噸，每噸不含稅單價為80000元，收取包裝物押金170200元，收取品牌使用費(fèi)23400元；
(2)從云南某酒廠購進(jìn)糧食白酒6噸，專用發(fā)票上注明每噸不含稅進(jìn)價15000元；購進(jìn)白酒全部生產(chǎn)領(lǐng)用，勾兌38度白酒8噸并直接出售，取得不含稅收入380000元；
(3)將自產(chǎn)35度糧食白酒10噸，以成本價每噸8500元分給職工作年貨，對外銷售同類糧食白酒不含稅單價為每噸19500元；
(4)本月生產(chǎn)銷售散裝啤酒400噸，每噸不含稅售價2850元，并且每噸收取包裝箱押金175.5元，約定半年期限歸還；
(5)該廠生產(chǎn)一種新的糧食白酒，廣告樣品使用0.2噸，該種白酒無同類產(chǎn)品出廠價，生產(chǎn)成本為每噸35000元；
(6)出售特制黃酒50噸，每噸不含稅售價2000元，收取黃酒包裝物押金1萬元，約定3個月后歸還；
(7)委托某個體工商戶(小規(guī)模納稅人)生產(chǎn)10噸糧食白酒，本廠提供原材料成本為35萬元，支付加工費(fèi)82400元(含稅)，收回后封存入庫，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的專用發(fā)票；
(8)進(jìn)口一批葡萄酒，出口地離岸價格85萬元，境外運(yùn)費(fèi)及保險費(fèi)共計(jì)5萬元，海關(guān)于12月15日開具了海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書；
(9)酒廠將進(jìn)口葡萄酒的80%用于生產(chǎn)高檔葡萄酒。當(dāng)月銷售高檔葡萄酒取得不含稅銷售額500萬元；
(10)本月從國內(nèi)購進(jìn)其他生產(chǎn)葡萄酒材料取得增值稅專用發(fā)票，注明價款120萬元、增值稅20.4萬元。
(其他資料：本月初的期末留抵進(jìn)項(xiàng)稅為85000元，本期購進(jìn)機(jī)器修理配件和燃料、低值易耗品等取得增值稅專用發(fā)票，通過認(rèn)證準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅為215480元)
(國家規(guī)定糧食白酒的成本利潤率為10%，進(jìn)口環(huán)節(jié)的關(guān)稅稅率為50%，葡萄酒消費(fèi)稅稅率為10%)
根據(jù)以上資料，回答下列問題：
85.銷售糧食白酒的增值稅銷項(xiàng)稅合計(jì)為( )元。
A.331516.16
B.546392.91
C.336946.16
D.331558.66
86.廣告樣品業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅為( )元。
A.1636.25
B.2125
C.19000
D.2175
87.該酒廠當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅為( )元。
A.1554655.34
B.1030780.34
C.1035269.02
D.1650491.59
88.該酒廠應(yīng)納增值稅額為( )元。
A.700178.66
B.501671.44
C.506466.16
D.615178.66
89.該酒廠當(dāng)月繳納的城建稅和教育附加為( )元。
A.185214.30
B.164550.18
C.172744.90
D.165044.77
90.以下關(guān)于本題中酒類消費(fèi)稅的表述中，正確的有( )。
A.外購白酒連續(xù)生產(chǎn)白酒，可以抵扣已納消費(fèi)稅
B.啤酒包裝箱押金不計(jì)入售價確定消費(fèi)稅單位稅額
C.自產(chǎn)白酒用于廣告，適用組價計(jì)算消費(fèi)稅
D.以進(jìn)口葡萄酒為原料連續(xù)生產(chǎn)葡萄酒，準(zhǔn)予從當(dāng)期應(yīng)納消費(fèi)稅稅額中抵減《海關(guān)進(jìn)口消費(fèi)稅專用繳款書》注明的消費(fèi)稅
E.委托個體工商戶加工白酒，個體工商戶應(yīng)該依法代收代繳消費(fèi)稅
【參考答案】
一、單項(xiàng)選擇題
1.D
2.B
3.B
4. C
5.D
6.D
7.B
8.D
9.B
10.C
11.B
12.B
13.D
14.A
15.A
16.B
17.C
18.D
19.C
20. A
21.A
22.A
23.C
24.D
25.B
26.C
27.D
28.A
29.C
30.D
31.B
32 C
33.C
34.C
35.B
36.C
37.C
38.A
39.A
40.D
41.BE
42.ABC
43.ACD
44.ACDE
45.ABE
46.ABE
47.ADE
48.AB
49.AE
50.ABC
51.ACD
52.ACE
53.ADE
54.ACDE
55.ACE
56.ABC
57.CDE
58.ACD
59.CDE
60.CE
61.BCE
62.ACE
63.ABC
64.BCD
65.BCE
66.BCDE
67.ABDE
68.ABCD
69.BC
70.BCD
三、計(jì)算題
(一)
71.B；72.C；73.C；74.A。
(二)
75.B；76.A；77.C；78.D。
(一)
79.C；80.B；81.C；82.B；83.BD；84.B。
(二)
85.D；86.D；87.C；88.D；89.D；90.CD。
注冊稅務(wù)師《稅法一》模擬試題及答案 2
1、下列說法不符合車船稅規(guī)定的是()。
A、車船稅由地方稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收
B、已辦理退稅的被盜搶車船，失而復(fù)得的，納稅人應(yīng)當(dāng)從公安機(jī)關(guān)出具相關(guān)證明的次月起計(jì)算繳納車船稅
C、拖船按照發(fā)動機(jī)功率每1千瓦折合凈噸位0.67噸計(jì)算征收車船稅
D、掛車按照貨車稅額的50%計(jì)算繳納車船稅
【正確答案】B
【答案解析】已辦理退稅的被盜搶車船，失而復(fù)得的，納稅人應(yīng)當(dāng)從公安機(jī)關(guān)出具相關(guān)證明的當(dāng)月起計(jì)算繳納車船稅。
2、下列各項(xiàng)中，契稅計(jì)稅依據(jù)可由征收機(jī)關(guān)核定的是( )。
A、土地使用權(quán)出售
B、國有土地使用權(quán)出讓
C、土地使用權(quán)贈與
D、以劃撥方式取得土地使用權(quán)
【正確答案】C
【答案解析】根據(jù)契稅計(jì)稅依據(jù)的規(guī)定：國有土地使用權(quán)出讓、土地使用權(quán)出售、房屋買賣，以成交價格為計(jì)稅依據(jù)；土地使用權(quán)贈與、房屋贈與，由征 收機(jī)關(guān)參照土地使用權(quán)出售、房屋買賣的市場價格核定；以劃撥方式取得土地使用權(quán)時，不繳契稅；經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時，房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓者補(bǔ)交契稅的依據(jù)為補(bǔ)交的`土 地使用權(quán)出讓費(fèi)用或者土地收益。本題中只有C選項(xiàng)可由征收機(jī)關(guān)核定計(jì)稅價格
3、某國有企業(yè)在市區(qū)購置一棟辦公樓，支付價款8000萬元。2014年5月，該企業(yè)將辦公樓轉(zhuǎn)讓，取得收入10000萬元，簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)。辦公樓經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的重置成本價為12000萬元，成新率70%。該企業(yè)在繳納土地增值稅時計(jì)算的增值額為( )。
A、400萬元
B、1485萬元
C、1490萬元
D、200萬元
【正確答案】B
【答案解析】轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物時，計(jì)算土地增值額可以扣除的項(xiàng)目有3項(xiàng)：(1)房屋及建筑物的評估價格=重置成本價×成新度折扣 率=12000×70%=8400(萬元)，(2)取得土地使用權(quán)所支付的地價款和繳納的有關(guān)費(fèi)用，本題沒有涉及。(3)轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的稅金= (10000-8000)×5%×(1+7%+3%)+10000×0.05%=115(萬元)。增值額=轉(zhuǎn)讓收入-扣除項(xiàng)目金 額=10000-8400-115=1485(萬元)
4、下列關(guān)于出口貨物完稅價格的陳述，不正確的是( )。
A、出口貨物的完稅價格，由海關(guān)以該貨物向境外銷售的成交價格為基礎(chǔ)審查確定
B、應(yīng)當(dāng)包括貨物運(yùn)至中華人民共和國境內(nèi)輸出地點(diǎn)裝載前的運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用、保險費(fèi)
C、出口關(guān)稅計(jì)入完稅價
D、在貨物價款中單獨(dú)列明由賣方承擔(dān)的傭金，不計(jì)入完稅價格
【正確答案】C
【答案解析】出口貨物的完稅價格，由海關(guān)以該貨物向境外銷售的成交價格為基礎(chǔ)審查確定，并應(yīng)當(dāng)包括貨物運(yùn)至中華人民共和國境內(nèi)輸出地點(diǎn)裝載前的運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用、保險費(fèi)。
出口貨物的成交價格，是指該貨物出口銷售到我國境外時買方向賣方實(shí)付或應(yīng)付的價格。
下列稅收、費(fèi)用不計(jì)入出口貨物的完稅價格：
(1)出口關(guān)稅；
(2)在貨物價款中單獨(dú)列明的貨物運(yùn)至中華人民共和國境內(nèi)輸出地點(diǎn)裝載后的運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用、保險費(fèi)；
(3)在貨物價款中單獨(dú)列明由賣方承擔(dān)的傭金。
5、單選題某汽車生產(chǎn)企業(yè)下設(shè)一非獨(dú)立核算門市部，該廠將一批小汽車交門市部銷售，計(jì)價500萬元。門市部零售取得含稅銷售收入643.5萬元。該型號小汽車的消費(fèi)稅稅率為5%。該企業(yè)應(yīng)納消費(fèi)稅為( )萬元。
A、32.18
B、25
C、27.5
D、25.7
【正確答案】C
【答案解析】企業(yè)非獨(dú)立核算門市部銷售應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)按門市部零售價計(jì)征消費(fèi)稅，因此該企業(yè)應(yīng)納消費(fèi)稅=643.5÷(1+17%)×5%=27.5(萬元)。
6、下列關(guān)于稅收征收管理的陳述，不正確的是( )。
A、《征管法》只適用于由稅務(wù)機(jī)關(guān)征收的各種稅收的征收管理
B、農(nóng)稅征收機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收的耕地占用稅、契稅的征收管理，由國務(wù)院另行規(guī)定
C、稅務(wù)機(jī)關(guān)征收各種工商稅收，海關(guān)征收關(guān)稅
D、海關(guān)征收關(guān)稅適用其他法律法規(guī)，但是代征的增值稅、消費(fèi)稅，仍適用《征征管法》
【正確答案】D
【答案解析】海關(guān)征收的關(guān)稅及代征的增值稅、消費(fèi)稅，適用其他法律、法規(guī)的規(guī)定，不能適用《征管法》。
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