- 相關推薦
2017稅務師考試《涉稅相關法律》測試題（含答案）
測試題一：
一、單項選擇題
1、下列關于增值稅納稅人的認定及管理的說法中，表述不正確的是( )。
A、增值稅納稅人年應稅銷售額(不包括免稅銷售額)超過小規模納稅人標準的，除另有規定外，應當向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定
B、非企業性單位、不經常發生應稅行為的企業，可以選擇按小規模納稅人納稅
C、一般納稅人資格認定的權限，在縣(市、區)國家稅務局或者同級別的稅務分局
D、從事貨物生產或提供應稅勞務的納稅人，年應稅銷售額在50萬元以上，可以認定為增值稅一般納稅人
2、下列關于增值稅征稅范圍的說法中，表述有誤的是( )。
A、電力公司向發電企業收取的過網費，應當征收增值稅
B、自2013年2月1日起，納稅人取得的中央財政補貼，不屬于增值稅應稅收入，不征收增值稅
C、在資產重組過程中，通過合并、分立等方式，將全部或者部分實物資產以及與其相關聯的債權、債務和勞動力一并轉讓給其他單位的，其中涉及的貨物轉讓應征收增值稅
D、集郵商品的生產、調撥，需要繳納增值稅
3、根據增值稅的有關規定，下列增值稅一般納稅人，不可以按6%征收率計算納稅的是( )。
A、以自己采掘的砂、土、石料或其他礦物連續生產的磚、瓦、石灰
B、黏土實心磚、瓦
C、建筑用和生產建筑材料所用的砂、土、石料
D、用人或動物的血液或組織制成的生物制品
4、下列不屬于13%低稅率范圍的是( )。
A、中藥飲片 B、咖啡豆 C、林苗栽植機械 D、煤炭
5、按照最新政策規定，下列關于增值稅放棄免稅權的陳述正確的是( )。
A、生產和銷售免征增值稅貨物或勞務的納稅人要求放棄免稅權，納稅人自提交備案資料的當月起，按現行規定計算繳納增值稅
B、放棄免稅權的納稅人符合一般納稅人認定條件尚未認定為增值稅一般納稅人的，應按照現行規定認定為增值稅一般納稅人
C、納稅人自稅務機關受理納稅人放棄免稅權聲明的當月起36個月內不得申請免稅
D、納稅人可以根據不同的銷售對象選擇部分貨物或勞務放棄免稅權
6、某工藝品廠為增值稅一般納稅人，2013年12月2日銷售給甲企業200套工藝品，每套不含稅價格600元。由于部分工藝品存在瑕疵，該工藝品廠給予甲企業15% 的銷售折讓，已開具紅字專用發票。為了鼓勵甲企業及時付款，該工藝品廠提出2/20，n/30的付款條件，甲企業于當月15日付款。該工藝品廠此項業務的銷項稅額為( )元。
A、16993.20 B、17340.00 C、19992.00 D、20400.00
7、某增值稅一般納稅人購進玉米一批，支付給某農業開發基地收購價款10000元，取得普通發票，并支付不含稅運費3000元，取得貨運企業開具的增值稅專用發票，驗收入庫后，因管理不善損失1/5，則該項業務準予抵扣的進項稅額為( )元。
A、1304 B、1158.75 C、1510 D、1525
8、下列項目所包含的進項稅額，不得從銷項稅額中抵扣的是( )。
A、生產過程中出現的報廢產品 B、用于返修產品修理的易損零配件
C、生產企業用于經營管理的辦公用品 D、生產免稅藥品耗用的外購材料
9、某制藥廠(增值稅一般納稅人)3月份銷售抗生素藥品取得含稅收入117萬元，銷售免稅藥品50萬元(不含稅)，當月購入生產用原材料一批，取得增值稅專用發票上注明稅款6.8萬元，抗生素藥品與免稅藥品無法劃分耗料情況，則該制藥廠當月應納增值稅為( )萬元。
A、14.73 B、12.47 C、10.20 D、17.86
10、某食品廠為增值稅小規模納稅人，2013年10月銷售糕點一批，取得含稅銷售額 40000元，經主管稅務機關核準購進稅控收款機一臺，取得的增值稅普通發票注明價款1800元。該食品廠當月應納增值稅( )元。
A、903.51 B、111.05 C、1112.62 D、1165.05
答案部分
一、單項選擇題
1、 【正確答案】A
【答案解析】增值稅納稅人年應稅銷售額(包括免稅銷售額)超過財政部、國家稅務總局規定的小規模納稅人標準的，除另有規定外，應當向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定。
2、 【正確答案】C
【答案解析】本題考核增值稅征稅范圍特別規定的知識點。在資產重組過程中，通過合并、分立等方式，將全部或者部分實物資產以及與其相關聯的債權、債務和勞動力一并轉讓給其他單位和個人的，不屬于增值稅的征稅范圍，其中涉及的貨物轉讓，不征收增值稅。
3、 【正確答案】B
【答案解析】稅法規定，一般納稅人生產的下列貨物，可按簡易辦法依照6%的征收率計算繳納增值稅：
(1)縣級及縣級以下小型水力發電單位生產的電力。
(2)建筑用和生產建筑材料所用的砂、土、石料。
(3)以自己采掘的砂、土、石料或其他礦物連續生產的磚、瓦、石灰(不含黏土實心磚、瓦)。
(4)用微生物、微生物代謝產物、動物毒素、人或動物的血液或組織制成的生物制品。
(5)自來水。對屬于一般納稅人的自來水公司銷售自來水按簡易辦法依照6%征收率征收增值稅，不得抵扣其購進自來水取得增值稅扣稅憑證上注明的增值稅稅款。
(6)商品混凝土(僅限于以水泥為原料生產的水泥混凝土)。
4、 【正確答案】D
【答案解析】本題考核低稅率范圍的知識點。煤炭本身不屬于13%稅率的藥用植物范圍。
5、 【正確答案】B
【答案解析】本題考核增值稅減免稅的知識點。選項A，生產和銷售免征增值稅貨物或勞務的納稅人要求放棄免稅權，納稅人自提交備案資料的次月起，按現行規定計算繳納增值稅;選項C，納稅人自稅務機關受理納稅人放棄免稅權聲明的次月起36個月內不得申請免稅;選項D，增值稅納稅人一經放棄免稅權，其生產銷售的全部增值稅應稅貨物或勞務均應按照適用稅率征稅，不得選擇某一免稅項目放棄免稅權，也不得根據不同的銷售對象選擇部分貨物或勞務放棄免稅權。
6、 【正確答案】B
【答案解析】銷售折讓是指由于貨物的品種或質量等原因引起銷售額的減少，即銷貨方給予購貨方未予退貨狀況下的價格折讓，銷售折讓可以從銷售額中減除。銷售折扣是為了鼓勵購貨方及時償還貨款而給予的折扣優待，銷售折扣不得從銷售額中減除。銷項稅額=600×200×(1-15%)×17%=17340(元)
7、 【正確答案】A
【答案解析】購進免稅農產品準予按買價乘以13%的扣除率計算抵扣進項稅，非正常損失的購進貨物及相關應稅勞務的進項稅是不得抵扣的。準予抵扣的進項稅=(10000×13%+3000×11%)×(1-1/5)=1304(元)
8、 【正確答案】D
【答案解析】外購材料用于免征增值稅項目，其進項稅不可以抵扣。
9、 【正確答案】B
【答案解析】納稅人兼營免稅項目或非應稅項目無法準確劃分不得抵扣的進項稅額部分，按公式計算不得抵扣的進項稅額=當月無法劃分的全部進項稅額×當月免稅項目銷售額、非增值稅應稅勞務營業額合計÷當月全部銷售額、營業額合計=6.8×50÷ (100+50)=2.27(萬元) 應納稅額=117÷1.17×17%-(6.8-2.27)=12.47(萬元)
10、 【正確答案】A
【答案解析】小規模納稅人購進稅控收款機，取得專用發票或普通發票均可以計算可抵免稅額。應納增值稅=40000÷(1+3%)×3%-1800÷(1+17%)×17%=903.51(元)
測試題二：
一、單選題(共40題，每題1分。每題的備選答案中只有一個最符合題意)
1、某輪胎廠系小規模納稅人，2006年10月28日收到某電器制造廠抵頂貨款的電器一批(開具了增值稅專用發票)。輪胎廠收到后直接就將其加價轉賣給某個人消費者，則輪胎廠銷售的電器應當( )。
A.按4%減半征收增值稅
B.按4%計算征收增值稅
C.按6%計算征收增值稅
D.按17%計算征收增值稅
【參考答案】C
【參考解析】稅法規定，商業性小規模納稅人增值稅的征收率為4%，其他小規模納稅人的征收率為6%。
2、某廣告代理公司專門從事廣告代理業務，2006年8月份取得全部合同收入480萬元存入銀行;其中一筆折扣額為70萬元的業務另開紅字發票了，該廣告代理公司6月的營業稅為( )。
A.27.50
B.25.02
C.57.08
D.20.09
【參考答案】A
3、某商業服裝企業為增值稅一般納稅人，2006年12月購進服裝取得增值稅專用發票，注明服裝金額1200200元;經主管稅務機關核準購進稅控收款機10臺，取得專用發票，注明貨物金額125850元;本月取得服裝零售收入1580800元。該企業12月份應繳納的增值稅為( )。
A.1613.76元
B.1613.96元
C.4260.39元
D.4260.95元
【參考答案】C
【參考解析】稅法規定，增值稅一般納稅人購置稅控收款機所支付的增值稅稅額(以購進稅控收款機取得的增值稅專用發票上注明的增值稅稅額為準)，準予在該企業當期的增值稅銷項稅額中抵扣。本月應納增值稅=1580800÷(1+17%)×17%一1200200×17%一125850×17%=4260.39(元)
4、下列納稅人已繳納增值稅，但不繳納城市維護建設稅的是( )。
A.某銷售玻璃的縣級企業
B.某銷售化妝品的內資企業
C.某銷售電器的外資企業
D.某出口汽車的內資企業
【參考答案】C
5、某廣告代理公司，專門從事廣告代理業務，2006年9月份取得全部收入580萬元，另支付給當地電視臺發布廣告費用120萬元，則該廣告代理公司應納營業稅為( )萬元。
A.24
B.23
C.20
D.16
【參考答案】A
6、按照現行規定，下列單位和個人必須被認定為小規模納稅人的是( )。
A.某工業企業銷售產品，年銷售額60萬元，財務核算健全，其總公司年銷售額800萬元
B.年銷售額l30萬元，財務核算健全的汽車修理廠
C.年銷售額300萬元的某批發商場
D.生產并銷售避孕藥品，年銷售額110萬元的藥廠
【參考答案】D
7、增值稅的一般納稅人持“外出經營活動稅收管理證明”臨時到外省市銷售應稅貨物，需要開具增值稅發票的，應( )。
A.自己在經營地開具增值稅專用發票
B.只能開具普通發票
C.由經營地主管稅務機關代其開具增值稅專用發票
D.回原地補開增值稅專用發票
【參考答案】D
【參考解析】稅法規定，增值稅的一般納稅人持“外出經營活動稅收管理證明”臨時到外省市銷售應稅貨物，需要開具增值稅發票的，應回原地補開增值稅專用發票。
8、某鄉鎮財政所自行決定，凡購買該所開設商店的商品可以根據購買數額的多少減免農林特產稅，這種做法違背了( )。
A.稅收法律主義
B.稅收公平主義
C.實質課稅原則
D.法律優位原則
【參考答案】A
9、某聯合鐵礦山單位外出到甲地收購鐵礦石，鐵礦石適用( )。
A.礦產品原產地的單位稅額
B.本單位應稅產品的單位稅額
C.礦產品收購地的單位稅額
D.稅務機關核定的單位稅額
【參考答案】B
【參考解析】按照資源稅有關規定，獨立礦山、聯合企業收購與本單位礦種相同的未稅礦產品，按照本單位相同礦種應稅產品的單位稅額，依據收購數量代扣代繳資源稅;與本單位礦種不同的未稅礦產品，以及其他收購單位收購的未稅礦產品，按照收購地相應礦種規定的單位稅額，依據收購數量代扣代繳資源稅。
10、按照《車輛購置稅暫行條例》的規定，下列車輛屬于車輛購置稅免稅范圍的是( )。
A.掛車
B.政府機關車輛
C.農用運輸車
D.森林消防專用車
【參考答案】D
【參考解析】車輛購置稅中規定，防汛部門和森林消防專用車輛免稅。
11、進出口貨物，因納稅義務人違反規定而造成的少征或漏征關稅的，海關可以在( )追征。
A.一年內
B.三年內
C.五年內
D.十年內
【參考答案】B
【參考解析】進出口貨物，因納稅義務人違反規定而造成的少征或漏征關稅的，自納稅義務人應繳納稅款之日起3年以內可以追征。見教材249頁。
12、納稅人轉讓土地使用權或銷售不動產，采用預收款方式的，其納稅義務( )。
A.產權關系變動的當天
B.結算款項的當天
C.產權關系變動后十日內
D.收到預收款的當天
【參考答案】D
13、某鹽場6月份以自產液體鹽25000噸和外購液體鹽5000噸(每噸已繳納資源稅6元)，加工固體鹽6000噸對外銷售，取得銷售收入300萬元。已知固體鹽稅額為每噸20元，該鹽場6月份應繳納資源稅為( )。
A.750000元
B.755000元
C.780000元
D.90000元
【參考答案】D
【參考解析】對于外購液體鹽加工固體鹽的，外購液體鹽的已納資源稅可以抵扣;6000×20-5000×6=90000(元)
14、商業企業接受投資、損贈或分配的貸物，并能提供投資、捐贈或分配貨物的合同或證明材料的，其申報低扣進項稅的時限是()之日。
A.貸物驗收入庫
B.其貸物已銷售
C.收到增值稅專用發票
D.支付價款或相應的報酬
【參考答案】C
15、下列關于扣繳義務人的說法錯誤的是( )。
A.委托金融機構發放貸款，以受托發放貸款的金融機構為扣繳義務人
B.個人轉讓專利權的，其應納稅款以受讓者為扣繳義務人
C.建筑安裝業分包或轉包的，以總承包人為扣繳義務人
D.境外單位在境內轉讓專利，境內沒有經營機構但有代理人，應以購買者而不以代理者為扣繳義務人
【參考答案】D
【參考解析】選項D錯誤是因為境外單位在境內轉讓專利，境內沒有經營機構但有代理人，應首先以代理人為營業稅的扣繳義務人。
16、資源稅中，對于伴選礦，在確定稅目和稅額時( )。
A.以主產品的礦石名稱作為應稅品目
B.伴選礦量大的，對其核定單位稅額來源:233網校-注冊稅務師考試
C.伴選礦量小的，按照國家對收購單位測定的相應品目的單位稅額繳納資源稅
D.對從精礦伴選出的副產品不征收資源稅
【參考答案】D
【參考解析】稅法規定，在資源稅中，對從精礦伴選出的副產品不征收資源稅。
17、金銀首飾與其他產品組成成套消費品銷售的，計算消費稅的依據是( )。
A.組成計稅價格
B.銷售全額
C.金銀首飾的銷售額
D.平均銷售額
【參考答案】B
【參考解析】金銀首飾與其他產品組成成套消費品銷售的，計算消費稅的依據是銷售全額。
18、某日化廠既生產化妝品又生產護膚護發品，為了擴大銷路，該廠將化妝品和護膚護發品組成禮品盒銷售，當月銷售化妝品取得收入0.85萬元，銷售護膚品取得收入0.68萬元，銷售禮品盒取得收入1.2萬元，上述收入不含增值稅。該企業應納的消費稅為( )。
A.0.6694萬元
B.0.2550萬元
C.0.3600萬元
D.0.0544萬元
【參考答案】A
【參考解析】不同稅率的應稅消費品組成成套消費品銷售的，按應稅消費品中最高稅率的消費品稅率征稅。應納消費稅額=0.85×30%+0.68×8%+1.2×30%=0.255+0.0544+0.36=0.6694(萬元)
19、某銀行2005年第二季度取得自有資金貸款利息收入200萬元;轉貸外匯業務利息收入168萬元，付給外匯借款利息支出120萬元;辦理結算等業務收取的手續費收入20萬元，則該銀行第二季度應納營業稅稅額為( )。
A.27.16萬元
B.16.08萬元
C.18.76萬元
D.13.4萬元
【參考答案】D
【參考解析】考核目的：金融業轉貸外匯業務，按貸款利息收入減去支付境外的借款利息支出后的余額為營業額。
計算過程=200×5%+(168-120)×5%+20×5%=10+2.4+1=13.4(萬元)
20、某醫療設備廠以租賃方式從臺灣租進醫療儀器一臺，其到岸價格為100萬元人民幣，從入境地到該廠的國內運輸費為3000元人民幣。海關審查確定儀器租賃費為4萬美元(1美元=8.3元人民幣)，進口關稅稅率為5%，應繳納的進口關稅為( )。
A.16600元
B.50000元
C.50150元
D.66750元
【參考答案】A
【參考解析】以儀器租賃費為計稅依據。40000×8.3×5%=16600(元)
21、對非居民納稅人，下列說法正確的是( )。
A.只對其來源于我國境內的所得征稅
B.只對其來源于我國境外的所得征稅
C.對其來源于我國境內、境外的所得都要征稅
D.對其來源于我國境內、境外的所得都不征稅
【參考答案】A
22、某煤礦機構所在地為甲省，其礦山分布在甲、乙兩省。4月份位于甲省的礦井開采原煤35萬噸，本月銷售15萬噸，該煤礦的資源稅單位稅額為10元/噸;位于乙省的煤礦開采煤5萬噸，本月銷售3萬噸，該煤礦的資源稅單位稅額為8元/噸。該煤礦當月應向乙省礦井所在地稅務機關繳納的資源稅額為( )萬元。
A.50
B.40
C.30
D.24
【參考答案】D
【參考解析】資源稅一律就地繳納，位于乙省的煤礦開采5萬噸，本月銷售3萬噸，應按照開采地的實際銷售量及適用的單位稅額計算，向乙省繳納資源稅。應納資源稅=3×8=24(元)。
23、甲公司將購買的一批原材料出口國外，加工電子設備。原材料價值100萬元，支付境外的加工費為20萬元，料件費15萬元，將原材料運送到國外支付運費及相關費用13萬元，復運進境支付運費及相關費用、保險費15萬元，進口關稅稅率為10%，該企業繳納的關稅應為( )萬元。
A.15
B.4.8
C.3.5
D.5
【參考答案】D
【參考解析】運往境外加工的貨物，以海關審定的境外加工費和料件費以及該貨物復運進境的運費及其相關費用、保險費估定完稅價格。所以，該貨物完稅價格=20+15+15=50(萬元)，該企業應繳納的關稅=50×10%=5(萬元)。
24、現行增值稅制度劃分一般納稅人和小規模納稅人所依據的標準是( )。
A.注冊資金的大小
B.年銷售額的大小
C.從業人員的多少
D.會計核算水平
【參考答案】D
【參考解析】現行增值稅制度是以納稅人年銷售額的大小和會計核算水平這兩個標準為依據來劃分一般納稅人和小規模納稅人的。來源:233網校-注冊稅務師考試
25、根據消費稅的有關規定，下列納稅人自產自用應稅消費品不繳納消費稅的是( )。
A.煉油廠用于本企業基建部門車輛的自產汽油
B.汽車廠用于管理部門的自產汽車
C.日化廠用于交易會樣品的自產化妝品
D.卷煙廠用于生產卷煙的自制煙絲
【參考答案】D
26、甲公司于2006年12月份采取進口方式購入l輛(排量2.5升)小汽車自用，關稅完稅價為298000元/輛，國家稅務總局核定的同類型車輛最低計稅價格為金額為444000元。關稅率為28%。則甲公司應納車輛購置稅( )元。
A.33168.70
B.34676.36
C.44400
D.41916.48
【參考答案】D
【參考解析】車購稅=298000×(1+28%)÷(1—9%)×105=41916.48(元)
稅法規定，納稅人進口自用的應稅車輛以組成計稅價格為計稅依據，計稅價格=關稅完稅價+關稅+消費稅=(關稅完稅價+關稅)÷(1一消費稅率)。
27、下列關于消費稅的納稅環節的說法中，不正確的是( )。
A.委托加工的應稅消費品，受托方在交貨時未代收代繳應納消費稅的，由稅務機關向納稅人追繳
B.納稅人自產自用的應稅消費品，用于本企業連續生產的不征稅，用于其他方面的，于移送使用時納稅
C.進口的應稅消費品于報關進口時納稅
D.帶料加工.翻新改制的金銀首飾，于零售時納稅。
【參考答案】D
【參考解析】
28、乙地某獨立銅礦山單位外出到甲地收購鐵礦石，代扣代繳資源稅的納稅地點為( )。
A.乙地
B.甲地
C.由上級稅務機關確定
D.生產單位所在地與收購地共同的上級稅務機關
【參考答案】B
【參考解析】代扣代繳資源稅的納稅地點，為應稅未稅礦產品的收購地主管稅務機關。
29、納稅人提供的應稅勞務發生在外縣(市)，應向勞務發生地主管稅務機關申報納稅，未申報納稅的，應由( )補征稅款。
A.發生地主管稅務機關來源:233網校-注冊稅務師考試
B.發生地或其機構所在地主管稅務機關
C.居住地或發生地主管稅務機關
D.其機構所在地或居住地主管稅務機關
【參考答案】D
【參考解析】
30、某化妝品廠將其生產的護膚護發品作為福利發給本廠職工，該類產品無同類消費品銷售價格，生產成本為15000元，成本利潤率為5%，護膚護發品適用的消費稅稅率為8%，則該廠應繳納的消費稅為( )。
A.1304.35元
B.1260元
C.1088.64元
D.1369.57元
【參考答案】D
【參考解析】15000×(1+5%)/(1-8%)×8%=1369.57(元)。
31、2002年9月1日某公司由于承擔國家重要工程項目，經批準免稅進口了一套電子設備。使用2年后項目完工，2004年8月31日公司將該設備出售給了國內另一家企業。該電子設備的到岸價格為300萬元，關稅稅率為10%，海關規定的監管年限為5年，按規定公司應補繳關稅( )。
A.12萬元
B.15萬元
C.18萬元
D.30萬元
【參考答案】C
32、根據《車輛購置稅暫行條例》的規定，納稅人自產，受贈、獲獎或者以其他方式取得并自用應稅車輛的，應當在( )申報納稅。
A.投入使用前60日內
B.投入使用之日起60日內
C.自取得之日起60日內
D.應稅車輛上牌登記注冊時
【參考答案】C
33、資源稅納稅義務人開采或者生產不同稅目應稅礦產品的，應當分別核算不同稅目應稅礦產品的課稅數量。未分別核算或者不準確提供不同稅目應稅產品的課稅數量的，按()計稅。
A.平均稅額
B.加權平均稅額
C.從高適用稅額
D.從低適用稅額
【參考答案】C
34、已登記注冊的應稅車輛，其底盤發生更換的，其最低計稅價格按同類型新車最低計稅價格的( )計算。
A.80%
B.70%
C.60%
D.75%
【參考答案】B
【參考解析】底盤(車架)發生更換的車輛，計稅依據為最新核發的同類型車輛最低計稅價格的70%。來源:233網校-注冊稅務師考試
35、某科技城為增值稅一般納稅人，2004年5月銷售電腦280臺，每臺零售價格為7020元，上月出售的同型號的電腦因質量問題被顧客退回2臺，當月該型號電腦每臺零售價格為6786元，科技城將這兩臺電腦退給廠家，取得廠家開具的紅字增值稅專用發票上注明銷售額11000元，增值稅稅額1870元;本月購進電腦取得防偽稅控系統增值稅專用發票上注明的增值稅稅額為35000元，本月申請并通過了認證。該科技城本月上述業務應納增值稅稅額( )元。
A.250498
B.250430
C.280772
D.248628
【參考答案】A
36、2004年2月，某油田開采原油10萬噸，其中已銷售8萬噸，自用原油0.5萬噸(用于冬季加熱、修井)，其余的未銷售，該油田適用的單位稅額為8元/噸。該油田2月份應納資源稅稅額為( )萬元。
A.80
B.75
C.64
D.76
【參考答案】A
37、下列費用中屬于應當征收營業稅的是( )。
A.法院按規定標準收取的訴訟費
B.保險企業取得的追償款
C.注冊會計師協會收取的會員費
D.搬家公司收取的搬家費
【參考答案】D
38、某白酒廠用外購糧食酒精勾兌白酒200噸用于銷售，當月取得銷售額960萬元(含稅)，月初庫存外購糧食酒精余額為180萬元，當月購進糧食酒精220萬元，月末庫存外購糧食酒精40萬元。該廠當月應納消費稅為( )萬元。
A.222
B.225.13
C.242
D.205.13
【參考答案】A
【參考解析】納稅人用于換取生產資料和消費資料、投資入股和抵償債務等方面的應稅消費品，應當以納稅人同類應稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據計算消費稅。應納消費稅=30×30×3%=27(萬元)。
39、不屬于運輸行業營業稅納稅人的是( )。
A.民航售票單位
B.航空公司
C.私營海運企業
D.鐵道部
【參考答案】A
40、下列不屬于營業稅免稅項目的是( )。
A.社會團體收取的會費
B.金融企業的再貼現業務收入
C.科研單位技術轉讓收入
D.政府的土地交易中心轉讓土地使用權
【參考答案】D
【參考解析】土地儲備供應中心(包括土地交易中心)(國土資源部門下屬全民事業單位)轉讓土地按轉讓無形資產稅目中的“轉讓土地使用權”征收營業稅。
二、多項選擇題(共30小題，每小題2分。每題的備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意。錯選或多選均不得分;少選，但選擇正確的，每個選項得0.5分。)
41、在實行從價定率辦法計算應稅消費品的應納稅額時，對連同銷售的包裝物，其處理正確的有( )。
A.如果包裝物單獨作價核算，則不并入應稅消費品的銷售額中征收消費稅
B.除酒類產品外，如果包裝物不作價而是收取押金，且單獨核算又未過期，包裝物押金不并入應稅消費品的銷售額中征稅
C.對因逾期未收回的包裝物不再退還的和已收取1年以上的押金，應并入應稅消費品的銷售額征稅來源:233網校-注冊稅務師考試
D.對既作價又另外收取的包裝物押金，凡在規定期限內不予退還的，均應計入應稅消費品的銷售額征稅
【參考答案】B，C，D
【參考解析】包裝物連同應稅消費品銷售的，無論是否單獨作價，均應并入應稅消費品的銷售額中征稅。所以A項錯誤。
42、關稅的附加稅的目的和名稱繁多，如( )。
A.反傾銷稅
B.反補貼稅
C.報復關稅
D.緊急出口稅
【參考答案】A，B，C
【參考解析】附加稅的目的和名稱繁多，如反傾銷稅、反補貼稅、報復關稅、緊急進口稅等等。
43、《稅收征管法》規定稅務機關可以采取的稅收保全措施有( )。
A.書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款
B.扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產
C.書面通知納稅人開戶銀行暫停支付納稅人的金額相當于應納稅款的存款
D.扣押、查封、拍賣其價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產，以拍賣所得抵繳稅款
【參考答案】B，C
44、金融機構以下業務不征營業稅的有( )。
A.中國人民保險公司和中國進出口銀行辦理的出口信用保險業務
B.人民銀行對金融機構的貸款業務來源:233網校-注冊稅務師考試
C.人民銀行對企業貸款或委托金融機構貸款的業務
D.金融機構的出納長款收入
【參考答案】A，B，D
【參考解析】選項C屬于人民銀行的經營性金融業務，應征收營業稅。
45、應交消費稅的產品銷售數量確定的原則是( )。
A.銷售應稅消費品的為應稅消費品的銷售數量
B.自產自用應稅消費品的為應稅消費品的移送使用數量
C.委托加工應稅消費品的為納稅人發出的應稅消費品數量
D.進口應稅消費品的為納稅人申報的應稅消費品數量
【參考答案】A，B
【參考解析】稅法規定，銷售應稅消費品的計稅依據為應稅消費品的銷售數量，自產自用應稅消費品的計稅依據為應稅消費品的移送數量，委托加工應稅消費品的計稅依據為納稅人收回的應稅消費品數量，進口應稅消費品的為海關核定的應稅消費品進口征稅數量。
46、按消費稅暫行條例規定，下列情況下屬于自制應稅消費品的有( )。
A.由受托方提供原材料生產應稅消費品來源:233網校-注冊稅務師考試
B.由委托方提供原料和主要材料，受托方收取加工費和代墊輔助材料加工的應稅消費品
C.受托方以委托方的名義購進原材料加工生產應稅消費品
D.受托方先將原材料賣給委托方，再受托加工應稅消費品
【參考答案】A，C，D
【參考解析】
47、下列關于資源稅納稅義務發生時間的表述中，正確的說法有( )。
A.分期收款銷售方式，收到貨款當天繳納資源稅
B.自產自用的應稅產品，移送使用的當天繳納資源稅
C.代扣代繳資源稅，收到貨款當天繳納資源稅
D.預收貨款銷售方式，發出應稅產品當天繳納資源稅
【參考答案】B，D
【參考解析】納稅人采用分期收款結算方式銷售應稅產品的，納稅義務發生的時間為銷售合同規定的收款日期的當天;代扣代繳資源稅，納稅義務發生時間為支付貨款的當天。
48、稅務行政行為的具體內容，包括( )。
A.設定權利和義務
B.實現權利和義務
C.剝奪權利和減免義務
D.放棄權利和義務
【參考答案】A，B，C
【參考解析】
49、按照現行車輛購置稅的有關規定，下列說法正確的有( )。
A.最低計稅價格的核定權限屬于國家稅務總局
B.所有非運輸車輛實行法定免稅
C.長期來華的專家購買2輛小轎車自用都可以免稅
D.購買自用的應稅車輛的計稅價格中，不包括增值稅
【參考答案】A，D
50、關于資源稅計稅依據的下列說法中，正確的有( )。
A.納稅人自產自用的天然氣，以自用數量為計稅依據
B.納稅人對外銷售的原煤，以銷售數額為計稅依據
C.納稅人以自產原礦加工成精礦后銷售的，以銷售數量為計稅依據
D.納稅人自產自用的鐵礦石，以實際移送使用數量為計稅依據
【參考答案】A，D
【參考解析】納稅人對外銷售的原煤，應以銷售數量為計稅依據而不是銷售數額;納稅人自產原礦加工成精礦后銷售的，應以移送使用的原礦數量為計稅依據，無法準確掌握納稅人移送使用原礦數量的，可將其精礦按選礦比折算成原礦數量作為計稅依據。
51、下列關于合議制度正確的說法是( )。
A.一審合議庭必須由審判員、陪審員組成
B.二審合議庭只能由審判員組成
C.再審合議庭，如果再審案件原來是一審的，應該由審判員、陪審員組成
D.再審合議庭，如果再審案件原來是一審的，按第一審程序另行組成
E.再審合議庭，如果再審案件原來是二審的，按第二審程序另行組成
【參考答案】B，D，E
【參考解析】不同的審級，合議庭的組成具有不同的要求：一審合議庭可以由審判員、陪審員組成，也可以由審判員組成;二審合議庭只能由審判員組成;再審合議庭，如果再審案件原來是一審的，按第一審程序另行組成;如果再審案件原來是二審的，按第二審程序另行組成。
52、在法定減免稅之外，國家按照國際通行規則和我國實際情況，制定發布的有關進出口貨物減免關稅的政策，稱為特定或政策性減免稅。下列貨物屬于特定減免稅的有( )。
A.殘疾人專用品來源:233網校-注冊稅務師考試
B.境外捐贈用于扶貧、慈善性捐贈物資
C.出口加工區進出口貨物
D.無商業價格的廣告品和貨樣
【參考答案】A，B，C
【參考解析】特定減免稅包括：科教用品、殘疾人專用品、扶貧慈善性捐贈物資、加工貿易、出口加工區進出口貨物和進口設備。
53、稅法的生效，下列表述正確的是 ( )。
A.稅法通過一段時間后開始生效
B.稅法自通過發布之日起生效
C.稅法公布后授權地方政府自行確定實施
D.稅法討論之日起生效
【參考答案】A，B，C
【參考解析】我國稅法生效的三種情形：稅法通過一段時間后開始生效;稅法自通過發布之日起生效;稅法公布后授權地方政府自行確定實施日期。
54、下列法定免納關稅的進口貨物有( )。
A.進口科教用品
B.保稅區出口貨物
C.無商業價值的廣告品和貨樣
D.無代價抵償物
【參考答案】C，D
【參考解析】CD屬于法定減免，AB屬于特定減免。
55、下列不屬于委托加工應稅消費品的有( )。
A.由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工費和代墊部分輔助材料
B.由受托方提供材料生產
C.由受托方將原料賣給委托方
D.由受托方以委托方名義購進原材料
【參考答案】B，C，D
【參考解析】委托加工應稅消費品必須是委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工費和代墊輔料加工應稅消費品。BCD均不屬于委托加工應稅消費品。
56、根據《車輛購置稅暫行條例》的規定，下面說法正確的有( )。
A.納稅人購買自用的應稅車輛，自購買之日起60天內申報納稅
B.進口自用的應稅車輛，應當自進口之日起60天內申報納稅
C.納稅人購買自用的應稅車輛，其計稅價格為納稅人支付給銷售者的含增值稅稅款的全部價款和價外費用來源:233網校-注冊稅務師考試
D.納稅人進口自用的應稅車輛，以組成計稅價格為計稅依據
【參考答案】A，B，D
【參考解析】納稅人購買自用應稅車輛的，應當自購買之日起60日內申報納稅;進口自用應稅車輛的，應當自進口之日起60日內申報納稅;自產、受贈、獲獎或者以其他方式取得并自用應稅車輛的，應當自取得之日起60日內申報納稅。納稅人購買自用的應稅車輛，其計稅價格不含支付的增值稅價款。
57、下列屬于車輛購置稅管理辦法中的車主身份證明證件的是( )。
A.《居民身份證》
B.《居民戶口簿》
C.單位證明
D.《組織機構代碼證書
【參考答案】A，B，D
【參考解析】車主身份證明包含1.內地居民，提供內地《居民身份證》(含居住、暫住證明)或《居民戶口簿》或軍人(含武警)身份證明;2.香港、澳門特別行政區、臺灣地區居民，提供入境的身份證明和居留證明;3.外國人，提供入境的身份證明和居留證明;4.組織機構，提供《組織機構代碼證書》。
58、按照現行資源稅制度規定，下列資源產品應納資源稅的有( )。
A.井礦鹽
B.進口原油
C.錳礦石
D.油母頁巖原油
【參考答案】A，C
59、根據我國現行增值稅的規定，納稅人提供下列勞務應當繳納增值稅的有( )。
A.汽車的修配
B.房屋的修繕
C.房屋的裝潢
D.受托加工卷煙
【參考答案】A，D
60、下列有關營業稅納稅義務發生時間的闡述，符合營業稅法規規定的有( )。
A.單位將不動產無償贈與他人，具納稅義務發生時間為不動產所有權轉移的當天
B.單位或個人自己新建建筑物后銷售，其自建行為的納稅義務發生時間為建筑物竣工的當天
C.納稅人轉讓土地使用權，采取預收款方式的，其納稅義務發生時間為土地使用權屬轉移的當天來源:233網校-注冊稅務師考試
D.對建筑業實行旬末或月中頂支、月終結算、竣工后清算辦法的工程項目，其納稅義務發生時間為月份終了與發包單位進行已完工程價款結算的當天
【參考答案】A，D
61、根據《中華人民共和國公司法》的規定，某有限責任公司股東會擬決定通過的下列事項中，必須經代表2/3以上表決權的股東通過的是( )。
A.增加注冊資本
B.變更公司形式
C.發行公司債券
D.選舉和更換董事
E.修改公司章程
【參考答案】A，B，E
【參考解析】有限責任公司的股東會通過以下決議時，必須經代表2/3以上表決權的股東通過：(1)增加或者減少注冊資本;(2)合并、分立、解散;(3)變更公司形式;(4)修改公司章程。
62、下列關于營業稅計稅依據的說法中，錯誤的有( )。
A.某歌星委托演出公司為其主辦個人專場演唱會，應以該歌星的純收入計繳營業稅
B.保險公司的儲金業務應以儲金業務的保費收入計繳營業稅
C.某體操明星參加體育比賽，應以取得出場費計繳營業稅
D.物業管理企業應以收取的物業費及代收的水電費、維修基金等計繳營業稅
【參考答案】B，C
【參考解析】B保險公司的儲金業務以儲金的利息為營業額;C個人參加體育活動取得的出場費不交營業稅;D代收水電費不交營業稅，只是以代理業務的手續費計征營業稅。
63、以下業務應該按照交通運輸業繳納營業稅的有( )。
A.程租業務
B.濕租業務
C.干租業務
D.光租業務
【參考答案】A，B
【參考解析】納稅人 按交通運輸業稅目 按租賃業稅目
遠洋運輸企業 從事程租、期租業務從事光租業務
航空運輸企業 從事濕租業務 從事干租業務
64、下列關于城市維護建設稅的規定，表述正確的有( )。
A.由受托方代收、代扣“三稅”的單位和個人，可按納稅人繳納“三稅”所在地的規定稅率就地繳納城市維護建設稅來源:233網校-注冊稅務師考試
B.海關對進口產品代征增值稅、消費稅的，同時征收城市維護建設稅
C.對出口產品退還增值稅、消費稅的，不退還已繳納的城市維護建設稅
D.納稅人直接繳納“三稅”的，在繳納“三稅”地繳納城市維護建設稅
【參考答案】A，C，D
65、按規定以納稅人同類應稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據計算消費稅的有( )。
A.用于連續加工的應稅消費品
B.用于換取生產資料的應稅消費品
C.用于饋贈的應稅消費品
D.用于投資入股的應稅消費品
【參考答案】B，D
【參考解析】根據我國稅法的規定，納稅人用于換取生活資料、生產資料、投資入股、抵償債務的應稅消費品應以其同類應稅消費品的最高銷售價格為依據計算消費稅。
66、下列關于聽證程序正確的是( )。
A.當事人提出聽證的，應在作出處罰決定的3日內提出
B.聽證通知應該在舉行聽證的7日前，告知當事人
C.聽證應由行政機關指定本案調查人員主持
D.凡是聽證都應該公開進行
E.當事人可以委托一至二人代理參加聽證.
【參考答案】B，E
【參考解析】當事人提出聽證的，應在行政機關告知后3日內提出，行政處罰實施機關的工作人員不得主持與自己有利害關系的處罰案件，聽證應由行政機關指定非本案調查人員主持。除涉及國家秘密、商業秘密或者個人隱私外，聽證公開舉行。
67、下列案件中屬于自訴案件的是( )。
A.告訴才處理的案件來源:233網校-注冊稅務師考試
B.犯罪事實清楚、不需要進行偵察的輕微刑事案件
C.被害人有證據證明對被告人侵犯自己人身、財產權利的行為應當依法追究刑事責任，而公安機關或者人民檢察院不予追究被告人刑事責任的案件
D.刑事附帶民事責任
E.人民檢察院依法作出的不起訴決定的案件
【參考答案】A，B，C
【參考解析】自訴案件是公訴的對稱，自訴案件的范圍限于上述ABC三項。
68、甲生產企業是一般納稅人，1月發出材料50萬元委托乙企業加工A產品100件，3月加工好收回入庫，取得的稅控增值稅專用發票上列明的稅額17萬元，款未支付，稅控專用發票經過稅務機關的認證。4月將A產品20件加價出售，共收取價稅46.8萬元，4月將A產品100件的加工費和稅款予以支付。假定各月除此外再無其他收入，則甲生產企業此業務下列處理正確的是( )。
A.1月份無稅額
B.3月的進項稅額17萬元
C.4月的應納稅額6.8萬元
D.4月應納稅額為-10.2萬元
【參考答案】A，B，D
【參考解析】應納稅額=(46.8÷1.17)×17%-17=-10.20(萬元)
69、下列說法正確的有( )。
A.依核定的定額稅率計算發電環節的增值稅
B.供電局按銷售額，依稅率計算供電環節的增值稅，可以抵扣進項稅額
C.供電局按銷售額，依核定的征收率計算供電環節的增值稅，不可以抵扣進項稅額
D.發電廠按廠供電量，依核定的征收率計算發電環節的增值稅
【參考答案】A，C
70、稅務登記類文書包括( )。
A.納稅人稅種登記表
B.停業申請審批表
C.發票繳銷登記表
D.增值稅一般納稅人申請認定表
E.企業納稅定額申請核定表
【參考答案】A，B，D
【參考解析】d項屬于發票管理文書;e項屬于稅款征收文書
【稅務師考試《涉稅相關法律》測試題含答案】相關文章：
2017稅務師考試《涉稅相關法律》考試題（含答案）01-21
2017稅務師考試《涉稅相關法律》預習題（含答案）10-15
2017稅務師考試《涉稅相關法律》基礎題（含答案）01-23
2017稅務師考試《涉稅相關法律》模擬試題（含答案）01-24
2017稅務師考試《涉稅相關法律》精選測試題及答案07-14